周鵬飛

（琿春市城鑫企業(yè)管理有限公司，延邊朝鮮族自治州 133300）

引 言

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模進(jìn)一步壯大，市場(chǎng)地位優(yōu)勢(shì)逐步增強(qiáng)，對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展起到了重要的促進(jìn)作用。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)面對(duì)這樣的發(fā)展環(huán)境，必須重視自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須認(rèn)真分析內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際，制定科學(xué)高效的管理措施，促進(jìn)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理效率的全面提升，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義分析

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，內(nèi)控管理有著重要的作用。企業(yè)制訂內(nèi)部管理計(jì)劃是根據(jù)實(shí)際情況開展的控制管理，有效的內(nèi)控管理方案能加速企業(yè)發(fā)展的步伐，提升員工的工作效率，健全企業(yè)內(nèi)部的管理信息。企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展需要實(shí)施自我約束，更好地管理和整合相關(guān)機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)控管控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在工作中，企業(yè)管理層要及時(shí)做出戰(zhàn)略性調(diào)整，制定有針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)管理方案。有效的內(nèi)控管理能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的健全性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的是盈利，因此要探究財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題并披露問(wèn)題，避免阻礙企業(yè)發(fā)展，同時(shí)也要提高收入，減小產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。如果企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的方式少，則無(wú)法平衡工作體系，甚至?xí)屍髽I(yè)的運(yùn)行受到影響，無(wú)法保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。因此，制定防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用，能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

（一）對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理工作分析

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，良好的內(nèi)控管理工作可以規(guī)范企業(yè)的行為，確保管理活動(dòng)能夠得到有效開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在新時(shí)代背景下，要想提升企業(yè)管理的效果，就必須開展內(nèi)控管理工作，在保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全不受影響的基礎(chǔ)上開展成本管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，確保企業(yè)在市場(chǎng)中占有一席之地，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

（二）對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，可能會(huì)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，首先需要明確財(cái)務(wù)的類型，如常見的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)等。只有降低產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。融資風(fēng)險(xiǎn)有著廣泛的概念，為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，需要細(xì)分融資風(fēng)險(xiǎn)，將其劃分為再融資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要把控自身的債務(wù)融資，防止承受更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)的發(fā)展。投資在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，通常劃分為直接投資和間接投資，直接投資需要企業(yè)先開展市場(chǎng)調(diào)研工作，在掌握市場(chǎng)情況后，根據(jù)企業(yè)自身的情況制定投資方案，降低企業(yè)受到投資風(fēng)險(xiǎn)影響的可能性。間接投資通常劃分為債券投資和股票投資。資金管理風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流短缺風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)會(huì)讓企業(yè)無(wú)法回收部分資金，甚至出現(xiàn)壞賬的可能。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)概率高，需要企業(yè)重視回收賬款，及時(shí)處理壞賬，正常開展經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行?，F(xiàn)金流短缺風(fēng)險(xiǎn)也是嚴(yán)重的問(wèn)題，要想使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，企業(yè)就要先留出充足的資金。為了防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，企業(yè)要加大融資的力度，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)融資，更好地解決企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存在的問(wèn)題分析

（一）部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)控意識(shí)較弱

現(xiàn)階段，企業(yè)只有結(jié)合內(nèi)外部因素，才能為內(nèi)控管理打好基礎(chǔ)。企業(yè)不僅要充分考慮國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及市場(chǎng)變化等外部因素，還要根據(jù)實(shí)際考慮自身戰(zhàn)略、組織框架、部門職責(zé)職能設(shè)置等內(nèi)部因素，做好內(nèi)控制度建設(shè)。結(jié)合現(xiàn)階段實(shí)際情況分析，部分企業(yè)采取的內(nèi)控管理手段和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策稍欠合理，多數(shù)企業(yè)未能結(jié)合實(shí)際情況優(yōu)化具體舉措，以致薄弱點(diǎn)突出，制度起草的水平不高，意見征求流于形式。企業(yè)管理層將主要關(guān)注點(diǎn)放在利潤(rùn)和效益目標(biāo)上，對(duì)內(nèi)控缺乏正確和全面的了解，忽視了內(nèi)部控制的意義，從而導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)往往處于制度內(nèi)控和應(yīng)付狀態(tài)，采取的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措不嚴(yán)謹(jǐn)。

（二）部分企業(yè)對(duì)于監(jiān)督管理缺乏有效性

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控管理的有效開展離不開科學(xué)高效的監(jiān)督管理，其對(duì)于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理效率、質(zhì)量有著重要的作用。然而根據(jù)實(shí)際情況分析來(lái)看，很多企業(yè)在監(jiān)督管理方面并未充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展出現(xiàn)很多問(wèn)題，不利于企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)重視監(jiān)督管理工作，然而其管理舉措流于形式，因此難以落地，企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范無(wú)法發(fā)揮積極作用。同時(shí)，管理部門缺乏專業(yè)的管理人員，使監(jiān)督管理工作無(wú)法有效開展，管理人員工作積極性不高，相互之間配合不到位，因此難以有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的積極作用，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）部分企業(yè)的制度建設(shè)存在矛盾

現(xiàn)階段，部分企業(yè)制度建設(shè)矛盾突出，部門與部門之間的制度出現(xiàn)相互矛盾的現(xiàn)象，這不僅會(huì)影響內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展，最終也將阻礙企業(yè)的發(fā)展。首先，制度建設(shè)存在著互相矛盾的問(wèn)題。主要是因?yàn)橹贫仍O(shè)置初衷各異，進(jìn)而激化了矛盾，讓抵觸情緒顯現(xiàn)出來(lái)。其次，制度建設(shè)反映出盲區(qū)。個(gè)別企業(yè)在狹窄的管理視野及短淺的眼光下未能理解內(nèi)控管理要義和風(fēng)險(xiǎn)防范價(jià)值，影響了制度的建設(shè)和執(zhí)行。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略研究

（一）企業(yè)需要重視增強(qiáng)內(nèi)控體系構(gòu)建的意識(shí)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，需要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理入手，在企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系前期，必須增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)，使相關(guān)人員可以按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求構(gòu)建與企業(yè)業(yè)務(wù)工作實(shí)施和經(jīng)濟(jì)管控相關(guān)的內(nèi)控體系，以此為企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建提供專業(yè)的人力支持。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員內(nèi)控體系構(gòu)建意識(shí)，可以引導(dǎo)相關(guān)人員在協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的狀況下開展針對(duì)性工作，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展助力，嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建受到人為因素的干擾，在有效提高相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和專業(yè)素質(zhì)的情況下，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度可以在規(guī)范的內(nèi)控體系支持下良性有效開展。

（二）企業(yè)要重視完善組織機(jī)構(gòu)，建立完善的內(nèi)部管控體系

隨著全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，各個(gè)企業(yè)形成了白熱化的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。企業(yè)必須進(jìn)一步適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)，建立完善的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)。企業(yè)可以通過(guò)建立人員激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)察稽核機(jī)制，對(duì)員工行為進(jìn)行具體規(guī)范，從而建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部管理需要通過(guò)對(duì)員工的招聘培養(yǎng)、勞動(dòng)力資源配置、勞動(dòng)關(guān)系管理、企業(yè)文化建設(shè)等多方面，做出更加具體全面的制度規(guī)范。企業(yè)管理層采用具體的制度規(guī)范，內(nèi)部管理部門各司其職。財(cái)務(wù)部門主要承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)告、核算、統(tǒng)計(jì)等職責(zé)，而審計(jì)部門則主要承擔(dān)稽查等工作職能，通過(guò)對(duì)二者職責(zé)內(nèi)容的具體界定，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的完善。

（三）企業(yè)要重視識(shí)別財(cái)務(wù)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)在開展不同業(yè)務(wù)時(shí)涉及的財(cái)務(wù)管理模式存在一定的差異，以致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和變化形式大相徑庭，應(yīng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控體系構(gòu)建過(guò)程中對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效識(shí)別，根據(jù)識(shí)別結(jié)果和關(guān)聯(lián)信息確定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有效推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理連貫有效開展，這對(duì)于保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)控體系構(gòu)建力度和關(guān)聯(lián)工作連貫開展效果有重要作用。在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)，也應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)情況等方面展開有效分析，根據(jù)實(shí)際分析結(jié)果展開有效調(diào)控，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》條例要求達(dá)到協(xié)調(diào)配合狀態(tài)，保證企業(yè)各時(shí)期資產(chǎn)安全性、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和綜合管理提供標(biāo)準(zhǔn)化參考依據(jù)，使企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求達(dá)到協(xié)調(diào)配合狀態(tài)。

（四）企業(yè)需要重視風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

企業(yè)在開展未來(lái)工作的過(guò)程中，需要基于內(nèi)部管理目標(biāo)，制定一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。在具體的內(nèi)部控制的管理活動(dòng)規(guī)劃中，需要積極地制定出一個(gè)明確的管理目標(biāo)，加上基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的加護(hù)，并在財(cái)務(wù)資金審計(jì)、人力資源等諸多情況下，進(jìn)行科學(xué)合理的可控風(fēng)險(xiǎn)及不可控風(fēng)險(xiǎn)的良好處理。此外，企業(yè)還要全面強(qiáng)化各個(gè)職能機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)系。在這樣工作方式下，就可以保障在管理進(jìn)程中，強(qiáng)化不同部門的溝通聯(lián)系程度，以此實(shí)現(xiàn)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的效果。在開展企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要強(qiáng)化創(chuàng)新能力，這樣可以保障在諸多部門的協(xié)同管理模式下，全面提升對(duì)資金流動(dòng)情況的分析能力，并利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查的方式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的處理效果。

（五）重視做好良好的企業(yè)文化氛圍營(yíng)造工作

企業(yè)要想進(jìn)行良好內(nèi)部管理，就需要營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍。在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想順利發(fā)展，除依托技術(shù)與產(chǎn)品外，企業(yè)的管理質(zhì)量和文化底蘊(yùn)也是十分關(guān)鍵的，它不僅體現(xiàn)了一家企業(yè)的對(duì)外形象，更是一家企業(yè)的精神文明內(nèi)涵。因此，上至管理人員，下至基層員工，都必須為建設(shè)和諧企業(yè)文化而努力，讓他們對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感大幅度增強(qiáng)，自發(fā)為企業(yè)成長(zhǎng)激發(fā)潛能。對(duì)于企業(yè)管理者而言，必須注意從結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r與經(jīng)濟(jì)效益兩個(gè)方面入手，并根據(jù)工作崗位的不同情況而進(jìn)行具體獎(jiǎng)懲制度的制定工作，使員工自身利益可以獲得更加有力的保護(hù)，還應(yīng)注意明確企業(yè)管理工作細(xì)則，使企業(yè)中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和銷售等都能有序發(fā)展。

（六）企業(yè)需要合理制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

在新時(shí)代背景下，企業(yè)為了全面達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，需要積極開展針對(duì)性的分析與處理，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)未來(lái)內(nèi)部控制方面的能力。在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)處理上，保障企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的提升。特別是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，需要對(duì)各種設(shè)備、技術(shù)及產(chǎn)品等進(jìn)行資源方面的內(nèi)部控制及管理，還要科學(xué)合理地設(shè)置一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控目標(biāo)，這樣的工作方式可以提升企業(yè)與發(fā)展目標(biāo)之間的配合程度。另外，還要在目標(biāo)設(shè)計(jì)的過(guò)程中，加強(qiáng)可行性與客觀性的綜合性評(píng)估。在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，要進(jìn)行成本方面的針對(duì)性分析，這樣便可以很好地確定未來(lái)管理工作的發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的合理劃分，幫助工作人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀、社會(huì)責(zé)任進(jìn)行分析與處理。

（七）企業(yè)需要穩(wěn)步提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，為了提升企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，優(yōu)化發(fā)展成果，需要積極控制不相容崗位合理分離，權(quán)責(zé)邊界要清晰，做好授權(quán)控制、歸口管理等工作，避免出現(xiàn)徇私舞弊等問(wèn)題。同時(shí)要借助現(xiàn)代信息化技術(shù)規(guī)范管理流程，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，將風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作重要導(dǎo)向，交由業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門分別執(zhí)行具體工作，通過(guò)內(nèi)部管控機(jī)制規(guī)范各自行為。內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)防范，從組織架構(gòu)、資金流程、業(yè)務(wù)開展流程等方面著手，要讓重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)合理制衡。在分析評(píng)估后，借助信息化手段，通過(guò)可靠的應(yīng)對(duì)措施化解風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制于合理范圍內(nèi)。

（八）企業(yè)要積極落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作

在企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，需要重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的落實(shí)情況，應(yīng)該定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行詳細(xì)分析，做好全面細(xì)致的評(píng)價(jià)?？梢詰?yīng)用現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、實(shí)地抽樣等手段，將內(nèi)部控制多種資料加以收集，提供全面的評(píng)價(jià)報(bào)告。在內(nèi)控評(píng)價(jià)中，還要重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作用，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開重點(diǎn)評(píng)估，依照企業(yè)發(fā)展實(shí)際和業(yè)務(wù)開展情況優(yōu)化評(píng)價(jià)結(jié)果，運(yùn)用信息化手段測(cè)算歷史數(shù)據(jù)、分析風(fēng)險(xiǎn)事件概率，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，為企業(yè)決策提供參考和借鑒，提升管理水平。

結(jié) 語(yǔ)

在企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展中，積極落實(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意義重大，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展影響深刻，可以從整體上強(qiáng)化其發(fā)展水平，使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。查找、梳理及評(píng)估業(yè)務(wù)中的多種風(fēng)險(xiǎn)，能保證企業(yè)穩(wěn)定前進(jìn)，還能在流程、程序與方法的支撐下構(gòu)建動(dòng)態(tài)化管控模式，實(shí)現(xiàn)事前防范、事中控制和事后監(jiān)督糾正等目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作經(jīng)過(guò)科學(xué)的預(yù)警和應(yīng)對(duì)，可以排除多種不利因素，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)更大的力量。