（四十四）

（接上期）

五、廣西巖灘水力發(fā)電廠

1997 年,廣西巖灘水力發(fā)電廠嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),全力搞好成本控制,提高資金利用率。當年全廠實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn) 值4.187 億 元( 按1990 年 不變價格計算), 發(fā)電成本值為0.055 元/千瓦時,全員勞動生產(chǎn)率為146.4 萬元,完成定額的116.37%。1998 年,該廠認真貫徹“經(jīng)營管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,資金管理以優(yōu)化投向、降低成本為中心”的方針:一是把熟悉財務業(yè)務、具有分析協(xié)調(diào)能力的管理人員調(diào)整到財務部領(lǐng)導崗位上來;二是對大額度資金投向堅持召開資金管理委員會集體討論,防止資金流失,避免決策失誤;三是堅持每季度召開一次經(jīng)濟活動會;四是對資金缺口情況及時向上級請示匯報;五是加強對財務管理的審計監(jiān)督;六是抓好財務基礎管理工作。1999 年,該廠綜合1998 年的實際情況,按照年發(fā)電量50 億千瓦時的預計值嚴格控制生產(chǎn)成本的開支,在當年新增人員59%的情況下,全年發(fā)電成本增加比上年下降22.64%,榮獲廣西電力有限公司年度“內(nèi)部經(jīng)濟效益杯”勞動競賽優(yōu)勝單位。2001 年,該廠財務部門與審計部門協(xié)作配合,對小型基建、技改、大修工程項目進行全過程的審計和監(jiān)督,全年共完成工程審計項目172 項,涉及工程造價300 多萬元,工程結(jié)算審減15.2 萬元,審減率0.51%,有效確保了工程質(zhì)量,節(jié)約了工程造價。當年,各項財務考核指標全面完成上級下達的任務,實現(xiàn)內(nèi)部利潤346.78萬元。2002年,該廠根據(jù)廣西電力有限公司下達的預算指標對成本費用進行了分解落實,對各種費用開支按分管領(lǐng)導實行承包管理,并與經(jīng)濟責任制結(jié)合起來考核。資金管理按預算方案實行總量控制,將年計劃細分為月計劃直至日計劃,項目上按總目標成本劃分為一般生產(chǎn)用資金、技改、大修資金、納稅用資金等,并定期對成本費用開支情況進行分析總結(jié),不亂攤、亂擠成本,按計劃控制成本開支。該廠2002 年全年電力銷售收入3.2216 億元,上繳稅金1.86 億元,實現(xiàn)內(nèi)部利潤350 萬元,實利潤總額175 萬元,凈利潤49.3 萬元,上繳稅金223 萬元。

六、桂林供電局

1998 年,桂林供電局把加強內(nèi)部管理作為全年工作的重點,以成本費用管理為突破口,嚴格執(zhí)行《廣西電力局內(nèi)部電價核算成本費用考核辦法》,健全預算管理,實行切塊內(nèi)部承包辦法,取得較好成效。全年車輛修理費、材料費、差旅費、辦公費較往年均有較大幅度下降。1999年,桂林供電局對原有的財務制度進行了全面修改,制定了一系列財務管理的新會計制度,明確財務崗位職責規(guī)范標準,使該局的財務管理工作走上規(guī)范化的軌道,堅持對成本費用進行預算管理,按預算向各分管部門下達成本指標,并將成本費用完成情況與經(jīng)濟考核制度的具體內(nèi)容相掛鉤,較好地調(diào)動了各部門人員成本管理意識,順利完成了當年內(nèi)部利潤指標。2000 年,該局在1999 年會計基礎工作規(guī)范化達標的基礎上,繼續(xù)完善和執(zhí)行各項財務制度,財務基礎工作在電費管理核算、工程財務管理、固定資產(chǎn)清算、票據(jù)管理等方面,取得了長足進步,財務管理工作步入了良性循環(huán)的軌道。滾動式編制預算,使各項財務指標得到了良好控制,同時有效保證了城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設改造資金的使用管理、工程核算及財務管理工作和資金使用按規(guī)定執(zhí)行。2002年,該局堅持財務預算控制與審計監(jiān)督結(jié)合,規(guī)避經(jīng)營風險,進一步完善電費管理體系,組織力量攻關(guān),較好地解決了歷史遺留電費賬務問題;通過清理資產(chǎn)及往來賬目,理順了與三產(chǎn)企業(yè)及其他單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,解決了多年積滯未了的賬務,盤活了企業(yè)資產(chǎn)。

第四章 審 計

廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)審計工作堅持圍繞“全面審計、突出重點”和“抓內(nèi)部管理、促改革發(fā)展”的方針,建立健全審計機構(gòu)、充實審計人員、制定和完善審計規(guī)章制度,認真加強任期經(jīng)濟責任審計、工程項目審計以及代管縣供電企業(yè)審計管理工作,加大審計監(jiān)督力度。著力增強審計服務意識,改進審計方法,提高審計隊伍素質(zhì),改革和完善審計監(jiān)督體系,嚴格審計程序與工作紀律,規(guī)范審計行為,提高審計質(zhì)量,落實審計的成果,加強與有關(guān)部門協(xié)調(diào)與聯(lián)系。完善審計聯(lián)席會議制度,努力構(gòu)建適應本局(公司)改革發(fā)展需要與現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計監(jiān)督與服務機制。

1991—2002 年, 廣 西 電 力系統(tǒng)的審計項目內(nèi)容和范圍不斷擴大,審計成果比較明顯,為加強內(nèi)部控制、完善機制、維護權(quán)益、防范風險、提高效益和反腐倡廉做出了積極貢獻。

第一節(jié) 基 本 情 況

一、機構(gòu)

1985 年10 月,廣西電力工業(yè)局審計處成立,按照“邊組建、邊工作”“抓重點、打基礎”的方針,逐步開始在電力系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部建立審計制度,組建內(nèi)部審計機構(gòu)和配備審計人員,并組織開展了對局系統(tǒng)各單位自籌基本建設資金和供電工程貼費的審計調(diào)查。廣西電力工業(yè)局在所屬企業(yè)中,500 人以上的單位設審計處(科、室),500 人以下的單位設專職審計員,基層單位審計機構(gòu)(員)在行政領(lǐng)導的直接領(lǐng)導下開展工作。

至1991 年6 月底,全局已有審計機構(gòu)18 個,共有審計人員59 人,至此,廣西電力工業(yè)局審計組織已初具規(guī)模。1993 年,在企業(yè)“三項制度”改革中,審計機構(gòu)、人員和相關(guān)工作有所削弱。至1997 年末,全局系統(tǒng)設有獨立審計機構(gòu)21 個,其中1997 年新增2 個;有審計人員83 人,比1996 年增加了14 人,其中專職審計員由1996 年的55人增加到了68 人。

2002 年,合山電廠聘任副總審計師,成為廣西電力系統(tǒng)所屬單位設置副總審計師的第一個單位;北海、南寧、梧州等供電局和田東電廠增加了審計人員;廣西水利電力建設集團公司、廣西電力建設工程公司和廣西貴港供電有限公司設置了獨立的審計機構(gòu),并相應配備了審計人員,使內(nèi)審工作開始逐步走上正軌。至2002 年底,廣西電力有限公司代管的44 個縣(市)供電企業(yè)中,有15 個單位設立了內(nèi)部審計機構(gòu),占總數(shù)的34.09%;另有8 個單位雖未成立內(nèi)審機構(gòu),但配備了專、兼職審計人員。這些單位的審計工作通常是組織審計組聯(lián)合審計實施,不受其他業(yè)務部門及個人的干預,但審計工作計劃、重要項目的審計報告、審計決定,須報主管局批準。

12 年來,廣西電力系統(tǒng)的審計人員邊學邊干,在實踐中鍛煉,一支具備一定政治素質(zhì)和審計業(yè)務水平的審計隊伍在全局系統(tǒng)內(nèi)形成,從組織上保證了廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)各項審計任務的完成。

二、主要業(yè)務

廣西電力審計主要是對廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)的生產(chǎn)企業(yè)、建設單位、施工企業(yè)和事業(yè)單位及工會、多經(jīng)企業(yè)財務收支的真實性、合理性進行審計監(jiān)督,開展廠、局長(經(jīng)理)任期經(jīng)濟責任審計(含承包審計)、效益審計、基建預結(jié)算、合同審計及內(nèi)部控制制度審計,以促進企業(yè)依法經(jīng)營、挖掘潛力、增收節(jié)支、加強內(nèi)部管理,提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益,確保全局(公司)資產(chǎn)保值增值。

1991 年,廣西電力工業(yè)局各級內(nèi)審部門在搞好經(jīng)常性財務收支審計的基礎上,不斷拓展審計領(lǐng)域和審計范圍,逐步在檢查企業(yè)內(nèi)部管理制度和經(jīng)濟效益等方面延伸,查找企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進建議,為企業(yè)強化管理、提高經(jīng)濟效益服務。當年,局系統(tǒng)完成審計項目97 項,其中重點審計10 項,查出違紀金額207.15 萬元,增加財政收入3.22 萬元,增加企業(yè)收入105.47 萬元;處理經(jīng)濟糾紛7 項,挽回企業(yè)損失46 萬多元;查出經(jīng)濟案4 項,涉及金額2.4 多萬元,經(jīng)地方檢察機關(guān)認定,轉(zhuǎn)由企業(yè)作行政處理。

從1992 年起,審計部門開始全面而有重點地對局屬單位實施廠、局長(經(jīng)理)任期經(jīng)濟責任審計,使審計的業(yè)務范圍又有了新的擴展,對加強經(jīng)營管理、健全企業(yè)內(nèi)部控制和自我約束機制、加強領(lǐng)導干部考核和促進廉政建設起到了推動作用。當年,局系統(tǒng)完成審計項目163項,其中重點審計14 項,查出違紀金額158 萬元,增加財政收入38.6 萬元,增加企業(yè)收入19.9 萬元;處理經(jīng)濟糾紛18 起,挽回企業(yè)損失96 萬多元;查出經(jīng)濟案2件,金額4 萬多元。

1993 年,該局的審計工作主要圍繞提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護財經(jīng)法規(guī)和反腐敗斗爭的重點進行。全年共審計了15 個所屬企業(yè),而重點是廣西水電工程局和洛東水工機械廠。經(jīng)過審計,查出違紀違規(guī)金額63 萬元。年內(nèi),配合上級審計機關(guān)對該局進行審計工作,參與了部分經(jīng)濟案件查處和財務、稅收、物價大檢查,取得了一定成效。

1994 年,廣西電力工業(yè)局完成審計項目343 項,其中收支審計59 項,效益審計237 項,承包經(jīng)營審計15 項,專案審計8項,審計調(diào)查24 項,查出違紀金額1012.7 萬元,其中增加該局稅后利潤304 萬元,增加國家收入405 萬元。

1995 年,廣西電力工業(yè)局共完成財務收支、基建項目及合同等審計項目420 項,共查處違紀金額1472 萬元。其中增加國家收入415 萬元,增加企業(yè)收入469 萬元,挽回基建損失289 萬元,避免企業(yè)損失600 萬元,增加固定資產(chǎn)481 萬元。

“九五”計劃期間,廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)累計完成審計項目13880項,其中任期經(jīng)濟責任審計104項、承包經(jīng)營審計51 項、財務收支審計400 項、效益審計67項、專項資金審計170 項、合同審簽7961 項、工程審計4398 項、審計調(diào)查212 項、其他項目審計517 項。通過各項審計,公司審計部門累計查處違紀違規(guī)金額1.01 億元,促進增收節(jié)支7059萬元(其中工程項目審計核減節(jié)約投資6753 萬元,其他項目審計節(jié)約306 萬元)。

2001 年,廣西電力有限公司共完成項目審計4819 項(不含農(nóng)網(wǎng)項目和代管縣供電企業(yè)),其中任期經(jīng)濟責任審計37 項、資產(chǎn)經(jīng)營審計13 項、財務預算審計5 項、會計決算審計38 項、經(jīng)濟效益審計24 項、專項資金審計35 項、內(nèi)控制度審計15 項、工程審計4453 項、其他項目審計160 項、審計調(diào)查39 項,同時完成簽證審計4773 份。全年共查處違紀金額1878.48 萬元,促進增收節(jié)支2236.54 萬元。

2002 年,廣西電力有限公司全年共完成審計項目1312 項,其中任期經(jīng)濟審計39 項、工程審計1032 項、資產(chǎn)經(jīng)營審計4項、預算管理審計4 項、經(jīng)濟效益審計3 項、內(nèi)控制度審計9 項、審計調(diào)查73項、其他審計148項,同時完成簽證審計4838 份。全年查出違規(guī)金額2645.4 萬元(其中已糾正違紀金額729.56 萬元),內(nèi)部經(jīng)濟處罰4.85 萬元,內(nèi)部收繳金額173.4 萬元,促進增收節(jié)支3429.4 萬元,查出損失浪費金額198 萬元。

三、制度建設

20 世紀90 年代初期,廣西電力系統(tǒng)的審計工作開展尚處于起步、制度不健全的探索實踐階段。系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)尚未健全,審計力量配備不足、專業(yè)設置不全,仍存在審計人員因未能正常參與有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營會議、經(jīng)濟合同的簽訂,沒有及時學習了解相關(guān)文件、精神,而對本企業(yè)的經(jīng)濟活動情況不明、信息不靈、政策制度不掌握等問題。加之計算機管理也還沒有普及,審計工作開展難度很大。

1994、1995 年, 廣 西 電 力工業(yè)局均召開全局系統(tǒng)審計業(yè)務會議。1995 年在系統(tǒng)內(nèi)學習、宣傳、貫徹《審計法》,并組織學習貫徹電力工業(yè)部印發(fā)的三個實施辦法。通過集中學習并結(jié)合實際講解,廣大審計人員進一步明確了有關(guān)審計程序和方法,促進了審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化,提高了審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政策水平。

1996—1997 年, 廣 西 電 力工業(yè)局通過試點,在局本部和系統(tǒng)各單位正式實行審計工作向職代會報告的規(guī)定,并發(fā)動基層各單位結(jié)合實際制定具體的審計制度和辦法,比較規(guī)范的有《來賓電廠工程項目管理辦法》《來賓電廠工程預、決算審計實施辦法》《合山電廠審計工作辦法》《合山電廠經(jīng)濟合同審計辦法》《桂林供電局內(nèi)部控制制度審計試行辦法》等。

1999 年,廣西電力有限公司陸續(xù)頒發(fā)執(zhí)行了《廣西電力有限公司內(nèi)部審計實施辦法》《廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造項目審計實施暫行辦法》等9 個內(nèi)部審計制度。

2000 年,為適應體制改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營的需要,廣西電力有限公司對內(nèi)部審計制度作進一步修改、完善,印發(fā)《廣西電力有限公司內(nèi)部審計工作實施辦法》《廣西電力有限公司所屬單位領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計辦法》等10 個內(nèi)部審計制度?；鶎訂挝唤Y(jié)合上級要求和本單位實際情況,也相應制定了內(nèi)審制度,如《合山電廠專項工程審計實施細則》《合山電廠合同管理辦法》《合山電廠內(nèi)部審計實施細則》《合山電廠技術(shù)改造項目審計實施細則》等,此外還草擬了《廣西電力有限公司審計工作派駐制管理辦法》初稿及《廣西電力有限公司委托社會審計管理辦法》。

2001 年,廣西電力有限公司制定了《城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造工程竣工決算審計工作標準》《內(nèi)部控制制度實施辦法》《代管縣(市)供電企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》《重大審計事項報告制度》《加強代管縣供電企業(yè)審計工作和指導意見》等9 個內(nèi)部審計制度。

2002 年,廣西電力有限公司在原有的內(nèi)審制度的基礎上,又制定或修訂了《公司審計室的管理權(quán)限和職責》《廣西電力有限公司系統(tǒng)單位負責人經(jīng)濟責任審計實施辦法》《廣西電力有限公司審計報表考核評比辦法》《廣西電力有限公司審計工作聯(lián)席會議制度》《廣西電力有限公司內(nèi)部審計查出問題處理暫行辦法》《廣西電力有限公司工程項目審計實施辦法》6 項制度。

四、隊伍建設

1993 年,在企業(yè)“三項制度”改革中,審計機構(gòu)、人員被削減過半,嚴重影響審計工作的正常開展。1994 年,廣西電力工業(yè)局黨組發(fā)出桂電黨字[1994]11號文,及時剎住了審計機構(gòu)人員組織滑坡、隊伍不穩(wěn)定的局面,審計機構(gòu)逐漸充實健全,由1993年的8 個恢復到13 個,專業(yè)審計人員由1993 年的41 人恢復到55 人。1994 年,廣西電力工業(yè)局召開了全局審計業(yè)務會議,通過集中學習并結(jié)合實際講解,廣大審計人員明確了審計的有關(guān)原則、程序和辦法。此外,還與華東電力審計分局聯(lián)合舉辦了一期微機應用培訓班,為普及審計微機應用打下基礎。1995 年審計機構(gòu)由1994 年的13 個增加到17 個。

1996 年,廣西電力工業(yè)局抓好四項培訓工作:一是加強基建審計,選送21 名業(yè)務骨干參加華東審計分局和同濟大學聯(lián)合舉辦的建筑工程概算培訓班;二是組織一期審計制度學習班,參加學習人員58 人;三是舉辦一期有23 人參加的審計微機應用培訓班;四是派出7 人參加各級審計機關(guān)舉辦的業(yè)務培訓班。廣西電力工業(yè)局采用自培和外培的方式培訓審計人員99 人,并給下屬12 個審計機構(gòu)配置了計算機。當年,合山電廠設立了獨立的審計科,廣西巖灘水力發(fā)電廠設立了審計組,廣西電力試驗研究所設立了審計室。廣西電力工業(yè)局全系統(tǒng)共設審計機構(gòu)21個,定員72人,專職審計員59人,比1995 年有所增加。

1997 年,廣西電力工業(yè)局的審計隊伍建設得到進一步加強,一些單位在減人增效、精簡機構(gòu)的同時,新設了獨立的審計機構(gòu),配備了專職審計人員,將工程、經(jīng)濟等其他技術(shù)人員抽調(diào)到審計部門,充實了審計力量。此外,廣西電力工業(yè)局還先后派出多名審計骨干參加電力工業(yè)部在華東局舉辦的工程項目財務評估培訓班,并通過召開審計會議、印發(fā)文件、組織學習、指導咨詢、抽調(diào)審計人員參加實踐培訓等多種形式,加強對審計工作的領(lǐng)導和業(yè)務指導。

1999 年7 月,廣西電力有限公司召開了年度系統(tǒng)審計工作暨表彰先進會議,會議進一步貫徹國家電力公司審計會議精神,對作出顯著成績的先進單位和先進個人進行了表彰。年內(nèi),組織了1 期公司審計人員參加的新會計制度、會計準則培訓班,并取得了廣西區(qū)財政廳財會業(yè)務知識繼續(xù)教育證書。

2000 年,廣西電力有限公司舉辦了4 期財務、審計人員《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)培訓班;舉辦了1 期審計電算化應用軟件培訓班,學習國家電力公司統(tǒng)一規(guī)定的“遠光新紀元財務管理軟件和審計統(tǒng)計報表”應用軟件;舉辦了1 期審計業(yè)務培訓班,就如何開展資產(chǎn)負債審計和任期經(jīng)濟責任審計以及常規(guī)審計的重點、方法和注意事項等審計實務對審計人員進行培訓。

2001 年,廣西電力有限公司有計劃、有選擇地組織部分審計業(yè)務骨干參加審計署、中國內(nèi)審學會、國家電力公司和廣西區(qū)審計廳舉辦的國家財經(jīng)、審計政策法規(guī)和審計業(yè)務技能培訓班學習,全年外派學習79 人次。同年,該公司召開了審計工作會議。會后許多單位采取了積極措施,切實加強對審計工作的領(lǐng)導,充實了審計力量,加強審計管理:公司本部,桂林、北海、玉林、梧州供電局以及廣西電力勘察設計研究院、廣西火電建筑公司等單位均增加了審計人員;玉林、欽州供電局為解決農(nóng)網(wǎng)項目審計力量不足的問題,抽調(diào)了工程技術(shù)人員協(xié)助審計部門開展農(nóng)網(wǎng)項目審計;南寧供電局以本單位審計人員為主,抽調(diào)代管縣供電企業(yè)財務人員組成審計組,對各代管縣農(nóng)網(wǎng)項目實行交叉審計,這些措施從整體上加強了公司的審計力量;巖灘水電廠、南寧供電局等部分單位結(jié)合企業(yè)“創(chuàng)一流”工作,按照國際標準化的要求,制定了審計工作標準、崗位職責和有關(guān)審計制度。

五、審計工作業(yè)績

1994 年,廣西電力工業(yè)局審計處李國輝被電力工業(yè)部評為審計先進工作者;廣西送變電建設公司被評為廣西區(qū)審計先進單位。

1995 年,廣西電力工業(yè)局審計統(tǒng)計報表的編寫工作獲電力工業(yè)部在全國通報表揚。

1997 年,經(jīng)廣西區(qū)審計廳組織評比,廣西電力工業(yè)局審計處、玉林供電局審計科被評為1995—1997 年度廣西內(nèi)部審計先進集體;南寧供電局和廣西火電建筑公司的2 名審計人員被評授予“1995—1997 年度廣西內(nèi)部審計先進個人”稱號。

1998 年,廣西電力有限公司被審計署授予“全國內(nèi)審先進單位”榮譽稱號。

2000 年,廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)項目審計工作得到了國家電力公司的肯定,公司審計室被評為國家電力公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)項目審計工作先進集體。

2001 年,廣西電力有限公司審計室被廣西區(qū)審計廳授予“1999—2001 年度全區(qū)內(nèi)部審計先進單位”稱號;被審計署授予“全國內(nèi)審先進單位”榮譽稱號;審計室盧國棟同志被審計署評為1999—2001 年度全國內(nèi)審先進個人。

第二節(jié) 主 要 工 作

一、企業(yè)法人任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計

廣西電力工業(yè)局根據(jù)《電力工業(yè)部經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟責任制審計辦法》的規(guī)定,實行“誰任命、誰審計”的原則,擔負著全局系統(tǒng)近42 個核算企業(yè)局(廠)長、經(jīng)理的任期經(jīng)濟責任審計任務。采取聯(lián)合審計的方式,抽調(diào)基層審計人員,充實到審計組,認真開展審計工作。

1992 年,廣西電力工業(yè)局審計處就承包經(jīng)營、任期經(jīng)濟責任的定義、審計內(nèi)容和范圍進行了探討,制訂審計規(guī)范表格一套45 份,并對填表作出具體要求,使任期審計工作初步達到規(guī)范化,提高了工作效率及質(zhì)量。當年,審計處與干部處、企業(yè)管理處、財務處等有關(guān)處室緊密協(xié)作,連續(xù)對14 個單位的局(廠)長、經(jīng)理的任期經(jīng)濟責任進行審計,并在審計報告中提出客觀公正的建議,對此后進一步加強企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益、完善承包經(jīng)營責任制起到了促進作用。

1994—1995 年, 廣 西 電 力工業(yè)局審計處對所屬5 個局(廠)長、經(jīng)理的任期經(jīng)濟責任進行了審計。

1996 年,廣西電力工業(yè)局共對10 個局(廠)長、經(jīng)理的任期經(jīng)濟責任進行了審計。

其中重點完成對聯(lián)局招待所所長、桂林療養(yǎng)院院長、大化水電總廠廠長的離任經(jīng)濟責任審計。

1997 年,廣西電力工業(yè)局完成對廣西送變電建設公司經(jīng)理、廣西電力燃料總公司經(jīng)理、南寧電力學校校長、桂林電廠廠長、河池電業(yè)局局長等人員的離任經(jīng)濟審計。廣西電力工業(yè)局所屬單位審計部門相應開展了對本單位多經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導等中層干部的任期經(jīng)濟責任審計。

1998 年,廣西電力有限公司共開展任期經(jīng)濟責任審計21 項,先后完成了南寧變壓器廠、巖灘水力發(fā)電廠、河池供電局、柳州供電局、麻石水電廠、南寧火電廠等7 個單位的法人代表的離任經(jīng)濟責任審計。廣西電力有限公司與廣西開發(fā)投資有限公司聯(lián)合對柳州發(fā)電有限公司總經(jīng)理的離任進行了聯(lián)合審計。

1999 年,廣西電力有限公司重點完成了對欽州供電局、西津水電廠、廣西電力線路器材廠、廣西火電建筑公司、廣西水電工程局、玉林供電局等單位領(lǐng)導的任期經(jīng)濟責任審計。

2000 年,廣西電力有限公司完成系統(tǒng)內(nèi)任期經(jīng)濟責任審計項目45 項,任期審計覆蓋率達96%。重點組織了對廣西火電安裝公司、廣西電網(wǎng)調(diào)度中心、廣西電力試驗研究院、南寧供電局、麻石水電廠等單位領(lǐng)導人的任期經(jīng)濟責任審計。

2001 年,隨著改組改制和領(lǐng)導干部交流力度的加大,廣西電力有限公司審計工作始終把任期經(jīng)濟責任審計作為年度工作的重中之重,先后組織對17 個單位進行了法人代表任期經(jīng)濟責任審計。此外還組成審計組對廣西電力工會、廣西電力有限公司社保中心經(jīng)費收支進行了審計。各地區(qū)供電局對代管縣供電企業(yè)負責人離任也進行了審計。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和群眾舉報反映的情況,廣西電力有限公司會同有關(guān)部門嚴肅查處了防城港供電局、北海電力培訓中心和廣西電力線路器材廠私設“小金庫”、搞賬外賬等問題,并堅決糾正了梧州供電局直接在基建、技改工程中列支工資、資金不納入工資總額核算等問題。

2002 年7 月,廣西電力有限公司召開任期經(jīng)濟責任審計研討會,就任期審計中存在的問題、任期審計的經(jīng)驗與體會以及如何加強經(jīng)濟責任審計等有關(guān)工作進行了研究與布置,對公司系統(tǒng)任期審計工作起到良好促進作用。公司先后對廣西電網(wǎng)調(diào)度中心、廣西電力燃料總公司、廣西火電安裝公司、桂林電力賓館、廣西電力發(fā)展總公司、河池電業(yè)局、廣西巖灘水力發(fā)電廠、廣西水電工程局和廣西力元物業(yè)有限公司9 個單位法人代表履行任期經(jīng)濟責任的情況進行了審計,并對2001 年已審項目發(fā)現(xiàn)的問題進行了必要的后續(xù)審計調(diào)查或作進一步研究處理。南寧、柳州、桂林、玉林等供電局對代管縣供電企業(yè)負責人離任也進行了審計,并對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題提出整改處理建議或意見。

為進一步強化任期審計工作,廣西電力有限公司建立了行之有效的審計工作聯(lián)席會議制度,不斷探索審計模式,創(chuàng)新審計方法,通過實行審前調(diào)查、聯(lián)合審計、后續(xù)審計以及規(guī)范程序、注重意見反饋、督促落實整改措施以及將任期審計與財務收支審計、效益審計、經(jīng)濟運行評價相結(jié)合等方式,推動了任期審計工作的深入開展,同時促進了企業(yè)自我約束能力的增強和經(jīng)營管理水平的提高。

二、財務收支和財務管理的審計

廣西電力工業(yè)局堅持把財務收支和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的審計作為內(nèi)審工作的重點,要求局屬各單位必須嚴格進行審計監(jiān)督。

1991 年,廣西電力工業(yè)勘察設計院審計科對該院財務科1—8 月的財務收支進行審計。通過審計,除加強有關(guān)的手續(xù)制度建立、健全、貫徹執(zhí)行外,還糾正了把不該攤?cè)氤杀镜拈_支如春節(jié)座談會等費用0.51 萬元、手續(xù)不全的呆賬處理1 項0.14 萬元、固定資產(chǎn)1 項原值少記0.35萬元等問題,維護了財經(jīng)紀律,幫助和促進被審單位(部室)建立、健全有關(guān)制度,改進會計核算方法,并加強了經(jīng)營管理、財務管理及會計核算,增強了自我約束機制。

1993 年,廣西電力工業(yè)局審計處抓住提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護財經(jīng)法規(guī)和反腐敗這一中心來開展工作,共審計了48 項,其中重點審計5 項,單獨或配合有關(guān)部門辦理專案6 項,審計調(diào)查9 項。查出違規(guī)金額192.04 萬元,違紀金額145.64 萬元,挽回企業(yè)經(jīng)濟損失3629.87 萬元。經(jīng)過合同審計,減少經(jīng)濟損失39.17 萬元;通過審計建議,增加企業(yè)經(jīng)濟效益86 萬元。

1994 年,廣西電力工業(yè)局完成收支審計59 項,效益審計237項,承包經(jīng)營審計15 項,審計調(diào)查24 項,查出違紀金額1012.7萬元,其中增加局稅后利潤304萬元,增加國家收入405 萬元。

1996 年5 月,合山火電廠財經(jīng)違紀問題被財政部重點查處,廣西電力工業(yè)局組成審計組及時對該廠私設“小金庫”問題進行重點檢查清理,查出該廠多經(jīng)企業(yè)及勞務收入等賬外的資金達1214 萬元,責令該廠自查及時上報糾正,補交稅金,使該廠避免了重大的罰沒損失。對年度財務決算報表進行審計簽證,是廣西電力工業(yè)局自審計制度建立以來一直堅持的一項工作制度。1996 年年度報表審計面達100%。審計簽證質(zhì)量逐年提高,審計報表基本能按要求和規(guī)定上報,保證了各單位和全局年度報表上報數(shù)字的真實、準確。

1997 年,廣西電力工業(yè)局共開展財務收支審計(包括年度財務決算審計)74 項。

1998 年,廣西電力有限公司安排對欽州供電局、防城港供電局、燃料總公司、電機工程學會等單位的重點審計,共開展財務收支審計100 項,查處并糾正違紀違規(guī)金額3618 萬元。

1999 年,廣西電力有限公司重點完成了對梧州供電局、原新聞中心、廣西電力工業(yè)勘察設計研究院等單位的財務審計,對公司社保中心的社會保險基金管理、核算、匯總、收入、上繳情況和公司工會年度經(jīng)費收支情況進行了審計,同時還對北海電力培訓中心、電力發(fā)展總公司的經(jīng)營情況進行了審計。

2000 年,廣西電力有限公司完成了對原洛東水電廠、原拉浪水電廠、原巖灘水電站工程建設公司等單位的資產(chǎn)負債損益審計,同時完成了對北海電力培訓中心的經(jīng)營情況、南寧供電局所屬南寧電力建設有限責任公司勞務費收支、巖灘水電站項目基建收入及資金發(fā)放等問題的審計。此外,公司還對廣西水利電力建設監(jiān)理公司2000 年上半年的資產(chǎn)、負債和所有權(quán)益等問題進行了調(diào)查審計。經(jīng)過審計核實及調(diào)賬處理,增加企業(yè)資產(chǎn)(貨幣資金)463 萬元,相應增加企業(yè)利潤463 萬元。此外,廣西電力有限公司組織對桂冠公司及其所屬大化水電廠、百龍灘水電廠的財務狀況進行審計檢查,還多次派人到廣西水電工程局、宜州水電廠等一些基層單位進行審計業(yè)務指導和幫助。

2002 年,廣西電力有限公司組織開展了關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營情況、預算執(zhí)行情況和基建、技改、修理工程項目完成情況以及主輔分離有關(guān)情況、公司本部財務狀況和資產(chǎn)經(jīng)營及預算執(zhí)行情況的專項審計和審計調(diào)查。此外,公司還配合廣西區(qū)審計廳對農(nóng)網(wǎng)項目及有關(guān)財務收支和南寧電力學校移交地方財產(chǎn)開展審計,并對柳州、玉林、北海供電局和柳江、柳城、北流、陸川、平南等縣(市)電力公司的農(nóng)網(wǎng)還貸進行審計調(diào)查。

三、工程建設項目審計監(jiān)督

1994—1995 年,廣西電力工業(yè)局共進行基建項目及合同審計253 項、承包經(jīng)營審計29 項。

1996 年,廣西電力工業(yè)局共進行基建、技改、大修工程項目審計和簽證918 項,審計金額為15.39 億元,審減金額949.54萬元。對柳州電廠擴建工程進行了審計,糾正設備購置不合理收費463 萬元。委托電力審計事務所分所審計項目4 個,審計金額1191 萬元。審減金額89.84萬元:其中對防城港供電局綜合樓基礎工程進行審計,審計金額316.48 萬元,最后審定結(jié)算金額為265.81 萬元,審減金額50.67萬元,審減率達16%。凡是開展了基建項目審計的單位,都有效降低了工程造價,控制了投資的流失。如南寧供電局全年審計項目151 項,其中基建項目審簽147 項,審減金額93.80 萬元,為本單位節(jié)約了投資。全局有38個單位開展了基建項目審計及簽證工作。

1997 年,廣西電力工業(yè)局采取三種方式加強對基建、技改、大修工程項目的重點審計:一是按局規(guī)定,投資超過100 萬元的項目,由局組織進行審計并作出審計結(jié)論;二是委托事務所審計;三是對不超過100 萬元的項目,一般由各單位自行組織審計。1997 年全局共開展基建、更改、大修工程項目審計339 項,節(jié)約投資金額合計1180.14 萬元。

1998 年,廣西電力有限公司審計部門通過對工程項目的審計,發(fā)現(xiàn)大中型基建項目管理與控制較好,而小型自籌基建及技改、大修工程項目問題較多,存在超標準、超規(guī)模、超投資的現(xiàn)象和管理混亂的問題,造成資金從源頭上流失。因此,公司決定加大審計力度,增強審計力量,要求審計部門參與工程項目評估、圖紙會審、合同的談判和簽訂工作,以進行全過程審計監(jiān)督。全年共開展工程項目審計1410 項,審減金額737 萬元,核減投資92 萬元。各基層單位在開展工程項目審計方面也取得了成績。廣西電力線路器材廠審計工程項目13 項,從主項、概算、施工過程到竣工決算等各個階段都已全部經(jīng)過審計,審計面100%,審計金額142 萬元,審減投資6 萬元。

1999 年初,廣西電力有限公司審計室設立投資及基建審計科,具體負責工程項目審計業(yè)務。全年共完成工程項目審計1200 項(含審計簽證),審計核減節(jié)約投資2503 萬元。城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造工作開始后,公司審計部門認真開展對城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造工程的審計監(jiān)督,制定《廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造項目審計實施暫行辦法》。公司各級審計部門按規(guī)定對承貸的城鄉(xiāng)電網(wǎng)工程開工前、建設期和竣工決算全過程進行了審計監(jiān)督,共對26 個城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設與改造工程進行了建設過程審計和竣工決算審計,送審投資額達9168 萬元,審減節(jié)約投資1010 萬元,審減率為11.02%。

2000 年,廣西電力有限公司對工程項目開工前審計覆蓋率達100%,對投資較大按規(guī)定應報公司審計的11 項工程竣工決算進行了重點審計,審減節(jié)約投資975 萬 元, 審 減 率7.23%; 辦理委托審計小型基建項目25 項,核減節(jié)約投資595 萬元,審減率6.64%。對桂林、柳州、河池、玉林網(wǎng)區(qū)農(nóng)網(wǎng)項目的資金使用與管理情況進行了調(diào)整,糾正了一些影響農(nóng)網(wǎng)項目資金安全的違規(guī)問題,并向國家電力公司提交了專題報告。對桂林供電局歷年基建、技改工程決算不及時和管理比較混亂的問題進行了審計調(diào)查,提出了存在問題和改進建議。

2001 年,廣西電力有限公司各級審計部門繼續(xù)對小型基建、技改、大修工程項目的審計,做好重點項目竣工決算的審計工作。全年共審減工程投資2034.53 萬元,公司所屬單位審減投資合計1790.31 萬元。公司直接組織的工程決算審計項目中,審減率超過10%的有4 項,合計送審金額1196.86 萬元, 審減投資183.03 萬元, 平均審減率15.29%。

2002 年,廣西電力有限公司共完成工程審計項目1032 項,工程簽證審計2349 項,合同審計簽證2437 項,審計核減工程款促進增收節(jié)支3429.40 萬元,核減合同款114.36 萬元。其中公司組織的項目審計核減金額1656.53 萬元,占48.3%,公司所屬單位開展工程項目審計核減金額1921.22 萬元,占51.7%。

四、專項審計調(diào)查

1994 年,廣西電力工業(yè)局根據(jù)電力工業(yè)部的安排,在局生產(chǎn)系統(tǒng)開展了資金調(diào)查工作,提出加強企業(yè)內(nèi)部資金管理的建議和實事求是地向電力工業(yè)部反映了廣西電力工業(yè)局建設資金困難及解決問題的建議;完成了對局生產(chǎn)企業(yè)對外投資及出借資金的審計調(diào)查,并根據(jù)存在問題提出了7 條關(guān)于加強管理的建議;有重點地開展了對內(nèi)控制度的審計調(diào)查。

1997 年,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共開展了生產(chǎn)企業(yè)盈虧和小火電機組經(jīng)營狀況等審計調(diào)查共34 項,通過調(diào)查,了解企業(yè)實際情況,發(fā)現(xiàn)存在的問題,研究解決辦法。在實際審計調(diào)查過程中,審計人員發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的業(yè)務處理問題,及時向領(lǐng)導匯報,并提出處理意見,幫助企業(yè)進行內(nèi)部調(diào)賬處理,避免了違紀問題發(fā)生,使企業(yè)增加利潤395 萬元。

1998 年,廣西電力有限公司各單位共開展專項審計調(diào)查49項,局本部開展了5 項專項審計調(diào)查,并提交了審計調(diào)查報告和匯報材料。各單位按照公司的要求,結(jié)合本單位情況,對貼費、業(yè)務招待費、管理費用進行調(diào)查。

1999 年,廣西電力有限公司開展統(tǒng)一核算單位的修理費開支、審核情況的專項審計調(diào)查,對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的一些普遍性問題,如大修理工程未經(jīng)過審計簽證、虛列工程結(jié)算單、截留大修理費用等進行了研究,并提出了一些意見和建議,及時調(diào)整處理違紀違規(guī)事項、規(guī)范經(jīng)營行為。

2001 年,廣西電力有限公司審計部門分別在麻石、宜州、田東、梧州、欽州、柳州召開會議,聽取匯報和座談,了解與掌握基層單位近年來審計工作取得的成績和存在的困難。此外,還先后到陽朔、永福、鹿寨、桂平、橫縣、合浦等10 多個代管縣供電企業(yè)調(diào)查了解審計工作開展及農(nóng)網(wǎng)項目管理有關(guān)情況,督促各代管縣供電企業(yè)切實做好農(nóng)網(wǎng)項目審計的自查自糾工作。

2002 年,廣西電力有限公司組織開展了關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營情況、預算執(zhí)行情況和基建、技改、修理工程項目完成情況的專項審計和審計調(diào)查,著重檢查了有關(guān)單位貫徹執(zhí)行《財務預算管理暫行辦法》《資產(chǎn)經(jīng)營考核辦法》和工商管理、主輔分離等方面的規(guī)章制度和管理辦法的情況。

五、其他審計監(jiān)督工作

1995 年,廣西電力工業(yè)局對多種經(jīng)營企業(yè)和工會經(jīng)費進行了審計,促使多種經(jīng)營企業(yè)健全制度,加強管理,規(guī)范企業(yè)行為,促進各級工會加強資金管理,加強和規(guī)范會計核算,建立和完善各項規(guī)章制度。來賓、合山電廠審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟問題并積極配合紀監(jiān)檢察部門辦案,查出兩件貪污受賄案移交司法部門處理。此外,各單位審計人員積極配合財務部門開展清查“小金庫”及“三大檢查”工作。

1997 年,廣西電力工業(yè)局依照電力工業(yè)部關(guān)于試行向職代會提交審計工作報告的要求,首先選擇了玉林供電局、來賓火電(A)廠、廣西水工機械廠和廣西火電安裝公司等4 個不同類型的生產(chǎn)經(jīng)營單位,試行向職代會提交審計工作報告。局所屬單位對工會經(jīng)費收支進行了審計,作出審計報告17 份,對工會經(jīng)費收支中不規(guī)范的做法和不合理的開支提出了審計處理意見和建議。對局多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)營狀況審計43 項,其中對局直屬廣西電力發(fā)展總公司和廣西電力生產(chǎn)科技公司這兩個資金流失較嚴重的公司進行了全面審計,摸清了這2 個公司經(jīng)營狀況和資金流失的原因,提出加強管理建議。廣西電力工業(yè)局有7 個單位的內(nèi)審機構(gòu)積極配合紀檢、監(jiān)察部門共辦理經(jīng)濟專案8 次,涉及金額284.79 萬元。當年還審計多經(jīng)企業(yè)項目73 個,有12 個單位對工會經(jīng)費進行了審計和對社會保險基金的審計,有8 個單位向職代會提交了審計報告。

1998 年,廣西電力有限公司對某單位勞動服務公司的專項審計中,查明該公司財務主管通過造假賬貪污公款310 萬元,并追繳現(xiàn)金172 萬元。同時查明該公司財務管理混亂、截留營業(yè)收入私設小金庫367 萬元,用于濫發(fā)錢物和紅包,最后按國家規(guī)定進行了處理。還配合審計署長沙特派辦派出的審計組對廣西電力工業(yè)局本部及二層機構(gòu)和部分所屬單位進行為期1 個月的重點審計工作。

1999 年和2000 年,廣西電力有限公司所屬各單位都向本單位職代會提交了審計工作報告。通過這項工作,一方面匯報審計工作情況,揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出審計意見和建議;另一方面把審計工作置于職工群眾的監(jiān)督之下,促使審計部門進一步提高審計工作質(zhì)量,同時也有力地推動了審計工作向前發(fā)展。

1994—2002 年, 廣 西 電 力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)審計情況統(tǒng)計見表13-4-1。

第五章 人事勞動工資管理

20 世紀90 年代初期,由于職工隊伍人數(shù)的不斷擴大,在國家的方針政策指導和上級主管部門的領(lǐng)導下,廣西電力系統(tǒng)努力克服由于計劃經(jīng)濟模式下的用工、用人、分配三大制度造成“大鍋飯”的弊端,逐步在改革開放中實踐,積極探索建立適應改革開放、社會主義市場經(jīng)濟的人事、勞動、工資管理制度。遵照黨中央關(guān)于深化企業(yè)改革的一系列指示精神和能源部的要求,廣西電力工業(yè)局開展了勞動、人事、工資三項制度改革,有效推動了企業(yè)內(nèi)部改革的全面深化。

表13-4-11994 — 2002年廣西電力工業(yè)局 （廣西電力有限公司）系統(tǒng)審計情況統(tǒng)計

第一節(jié) 職工隊伍

1991—2002 年, 廣 西 電 力工業(yè)局(廣西電力有限公司)加強人員管理,推進減人增效,職工隊伍整體素質(zhì)得到提高。

1991 年末,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共有職工32884 人,其中工人19255 人、學徒289 人、技術(shù)人員3490 人、管理人員3676人、服務人員4413 人、其他人員1761 人、離退休人員557 人。至1995 年,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共有職工32627 人。其中固定職工23389人,臨時職工1741人,計劃外用工2764 人。局屬西津水電廠、大化水電廠、合山火電廠、南寧火電廠等13 個發(fā)電企業(yè)職工總數(shù)為8358 人,其中合山火電廠2362 人,柳州火電廠1079 人,大化水電廠971 人,位居前3 位。局屬南寧供電局、柳州供電局、桂林供電局、河池電業(yè)局、玉林供電局、梧州供電局、防城港區(qū)供電局、欽州供電局等8 個供電企業(yè)共有職工5754 人,其中南寧供電局1435 人,柳州供電局1403 人,桂林供電局809人,分別位于前3 名。局屬水電工程局、火電建筑公司、火電安裝公司、送變電建設公司等4 個建設、施工單位共有職工14520人,其中水電工程局7628 人,火電建筑公司1623 人,火電安裝公司1697 人,送變電建設公司3572 人。

（待續(xù)）

從1996 年開始,由于減人增效的力度加大,在發(fā)供電設備和發(fā)供電量增加的情況下,職工人數(shù)逐年下降。至2000 年末,廣西電力有限公司職工人數(shù)為25168 人,其中國家電力公司所屬24650 人,自治區(qū)所屬518 人,同比減少2057 人,減少8.2%。公司各類專業(yè)技術(shù)人才8523 人,能級結(jié)構(gòu)1 ∶3.1 ∶3.5 (高、中、初專業(yè)技術(shù)職稱比例),其中高級職稱1030 人,占職工人數(shù)的4.1%; 學 歷 結(jié) 構(gòu)1 ∶0.9 ∶2.1(大專及以上、中專及技校、高中及以下之比),其中大專及以上的人員6022 人,占職工人數(shù)的23.9%。公司各類技能人才12448 人,技師826 人,高級工2674 人,中級工6554 人,初級工2394 人,其中高級工及以上的人員3500 人,占職工人數(shù)的13.9%。

2001—2002 年, 廣 西 電 力有限公司職工數(shù)與“九五”計劃期末相比基本保持穩(wěn)定。至2002 年末,廣西電力有限公司職工人數(shù)為24508 人,其中公司本部330 人;直屬單位合山電廠、南寧供電局、電力試驗研究院等20 個單位11124 人;控股單位桂冠電力有限公司781 人,桂林虹源發(fā)電公司501 人。

1991—2002 年廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)職工人數(shù)統(tǒng)計具體見表13 -5-1。

表13-5-1 1991 — 2002年廣西電力工業(yè)局 （廣西電力有限公司）系統(tǒng)職工人數(shù)統(tǒng)計 單位：人__