謝曉磊

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，越來(lái)越多的企業(yè)高度重視內(nèi)部管理工作，不斷完善內(nèi)部管理以更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而在企業(yè)管理工作中，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是重要的組成部分，其與企業(yè)的資金使用情況息息相關(guān)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用?，F(xiàn)階段各企業(yè)雖然紛紛意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，但是在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，仍然存在制度不完善、審計(jì)不健全、合作不流暢、人才儲(chǔ)備不足等問題。

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度概述

一、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度概述

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括與財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)記錄可靠性有直接聯(lián)系的所有方法和程序。我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制將內(nèi)部會(huì)計(jì)描述為一系列的方法、程序和措施。 會(huì)計(jì)控制包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制和管理會(huì)計(jì)控制。企業(yè)構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的根本目的是，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的安全性和完整性進(jìn)行保護(hù)，保護(hù)企業(yè)資金的流通和周轉(zhuǎn)速度，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，能夠時(shí)刻保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度意義

完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。首先，完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠科學(xué)有效地保障企業(yè)合法資產(chǎn)的安全性，保證企業(yè)信息的可靠性;其次，能夠保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性和完整性進(jìn)行有效保障;最后，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善性，將對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況產(chǎn)生重要影響。

現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度中存在的問題

一、缺少完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

大多數(shù)企業(yè)在制定會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的過(guò)程中，是對(duì)其他公司的制度進(jìn)行復(fù)制粘貼，直接進(jìn)行執(zhí)行，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況、資金情況、人員情況、管理情況、崗位職責(zé)以及雙方企業(yè)的差異，都沒有進(jìn)行考慮，因此在執(zhí)行過(guò)程中，可操作性較弱，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果，使內(nèi)控制度的作用不能有效地發(fā)揮出來(lái)。同時(shí)，企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中缺少明確的職責(zé)劃分和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，大多數(shù)人在工作過(guò)程中，秉承經(jīng)驗(yàn)主義，使得內(nèi)控制度流于表面。

二、缺少會(huì)計(jì)內(nèi)控制度意識(shí)

現(xiàn)階段，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺少重視的情況主要表現(xiàn)在以下方面：首先，在工作過(guò)程中，內(nèi)部管理人員對(duì)會(huì)計(jì)的任職要求較低，只要能夠保證資金的正常流動(dòng)、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò)等即可，同時(shí)在新員工入職之后，缺少嚴(yán)格的監(jiān)管以及有效的培訓(xùn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中困難重重;其次，企業(yè)各部門人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的漠視，企業(yè)雖然建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是在后期執(zhí)行過(guò)程中，缺少一定的監(jiān)管，久而久之，便失去了其真正的作用，導(dǎo)致內(nèi)控制度成為形式主義。

三、缺少流暢的部門協(xié)作流程

隨著企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)的規(guī)模和人員也在不斷地增加，各種規(guī)章流程也在不斷地完善，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)受到一定的阻礙，各部門之間的配合程度與溝通效率，都對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果產(chǎn)生重要的影響。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度深入企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)，在執(zhí)行之初，會(huì)使得各個(gè)部門工作的順暢性受到影響，因此會(huì)出現(xiàn)不愿配合甚至抵制的情況，一旦相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人不能夠堅(jiān)定信念，那么會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行很容易夭折，作為企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員，要具有全局觀念，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度給予正確的認(rèn)識(shí)是至關(guān)重要的。

四、缺少高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才

首先，會(huì)計(jì)工作人員對(duì)自身工作的重要性并不能夠給予正確的認(rèn)識(shí)，在工作過(guò)程中缺乏責(zé)任感和職業(yè)道德，導(dǎo)致在工作過(guò)程中出現(xiàn)一定的失誤，給公司帶來(lái)一些不必要的損失，無(wú)法對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展作出保障;其次，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力有限，導(dǎo)致其只能夠從事簡(jiǎn)單的工作，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)之后，無(wú)法承擔(dān)一定的管理工作，企業(yè)缺少專業(yè)的人才儲(chǔ)備，制度在執(zhí)行的過(guò)程中，會(huì)遇到一系列問題，這些員工缺少終身學(xué)習(xí)的理念，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的共同發(fā)展。企業(yè)要不斷發(fā)展，需要聘任和培養(yǎng)與企業(yè)發(fā)展理念一致的高素質(zhì)人才。

完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效對(duì)策

一、加強(qiáng)完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，首先要保證內(nèi)控制度的科學(xué)合理性，在制度構(gòu)建的過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)自身的情況進(jìn)行全面詳細(xì)的分析，企業(yè)的人員配置情況、運(yùn)營(yíng)情況、各職位的崗位職責(zé)、企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略等，要保障內(nèi)控制度的個(gè)性化和可執(zhí)行性;其次企業(yè)要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，提升企業(yè)在后期運(yùn)行中的安全性，能夠保障企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì);最后要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督部門，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，保證其工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，避免出現(xiàn)公款私用、項(xiàng)目造假等情況，保證企業(yè)資金的安全性。對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行量化，責(zé)任到人，這樣在后期監(jiān)督的過(guò)程中，能夠有效提升工作效率。

二、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)控制意識(shí)

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，首先企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制具有一定的重視性，才能夠?qū)ζ溥M(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要性給予充分的認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)人員加強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，主動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化，并主動(dòng)對(duì)其他企業(yè)的成功案例進(jìn)行學(xué)習(xí)，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定出適合本企業(yè)的內(nèi)控制度，在執(zhí)行過(guò)程中，要能夠做到以身作則。其次要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工能夠充分地認(rèn)識(shí)到該制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際工作過(guò)程中，做好員工的引導(dǎo)工作，將內(nèi)控制度落實(shí)到實(shí)際的工作流程之中，使員工能夠?qū)?huì)計(jì)內(nèi)控制度更加深入地了解，并嚴(yán)格遵守，共同促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、利用信息化技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)在企業(yè)管理工作中，應(yīng)用的范圍日益增長(zhǎng)，在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建設(shè)中，也可以將信息技術(shù)進(jìn)行有效的融合，以促進(jìn)其更加科學(xué)合理地發(fā)展。首先在內(nèi)控制度實(shí)施過(guò)程中，利用信息化技術(shù)，能夠有效地掌握各部門的工作情況，同時(shí)將溝通方式轉(zhuǎn)為線上，能夠極大地提升溝通效率，在各部門之間的配合上，能夠節(jié)約人力成本和時(shí)間成本，對(duì)推進(jìn)內(nèi)控制度實(shí)施具有積極的促進(jìn)作用;其次在內(nèi)控制度構(gòu)建過(guò)程中，能夠?qū)Ω鞑块T的人員情況、資金使用情況、預(yù)算情況、項(xiàng)目情況等進(jìn)行快速地調(diào)取，在數(shù)據(jù)分析的過(guò)程中能夠做到更加全面，對(duì)提升內(nèi)控制度的科學(xué)性具有重要的參考作用。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)

人才作為第一生產(chǎn)力，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)是不可或缺的，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控人才隊(duì)伍構(gòu)建，是推進(jìn)內(nèi)控制度不斷完善的根本保障。在構(gòu)建人才隊(duì)伍的過(guò)程中，一方面可以完善企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制和薪酬機(jī)制，加大對(duì)外部人才的吸引力。同時(shí)在產(chǎn)教融合的背景下，也可以與高校之間建立有效的連接，保證人才的輸送。另一方面企業(yè)內(nèi)部要加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度，聘請(qǐng)行業(yè)專業(yè)人員，到企業(yè)進(jìn)行宣講，增加員工的知識(shí)儲(chǔ)備。同時(shí)對(duì)優(yōu)秀的人才可以定期進(jìn)行外派學(xué)習(xí)，使其自身的專業(yè)素養(yǎng)和管理能力得到有效提升，進(jìn)而為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度與企業(yè)的資金情況、發(fā)展情況息息相關(guān)，因此要從多方面加強(qiáng)人才儲(chǔ)備，不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平，從而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供穩(wěn)定的保障。

財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的作用不言而喻，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的不斷完善，能夠在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，有效地保障企業(yè)的資金安全，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。但是在內(nèi)控制度完善的過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行掌控，構(gòu)建適合自身企業(yè)的制度，不可一味復(fù)制，同時(shí)也要重視人才的儲(chǔ)備以及信息技術(shù)的有效應(yīng)用，希望各企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。（作者單位：重慶南方豐合醫(yī)院）