杭州師范大學審計處

科學研究水平的高低，對國家經(jīng)濟、社會、文化的持續(xù)發(fā)展有著極其重要的影響。黨和國家歷來十分重視科研工作，并投入巨額經(jīng)費予以支持。2016年，國家啟動科研經(jīng)費“放管服”改革，從中央到地方陸續(xù)出臺了一系列落實科研經(jīng)費“放管服”的新文件、新制度，充分彰顯了國家激勵科研人員加大科技創(chuàng)新并為其營造寬松的創(chuàng)新氛圍的導向。

杭州師范大學根據(jù)上級規(guī)定制訂或修訂了部分科研經(jīng)費使用辦法，但學?？蒲腥藛T仍不斷反映“科研經(jīng)費使用難”“審批的部門太多”“流程難走”“耗時太長”……為此，學校審計處將科研經(jīng)費“放管服”政策落實跟蹤審計項目列入2019年學校內(nèi)部審計計劃，并成立專項審計組，重點檢查學校在此方面貫徹落實上級政策的情況，找出學?？蒲薪?jīng)費管理和使用中的“難點”和“痛點”并予以解決，以調(diào)動科研人員的工作積極性，推動構建一個寬松包容又誠信的科研環(huán)境，促進學校科研事業(yè)健康快速發(fā)展。

一、項目實施經(jīng)驗

（一）修訂內(nèi)部審計制度，使政策落實跟蹤審計有據(jù)可依

根據(jù)2018年《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》精神，學校第一時間對2009年制定的內(nèi)部審計制度進行了修訂，《杭州師范大學內(nèi)部審計工作規(guī)定（修訂）》成為學校內(nèi)部審計工作的新依據(jù)。修訂后的規(guī)定突出了學校黨委對內(nèi)部審計工作的領導，增加了“對學校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計”“對學校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度事業(yè)發(fā)展計劃執(zhí)行情況進行審計”等內(nèi)審新職責，同時對內(nèi)部審計的結果運用、內(nèi)部審計的工作程序等也按照上級規(guī)定進行了完善。新規(guī)定為學校內(nèi)部審計開展政策落實跟蹤審計提供了明確的依據(jù)和操作規(guī)范。

（二）突破傳統(tǒng)審計思維，運用非常規(guī)審計方法

在審計過程中，審計組改變“從經(jīng)費合規(guī)性入手”的傳統(tǒng)審計思路，將“科研人員普遍反映的經(jīng)費使用難作為切入點，通過跟蹤‘放管服’各項政策在杭州師范大學的落實情況，查找學校在貫徹落實上級政策方面的差距”作為審計主線貫穿整個項目實施全過程，運用政策對比、調(diào)查問卷、座談訪談和穿行測試等方法，層層遞進、環(huán)環(huán)相扣，大大提高了審計效率。

1.政策對比法。將學校在“放管服”改革前后出臺的科研經(jīng)費采購政策、使用政策、財務報銷政策、激勵費政策等進行了逐條比對，很快發(fā)現(xiàn)除科研財務助理和科研差旅費按照“放管服”要求制定了新的制度以外，其他方面尚未觸及。

2.調(diào)查問卷和座談訪談法。按人文社科類和自然科學類設計了2套不同的調(diào)查問卷并發(fā)放了500多份，同時召開6個不同主題的座談會10余場。經(jīng)統(tǒng)計，有近50%的校內(nèi)科研人員參與到這次審計項目中。通過調(diào)查問卷和座談訪談，科研經(jīng)費使用上的矛盾和問題基本集中到設備采購、試劑耗材采購、各類審批、財務報銷、數(shù)字化服務等幾個點上，為之后進行穿行測試提供了明確的方向。

3.穿行測試法。將學校的采購、報銷、合同等業(yè)務流程進行細化分解，運用穿行測試法重走業(yè)務流程，終于找到了科研人員不斷反映的“采購效率低”“報銷難”等問題的根源。如科研人員采購儀器設備，需經(jīng)過“校內(nèi)審批—政府采購審批—實施采購—驗收入庫”四個階段至少8個事前審批和5個招標環(huán)節(jié)，加上財政部門的不合理政策，確實存在科研人員反映的“采購一個設備需要一年時間”的情況。審計組用同樣的方法發(fā)現(xiàn)在科研差旅費報銷、會議定點、車輛租賃等業(yè)務中存在著環(huán)節(jié)多、重復審批等情況。

（三）找準問題，查清癥結，全面揭示政策落實情況

由于目標明確、思路清晰和方法得當，審計組準確找出了學?？蒲薪?jīng)費“放管服”政策落實中的典型問題，查清了癥結所在，并在審計報告中從四個方面進行了反映。

1.科研經(jīng)費報銷手續(xù)繁瑣。重點指出了報銷前的各種審批問題，如：召開小型科研業(yè)務會議及會議定點、車輛租賃、文印和零星物品采購等合同審批都需要學?？蒲兄鞴懿块T負責人審批后方能報銷，與“放管服”政策要求的“簡化報銷手續(xù)”“落實項目負責人制”不符。

2.設備采購效率低下。詳細分析了導致采購效率低的原因，一是校內(nèi)審批環(huán)節(jié)多，至少需5個環(huán)節(jié)6個人審批;二是財政部門預算申報和政府采購審批政策關于一年申報2次的規(guī)定不符合科研業(yè)務活動規(guī)律，而學校未能與財政部門進行充分溝通落實“放管服”政策對科研設備采購“特事特辦” 的要求。

3.服務措施未跟上。主要表現(xiàn)在：未制定專門的科研經(jīng)費報銷制度、報銷政策宣傳不到位、財務助理制度未充分發(fā)揮作用及為科研活動專門建設的試劑耗材采購平臺無法滿足科研活動需求等，“服”的工作未落實好。

4.科研項目信息化工作有待提升。包括校內(nèi)科研管理系統(tǒng)信息不完善，且與財務報銷系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、設備采購系統(tǒng)、耗材采購系統(tǒng)等信息不共享，導致管理效率低下，科研人員“填表”等重復勞動不可避免。

二、主要成效

（一）緊抓整改落實，確保審計成果落地

在審計整改過程中，審計處作為聯(lián)合整改小組的重要成員，與有關職能部門一起建立了一套設計嚴密、行之有效的落實科研經(jīng)費“放管服”政策的內(nèi)部控制體系，為科研人員提供了一個安心、包容的研究環(huán)境。

1.能放則放、該減則減，增強科研人員經(jīng)費使用自主性。學校制定了《杭州師范大學科研經(jīng)費使用補充規(guī)定》，該規(guī)定充分尊重科研活動規(guī)律，將科研人員經(jīng)費使用自主權落到實處。一是取消了一系列不必要的審批規(guī)定，如：取消科研經(jīng)費采購限額內(nèi)設備和耗材的審批，取消科研會議場所審批，取消科研用車定點審批，取消科研經(jīng)費報銷分級審批。二是增加項目負責人預算調(diào)整審批權，同時將項目組成員在特殊情況下未使用公務卡支付、未購買公務機票等審批權也授予項目負責人。三是簡化財務報銷流程，如：簡化票據(jù)簽字手續(xù)，落實項目負責人終簽制，簡化橫向科研項目業(yè)務招待費報銷憑據(jù)要求，簡化差旅費和零星采購的報銷憑據(jù)要求，取消小額電子發(fā)票強制認證要求。該規(guī)定將學?？蒲腥藛T從繁瑣的經(jīng)費報銷事務中解脫出來，消除了“人的創(chuàng)造性為經(jīng)費服務”的不正?，F(xiàn)象。

2.學校職能部門增強了為科研項目服務的主動性。一是科研處、計財處、國資處和采購中心等職能部門組成聯(lián)合整改小組，打破部門間工作壁壘，將科研業(yè)務與學?！白疃嗯芤淮巍睒I(yè)務進行深度融合，真正實現(xiàn)科研業(yè)務的“一站式”服務。二是計財處專門為科研人員和財務助理安排了多場科研經(jīng)費使用政策的培訓，加強政策宣傳，提升財務助理的作用。三是加快科研管理系統(tǒng)升級改造，啟動財務系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、國資系統(tǒng)等信息共享工程，解決科研業(yè)務信息“孤島”問題。這些措施大大減少了科研人員的重復勞動，提升了職能部門服務科研項目的能力和水平。

3.放管結合，完善科研經(jīng)費監(jiān)督體系。在充分放權的基礎上，學校積極構建“規(guī)矩在先、責任自負、科學抽查、違規(guī)必究”的監(jiān)督體系。審計處修訂了《杭州師范大學科研經(jīng)費審計辦法》，明確今后內(nèi)部審計對科研經(jīng)費的監(jiān)督，應以是否符合中央精神和改革方向作為審計定性的標準，要充分尊重科研規(guī)律。同時建立了每年對科研經(jīng)費進行常規(guī)審計的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，作為學校落實科研經(jīng)費“放管服”政策的重要組成部分。

（二）釋放潛力，科研業(yè)績快速提升

經(jīng)統(tǒng)計，學校2020年取得的主要科研業(yè)績較2019年有大幅增長，其中：年度科研經(jīng)費總量增長20%，國家自然基金項目數(shù)增長31%，SCI論文篇數(shù)增長16%，授權發(fā)明專利數(shù)增長21%。說明通過科研經(jīng)費“放管服”政策落實跟蹤審計，使學?？蒲腥藛T的積極性得到了較大提升，真正做到了潛心研究，內(nèi)部審計在推動學校科研事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

（三）深入挖掘，提升內(nèi)部審計價值

科研經(jīng)費“放管服”改革關系到國家科研工作的未來，關系到科技強國建設，關系到學校創(chuàng)一流，杭州師范大學存在的問題和面臨的困難在其他高校和科研機構也一定程度存在，在落實科研經(jīng)費“放管服”方面也還有一些亟待解決的問題。因此，學校要求內(nèi)部審計發(fā)揮擔當精神，站在全國、全省的角度將本次審計成果進一步深化提高，提升審計成果運用水平。之后，審計組聯(lián)合學校科研管理部門撰寫了《關于進一步優(yōu)化浙江省財政科研項目經(jīng)費管理深化“放管服”改革的調(diào)研報告》，作為政策咨詢建議報告呈送給浙江省委省政府。報告通過分析杭州師范大學在落實科研經(jīng)費“放管服”政策中存在的問題及產(chǎn)生的原因，提出了“放”“管”“服”三措并舉的建議，包括試行經(jīng)費“包干制”、提高激勵費比例、加大信息公開力度、嚴格項目結題驗收管理、創(chuàng)新服務方式等9條具體措施。報告得到省有關領導的肯定和批示，并作為有關部門政策制定的參考，政策落實跟蹤審計由此走出內(nèi)部審計的范疇，內(nèi)部審計的價值也得到了質(zhì)的提升。

（執(zhí)筆人：裘海寅）