亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        新形勢下的應(yīng)用金融審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)探究

        2022-03-18 01:47:10周濤撫州市審計(jì)局
        環(huán)球市場 2022年23期
        關(guān)鍵詞:金融發(fā)展

        周濤 撫州市審計(jì)局

        金融業(yè)是能夠?qū)ΜF(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生直接影響的重要行業(yè),金融業(yè)的快速發(fā)展導(dǎo)致金融市場的發(fā)展主體和發(fā)展形式更多樣化,增大了金融市場中產(chǎn)生金融危機(jī)的概率。市場環(huán)境中各個(gè)金融主體之間聯(lián)系的不斷加深,也擴(kuò)大了金融風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍。對新形勢下應(yīng)用金融審計(jì)來防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行分析,能夠幫助金融主體規(guī)范經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)提供一定的建議。

        一、金融審計(jì)

        (一)金融審計(jì)的特點(diǎn)

        金融審計(jì)是一種能夠?qū)鹑谛袠I(yè)發(fā)展中的商業(yè)銀行主體行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)管維護(hù)金融市場發(fā)展秩序的有效方法。在新形勢下,金融審計(jì)工作在開展中能夠呈現(xiàn)出靈活性、綜合性和獨(dú)立性的特點(diǎn)。靈活性主要是指金融審計(jì)能夠依據(jù)審計(jì)對象的不同,靈活變換、選擇多種類型的金融審計(jì)方式,既能夠滿足單獨(dú)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的審計(jì)要求,也能夠直接對涉及多方面內(nèi)容的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì);綜合性主要是指金融審計(jì)的對象范圍廣泛,在對金融市場發(fā)展中的主體和金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),也能夠依據(jù)掌握的審計(jì)信息來對金融機(jī)構(gòu)及其開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審查,為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提出符合實(shí)際的建議措施;獨(dú)立性主要是指審計(jì)部門的工作目的和任務(wù)是獨(dú)立的,不僅不會(huì)受到金融監(jiān)管部門的影響,還能夠承擔(dān)監(jiān)督金融市場發(fā)展的職責(zé),保證金融審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

        (二)新形勢下防范風(fēng)險(xiǎn)對金融審計(jì)提出的要求

        金融審計(jì)工作開展的主要目的,就是加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)主體和整個(gè)金融市場運(yùn)行秩序的規(guī)范管理,防止在金融市場的發(fā)展中由于金融機(jī)構(gòu)主體違規(guī)操作、金融創(chuàng)新以及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問題對金融市場的正常發(fā)展產(chǎn)生影響。在新形勢下,金融市場發(fā)展中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)趨于復(fù)雜,審計(jì)過程中收集到的數(shù)據(jù)和信息不僅數(shù)量龐大,而且還擁有著動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn),這就對審計(jì)工作的開展提出了更高的要求?,F(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)為金融審計(jì)工作的開展提供了一定的技術(shù)支持。金融審計(jì)能夠以構(gòu)建審計(jì)模型的方式,對審計(jì)對象的金融業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行更為詳細(xì)的分析?;诮鹑陲L(fēng)險(xiǎn)本身具有隱蔽性和傳染性的特點(diǎn),在金融審計(jì)中,需要能夠充分發(fā)揮審計(jì)模型的作用,以計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和技術(shù)作為識別和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù),識別不同類型主體和不同因素條件下容易產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn),并對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,以此來充分發(fā)揮金融審計(jì)的作用優(yōu)勢。

        (三)應(yīng)用金融審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的作用

        金融審計(jì)能夠?qū)Ρ粚徲?jì)對象的金融業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行更為客觀的評價(jià),而各種金融機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)的開展情況,主要受到金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及管理水平的影響。依據(jù)金融審計(jì)的評價(jià)結(jié)果,能夠發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展中存在的利益關(guān)聯(lián)問題,金融機(jī)構(gòu)需要依據(jù)審計(jì)工作提出的意見進(jìn)行整改,從而有效提高金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理能力和水平。

        盡管金融監(jiān)管部門承擔(dān)對市場進(jìn)行監(jiān)管的職責(zé),但我國目前對于金融市場的監(jiān)管存在著體制機(jī)制不健全、監(jiān)管流程不規(guī)范、監(jiān)管效果不佳等方面的問題。應(yīng)用金融審計(jì)來防范金融市場運(yùn)行發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)問題,能夠在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),對金融監(jiān)管部門的工作情況進(jìn)行監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融監(jiān)管部門運(yùn)行中存在的缺陷和不足,用以彌補(bǔ)以往針對金融市場運(yùn)行發(fā)展存在的監(jiān)管薄弱問題。

        金融審計(jì)工作開展的初衷就是為國家在金融業(yè)發(fā)展方面的治理所服務(wù),金融審計(jì)獲得的結(jié)果能夠更真實(shí)、準(zhǔn)確地反映出金融行業(yè)乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展情況。在當(dāng)前國內(nèi)外金融和經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境復(fù)雜變化的情況下,讓金融審計(jì)工作與國家實(shí)行的相關(guān)財(cái)政和金融政策的貫徹落實(shí)相互配合,不僅能夠帶動(dòng)我國金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,還能夠?qū)Υ龠M(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生一定的帶動(dòng)作用,能夠有效提高我國整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

        二、我國金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀

        當(dāng)前我國開展的金融審計(jì)工作,更加關(guān)注地方政府隱性債務(wù)以及房地產(chǎn)等容易存在金融風(fēng)險(xiǎn)部分的業(yè)務(wù)開展情況。宏觀杠桿率是一個(gè)能夠衡量經(jīng)濟(jì)體金融發(fā)展穩(wěn)定性的指標(biāo),宏觀杠桿率直接影響到一個(gè)國家的債務(wù)水平。更高的債務(wù)水平意味著整個(gè)社會(huì)在利息支付和本金償付方面產(chǎn)生的壓力也更大。如果在這個(gè)過程中出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的情況,很容易引發(fā)債務(wù)危機(jī)。從2020年我國的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來看,宏觀杠桿率從2019年末的246.5%上升到270.1%。其中,居民部門杠桿率從56.1%上升到62.2%,非金融企業(yè)部門杠桿率從151.9%上升到162.3%,政府部門杠桿率從38.5%上升到45.6%。以居民部門宏觀杠桿率為例,房地產(chǎn)貸款是直接影響居民部門杠桿率大幅變化的主要原因。由于受到房地產(chǎn)行業(yè)炒房熱潮的影響,房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展中存在著較為明顯的信貸擴(kuò)張現(xiàn)象。這種現(xiàn)象與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢和規(guī)律是不相匹配的,也會(huì)在房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生較高的風(fēng)險(xiǎn)問題。在這個(gè)過程中,由于房地產(chǎn)本身與民生之間有著密切的聯(lián)系,而房地產(chǎn)企業(yè)是金融市場中的微觀主體之一,在這種高杠桿的發(fā)展趨勢下,房地產(chǎn)企業(yè)很容易成為引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。加強(qiáng)金融審計(jì),能夠通過對房地產(chǎn)企業(yè)這類微觀主體的業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范的方式,有效防范市場運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)問題。

        三、新形勢下應(yīng)用金融審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施分析

        金融本身是一個(gè)較為寬泛的概念,它涵蓋了所有與金融業(yè)發(fā)展相關(guān)的業(yè)務(wù),相應(yīng)的,金融審計(jì)工作的對象包括所有貨幣、資本、金融外匯等多個(gè)具體的金融市場。這些市場在發(fā)展中都需要接受金融審計(jì)的監(jiān)督。對新形勢下應(yīng)用金融審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行分析,主要可以從以下幾個(gè)方面來入手:

        (一)健全完善金融審計(jì)體系

        基于金融審計(jì)在規(guī)范金融市場和防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用,在新形勢下加強(qiáng)金融審計(jì),需要以更健全完善的金融審計(jì)體系作為工作開展的主要依據(jù)。以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo),首先需要構(gòu)建一個(gè)符合金融市場發(fā)展趨勢的金融審計(jì)預(yù)警體系,以加強(qiáng)事前監(jiān)督的方式來及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場運(yùn)行中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。信貸業(yè)務(wù)以及互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)是目前容易出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域,以商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為例,商業(yè)銀行在開展金融業(yè)務(wù)時(shí),通常會(huì)受到貸款對象、金額、期限以及用途等多方面因素的影響。對于一些可以量化的指標(biāo),可以通過金融審計(jì)預(yù)警的方式來判斷業(yè)務(wù)開展的相應(yīng)數(shù)值是否與實(shí)際相差較大。如果審計(jì)過程中的業(yè)務(wù)數(shù)值變化超過了規(guī)定的安全范圍,就能夠通過預(yù)警體系來及時(shí)報(bào)警,加強(qiáng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的防范。

        其次,健全完善金融審計(jì)體系,還需要能夠?qū)τ糜谠u價(jià)被審計(jì)對象的金融風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化。金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于多種因素共同導(dǎo)致的,按照一定的層次和分類依據(jù),將金融問題劃分為多個(gè)層次,對影響不同層次的因素進(jìn)行定量和定型分析之后,計(jì)算得到不同影響因素在層次中的權(quán)重,能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行更全面、細(xì)致地識別,并以調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)的方式,幫助金融機(jī)構(gòu)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

        例如,2016年,該銀行在接受審計(jì)之后發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)管理和廉潔從業(yè)四個(gè)方面的主要問題。其中,業(yè)務(wù)經(jīng)營是主要影響該銀行審計(jì)結(jié)果的部分,涉農(nóng)貸款的直接用途、小微企業(yè)貸款發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不合理是業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的主要問題。在依據(jù)審計(jì)結(jié)果來對該銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行分析之后可以發(fā)現(xiàn),僅2016年,該銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營問題中涉及的金額高達(dá)2548.12億元。造成這一現(xiàn)象的主要原因,是該銀行于2016年全面推進(jìn)三農(nóng)金融事業(yè)部改革,導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營中缺少對內(nèi)部管控工作的重視,使得內(nèi)部管控難以發(fā)揮真正的作用??紤]到商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性,以健全完善金融審計(jì)體系的方式,在對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行審計(jì)的過程中,依據(jù)審計(jì)結(jié)果來向商業(yè)銀行做出及時(shí)的預(yù)警,讓商業(yè)銀行在改革發(fā)展中更加注重突出審計(jì)重點(diǎn),并依靠對于業(yè)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的分析,為商業(yè)銀行發(fā)揮審計(jì)工作防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的作用提供更加科學(xué)的依據(jù)。經(jīng)過三年的改革和發(fā)展,該商業(yè)銀行從2016年的195700.61億元總資產(chǎn),發(fā)展到2019年的248782.88億元。

        (二)引入現(xiàn)代化金融審計(jì)技術(shù)

        金融審計(jì)工作的開展,需要依據(jù)對被審計(jì)對象的金融業(yè)務(wù)信息文件的收集和整理作為前提。在新形勢下,現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展使得金融業(yè)務(wù)中涉及的信息內(nèi)容和類型越來越多樣化。龐大的信息數(shù)據(jù)處理量,對審計(jì)工作的質(zhì)量和效率提出了更高的要求。以引進(jìn)現(xiàn)代化金融審計(jì)技術(shù)的方式,為審計(jì)工作的開展提供技術(shù)方面的支持,能夠在保證審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性的同時(shí),有效提高審計(jì)工作的整體效率。

        具體而言,引入現(xiàn)代化的金融審計(jì)技術(shù),首先需要搭建一個(gè)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計(jì)平臺,為審計(jì)工作的開展提供網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的主要場所。以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ),對于大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺的搭建,需要以數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)挖掘?yàn)橹饕繕?biāo)。構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺,能夠打破以往各個(gè)地區(qū)審計(jì)部門之間信息掌握不對稱的局面,將審計(jì)工作開展中的數(shù)據(jù)整合起來,為后續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)的延伸和處理奠定基礎(chǔ)。在整合數(shù)據(jù)之后,按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對海量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理,能夠以更高的效率來篩選需要的數(shù)據(jù)。在得到審計(jì)工作所需的數(shù)據(jù)信息之后,可以充分發(fā)揮聚類分析、離群點(diǎn)挖掘等類型的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),對數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和規(guī)律特征進(jìn)行探索分析和總結(jié),及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)信息中的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)因素,從而及時(shí)采取措施來防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

        其次,引入現(xiàn)代化的金融審計(jì)技術(shù),還需要充分發(fā)揮審計(jì)模型的作用。結(jié)合現(xiàn)階段金融審計(jì)工作開展的實(shí)際情況,對當(dāng)前應(yīng)用的審計(jì)模型進(jìn)行優(yōu)化升級,讓審計(jì)模型能夠更適用于多樣化的被審計(jì)對象的業(yè)務(wù)開展情況,在為單一的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),也能夠擴(kuò)展到整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條。同時(shí),對于審計(jì)模型的優(yōu)化升級需要能夠留有一定的發(fā)展空間,以便能夠依據(jù)外界環(huán)境的變化來對模型進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,從而更好地滿足現(xiàn)代金融業(yè)動(dòng)態(tài)發(fā)展和變化的要求。

        例如,某商業(yè)銀行在發(fā)展中能夠順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代發(fā)展的主要趨勢,從2008年開始設(shè)置電子銀行服務(wù),交易金額能夠達(dá)到52.3萬億元。該銀行于2011年升級企業(yè)網(wǎng)銀之后,從提升客戶體驗(yàn)的角度,為客戶提供了更多類型的線上服務(wù)。但在對該銀行進(jìn)行審計(jì)的過程中仍然以傳統(tǒng)的線下信貸業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)為主,沒有重視線上業(yè)務(wù)辦理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢下,商業(yè)銀行開發(fā)的線上金融產(chǎn)品類型不斷增多,線上平臺的月活躍客戶數(shù)能夠達(dá)到7845萬。在對于線上業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控較為薄弱的情況下,很容易在業(yè)務(wù)開展中存在風(fēng)險(xiǎn)問題。針對這種情況,該銀行需要能夠在順應(yīng)新形勢的基礎(chǔ)上,以構(gòu)建數(shù)據(jù)信息平臺的方式,加強(qiáng)對線上業(yè)務(wù)開展過程的風(fēng)險(xiǎn)管控,避免因線上業(yè)務(wù)開展中的隱患風(fēng)險(xiǎn)給銀行的實(shí)際發(fā)展造成損失。

        (三)加強(qiáng)對審計(jì)過程的監(jiān)督

        為了充分發(fā)揮金融審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用,還需要通過加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的方式,保證金融審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。加強(qiáng)對審計(jì)過程的監(jiān)督,首先可以通過健全審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制的方式,讓被審計(jì)對象能夠在審計(jì)后嚴(yán)格按照審計(jì)部門提出的要求進(jìn)行落實(shí),并對整改工作的情況進(jìn)行跟蹤核實(shí),如果在整改過程中存在懈怠的行為,需要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)來對被審計(jì)對象進(jìn)行處罰。其次,加強(qiáng)對審計(jì)過程的監(jiān)督,還可以通過建立審計(jì)整改督辦聯(lián)動(dòng)機(jī)制的方式,讓稅務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、公安等部門都能夠參與到審計(jì)工作當(dāng)中,共同督促審計(jì)整改工作的落實(shí),以此來對金融市場發(fā)展中的各種業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范,防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

        (四)培養(yǎng)建設(shè)專業(yè)審計(jì)人才隊(duì)伍

        無論是現(xiàn)代化審計(jì)工作的開展要求還是各種先進(jìn)技術(shù)的引入和應(yīng)用,都需要依靠具有專業(yè)知識和能力的人才來實(shí)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的應(yīng)用,對審計(jì)人員的專業(yè)能力也提出了更高的要求。以培養(yǎng)建設(shè)更專業(yè)的審計(jì)人才隊(duì)伍為主要目標(biāo),基于金融審計(jì)的工作任務(wù)和要求,一方面需要對高校審計(jì)專業(yè)的人才培養(yǎng)引起重視,在細(xì)化審計(jì)學(xué)科層次的同時(shí),拓寬延伸審計(jì)學(xué)科的培養(yǎng)領(lǐng)域和范圍,在專業(yè)課程中加入信息技術(shù)的相關(guān)內(nèi)容,推動(dòng)審計(jì)專業(yè)的人才培養(yǎng)逐漸朝著現(xiàn)代化的方向發(fā)展,更好地滿足審計(jì)工作的開展要求。另一方面也需要對現(xiàn)有的審計(jì)人員進(jìn)行更專業(yè)化的培訓(xùn),不斷提高審計(jì)人員應(yīng)用各種先進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法的能力水平,加強(qiáng)審計(jì)部門與高校審計(jì)專業(yè)之間的聯(lián)系,以審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和高效審計(jì)專業(yè)課程技術(shù)的培養(yǎng)來帶動(dòng)金融審計(jì)在技術(shù)、數(shù)據(jù)處理分析和信息安全儲(chǔ)存等方面的發(fā)展,打破以往審計(jì)工作在技術(shù)應(yīng)用方面的限制,以更專業(yè)的綜合性人才來提高金融審計(jì)工作的開展效果。

        四、結(jié)論

        綜上所述,應(yīng)用金融審計(jì)能夠?qū)Ψ婪督鹑陲L(fēng)險(xiǎn)起到明顯的效果。在新形勢下,盡管我國的金融業(yè)正處于不斷發(fā)展當(dāng)中,但在金融審計(jì)方面有著較大的發(fā)展空間。以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo),在金融市場發(fā)展中更加注重發(fā)揮金融審計(jì)的優(yōu)勢,通過制度、技術(shù)以及人才方面的規(guī)范管理和引導(dǎo)應(yīng)用,在推動(dòng)金融審計(jì)整體朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展的同時(shí),也能夠有效防范金融市場發(fā)展中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。

        猜你喜歡
        金融發(fā)展
        邁上十四五發(fā)展“新跑道”,打好可持續(xù)發(fā)展的“未來牌”
        中國核電(2021年3期)2021-08-13 08:56:36
        何方平:我與金融相伴25年
        金橋(2018年12期)2019-01-29 02:47:36
        從HDMI2.1與HDCP2.3出發(fā),思考8K能否成為超高清發(fā)展的第二階段
        君唯康的金融夢
        砥礪奮進(jìn) 共享發(fā)展
        改性瀝青的應(yīng)用與發(fā)展
        北方交通(2016年12期)2017-01-15 13:52:53
        P2P金融解讀
        支持“小金融”
        金融法苑(2014年2期)2014-10-17 02:53:24
        “會(huì)”與“展”引導(dǎo)再制造發(fā)展
        汽車零部件(2014年9期)2014-09-18 09:19:14
        金融扶貧實(shí)踐與探索
        亚洲1区第2区第3区在线播放| 久久综合第一页无码| 亚洲AV成人片色在线观看高潮| 美女被射视频在线观看91| 丝袜美腿一区在线观看| 好爽~又到高潮了毛片视频| 国产在线一区二区三区不卡| 蜜桃免费一区二区三区| 成人偷拍自拍视频在线观看| 亚洲一区二区三区av无码| 国产成人无码一区二区在线播放| 内射精品无码中文字幕| 妺妺窝人体色www聚色窝韩国| 中文字幕一区二区在线看| 国产美女高潮流白浆免费视频| 亚洲国产成人久久综合下载| 久久av无码精品人妻糸列| 国产精品国产三级在线专区| 美腿丝袜诱惑一区二区| 熟女精品视频一区二区三区| 久久无码一一区| 蜜桃视频一区二区三区| 欧美精品色婷婷五月综合| 国内精品久久久人妻中文字幕 | 亚洲免费不卡| 亚洲免费看三级黄网站| 久久国产黄色片太色帅| 2021国产精品国产精华| 日韩二三区| 人妻中出中文字幕在线| 插插射啊爱视频日a级| 久久精品免视看国产成人| 中文字幕大屁股熟女乱| 亚洲av成人无网码天堂| 久久精品国产99久久久| 成在人线av无码免观看麻豆| 老熟女一区二区免费| 黄色国产精品福利刺激午夜片| 国产成人午夜福利在线观看| 精品少妇人妻av无码久久| 综合无码一区二区三区四区五区|