牛豫達(dá)

摘要：國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)市場的重要組成部分，其經(jīng)濟(jì)管理的問題關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，為降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理效率，文章就國有企業(yè)資金管理問題與優(yōu)化進(jìn)行分析，詳細(xì)闡述國有企業(yè)資金管理中可能產(chǎn)生的問題，并給出相應(yīng)的優(yōu)化措施，旨在促進(jìn)國有企業(yè)的不斷發(fā)展，提升企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題與優(yōu)化措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化和發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中存在一定缺陷，為提高企業(yè)的核心實(shí)力，擴(kuò)大市場占有率，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部的資金管理進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，創(chuàng)建出合理的資金管理體系，推進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。國有企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在制度不完善、監(jiān)督管理不健全等現(xiàn)象，影響企業(yè)發(fā)展，因此，應(yīng)采取合理的措施，提高企業(yè)資金管理水平。

一、資金管理的重要作用

資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)，是生產(chǎn)要素中最重要的因素之一，因此企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)離不開資金，加強(qiáng)資金管理顯得至關(guān)重要。資金管理的主要任務(wù)是對(duì)企業(yè)資金的來源和去向進(jìn)行合理計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行管控，并對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和審核，通過科學(xué)合理的管理，才能夠更好地促進(jìn)國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展。為保證國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立完善的資金管理制度，降低資金風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患。

正確的資金管理對(duì)于國有企業(yè)的發(fā)展有非常重要的作用，首先，通過資金管理能使企業(yè)的核心競爭力得到提升。資金管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營以及項(xiàng)目運(yùn)營情況有較大的影響，實(shí)踐中應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，促使內(nèi)部資金有序與有效運(yùn)行。其次，科學(xué)的資金管理方式有降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的作用。通過加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和審查，可進(jìn)一步規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，資金管理能提升國有企業(yè)經(jīng)營效益。借助資金管理，可以提高國有企業(yè)應(yīng)對(duì)市場的能力，并根據(jù)市場的發(fā)展和走勢，強(qiáng)化資金的效能，確保國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不斷提升。

二、國有企業(yè)資金管理方面存在的問題

（一）資金管理規(guī)劃不合理

資金管理是財(cái)務(wù)管理中最為重要的部分，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況和整體的發(fā)展對(duì)于國家整體經(jīng)濟(jì)水平有著重要的影響。但目前國有企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，未對(duì)資金的使用和管理方式進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理和資金使用情況不了解，導(dǎo)致無法進(jìn)行合理預(yù)估，從而難以對(duì)資金管理中存在的問題提出針對(duì)性解決措施。目前，資金管理和應(yīng)用在國有企業(yè)中存在混亂的現(xiàn)象，無法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了國有企業(yè)的發(fā)展步伐。

（二）資金管理制度不健全

資金管理體系對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金的使用有一定的規(guī)范性，建立健全的資金管理制度，對(duì)管理人員的工作規(guī)范性和資金的管理水平都有一定的提升作用。目前，國有企業(yè)資金管理中存在管理制度不健全的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)管理部門了解項(xiàng)目情況，難以控制資金流向，進(jìn)而對(duì)國有企業(yè)的發(fā)展造成一定的不良影響，在不良資金體系的影響下，使國有企業(yè)內(nèi)部資金管理難以完成可持續(xù)發(fā)展。完善的資金管理制度是國有企業(yè)的發(fā)展的關(guān)鍵因素，科學(xué)合理的管理能夠?qū)?xiàng)目的盈利起到良好的促進(jìn)作用。

（三）企業(yè)內(nèi)部信息流通度較差

國有企業(yè)內(nèi)部的信息流通不夠完善，其信息傳遞的速度也較為緩慢，對(duì)于企業(yè)的資金管理有限制作用。新時(shí)期環(huán)境下，國有企業(yè)的發(fā)展離不開信息的支持，信息技術(shù)的應(yīng)用不僅能夠提高信息傳播的時(shí)效性和真實(shí)性，同時(shí)能夠加強(qiáng)部門之間的溝通。但目前在國有企業(yè)的資金管理中，由于信息流通度較差，為了個(gè)人利益隱瞞信息，發(fā)生信息缺失或失真的情況，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營狀況的評(píng)估發(fā)生判斷錯(cuò)誤，提高了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，給國有企業(yè)帶來巨大損失。因此，國有企業(yè)相關(guān)人員對(duì)企業(yè)運(yùn)營信息和項(xiàng)目投資信息的全面了解尤為重要，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化信息流通。

（四）資金管理的監(jiān)督力度不夠

國有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于資金管理不夠重視，主要表現(xiàn)在監(jiān)督和管理力度薄弱，缺乏良好的監(jiān)管措施。監(jiān)督管理部門在對(duì)于資金用途的管理和審核時(shí)，沒有經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)劃管理，資金使用超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)而發(fā)生，帶給企業(yè)的是現(xiàn)金流斷鏈，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，在國有企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的審計(jì)部門，在對(duì)收付資金管理時(shí)，缺乏嚴(yán)格的核對(duì)與審查，影響國有企業(yè)對(duì)資金監(jiān)管的效果。由于監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，并可能存在資金流向不明的不良情況。

三、優(yōu)化國有企業(yè)資金管理問題的措施

（一）加強(qiáng)資金使用計(jì)劃的管理

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，我國乃至世界的經(jīng)濟(jì)形式都發(fā)生了一定的變化，國有企業(yè)負(fù)責(zé)維護(hù)我國市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性的責(zé)任，在實(shí)際的發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，提升國有企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)其得到進(jìn)一步的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理和規(guī)劃，降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)得到穩(wěn)定的發(fā)展。

在對(duì)國有企業(yè)的資金規(guī)劃時(shí)，首先，應(yīng)制定資金使用計(jì)劃管理制度，對(duì)國有企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃。根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)和具體的運(yùn)營方式，針對(duì)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，針對(duì)不同的項(xiàng)目發(fā)展和運(yùn)營等進(jìn)行精細(xì)化的管理，通過預(yù)算來對(duì)資金的整體使用流程進(jìn)行合理的分析和預(yù)算，進(jìn)而為計(jì)劃的設(shè)置提供相應(yīng)依據(jù)。

其次，指導(dǎo)和控制整體的資金使用流程。企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)過程中，合理規(guī)劃材料采購、商品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及盈利投資等環(huán)節(jié)，確保其中的資金管理和規(guī)劃符合正常發(fā)展規(guī)律，降低其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，避免出現(xiàn)資金漏洞。管理人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力來進(jìn)行運(yùn)作，每次對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)確認(rèn)其總體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，再計(jì)算每次的操作風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，及時(shí)采取止損措施。在發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或者資金使用超標(biāo)不受控制的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督審查，了解實(shí)際原因，并進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免產(chǎn)生損失或者損失擴(kuò)大的現(xiàn)象。

最后，合理制定資金使用規(guī)劃。在資金的管理過程中，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)社會(huì)的發(fā)展和企業(yè)的實(shí)際情況制定具體的使用規(guī)劃，通過計(jì)劃和資金預(yù)算的方式來提高資金的使用效率，加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)資金計(jì)劃的管理。如某企業(yè)在制定年度資金使用計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮到大額資金支出情況，使用資金計(jì)劃分析資金使用計(jì)劃，提高內(nèi)部的資金計(jì)劃執(zhí)行效力。另外，應(yīng)做好保險(xiǎn)資金儲(chǔ)備，在制定合同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)付款方式和期限的管控，減少預(yù)付賬款，做好資金歸集工作。

（二）健全資金管理制度

資金管理制度對(duì)于國有企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)作用，通過建立健全的資金管理制度，能夠更加有效的控制企業(yè)資金的使用，促進(jìn)企業(yè)向可持續(xù)發(fā)展。具體內(nèi)容如下。

首先，了解企業(yè)自身發(fā)展情況。在資金管理時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來制定科學(xué)的管理制度，根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況和規(guī)模制定合理的資金使用額度，結(jié)合生產(chǎn)和銷售等不同環(huán)節(jié)的資金特點(diǎn)來制定相應(yīng)的管理制度，使其能夠更加科學(xué)合理，符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求。在企業(yè)資金使用達(dá)到限制額度時(shí)，應(yīng)進(jìn)行預(yù)警提示，并進(jìn)行深度的調(diào)查分析，采用有效的方法加以管理，避免資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

其次，優(yōu)化資金管理模式。完善新的財(cái)務(wù)公司管理模式，通過財(cái)務(wù)公司的資金歸集功能，增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金運(yùn)作效率。資金管理中不僅對(duì)企業(yè)的靜態(tài)資金的投資和使用進(jìn)行管理;同時(shí)也要控制動(dòng)態(tài)資金，了解資金的流向和項(xiàng)目發(fā)展的情況，從資金動(dòng)態(tài)和靜態(tài)發(fā)展的角度來優(yōu)化資金管理模式。企業(yè)在管理的過程中，應(yīng)合理優(yōu)化和調(diào)整資金管理模式，在資金管理制度的影響下，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)和項(xiàng)目資金的高度管理，在企業(yè)遇到市場經(jīng)濟(jì)的影響時(shí)，能夠更加穩(wěn)定，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

最后，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的全面預(yù)算。在科學(xué)合理的預(yù)算制度下，結(jié)合企業(yè)發(fā)展合理規(guī)劃，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有效控制資金使用，完善和優(yōu)化資金預(yù)算管理制度，匹配生產(chǎn)經(jīng)營資金的使用和分配，避免資金支付不合理。

（三）加強(qiáng)信息化發(fā)展

信息影響因素對(duì)于國有企業(yè)的影響十分重要，既能為企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)會(huì)，又會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的正向促進(jìn)作用，提高企業(yè)的管理效果，應(yīng)合理的優(yōu)化企業(yè)的信息傳遞模式，使企業(yè)能夠及時(shí)獲取有效信息，避免信息無法傳播導(dǎo)致項(xiàng)目發(fā)展受限的發(fā)生。

一方面，應(yīng)對(duì)信息平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化，使其功能進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p，強(qiáng)化管理的作用。在企業(yè)的局域網(wǎng)內(nèi)，實(shí)現(xiàn)不同部門的信息交流聯(lián)通，使部門之間增加了解，更好地促進(jìn)部門之間的聯(lián)動(dòng)，增加信息傳遞的有效性。在與企業(yè)局域網(wǎng)外進(jìn)行聯(lián)系時(shí)，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部信息進(jìn)行嚴(yán)密的保護(hù)，避免信息泄露，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效利用企業(yè)資金信息。另一方面，提高企業(yè)內(nèi)部信息的真實(shí)性。通過信息的傳遞和發(fā)展，讓企業(yè)的資金管理能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行合理的使用，借助計(jì)算機(jī)技術(shù)和智能化技術(shù)等科學(xué)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估，強(qiáng)化資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)的加密處理，使信息的流通更加安全。

（四）建立監(jiān)督審計(jì)機(jī)制

為保證企業(yè)資金管理和使用符合企業(yè)的規(guī)定和發(fā)展的方向，應(yīng)設(shè)立相關(guān)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的監(jiān)管，避免發(fā)生資金不受控或者出現(xiàn)資金漏洞等現(xiàn)象，同時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。首先，應(yīng)建立監(jiān)督管理制度，對(duì)不同崗位進(jìn)行合理的監(jiān)督和管理，合理監(jiān)管資金的使用流程，并設(shè)定相關(guān)的責(zé)任人，提高資金使用的合法性和安全性。通過嚴(yán)密的監(jiān)督能夠有效的避免工作人員不按資金計(jì)劃辦事的行為。在資金使用后，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膹?fù)核各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保資金的使用正常，符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。

其次，組織專門的人員對(duì)資金的收付進(jìn)行管理和計(jì)算，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立收付款信息臺(tái)賬，審核相關(guān)的合同和票據(jù)等，由專人負(fù)責(zé)避免計(jì)算失誤造成的資金損失，同時(shí)需要嚴(yán)格的審核資金的收付，避免出現(xiàn)資金支付不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。確保各個(gè)項(xiàng)目資金的正常使用和運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金流通環(huán)節(jié)中發(fā)生違規(guī)操作的可能性，使資金管理透明化。

最后，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。審計(jì)部門定期審查企業(yè)的資金管理和財(cái)務(wù)情況，明確指出其中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的管理人員能夠及時(shí)處理和整改。在發(fā)現(xiàn)不合理的資金流向時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)該筆款項(xiàng)的審批流程、流通數(shù)額以及具體的流向進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)管，確定資金的具體情況并按照規(guī)定進(jìn)行處理。在對(duì)資金進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)審查的制度進(jìn)行合理的調(diào)整，使其更加適合對(duì)企業(yè)的管理和監(jiān)督，強(qiáng)化資金管理規(guī)范，在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，對(duì)各個(gè)審批環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制和監(jiān)督，避免發(fā)生資金流向不明的現(xiàn)象。

四、結(jié)語

綜上所述，在對(duì)國有企業(yè)的資金進(jìn)行管理和優(yōu)化的過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的深度了解，在進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，使國有企業(yè)的資金能夠高效利用;同時(shí)，通過科學(xué)合理的資金管理加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，避免國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到損失，促進(jìn)國有企業(yè)的健康發(fā)展。

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（作者單位：華陽新材料科技集團(tuán)有限公司）

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