張小平

【摘? 要】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)管理中因風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施不到位或者未充分利用稅收優(yōu)惠政策，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全過程。實(shí)踐證明，建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系是企業(yè)適應(yīng)行業(yè)新常態(tài)發(fā)展的重要舉措。論文基于工作實(shí)踐，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征、識(shí)別目標(biāo)以及識(shí)別流程作為切入點(diǎn)，從內(nèi)部控制制度不健全、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等方面闡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，最后結(jié)合企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)發(fā)票管理;充分了解稅收優(yōu)惠政策，構(gòu)建信息反饋機(jī)制;規(guī)范財(cái)務(wù)核算，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);樹立依法納稅觀念，增強(qiáng)員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等對(duì)策，以期幫助企業(yè)落實(shí)減稅降費(fèi)政策，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【Abstract】Tax risk refers to the possible loss of future interests of enterprises due to inadequate risk avoidance measures or insufficient use of preferential tax policies in tax management. Tax risk runs through the whole process of enterprise operation and development. Practice has proved that establishing an effective tax risk prevention system is an important measure for enterprises to adapt to the new normal development of the industry. Based on work practice， taking the characteristics， identification objectives and identification process of tax risk as the starting point， this paper expounds the existing problems of enterprise tax risk management from the aspects of imperfect internal control system， non-standard financial accounting and weak tax risk awareness of employees. Finally， the paper proposes countermeasures based on the tax risk faced by enterprises， including strengthening internal control of enterprises， strengthening invoice management， fully understanding tax preferential policies， constructing information feedback mechanism， standardizing financial accounting， reducing tax risk， establishing the concept of paying taxes according to law， and enhancing tax risk management awareness of employees， so as to help enterprises implement the policies of tax reduction and fee reduction， and improve the market competitiveness of enterprises.

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別;防控;大數(shù)據(jù)

【Keywords】tax risk; identification; prevention and control; big data

【中圖分類號(hào)】F275;F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2022）01-0114-03

1 引言

隨著我國(guó)進(jìn)入新發(fā)展階段，為促進(jìn)企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)家近年來(lái)出臺(tái)了諸多財(cái)稅優(yōu)惠政策。尤其是近年來(lái)國(guó)家在深化以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的理念變革基礎(chǔ)上，全面推廣電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，上線運(yùn)行全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，這既提升了稅收征管的效能，也實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收的全過程監(jiān)管。

依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的基本義務(wù)，基于稅收征管模式的變革，要求企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且采取相應(yīng)的防范措施，以此開展安全高效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)管理過程中因風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施不到位或者未能充分利用稅收優(yōu)惠政策，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益受損。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全過程，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的最終目標(biāo)就是通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估，針對(duì)識(shí)別評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取防控措施，以此保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的前提與基礎(chǔ)。隨著稅收征管改革的不斷推進(jìn)，企業(yè)針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控力度需要不斷加大。尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用，要求企業(yè)必須做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防范工作。實(shí)踐證明，建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系成為企業(yè)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展新常態(tài)、減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。

2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

2.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

一般認(rèn)為，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失?；谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特征：

一是客觀性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，企業(yè)只要發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)就有可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不會(huì)以人們的意志為轉(zhuǎn)移的，而是與企業(yè)利益共存的。二是普遍性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，而且某一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)涉及企業(yè)其他環(huán)節(jié)，因此，風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部流程。三是不確定性。通常，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，相關(guān)人員難以準(zhǔn)確地判斷企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間與地點(diǎn)。

2.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的最終目標(biāo)是企業(yè)基于自身的實(shí)際情況和政策法規(guī)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取合理有效的防控手段，從而確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、納稅行為合規(guī)合法。具體而言，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與排查從而達(dá)到以下目標(biāo)：第一，采取流程分析方法等手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的不確定性行為進(jìn)行甄別，針對(duì)此類不確定性行為進(jìn)行分析，在找到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵點(diǎn)后采取精準(zhǔn)化的防控手段，以此保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合稅法相關(guān)政策規(guī)定。第二，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，合理進(jìn)行稅收籌劃設(shè)計(jì)，以此減輕企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。稅收籌劃是減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要舉措，但是部分人員對(duì)稅收籌劃與虛假申報(bào)的邊界認(rèn)識(shí)不清，進(jìn)而做出違法違規(guī)行為，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過精準(zhǔn)識(shí)別可以有效提升企業(yè)稅收籌劃方案的準(zhǔn)確性以及合規(guī)性，以此增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

2.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控的目的是更好地對(duì)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，從而實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)零風(fēng)險(xiǎn)?；谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控需要遵循以下流程：

首先，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如果沒有對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別就難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常用的方法包括報(bào)表分析法、專家打分法、流程圖法以及頭腦風(fēng)暴法等。其次，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，準(zhǔn)確判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，其實(shí)施步驟如表1所示。再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，按照企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的控制措施，以此及時(shí)化解企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋與總結(jié)。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程進(jìn)行梳理，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，以此防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)，企業(yè)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與稅收本身的強(qiáng)制性之間存在矛盾，可以說(shuō)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程。雖然多數(shù)企業(yè)加大了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，但是通過深入分析，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上仍然存在不少問題，具體表現(xiàn)為以下方面。

3.1 內(nèi)部控制制度不健全，發(fā)票管理不到位

內(nèi)部控制是有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，雖然大部分企業(yè)建立了相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度，但是其仍然存在漏洞與不足：第一，企業(yè)缺乏對(duì)投資項(xiàng)目的科學(xué)評(píng)估。投資行為的最終目的是獲得收益，而企業(yè)在投資決策時(shí)往往缺乏對(duì)項(xiàng)目的科學(xué)論證和制度保障，尤其是缺乏對(duì)投資“退出”的稅負(fù)成本的論證，導(dǎo)致企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)比較大，極易出現(xiàn)重復(fù)納稅的問題。第二，企業(yè)缺乏對(duì)發(fā)票的合理管理。發(fā)票是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，但是目前部分企業(yè)在發(fā)票管理方面存在較多問題，例如，企業(yè)發(fā)票積壓在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人手中，未及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門，極易導(dǎo)致增值稅發(fā)票丟失。

3.2 不了解稅收優(yōu)惠政策，尚未建立有效的溝通機(jī)制

防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措之一是加強(qiáng)與稅務(wù)部門的交流與溝通，及時(shí)了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避因不了解稅收政策而發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是受到財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)能力不足、缺少有效的溝通機(jī)制等因素影響，企業(yè)在與稅務(wù)部門的溝通方面存在一定的問題，即企業(yè)工作人員沒有及時(shí)就企業(yè)的相關(guān)信息與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，最終因信息不對(duì)等而發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 財(cái)務(wù)核算不規(guī)范

現(xiàn)階段，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，具有代表性的有：一是在會(huì)計(jì)核算過程中用錯(cuò)科目、編錯(cuò)分錄，未進(jìn)行明細(xì)核算;二是在沒有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的情況下，隨意計(jì)提期間費(fèi)用;三是不重視印花稅等稅種的納稅申報(bào)，延期申報(bào)或漏申報(bào)進(jìn)而導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用，企業(yè)積極主動(dòng)納稅的意識(shí)在不斷提升，但是從企業(yè)納稅的實(shí)際情況看，企業(yè)納稅具有一定的被動(dòng)性。第一，企業(yè)工作人員的納稅意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)按照稅法規(guī)定按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)足額繳納稅款仍是企業(yè)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度不高，例如，企業(yè)管理者認(rèn)為稅務(wù)管理就是保證企業(yè)不做出違反稅法的行為，對(duì)于稅務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益不重視。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)管理能力有待提升，部分人員未掌握與金稅三期系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)能力。第三，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍不濃，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別。目前，企業(yè)稅務(wù)管理工作中仍將重點(diǎn)放在常規(guī)的納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)上，而沒有結(jié)合精細(xì)化管理理念實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，以此達(dá)到稅務(wù)管理效率的提升。

4 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策

針對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，本文立足于稅務(wù)籌劃視角，提出以下具體解決對(duì)策。

4.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)發(fā)票管理

企業(yè)要針對(duì)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別，客觀剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過完善的內(nèi)部控制體系優(yōu)化稅務(wù)管理工作。具體措施包括：第一，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。企業(yè)可以充分運(yùn)用金稅三期的預(yù)警功能，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)涉稅工作的開展，并分別從戰(zhàn)略層面、治理層面、業(yè)務(wù)層面、財(cái)務(wù)層面等進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的設(shè)計(jì)，真正將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生之前。第二，加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是使用不規(guī)范的發(fā)票或者虛開、錯(cuò)開發(fā)票。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，例如，經(jīng)辦人獲得發(fā)票后要及時(shí)交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第三，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)督。建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的環(huán)節(jié)之一，其可以幫助企業(yè)有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)小組或者內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)的涉稅工作進(jìn)行自查，通過內(nèi)部審計(jì)與自查工作找出潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行解決，最大限度地消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.2 充分了解稅收優(yōu)惠政策，構(gòu)建信息反饋機(jī)制

第一，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通與交流，及時(shí)了解各項(xiàng)財(cái)稅政策。企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，對(duì)于不能確定具體要求、容易出現(xiàn)理解偏差的法律條款和政策文件，企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，就不確定的地方進(jìn)行詢問，保證企業(yè)自身與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法律條款的認(rèn)知相一致。目前，我國(guó)出臺(tái)的優(yōu)惠政策比較多，企業(yè)在具體的稅務(wù)管理中要加強(qiáng)與稅務(wù)部門工作人員的溝通，尤其是要加強(qiáng)與“專管員”的溝通，及時(shí)就相關(guān)的政策應(yīng)用進(jìn)行溝通，主動(dòng)就發(fā)生的重大涉稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，及時(shí)披露稅收籌劃的有關(guān)細(xì)節(jié)和詳盡數(shù)據(jù)。第二，企業(yè)要積極構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，完善信息反饋機(jī)制。企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部各部門之間的溝通，及時(shí)將最新的財(cái)務(wù)活動(dòng)添加至稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，以此提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。例如，當(dāng)企業(yè)的固定資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)可以及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行反饋，便于企業(yè)及時(shí)制定有效的稅務(wù)管理方案。

4.3 規(guī)范財(cái)務(wù)核算，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)，要學(xué)習(xí)稅法，精通稅法，熟練運(yùn)用稅收法規(guī)，提高專業(yè)技術(shù)能力，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)處理和稅法聯(lián)系起來(lái)，掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如，明確支出類科目，區(qū)分易混淆科目的界限和內(nèi)容，有效合規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;在沒有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的情況下，不得隨意計(jì)提期間費(fèi)用，需要按照稅法要求進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整;按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)并繳納印花稅。

4.4 樹立依法納稅觀念，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是做到責(zé)任到人，因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)，讓員工樹立依法納稅意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思維。第一，企業(yè)要建立教育培訓(xùn)機(jī)制，定期開展稅務(wù)教育培訓(xùn)工作。通過教育培訓(xùn)讓工作人員掌握基本的稅務(wù)知識(shí)，有效避免稅務(wù)工作人員偷稅、漏稅等違法行為的發(fā)生。第二，樹立全員參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須樹立全員參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，真正營(yíng)造出企業(yè)的納稅文化。企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的納稅觀念，在制定企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策時(shí)要考慮到由此而產(chǎn)生的稅務(wù)問題，重視涉稅合規(guī)目標(biāo)，并針對(duì)存在的稅務(wù)問題提前設(shè)計(jì)出解決和應(yīng)對(duì)之策，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)防工作，真正把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽階段。第三，要開展豐富多彩的活動(dòng)，提升企業(yè)員工參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。例如，企業(yè)可以開展調(diào)研工作，鼓勵(lì)企業(yè)管理者及員工對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行調(diào)研分析，并且提出自己的建議和看法。對(duì)于提出富有建設(shè)性意見的員工企業(yè)可給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，以此營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍。

5 結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，管理者和工作人員要正視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范與管理，從而達(dá)到降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最終目的。

【參考文獻(xiàn)】

【1】侍曉雯.金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（6）：135-136.

【2】顏振宇.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究[D].蘭州：西北師范大學(xué)，2014.

【3】王興.建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2020（12）：101+103.

【4】曹雯岑.基于供應(yīng)鏈視角的企業(yè)稅務(wù)籌劃研究——以A公司為例[D].南京：南京審計(jì)大學(xué)，2019.

【5】王欣奧.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略[J].營(yíng)銷界，2021（31）：127-128.

【6】陳燕詩(shī).企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及其防控研究[J].納稅，2021，15（31）：1-2.