杭州師范大學(xué)審計(jì)處

科學(xué)研究水平的高低，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化的持續(xù)發(fā)展有著極其重要的影響。黨和國家歷來十分重視科研工作，并投入巨額經(jīng)費(fèi)予以支持。2016年，國家啟動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革，從中央到地方陸續(xù)出臺(tái)了一系列落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”的新文件、新制度，充分彰顯了國家激勵(lì)科研人員加大科技創(chuàng)新并為其營造寬松的創(chuàng)新氛圍的導(dǎo)向。

杭州師范大學(xué)根據(jù)上級(jí)規(guī)定制訂或修訂了部分科研經(jīng)費(fèi)使用辦法，但學(xué)?？蒲腥藛T仍不斷反映“科研經(jīng)費(fèi)使用難”“審批的部門太多”“流程難走”“耗時(shí)太長”……為此，學(xué)校審計(jì)處將科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目列入2019年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并成立專項(xiàng)審計(jì)組，重點(diǎn)檢查學(xué)校在此方面貫徹落實(shí)上級(jí)政策的情況，找出學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中的“難點(diǎn)”和“痛點(diǎn)”并予以解決，以調(diào)動(dòng)科研人員的工作積極性，推動(dòng)構(gòu)建一個(gè)寬松包容又誠信的科研環(huán)境，促進(jìn)學(xué)?？蒲惺聵I(yè)健康快速發(fā)展。

一、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)

（一）修訂內(nèi)部審計(jì)制度，使政策落實(shí)跟蹤審計(jì)有據(jù)可依

根據(jù)2018年《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》精神，學(xué)校第一時(shí)間對(duì)2009年制定的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行了修訂，《杭州師范大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（修訂）》成為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的新依據(jù)。修訂后的規(guī)定突出了學(xué)校黨委對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，增加了“對(duì)學(xué)校及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)”“對(duì)學(xué)校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)”等內(nèi)審新職責(zé)，同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果運(yùn)用、內(nèi)部審計(jì)的工作程序等也按照上級(jí)規(guī)定進(jìn)行了完善。新規(guī)定為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)開展政策落實(shí)跟蹤審計(jì)提供了明確的依據(jù)和操作規(guī)范。

（二）突破傳統(tǒng)審計(jì)思維，運(yùn)用非常規(guī)審計(jì)方法

在審計(jì)過程中，審計(jì)組改變“從經(jīng)費(fèi)合規(guī)性入手”的傳統(tǒng)審計(jì)思路，將“科研人員普遍反映的經(jīng)費(fèi)使用難作為切入點(diǎn)，通過跟蹤‘放管服’各項(xiàng)政策在杭州師范大學(xué)的落實(shí)情況，查找學(xué)校在貫徹落實(shí)上級(jí)政策方面的差距”作為審計(jì)主線貫穿整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施全過程，運(yùn)用政策對(duì)比、調(diào)查問卷、座談訪談和穿行測試等方法，層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣，大大提高了審計(jì)效率。

1.政策對(duì)比法。將學(xué)校在“放管服”改革前后出臺(tái)的科研經(jīng)費(fèi)采購政策、使用政策、財(cái)務(wù)報(bào)銷政策、激勵(lì)費(fèi)政策等進(jìn)行了逐條比對(duì)，很快發(fā)現(xiàn)除科研財(cái)務(wù)助理和科研差旅費(fèi)按照“放管服”要求制定了新的制度以外，其他方面尚未觸及。

2.調(diào)查問卷和座談訪談法。按人文社科類和自然科學(xué)類設(shè)計(jì)了2套不同的調(diào)查問卷并發(fā)放了500多份，同時(shí)召開6個(gè)不同主題的座談會(huì)10余場。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，有近50%的校內(nèi)科研人員參與到這次審計(jì)項(xiàng)目中。通過調(diào)查問卷和座談訪談，科研經(jīng)費(fèi)使用上的矛盾和問題基本集中到設(shè)備采購、試劑耗材采購、各類審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷、數(shù)字化服務(wù)等幾個(gè)點(diǎn)上，為之后進(jìn)行穿行測試提供了明確的方向。

3.穿行測試法。將學(xué)校的采購、報(bào)銷、合同等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化分解，運(yùn)用穿行測試法重走業(yè)務(wù)流程，終于找到了科研人員不斷反映的“采購效率低”“報(bào)銷難”等問題的根源。如科研人員采購儀器設(shè)備，需經(jīng)過“校內(nèi)審批—政府采購審批—實(shí)施采購—驗(yàn)收入庫”四個(gè)階段至少8個(gè)事前審批和5個(gè)招標(biāo)環(huán)節(jié)，加上財(cái)政部門的不合理政策，確實(shí)存在科研人員反映的“采購一個(gè)設(shè)備需要一年時(shí)間”的情況。審計(jì)組用同樣的方法發(fā)現(xiàn)在科研差旅費(fèi)報(bào)銷、會(huì)議定點(diǎn)、車輛租賃等業(yè)務(wù)中存在著環(huán)節(jié)多、重復(fù)審批等情況。

（三）找準(zhǔn)問題，查清癥結(jié)，全面揭示政策落實(shí)情況

由于目標(biāo)明確、思路清晰和方法得當(dāng)，審計(jì)組準(zhǔn)確找出了學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策落實(shí)中的典型問題，查清了癥結(jié)所在，并在審計(jì)報(bào)告中從四個(gè)方面進(jìn)行了反映。

1.科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)繁瑣。重點(diǎn)指出了報(bào)銷前的各種審批問題，如：召開小型科研業(yè)務(wù)會(huì)議及會(huì)議定點(diǎn)、車輛租賃、文印和零星物品采購等合同審批都需要學(xué)校科研主管部門負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷，與“放管服”政策要求的“簡化報(bào)銷手續(xù)”“落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制”不符。

2.設(shè)備采購效率低下。詳細(xì)分析了導(dǎo)致采購效率低的原因，一是校內(nèi)審批環(huán)節(jié)多，至少需5個(gè)環(huán)節(jié)6個(gè)人審批;二是財(cái)政部門預(yù)算申報(bào)和政府采購審批政策關(guān)于一年申報(bào)2次的規(guī)定不符合科研業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，而學(xué)校未能與財(cái)政部門進(jìn)行充分溝通落實(shí)“放管服”政策對(duì)科研設(shè)備采購“特事特辦” 的要求。

3.服務(wù)措施未跟上。主要表現(xiàn)在：未制定專門的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度、報(bào)銷政策宣傳不到位、財(cái)務(wù)助理制度未充分發(fā)揮作用及為科研活動(dòng)專門建設(shè)的試劑耗材采購平臺(tái)無法滿足科研活動(dòng)需求等，“服”的工作未落實(shí)好。

4.科研項(xiàng)目信息化工作有待提升。包括校內(nèi)科研管理系統(tǒng)信息不完善，且與財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備采購系統(tǒng)、耗材采購系統(tǒng)等信息不共享，導(dǎo)致管理效率低下，科研人員“填表”等重復(fù)勞動(dòng)不可避免。

二、主要成效

（一）緊抓整改落實(shí)，確保審計(jì)成果落地

在審計(jì)整改過程中，審計(jì)處作為聯(lián)合整改小組的重要成員，與有關(guān)職能部門一起建立了一套設(shè)計(jì)嚴(yán)密、行之有效的落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策的內(nèi)部控制體系，為科研人員提供了一個(gè)安心、包容的研究環(huán)境。

1.能放則放、該減則減，增強(qiáng)科研人員經(jīng)費(fèi)使用自主性。學(xué)校制定了《杭州師范大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)使用補(bǔ)充規(guī)定》，該規(guī)定充分尊重科研活動(dòng)規(guī)律，將科研人員經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)落到實(shí)處。一是取消了一系列不必要的審批規(guī)定，如：取消科研經(jīng)費(fèi)采購限額內(nèi)設(shè)備和耗材的審批，取消科研會(huì)議場所審批，取消科研用車定點(diǎn)審批，取消科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷分級(jí)審批。二是增加項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算調(diào)整審批權(quán)，同時(shí)將項(xiàng)目組成員在特殊情況下未使用公務(wù)卡支付、未購買公務(wù)機(jī)票等審批權(quán)也授予項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。三是簡化財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，如：簡化票據(jù)簽字手續(xù)，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人終簽制，簡化橫向科研項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)要求，簡化差旅費(fèi)和零星采購的報(bào)銷憑據(jù)要求，取消小額電子發(fā)票強(qiáng)制認(rèn)證要求。該規(guī)定將學(xué)?？蒲腥藛T從繁瑣的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷事務(wù)中解脫出來，消除了“人的創(chuàng)造性為經(jīng)費(fèi)服務(wù)”的不正?，F(xiàn)象。

2.學(xué)校職能部門增強(qiáng)了為科研項(xiàng)目服務(wù)的主動(dòng)性。一是科研處、計(jì)財(cái)處、國資處和采購中心等職能部門組成聯(lián)合整改小組，打破部門間工作壁壘，將科研業(yè)務(wù)與學(xué)校“最多跑一次”業(yè)務(wù)進(jìn)行深度融合，真正實(shí)現(xiàn)科研業(yè)務(wù)的“一站式”服務(wù)。二是計(jì)財(cái)處專門為科研人員和財(cái)務(wù)助理安排了多場科研經(jīng)費(fèi)使用政策的培訓(xùn)，加強(qiáng)政策宣傳，提升財(cái)務(wù)助理的作用。三是加快科研管理系統(tǒng)升級(jí)改造，啟動(dòng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、國資系統(tǒng)等信息共享工程，解決科研業(yè)務(wù)信息“孤島”問題。這些措施大大減少了科研人員的重復(fù)勞動(dòng)，提升了職能部門服務(wù)科研項(xiàng)目的能力和水平。

3.放管結(jié)合，完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系。在充分放權(quán)的基礎(chǔ)上，學(xué)校積極構(gòu)建“規(guī)矩在先、責(zé)任自負(fù)、科學(xué)抽查、違規(guī)必究”的監(jiān)督體系。審計(jì)處修訂了《杭州師范大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)辦法》，明確今后內(nèi)部審計(jì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，應(yīng)以是否符合中央精神和改革方向作為審計(jì)定性的標(biāo)準(zhǔn)，要充分尊重科研規(guī)律。同時(shí)建立了每年對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，作為學(xué)校落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策的重要組成部分。

（二）釋放潛力，科研業(yè)績快速提升

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，學(xué)校2020年取得的主要科研業(yè)績較2019年有大幅增長，其中：年度科研經(jīng)費(fèi)總量增長20%，國家自然基金項(xiàng)目數(shù)增長31%，SCI論文篇數(shù)增長16%，授權(quán)發(fā)明專利數(shù)增長21%。說明通過科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，使學(xué)校科研人員的積極性得到了較大提升，真正做到了潛心研究，內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)學(xué)校科研事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

（三）深入挖掘，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革關(guān)系到國家科研工作的未來，關(guān)系到科技強(qiáng)國建設(shè)，關(guān)系到學(xué)校創(chuàng)一流，杭州師范大學(xué)存在的問題和面臨的困難在其他高校和科研機(jī)構(gòu)也一定程度存在，在落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”方面也還有一些亟待解決的問題。因此，學(xué)校要求內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮擔(dān)當(dāng)精神，站在全國、全省的角度將本次審計(jì)成果進(jìn)一步深化提高，提升審計(jì)成果運(yùn)用水平。之后，審計(jì)組聯(lián)合學(xué)?？蒲泄芾聿块T撰寫了《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化浙江省財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理深化“放管服”改革的調(diào)研報(bào)告》，作為政策咨詢建議報(bào)告呈送給浙江省委省政府。報(bào)告通過分析杭州師范大學(xué)在落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策中存在的問題及產(chǎn)生的原因，提出了“放”“管”“服”三措并舉的建議，包括試行經(jīng)費(fèi)“包干制”、提高激勵(lì)費(fèi)比例、加大信息公開力度、嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收管理、創(chuàng)新服務(wù)方式等9條具體措施。報(bào)告得到省有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和批示，并作為有關(guān)部門政策制定的參考，政策落實(shí)跟蹤審計(jì)由此走出內(nèi)部審計(jì)的范疇，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值也得到了質(zhì)的提升。

（執(zhí)筆人：裘海寅）