◎文 張麗

全面預(yù)算管理是企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它不僅是對(duì)未來的一種假設(shè)，也是對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。只有做好全面預(yù)算管理，才能確保公司按照既定目標(biāo)前進(jìn)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，將全面預(yù)算管理提升為內(nèi)部控制的關(guān)鍵工作。本文從房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的重要意義出發(fā)，提出預(yù)算管理中存在的主要問題，并對(duì)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略進(jìn)行探討，以供參考。

房地產(chǎn)企業(yè)組織實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義

有助于提升房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理能力房地產(chǎn)企業(yè)從立項(xiàng)、投資建設(shè)施工到竣工，整個(gè)經(jīng)營過程通常都會(huì)需要大量的資金、人力以及材料等。如何進(jìn)行有效的籌集和合理使用，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

通過對(duì)企業(yè)長期財(cái)務(wù)預(yù)算的有效監(jiān)控，可最大限度地保障企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略經(jīng)營規(guī)劃，有效提升房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理的主動(dòng)應(yīng)變能力。

同時(shí)，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中，合理運(yùn)用全面預(yù)算管理，能使工作的開展更具科學(xué)性與條理性。管理工作中的預(yù)算評(píng)估手段，可作為參考信息來源，使管理者能夠預(yù)判企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的問題，從而提前制定解決措施。在全面預(yù)算管理進(jìn)行的過程中，還應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供充分的保障。

有助于合理配置資源 提高資源配置效率引入全面預(yù)算管理，可引領(lǐng)房地產(chǎn)企業(yè)有效開展財(cái)務(wù)管理工作，有利于改善資金使用不善的情況，使企業(yè)在經(jīng)營的過程中，規(guī)避可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，通過科學(xué)預(yù)算，把控內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有助于資金的統(tǒng)籌和控制，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

此外，在資源分配中引入全面預(yù)算管理體系，通過合理的資源分配手段，有利于營造良好的內(nèi)部工作氛圍，提高團(tuán)隊(duì)的整體凝聚力。全面預(yù)算管理能夠協(xié)助員工制定工作目標(biāo)。同時(shí)，還有利于促進(jìn)部門間的溝通，為企業(yè)的穩(wěn)定營運(yùn)奠定基礎(chǔ)。

有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為適應(yīng)市場的劇烈變化，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要參與市場的財(cái)務(wù)預(yù)測分析，并且根據(jù)相關(guān)分析數(shù)據(jù)，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)預(yù)算管理決策，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理效率。通過建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，了解企業(yè)的具體經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，以及潛在的經(jīng)營問題，以有效地防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的主要問題

財(cái)務(wù)預(yù)算沒有明確目標(biāo)有的房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理沒有戰(zhàn)略導(dǎo)向性，表現(xiàn)出嚴(yán)重的短期行為，造成企業(yè)不斷調(diào)整預(yù)算，這不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

預(yù)算編制缺乏科學(xué)性在房地產(chǎn)企業(yè)中，許多員工事實(shí)上對(duì)財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不充分，缺乏大局觀。在預(yù)算管理工作過程中，數(shù)據(jù)處理與編制效率低下，特別是在重要的現(xiàn)金流及利潤數(shù)據(jù)整合方面，不能做到完全合理，使財(cái)務(wù)預(yù)算工作難以高效開展，這也成為企業(yè)開展經(jīng)營的隱患。

缺乏有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系當(dāng)前，大部分房地產(chǎn)企業(yè)在全面預(yù)算管理中存在很多問題。例如全面預(yù)算管理數(shù)字化水平不高，預(yù)算過程管控弱、缺乏項(xiàng)目全周期動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系等等。從財(cái)務(wù)預(yù)算管理角度來看，企業(yè)需要充分地運(yùn)用數(shù)字化工具，建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，實(shí)時(shí)反饋、動(dòng)態(tài)監(jiān)控全面預(yù)算工作。

基于全面預(yù)算管理的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

以戰(zhàn)略導(dǎo)向推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算的具體落實(shí)企業(yè)要重視戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，堅(jiān)持四個(gè)導(dǎo)向：以資源優(yōu)化配置為導(dǎo)向，以降本增效為導(dǎo)向，以防范風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以高質(zhì)量發(fā)展為導(dǎo)向。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金投入大、現(xiàn)金流波動(dòng)相對(duì)也較大。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從中長期發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)資金使用進(jìn)行完整規(guī)劃，降低資金使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提升項(xiàng)目開展過程中的穩(wěn)定性。

全面預(yù)算管理需要企業(yè)各部門各司其職?！熬幹啤薄皩徟薄皥?zhí)行”“控制”“調(diào)整”“監(jiān)督”“分析”“考評(píng)”等一系列預(yù)算管理活動(dòng)，都要落實(shí)到具體的組織、部門、人員。這樣才能確保全面預(yù)算管理的工作開展擁有良好的基礎(chǔ)。

保證預(yù)算編制的科學(xué)性首先，在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程中，要按照房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算編制方案?？蓞⒖挤康禺a(chǎn)項(xiàng)目各個(gè)階段的測算數(shù)據(jù)，例如：取得項(xiàng)目前的投資測算，出圖后啟動(dòng)時(shí)的測算，開盤前的建設(shè)預(yù)算，開盤后的每月動(dòng)態(tài)滾動(dòng)及項(xiàng)目交付評(píng)估測算等。通過對(duì)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度的逐步細(xì)化，在每個(gè)階段設(shè)置嚴(yán)格的預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)和控制重點(diǎn)。

其次，全面預(yù)算編制在滿足整體經(jīng)營指標(biāo)規(guī)劃的前提下，不僅要與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，還要對(duì)標(biāo)同行，保持不低于可比公司的增長水平。

在當(dāng)前嚴(yán)格監(jiān)管的形勢下，還要注意控制資產(chǎn)負(fù)債率，確保房地產(chǎn)企業(yè)“三道紅線”指標(biāo)符合監(jiān)管的要求。

構(gòu)建行之有效的全面預(yù)算管理體系首先，通過數(shù)據(jù)賦能，推動(dòng)全面預(yù)算管理體系的升級(jí)，致力于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。通過聯(lián)通各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，充分挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值，建立房地產(chǎn)企業(yè)統(tǒng)一的核心經(jīng)營分析指標(biāo)體系，為公司的經(jīng)營管理層提供高效、準(zhǔn)確、完整，并且具有可視化功能的全面預(yù)算數(shù)據(jù)決策支持體系。以數(shù)字化工具為全面預(yù)算賦能，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，定期審查和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，不斷加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和監(jiān)督。同時(shí)，要從上到下，各個(gè)部門同心合力，建立一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)責(zé)任、權(quán)利相統(tǒng)一的聯(lián)合體，最大程度上調(diào)動(dòng)員工的積極性與創(chuàng)造力，確保公司財(cái)務(wù)預(yù)算的高效運(yùn)作，以及公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，全面預(yù)算要同績效考核相結(jié)合，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)作為各部門的考核依據(jù)，將預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行相比，找出差異并分析原因，在工作中及時(shí)改進(jìn)。

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)通過增強(qiáng)全面預(yù)算的管理能力，使企業(yè)有效開源節(jié)流，以最小的投入獲得最大的利潤。同時(shí)，也要隨時(shí)關(guān)注國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整變化，科學(xué)估算損益預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，健全財(cái)務(wù)預(yù)算考核系統(tǒng)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確分解，有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。