黃利華

摘要：現(xiàn)金流是否“健康”是決定企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，市場(chǎng)中大多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)的原因不是經(jīng)營(yíng)不善，而是現(xiàn)金流管理不當(dāng)導(dǎo)致破產(chǎn)。國(guó)有企業(yè)是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)主體，但是近幾年來受到經(jīng)濟(jì)增速減緩，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入換擋階段，在當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)存在融資短缺、成本費(fèi)用急劇增長(zhǎng)以及償債風(fēng)險(xiǎn)加劇的問題。少數(shù)國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在收支不平衡問題，甚至處于虧損狀態(tài)，現(xiàn)金流匱乏，深究原因發(fā)現(xiàn)部分國(guó)有企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化不到位，現(xiàn)行的現(xiàn)金流管理體系難以有效保證企業(yè)資金、資產(chǎn)安全。本文主要圍繞國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理展開研究，重點(diǎn)討論分析企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，并提出相關(guān)的優(yōu)化策略，以期改善國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理問題。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);現(xiàn)金流管理;優(yōu)化對(duì)策

企業(yè)的現(xiàn)金流狀態(tài)分為靜態(tài)和動(dòng)態(tài)，靜態(tài)現(xiàn)金流一般是企業(yè)的庫存資金，用于日常結(jié)算，動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流則是指企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出，換言之，是企業(yè)某個(gè)經(jīng)營(yíng)階段資金流入流出的總量。企業(yè)虧損還有可能持續(xù)經(jīng)營(yíng)，但是現(xiàn)金流“不健康”則將會(huì)立刻陷入資金鏈斷裂而破產(chǎn)的危險(xiǎn)中，對(duì)企業(yè)而言資金循環(huán)往復(fù)是安身立命之本，尤其是規(guī)模大、業(yè)務(wù)板塊多的國(guó)有企業(yè)，更需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，加大對(duì)資金的管控力度，提高資金利用率。

一、現(xiàn)金流管理重要作用

國(guó)有企業(yè)推進(jìn)現(xiàn)金流管理的重要作用有：第一，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，通常情況下，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有較強(qiáng)的預(yù)見性，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，決定企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠清楚掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，基于戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行糾偏，監(jiān)督現(xiàn)金流入和流出，提高資金利用率。第二，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金需求得到滿足，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，最大程度地實(shí)現(xiàn)股東利益最大化[1]。第三，保障企業(yè)正常生存和發(fā)展，企業(yè)處于不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流特點(diǎn)和管理辦法不同，通過現(xiàn)金流管理可根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化調(diào)整現(xiàn)金流管理措施，適應(yīng)當(dāng)前的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境。第四，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，近幾年來國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，國(guó)有企業(yè)必須加快創(chuàng)新，提高整體管理水平，通過現(xiàn)金流管理提高企業(yè)現(xiàn)金使用效率，將企業(yè)的資金轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力，進(jìn)而逐步提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二、國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）對(duì)現(xiàn)金流管理重視不足

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的目的是獲取更多的利潤(rùn)，因而國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中更重視財(cái)務(wù)報(bào)表表現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，忽視現(xiàn)金流情況，未能高度重視現(xiàn)金流管理工作。在利潤(rùn)目標(biāo)導(dǎo)向下，國(guó)有企業(yè)的管理重心放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、效率提升方面，對(duì)短期利潤(rùn)的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過現(xiàn)金流規(guī)劃工作。盡管現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)積極開展現(xiàn)金流管理，但是部分企業(yè)仍停留在現(xiàn)金流量表編制層面，流于形式，無法從內(nèi)部現(xiàn)金循環(huán)往復(fù)角度指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)背景下，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中未能放開手腳，在企業(yè)現(xiàn)金流管理方面缺少嚴(yán)密規(guī)劃，現(xiàn)金流管理體系更新不及時(shí)。除此之外，國(guó)有企業(yè)資金管理人員缺乏足夠強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，比如企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺問題，則會(huì)開展籌資活動(dòng)，企業(yè)通常采用債權(quán)融資，而債權(quán)融資手段伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門不重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將會(huì)出現(xiàn)融資規(guī)模過大問題，債權(quán)融資形成的財(cái)務(wù)杠桿在資本放大的影響下，導(dǎo)致企業(yè)面臨更嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）預(yù)算管理不到位

現(xiàn)金流預(yù)算是協(xié)助企業(yè)平衡資金收支的重要手段，但是就目前實(shí)際情況而言，國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理不到位，還存在一定的缺陷，比如預(yù)算組織結(jié)構(gòu)、崗位責(zé)任劃分等方面，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算管理效果未達(dá)到預(yù)期效果?，F(xiàn)金流預(yù)算管理的重點(diǎn)在于對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和反饋，保障企業(yè)的資金可以在企業(yè)價(jià)值循環(huán)活動(dòng)中被合理分配，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算編制對(duì)企業(yè)整體效益的考慮不足，各個(gè)業(yè)務(wù)部門容易忽略企業(yè)整體利益，在編制期間未能與現(xiàn)金流預(yù)算管理人員進(jìn)行充分溝通和協(xié)調(diào)，現(xiàn)金流缺乏統(tǒng)籌管理，從預(yù)算績(jī)效方面來看，個(gè)別部門的預(yù)算績(jī)效優(yōu)秀，但是對(duì)企業(yè)整體價(jià)值提升作用不明顯。

（三）成本管控有待優(yōu)化

成本管控力度不足對(duì)現(xiàn)金流管理的影響較大，目前影響企業(yè)成本管控的問題有：第一，部門職能不清晰，存在職責(zé)重疊、相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不必要成本增加。第二，企業(yè)圍繞各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的成本管控工作流于表面，未能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次分析，容易忽略業(yè)務(wù)活動(dòng)中影響成本的因素，可能出現(xiàn)資源浪費(fèi)情況，導(dǎo)致企業(yè)成本負(fù)擔(dān)增加。第三，企業(yè)基層人員成本管控意識(shí)薄弱，員工是真正使用企業(yè)資源的人，員工對(duì)成本管控不重視將會(huì)出現(xiàn)資源浪費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有所增加。

（四）往來賬款管理力度較小

國(guó)有企業(yè)的往來賬款管理力度較小，缺少嚴(yán)格管控，在此情況下企業(yè)容易陷入現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)中。比如與企業(yè)建立合作關(guān)系的客戶中存在信用等級(jí)低的客戶，則存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)隱患，合作方無法及時(shí)支付款項(xiàng)，國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流壓力增加，后續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可能發(fā)生難以償還債務(wù)問題。

（五）人員綜合素質(zhì)提升空間較大

目前國(guó)有企業(yè)做大做強(qiáng)意識(shí)越來越強(qiáng)烈，企業(yè)的業(yè)務(wù)價(jià)值鏈逐步向上下游擴(kuò)張，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化特點(diǎn)，企業(yè)對(duì)人才的需求也具有多樣化特點(diǎn)，需要多個(gè)類型的人才支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理[3]。國(guó)有企業(yè)現(xiàn)階段的現(xiàn)金流管理人才綜合素質(zhì)還有較大的提升空間，當(dāng)前的現(xiàn)金流管理工作成效與預(yù)期目標(biāo)仍存在一定的差距。在實(shí)際工作中個(gè)別資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、管理方法落后等都難以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展變化，且部分資金管理人員并不是專職負(fù)責(zé)現(xiàn)金流管理工作，還兼職企業(yè)其他的崗位工作，投入資金管理工作的精力減弱，從而出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理效率低下的問題。

三、國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化對(duì)策

（一）從戰(zhàn)略層面加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理需要與戰(zhàn)略管理加強(qiáng)聯(lián)系，從戰(zhàn)略層面指導(dǎo)推進(jìn)現(xiàn)金流管理，管控企業(yè)的現(xiàn)金流入流出。

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)目標(biāo)作為管理導(dǎo)向，將現(xiàn)金流管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)融合，不斷細(xì)化各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，現(xiàn)金流目標(biāo)則主要是將企業(yè)的資金作用全面發(fā)揮，國(guó)有企業(yè)的靜態(tài)現(xiàn)金流和動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流作用不一致，企業(yè)資金管理人員則需要做好分析工作，各部門依據(jù)自身特點(diǎn)，細(xì)化現(xiàn)金流目標(biāo)，落實(shí)現(xiàn)金流管理計(jì)劃。在現(xiàn)金流管理過程中，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門需深入各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)前端，全方位掌握各經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)金流情況，跟蹤現(xiàn)金流管理目標(biāo)落實(shí)進(jìn)度。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)按照不同的發(fā)展階段，對(duì)現(xiàn)金流管理階段性目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，滿足各個(gè)階段的資金需求。

其次，在企業(yè)不同的發(fā)展時(shí)期內(nèi)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求和流轉(zhuǎn)時(shí)間各不相同，國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中，必須精準(zhǔn)定位當(dāng)前的發(fā)展時(shí)期，精準(zhǔn)控制現(xiàn)金流入流出，比如在業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張階段，企業(yè)現(xiàn)金流應(yīng)該足夠多，在此階段對(duì)現(xiàn)金流入流出嚴(yán)格控制，注意現(xiàn)金流動(dòng)性、

收益性[4]。

最后，健全資金管理制度是提高企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的重要前提，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)行的資金管理制度體系不完善，因此企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況逐步細(xì)化和完善資金管理制度，指導(dǎo)和約束現(xiàn)金流管理工作。一是針對(duì)現(xiàn)金流使用前期控制工作完善制度內(nèi)容，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都涉及現(xiàn)金流，企業(yè)需要對(duì)各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)致分析，全面掌握企業(yè)的資金鏈明細(xì)情況、上下游收支方式并分析經(jīng)營(yíng)流程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定詳細(xì)的事前控制分析措施。二是優(yōu)化現(xiàn)金流循環(huán)過程中的管控機(jī)制，保障現(xiàn)金流循環(huán)的安全性。三是更新完善資金收支管理制度，在制度中明確要求相關(guān)部門人員對(duì)客戶、供應(yīng)商的信用等級(jí)、財(cái)務(wù)情況等信息進(jìn)行調(diào)查記錄，持續(xù)更新應(yīng)收管理、采購支付管理、崗位分工、備用金管控等制度內(nèi)容，確保資金管理制度覆蓋所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，各部員工可按照資金管理制度的要求參與和配合現(xiàn)金流管理工作。四是完善監(jiān)督控制制度，對(duì)現(xiàn)金流管理過程實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督控制，比如定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查、檢查內(nèi)部控制體系、審計(jì)監(jiān)督等，通過全過程的監(jiān)管及時(shí)定位現(xiàn)金流流入流出過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，快速控制現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)新現(xiàn)金流預(yù)算管理體系

現(xiàn)金流預(yù)算管理需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和反饋，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部自有資金難以全面滿足企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金需求，因而需要籌集資金，將籌集的資金和自有資金結(jié)合，滿足經(jīng)營(yíng)需要和進(jìn)行對(duì)內(nèi)對(duì)外投資。隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，籌資規(guī)模逐步擴(kuò)大，籌資成本不斷累積，企業(yè)的現(xiàn)金流壓力驟增，在當(dāng)前環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過全面預(yù)算管理手段加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，提高企業(yè)的資金使用效率，加快現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度[5]。首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目部門以業(yè)務(wù)為單位編制年度、季度、月度現(xiàn)金流量預(yù)算表，編制現(xiàn)金流量預(yù)算表可以分別從現(xiàn)金流入和流出兩個(gè)方面入手，動(dòng)態(tài)平衡現(xiàn)金流入流出。實(shí)際編制過程中，企業(yè)必須嚴(yán)格要求各個(gè)業(yè)務(wù)部門積極參與，財(cái)務(wù)部門需與業(yè)務(wù)部門實(shí)時(shí)溝通，各部門共同編制合理且有助于企業(yè)整體利益最大化的現(xiàn)金流量預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算表編制完成后應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋至管理層，便于管理層人員詳細(xì)了解各部門現(xiàn)金流變化情況，進(jìn)而提出準(zhǔn)確的指導(dǎo)意見，從現(xiàn)金流管理角度約束經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行效率，預(yù)算人員將現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各個(gè)部門后，需采取嚴(yán)厲的監(jiān)督手段，對(duì)各個(gè)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。執(zhí)行過程中不允許出現(xiàn)隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算金額的現(xiàn)象，不斷強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流預(yù)算的嚴(yán)肅性，同時(shí)通過監(jiān)督手段發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋，由現(xiàn)金流預(yù)算管理人員制定應(yīng)對(duì)措施。最后，細(xì)化現(xiàn)金流預(yù)算考評(píng)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，分析現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況以及具體的結(jié)果，將預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)估各部門現(xiàn)金流管理工作績(jī)效的依據(jù)，以此鼓勵(lì)各個(gè)部門提高現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）改進(jìn)成本管控

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中改進(jìn)加強(qiáng)成本管控，有助于提升現(xiàn)金流流動(dòng)速率，增加現(xiàn)金流入，減少現(xiàn)金占用，逐步提升現(xiàn)金流管理能力。在實(shí)際工作中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部強(qiáng)調(diào)成本管控的重要性，要求全體員工嚴(yán)格按照規(guī)范使用內(nèi)部資源，提高資源使用效率。同時(shí)各部門員工應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化成本管控意識(shí)，在日常工作中重視控制成本支出，減少不必要的成本費(fèi)用。另外，融資成本也是影響現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素，國(guó)有企業(yè)的資金管理人員需要注意控制融資成本，及時(shí)拓展融資渠道，采取合理的融資方式，適度融資，在滿足企業(yè)資金需求的同時(shí)最大程度地控制融資成本[6]。國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門員工都應(yīng)積極參與成本管控工作，配合落實(shí)成本管控方案，利用內(nèi)部有限的資金創(chuàng)造最大的價(jià)值，全面實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)，通過有效的成本管控工作提升現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速率。

（四）加大往來賬款管控力度

一般情況下國(guó)有企業(yè)提供服務(wù)或是銷售商品，大多以現(xiàn)金形式完成交易，在不存在資產(chǎn)折舊、費(fèi)用攤銷的情況下，凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金流量一致，換言之收入增加等于現(xiàn)金流入、費(fèi)用增加等于現(xiàn)金流出。但是以上所述僅僅是一種理想狀態(tài)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間，凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量差異客觀存在，其本質(zhì)差異是確認(rèn)和計(jì)量基礎(chǔ)不一致，凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而現(xiàn)金流量是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)收和應(yīng)付賬款是影響凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量差異的主要因素，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收和應(yīng)付賬款的管理，加大管控力度。在經(jīng)營(yíng)過程中如果客戶延遲支付而供應(yīng)商催促回款，企業(yè)可能陷入資金周轉(zhuǎn)難的局面，反之延遲供應(yīng)商付款期限，若企業(yè)的業(yè)務(wù)量越大，則企業(yè)從供應(yīng)商處獲得的“無息貸款”數(shù)額越多。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理應(yīng)收應(yīng)付賬款，通過合同管理手段調(diào)控收款和支付周期，減少現(xiàn)金占用或是現(xiàn)金斷流的情況，并且巧妙利用衍生出的現(xiàn)金支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及投資活動(dòng)。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款管理作為重點(diǎn)內(nèi)容，盡快收回款項(xiàng)，增加內(nèi)部現(xiàn)金流，一方面，企業(yè)在提供服務(wù)或是銷售商品之前，需安排信用管理部門對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估管理，有針對(duì)性地評(píng)價(jià)客戶，從源頭減少應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，做好應(yīng)收賬款的催收管理，國(guó)有企業(yè)可以將各項(xiàng)應(yīng)收款的責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)部門和人員處，設(shè)定催收績(jī)效指標(biāo)，并且建立績(jī)效考核制度，督促其加快催收進(jìn)度。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)的法務(wù)部門也應(yīng)參與催收過程，及時(shí)提供法律指導(dǎo)意見，保證應(yīng)收賬款足額收回。

（五）促進(jìn)提升現(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)

現(xiàn)金流管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求較高，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)效的人才培訓(xùn)機(jī)制，定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，圍繞現(xiàn)金流管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)人員健全知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，全面服務(wù)于現(xiàn)金流管理工作。同時(shí)國(guó)有企業(yè)需要設(shè)置專業(yè)的現(xiàn)金流管理崗位，通過對(duì)參加培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核篩選，安排優(yōu)秀人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金流管理工作，由專業(yè)人員推進(jìn)現(xiàn)金流管理，按照既定的現(xiàn)金流管理指標(biāo)落實(shí)執(zhí)行管理計(jì)劃。國(guó)有企業(yè)也可從外部引進(jìn)現(xiàn)金流管理人才，增加財(cái)務(wù)人員的競(jìng)爭(zhēng)和憂患意識(shí)，通過內(nèi)部良性競(jìng)爭(zhēng)，篩選出優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才，高質(zhì)量地推進(jìn)現(xiàn)金流管理工作，提高現(xiàn)金流管理效率，加快實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理目標(biāo)。另外，現(xiàn)金流管理人員在日常工作中要進(jìn)入業(yè)務(wù)活動(dòng)前端，不斷與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)聯(lián)系，充分了解業(yè)務(wù)活動(dòng)中的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理流程，基于業(yè)務(wù)活動(dòng)加深對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流特點(diǎn)的了解，從而調(diào)整現(xiàn)金流管理措施，加快提升現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流管理是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要內(nèi)容，國(guó)有企業(yè)需要大量的資金順利開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造水平很大程度上由企業(yè)用資金獲取資金的能力決定，保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流穩(wěn)定和可靠是企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。在經(jīng)營(yíng)期間，國(guó)有企業(yè)必須充分考慮當(dāng)前的發(fā)展階段以及現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀，關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)現(xiàn)金流情況制定嚴(yán)密的管理措施，解決現(xiàn)金流入流出問題，減少現(xiàn)金占用和浪費(fèi)，穩(wěn)定內(nèi)部現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度，保護(hù)資金鏈安全。在后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間，國(guó)有企業(yè)仍需重視現(xiàn)金流管理，持續(xù)健全現(xiàn)金流管理制度體系，合理規(guī)劃籌資和投資活動(dòng)，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，平衡現(xiàn)金流入和流出，全面控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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