張煥林

摘要：全球經(jīng)濟一體化背景下，化工產(chǎn)業(yè)迎來新一輪增長契機，業(yè)內(nèi)企業(yè)同時迎來發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。現(xiàn)如今，我國化工企業(yè)面臨的競爭局勢愈加險峻，供應鏈上下游企業(yè)快速發(fā)展，對化工企業(yè)生產(chǎn)銷售有著更高需求，未來化工企業(yè)既要積極探索品牌化發(fā)展模式，創(chuàng)新技術研發(fā)，在擴大生產(chǎn)規(guī)模的同時保障質(zhì)量安全，還要與時俱進，創(chuàng)新發(fā)展理念，積極轉(zhuǎn)變運營管理模式?；谶@一背景，我國化工企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定運營與長遠發(fā)展，則應從內(nèi)部管理著手，重視財務資金規(guī)劃以及管理工作，加大管控力度，有效防范財務資金風險，提高資金周轉(zhuǎn)率以及使用效益，達到企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目的，進而在市場中獲得競爭優(yōu)勢。本文簡要闡述企業(yè)財務資金管理以及其意義，分析其存在的問題，以解決問題、提高管理效率為目的，從多角度重點探究加強財務資金管理的策略，旨在幫助各企業(yè)進一步完善財務資金管理體系，全面提高資金管理的能力。

關鍵詞：企業(yè);財務資金管理;加強策略

新時期，我國經(jīng)濟已邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，各行各業(yè)市場競爭愈加激烈?；谛滦蝿?，對化工企業(yè)而言，為了保持競爭優(yōu)勢、擴大市場份額，保障化工產(chǎn)品的生產(chǎn)效率與質(zhì)量，資金支持必不可少?；て髽I(yè)應當更加重視資金管理，將財務資金管理貫徹落實于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，維護資金使用安全與效益，以充足的資金確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動、生產(chǎn)項目的有序推進，嚴控成本費用支出，達到降本增效的目的，擴大企業(yè)自身的利潤空間，并全面提升經(jīng)營管理水平。目前，化工企業(yè)財務資金管理仍存在一些問題，必須及時采取措施加以解決，因此本文研究如何加強財務資金管理具有實際意義。

一、企業(yè)財務資金管理以及其意義

（一）企業(yè)財務資金管理

資金是指企業(yè)所有經(jīng)營活動所涉及的資金，以現(xiàn)金、銀行存款等多種形式存在。財務資金管理是對企業(yè)各項經(jīng)營活動中資金的分配、使用、調(diào)撥等，進行科學的規(guī)劃、控制以及監(jiān)督，從源頭上控制資金的收支，確保資金的合理配置，提高資金使用效益。

企業(yè)財務資金管理決定著企業(yè)的生存與發(fā)展：①以充足的資金作為生產(chǎn)活動、經(jīng)濟活動等順利開展的基礎保障，避免出現(xiàn)資金短缺問題，并將閑置的資金用于效益可觀的投資項目或者金融產(chǎn)品中，以獲得更多的收益;②為擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)質(zhì)量，在設備采購、資料采購、工藝流程優(yōu)化等方面投入資金，提高生產(chǎn)的效率并保證產(chǎn)品合格，在市場中逐漸打造品牌優(yōu)勢，獲得更多的資本支撐與合作商選擇;③監(jiān)控資金流向，以提高資金使用效益為目的，防范財務資金風險，規(guī)范企業(yè)相關人員的實際行為，避免出現(xiàn)隨意占用資金、惡意支配資金等現(xiàn)象。

（二）企業(yè)財務資金管理的意義

1.有利于提高資金使用率

財務資金管理服務于企業(yè)各類經(jīng)營活動，只有加強資金管理，才能將資金的作用與價值發(fā)揮出來。企業(yè)通過合理且有效的財務資金管理，在資金撥付之前，結(jié)合經(jīng)營活動的實際情況以及各部門的資金申請，科學制定資金使用計劃，嚴控資金存量，穩(wěn)定企業(yè)資金鏈，以防因資金儲備不足導致資金鏈斷裂，同步嚴格約束與規(guī)范資金使用過程，根據(jù)資金使用計劃，全面提升其使用率。

2.有利于降低企業(yè)各類風險

風險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的各環(huán)節(jié)中，常見的有投融資風險、流動性風險等，通過加強財務資金管理，可對資金使用情況展開全面監(jiān)管與控制，結(jié)合實際需求優(yōu)化配置，并結(jié)合資金實力展開有針對性的投資活動，進行投資項目可行性分析，避免出現(xiàn)將大量資金投入效益低、風險高的項目中，有利于進一步降低風險，確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利推進[1]。

3.有利于增強企業(yè)競爭實力

全球經(jīng)濟一體化背景下，我國化工行業(yè)面對復雜多變的外部市場環(huán)境，其生存發(fā)展也在面臨嚴峻考驗，要想在市場中穩(wěn)定地位，則需進一步增強自身的競爭實力。通過實施科學有效的財務資金管理，在合理使用資金的同時使其創(chuàng)造更大價值，提高企業(yè)經(jīng)濟收益，避免因資金短缺導致生產(chǎn)項目無法順利進行，陷入經(jīng)營危機。新常態(tài)發(fā)展期，在各種新技術、新理念大量涌現(xiàn)的前提下，化工企業(yè)財務資金管理模式發(fā)生一定變化，為了適應新經(jīng)濟發(fā)展形勢，則需重新審視并加強財務資金管理，立足于企業(yè)實際制定資金管理計劃與方案，以充足的資金為保障，規(guī)范資金使用，預防貪污腐敗、謀取私利的行為，進一步完善企業(yè)內(nèi)部資金控制與管理機制，并以資金助力企業(yè)拓展市場與業(yè)務。

二、企業(yè)財務資金管理存在的問題

（一）財務資金管理理念較為滯后

企業(yè)生產(chǎn)運營的主要目的是獲得可觀的經(jīng)濟效益，資金充足是生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展的基礎保障，只有從思想層面重視資金的有效控制與管理，才能確保每一筆資金用到實處，充分發(fā)揮資金使用價值。然而目前，大多數(shù)化工企業(yè)雖說在思想層面對資金管理有所關注，但受到傳統(tǒng)財務思維的影響，相應的財務資金管理理念較為滯后，主要體現(xiàn)為：第一，資金管理工作只由財務人員全權(quán)負責，并未強調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、銷售等各部門對此項工作的積極配合與主動作為，財務人員對資金使用過程產(chǎn)生業(yè)務信息掌握不全且不及時，不利于做出正確的判斷;第二，財務資金管理手段傳統(tǒng)，仍舊沿用手動記賬的方式，導致資金管理工作的效率偏低，也會因人為操作失誤造成計算錯誤，影響會計核算、財務報表編制等，可能還會導致經(jīng)營決策失誤。

（二）財務資金管理制度有待完善

盡管現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)更加重視資金管理工作，但在傳統(tǒng)財務思維的影響之下，仍有部分企業(yè)的財務資金管理制度亟待完善，各項制度落實情況不佳，易導致資金流失、資金使用不佳等問題。如在固定資產(chǎn)管理方面，缺少嚴格的制度與流程，相關信息登記不全面，且未能根據(jù)資產(chǎn)變動情況實時調(diào)整，致使賬實不相符[2]。與此同時，對于財務資金的使用監(jiān)管不嚴，有的企業(yè)只是人為要求相關人員掌握資金流動情況，但卻缺少相應的監(jiān)督控制機制，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能無法體現(xiàn)，流于形式，不能實現(xiàn)資金的全過程跟蹤監(jiān)控，更是缺少后續(xù)的考核工作，這種情況下財務資金使用價值很難真正地體現(xiàn)出來。

（三）存在資金流動性風險

企業(yè)財務資金管理工作中易出現(xiàn)各種風險，其中資金流動性風險最為常見，只有確保資金鏈穩(wěn)定以及資金合理使用，并在內(nèi)部保持一定的存貨，才能保障企業(yè)自身的正常運行。然而目前，對于我國化工企業(yè)而言，大量堆積的存貨可能因存儲不當導致質(zhì)量受損，加上存貨占用一定的資金，可能會引發(fā)資金風險。還有內(nèi)部所承擔的債務與企業(yè)付現(xiàn)責任難以正常運行，出現(xiàn)更多的流動性風險，最終導致企業(yè)陷入財務危機。歸根結(jié)底，是因企業(yè)未能做好風險識別、評估、控制等工作，且在預算方面并未制定更加嚴格的方案，資金流動性風險的合理規(guī)避與有效防范不足，對企業(yè)的現(xiàn)金流造成不利影響，導致財務資金管理效果較差。

（四）資金預算管理工作不到位

對企業(yè)財務資金管理而言，加強預算管理可促使資金實現(xiàn)有效利用與合理控制，通過做好資金預算管理工作，科學規(guī)劃資金使用，根據(jù)實際情況優(yōu)化配置，使得資金閑置等現(xiàn)象大大減少。但是目前部分企業(yè)對資金預算的重視不足，一是未能建立相應的預算管理制度，未能將預算管理與資金管理相結(jié)合，缺少科學的預算編制以及具有針對性的預算指標，沒有做好全面調(diào)研工作，采用的編制方法過于單一;二是資金支出隨意更改情況嚴重，對資金的使用過程與預算執(zhí)行缺少全方位的控制與監(jiān)管，導致預算與實際情況出現(xiàn)明顯偏差;三是資金預算管理績效考核不到位，對資金經(jīng)辦人的考核不足，資金隨意侵占、資金浪費等問題層出不窮，最終必然導致企業(yè)經(jīng)營管理效率降低，預算失控，形成一定的財務資金風險。

（五）財務資金的使用率較低

對于集團企業(yè)而言，財務資金使用率較低是一項十分普遍的問題，主要是因大型集團企業(yè)分支機構(gòu)眾多，下設多個不同屬性的子公司[3]。如某化工集團企業(yè)，該企業(yè)下轄五個生產(chǎn)企業(yè)和五個經(jīng)營性公司，組織結(jié)構(gòu)龐大。但是在財務資金方面，由于資金管理較為分散，集團企業(yè)對下轄各子公司的資金情況掌握不全面，難以實時了解其資金流動，各子公司開設銀行賬戶，自主管理資金，從整體來看集團企業(yè)資金管理不嚴格，缺少更加嚴謹?shù)囊?guī)章制度，未能實現(xiàn)資金集中管理，致使資金使用效率偏低，無法進一步提高財務資金管理水平，更是對集團企業(yè)實現(xiàn)資金統(tǒng)籌規(guī)劃造成負面影響。

三、新形勢下加強企業(yè)財務資金管理的策略

（一）更新財務資金管理理念，實現(xiàn)精細化管理

思想決定行動，資金管理是企業(yè)財務管理的核心組成，要想提高財務資金管理水平，首要任務是實現(xiàn)企業(yè)全體人員從思想層面對資金管理有正確認識與高度重視，更新管理理念，將新理念、新方法應用于財務資金管理工作中，增強其規(guī)范性，實現(xiàn)精細化管理。首先，企業(yè)管理層關注財務資金管理，對此項工作給予大力支持，做好表率，對財務以及其他部門員工在資金管理方面的認知與行動提出要求，制定嚴謹?shù)呢攧召Y金規(guī)章制度，加大約束力度;其次，加大企業(yè)內(nèi)部宣傳與培訓力度，將財務資金相關理論進行大范圍宣傳，加深企業(yè)全員的思想認知，針對財務與業(yè)務人員，需要組織與之匹配的培訓課程，如強化財務人員主動進入業(yè)務的理念，以業(yè)財融合為指導，全面了解業(yè)務活動中的資金使用情況，強化業(yè)務人員配合財務資金管理工作的意識，主動遞交業(yè)務信息，樹立資金價值理念，逐漸在企業(yè)形成相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的機制。

（二）完善財務資金管理制度體系，加強制度約束

無規(guī)矩不成方圓，新形勢下企業(yè)只有加強制度約束與規(guī)范，以完善的制度體系為保障，才能進一步加強財務資金管理[4]。例如，某企業(yè)針對制度不完善的問題，及時采取了如下措施：一是規(guī)范資金管理的各項制度，包括崗位責任制度、固定資金管理制度、現(xiàn)金流管理制度、預算制度等，實時登記固定資產(chǎn)相關信息，杜絕出現(xiàn)賬實不相符的現(xiàn)象，約束并科學制定籌資活動，確定具體的金額、方法等，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金的審批以及調(diào)用，避免出現(xiàn)資金隨意使用的情況，并根據(jù)預算合理配置各項活動的所需資金;二是建立健全資金監(jiān)督管理機制，以內(nèi)部審計監(jiān)督為核心，既要完善審計制度，又要增強審計的權(quán)威性與獨立性，強化審計監(jiān)督以及考核職能，必須對資金申請到正式使用的全過程展開有力監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中問題，提出專業(yè)的審計建議，并重視事后考核工作，了解資金實際情況，進行更加準確的判斷，并為企業(yè)經(jīng)營決策的制定提供參考依據(jù)。

（三）嚴控資金流動性風險，確保資金使用安全

要想實現(xiàn)資金流動性風險的嚴格控制，企業(yè)應當做好一系列風險控制與防范工作，確保資金使用安全與效益，強化內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率。一方面，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特征，拓展各類產(chǎn)品的銷售市場，重點做好市場調(diào)研與需求分析工作，在此基礎上把控庫存量與產(chǎn)品生產(chǎn)效率，促使銷售收入不斷提高，穩(wěn)定企業(yè)資金流，保障資金周轉(zhuǎn)速度;另一方面，加強財務流動性資金的監(jiān)管工作，對資金流向、資金使用過程展開動態(tài)監(jiān)控，合理分配流動與非流動性的資金，將各項資金用到實處，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的根本保障，并有效降低資金流動性風險。對于如何控制并防范資金流動性風險，企業(yè)可采取全面風險管理、全面預算管理等策略，建立健全相應的管控機制，采取適宜的措施，強化資金管理剛性約束，設置相應的指標，預測并準確評估風險，制定針對性的風險防范方案，以實現(xiàn)風險的有效控制與合理規(guī)避，進一步確保資金使用安全。

（四）加強資金預算管理，強化資金有效控制

預算是財務資金使用效率提高的必要工作之一，新形勢下，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴大，業(yè)務范圍擴張，正面對復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境，為了強化資金有效控制，必須加強資金預算管理，建立完善的預算管理體系，對現(xiàn)金流是否充足、資金危機是否存在等加以管控[5]。以某化工企業(yè)為例，該企業(yè)先是從思想層面重視資金預算管理，從管理層到基層員工認識到預算的必要性，再是搭建全面預算管理體系，嚴格規(guī)范全面預算的整個流程，督促各部門參與資金預算管理，明確劃分部門以及崗位職責，從源頭上有效遏制產(chǎn)生嚴重的資金風險。企業(yè)應結(jié)合內(nèi)外實際情況，制定合理的資金預算，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，確定預算目標，在預算編制環(huán)節(jié)選擇適宜的編制方法，不能過于依賴單一的增量預算法，執(zhí)行環(huán)節(jié)加強過程管控，及時發(fā)現(xiàn)資金預算與實際的偏差，做好預算調(diào)整工作。另外，針對資金經(jīng)辦人以及資金管理相關人員，加強預算績效考核評價，選擇針對性的考核指標，確定考核周期，如按月度對資金預算執(zhí)行過程展開綜合評價，并預測年度完成情況，將其過程中的各項資金問題予以解決，維護資金使用安全。

（五）實行資金集中管理，提高使用率

要想提高資金使用率，企業(yè)必須結(jié)合集團公司的實際特征，改變傳統(tǒng)的資金管理模式，即由分散管理轉(zhuǎn)至集中管理，通過對集團企業(yè)各分公司的資金加以統(tǒng)一管控，從根本上避免再出現(xiàn)資金去向不明、資金監(jiān)管不力等問題[6]。具體做法如下：第一，加強資金撥付與使用的控制監(jiān)管，設立資金管理部門，由專業(yè)管理人員負責資金集中管理工作，對下設分公司的銀行賬戶進行有效規(guī)范，不得隨意開設賬戶，統(tǒng)一設置收入與支出兩類賬戶，并實行統(tǒng)一收支，防止大量資金閑置，無法起到應有的作用;第二，在建立資金集中管理體系基礎之上，根據(jù)化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特征與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需求，選擇合適的資金管控模式，如財務公司模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式等;第三，以資金結(jié)算中心為紐帶，實行銀企直連，強化融資、理財、利息等管理，并充分利用現(xiàn)金池管理，加強企業(yè)內(nèi)部資金的合理調(diào)用，以更加嚴格且規(guī)范的流程，提高資金使用安全以及使用率，確保財務資金的有序流動。

四、結(jié)束語

根據(jù)上述的分析可知，新形勢下各行各業(yè)競爭局勢愈加險峻，對于我國化工企業(yè)而言，要想實現(xiàn)穩(wěn)定運營與長遠發(fā)展，必須要加強財務資金管理，以充足的資金作為各項經(jīng)濟活動開展的重要支撐，全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。資金是一切活動順利開展的前提與基礎，根據(jù)本文的分析與研究，化工企業(yè)必須深刻認知財務資金管理的意義，從企業(yè)實際情況出發(fā)，分析其管理過程中存在的各項問題，積極探尋可行的改進方案。通過采取完善管理制度體系、嚴控資金流動性風險、加強資金預算管理、實行資金集中管理等有效措施，不斷加強財務資金管理，維護資金安全與穩(wěn)定，確保資金的合理使用，有序推進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而進一步為企業(yè)自身可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]溫玉龍.化工企業(yè)財務風險及資金管理[J].中國中小企業(yè)，2021 （07）： 84-85.

[2]于濤.淺析企業(yè)財務資金管理的問題及改善措施[J].商訊，2020 （25）： 36+38.

[3]王改利.淺談企業(yè)財務資金管理[J].中國商論，2019 （15）： 117-118.

[4]王慧.企業(yè)財務資金管理存在的問題及改善措施[J].現(xiàn)代國企研究，2018 （20）： 12.

[5]于濤.淺析企業(yè)財務資金管理的問題及改善措施[J].商訊，2020 （25）： 36+38.

[6]王慧.企業(yè)財務資金管理存在的問題及改善措施[J].現(xiàn)代國企研究，2018 （20）： 12.

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