劉 杉
(河南交通投資集團(tuán)(天津)商業(yè)保理有限公司,河南 鄭州 450000)
應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理工作的重要部分,對降低企業(yè)風(fēng)險、提高企業(yè)資金流動率有著積極的作用。但是新形勢下,傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)無法滿足企業(yè)應(yīng)收賬款管理的發(fā)展要求,對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了一定不利的影響,因此必須采取有效措施對企業(yè)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行優(yōu)化,不斷提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理效果,為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
企業(yè)為了增加利潤、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力、減少庫存、降低存貨風(fēng)險,在日?;顒又挟a(chǎn)生了應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是企業(yè)對外賒銷商品、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng),是企業(yè)為了促進(jìn)銷售、減少存貨、增加盈利向購買者進(jìn)行的投資。作為企業(yè)一項(xiàng)極為重要、風(fēng)險較大的流動資產(chǎn),對應(yīng)收賬款管理的好壞往往對一個企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響。
在企業(yè)經(jīng)營管理中,往往不重視風(fēng)險管理,這種情況下,很難及時發(fā)現(xiàn)市場當(dāng)中的風(fēng)險,只是單純地以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤最大化為評定標(biāo)準(zhǔn),僅關(guān)注銷售業(yè)績的多少。在企業(yè)日常工作中,企業(yè)若不關(guān)注應(yīng)收賬款風(fēng)險問題;沒有專門的風(fēng)險管理部門;采取的信用管理方法不科學(xué),都會加重企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,導(dǎo)致無法及時收回企業(yè)的應(yīng)收賬款,引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機(jī)。
交易前期,需要做好客戶信用管理工作,這就需要提前進(jìn)行客戶資信調(diào)查。若調(diào)查不詳細(xì)、信息不真實(shí),極易存在詐騙風(fēng)險。為此,在交易前,做好客戶資信調(diào)查工作極為重要,可以營造一個良好的信用環(huán)境。但是,在日常工作中,很多企業(yè)僅重視客戶業(yè)務(wù)交流與溝通,對于客戶信用情況調(diào)查并不全面,甚至一些企業(yè)或業(yè)務(wù)人員為了促成合作,弄虛作假。一旦出現(xiàn)此類問題,必定會導(dǎo)致貸款拖欠、財務(wù)詐騙等行為,不利于應(yīng)收賬款回收。
一些企業(yè)為了激勵員工,提高銷售任務(wù)量,常常會把員工的薪資報酬和銷售業(yè)績直接掛鉤,但在應(yīng)收賬款回收方面,針對員工的績效考核制度卻存在一定問題,常常忽視了因?yàn)閱T工不重視應(yīng)收賬款催收而產(chǎn)生壞賬的概率。一些銷售員為了取得更高的績效工資,常常會通過賒銷、回扣等方式促進(jìn)合作,增加對客戶的吸引力,很可能會大幅增加企業(yè)的應(yīng)收賬款量,后期企業(yè)回收難度也會隨之加大。
對于應(yīng)收賬款相關(guān)業(yè)務(wù),很多企業(yè)具體責(zé)任人落實(shí)不到位。比如企業(yè)為了大幅提升企業(yè)的銷售額,往往會忽視了自身的實(shí)際營業(yè)收入或當(dāng)前流動資金,制定的催收政策存在不科學(xué)、不合理的情況,導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險加大。不管是企業(yè)銷售部門,還是企業(yè)財務(wù)部門,都可以了解到企業(yè)應(yīng)收賬款的具體收回情況,但是在責(zé)任劃分和認(rèn)定方面卻不明確,加大了應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險,不利于企業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展。
在企業(yè)應(yīng)收賬款當(dāng)中,很多時候會存在催收政策實(shí)行力度疲軟的情況。一旦企業(yè)應(yīng)收賬款回收不太順利的時候,都會涉及到催收工作,在這個過程當(dāng)中,不管是財務(wù)部門,亦或是銷售部門,都應(yīng)該及時開始應(yīng)收賬款的收款工作,不應(yīng)該無故拖沓,或者不重視回收工作。有時候一些銷售人員會認(rèn)為,貨物已經(jīng)銷售,無需跟進(jìn)后續(xù)貨物管理工作,正因?yàn)榇嬖谶@種思想,才會出現(xiàn)應(yīng)收賬款超過信用期需要催收的情況,甚至產(chǎn)生壞賬問題。
針對企業(yè)應(yīng)收賬款事前、事中及事后控制存在的問題,可采取以下優(yōu)化對策。
一個企業(yè)若賒銷太多,必定會大幅增加應(yīng)收賬款的金額,進(jìn)而增大風(fēng)險。為了盡量減小企業(yè)壞賬的可能性,在事前控制當(dāng)中,必須建立健全風(fēng)險防范機(jī)制,從本質(zhì)上把控好應(yīng)收賬款管理工作,為此,可以從以下方面入手。
一方面,應(yīng)提高風(fēng)險管理意識,設(shè)置信用管理機(jī)制。一般來講,對于企業(yè)賒銷管理工作,都是通過財務(wù)部門進(jìn)行處理。隨著企業(yè)組織管理機(jī)制的不斷完善,越來越多企業(yè)更加重視信用管理,對于賒銷方式和管理提出了更高的要求。因此,想要做好應(yīng)收賬款工作,需要做好企業(yè)信用風(fēng)險管控工作,并健全信用管理機(jī)制,通過專門的部門和人員負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作,建立一個完善的賒銷信用系統(tǒng),最大限度提升工作人員的風(fēng)險管理意識。
另一方面,要做好客戶動態(tài)資源管理工作。通過風(fēng)險防范機(jī)制和企業(yè)信用機(jī)制的建立,一定程度上可以降低企業(yè)應(yīng)收賬款回收難所帶來的損失。但想要優(yōu)化應(yīng)收賬款管理,還須及時掌握每一個客戶公司的運(yùn)營情況和資產(chǎn)使用情況,做好客戶動態(tài)資源管理工作,將所調(diào)查和搜集到的資料、信息納入企業(yè)信息庫,利用大數(shù)據(jù)技術(shù),大幅提升客戶信息的準(zhǔn)確性和有效性。
重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。在企業(yè)應(yīng)收賬款管理當(dāng)中,可以從兩方面充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。首先,完善監(jiān)控系統(tǒng),制定科學(xué)、合理的管理制度,從而達(dá)到應(yīng)收賬款管理目標(biāo),積極應(yīng)用監(jiān)督內(nèi)部制度,實(shí)時檢查企業(yè)的應(yīng)收賬款是否存在異常,一旦出現(xiàn)問題,及時處理,避免拖沓,保證應(yīng)收賬款的回收效率。其次,嚴(yán)控貨物銷售的合規(guī)性,在貨物銷售環(huán)節(jié),要檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī),銷售憑證是否準(zhǔn)確。同時,在審計(jì)收款當(dāng)中,保證賬實(shí)符合、賬證符合、賬賬符合。
完善銷售合同相關(guān)機(jī)制。銷售合同是否合理與應(yīng)收賬款管理息息相關(guān),因此,必須保證銷售合同管理到位,才能降低企業(yè)流動資產(chǎn)當(dāng)中應(yīng)收賬款所占比例。根據(jù)實(shí)際情況,企業(yè)需要制定應(yīng)收賬款的準(zhǔn)入門檻,設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的審查條件,并向客戶發(fā)放擬定好的標(biāo)準(zhǔn)模版,保證不違法、不違規(guī),所涉及的協(xié)議應(yīng)內(nèi)容詳細(xì)、完整,能夠清晰地標(biāo)注所交易的商品和服務(wù)內(nèi)容,特別是重要項(xiàng)目,必須保證準(zhǔn)確無誤,避免出現(xiàn)法律糾紛。
加強(qiáng)客戶動態(tài)管理跟蹤。在企業(yè)應(yīng)收賬款管理當(dāng)中,企業(yè)與客戶之間一直處于互動狀態(tài),為了進(jìn)一步提高應(yīng)收賬款管理效率,需要加強(qiáng)客戶動態(tài)管理跟蹤,讓客戶積極參與進(jìn)來,改善客戶的體驗(yàn)感。隨著客戶賒銷交易的變化,客戶之前的賒銷記錄和還款流程等資料、合同都會有所變化,需要及時跟蹤客戶還款進(jìn)度,做好跟蹤管理工作,及時更新和記錄客戶信息,有效控制客戶應(yīng)收賬款回收情況。
對于銷售人員而言,若銷售績效考核體系存在問題,賬款回收工作是否到位,其實(shí)對銷售人員影響不大,主要原因在于很多銷售人員往往只關(guān)注銷售業(yè)績,為了達(dá)到這一目的,往往會將賒銷作為交易的第一選擇,且不重視賬款回收情況。想要改變這一狀況,需要建立完善的績效考核體系,遏制銷售人員這種過于重視銷售業(yè)績而忽視應(yīng)收賬款所帶來嚴(yán)重風(fēng)險的錯誤思想,要求最大限度促進(jìn)各部門間的良好合作,大幅減小企業(yè)應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險。
針對賒銷交易方式的客戶,信用管理部門需要根據(jù)要求進(jìn)行合理篩選,結(jié)合掌控的資料信息,在還款期限內(nèi)對于那些無法按時還款的客戶,進(jìn)行二次信用評估,并結(jié)合新評估所得的報告第一時間對客戶的信用狀況和信用額度進(jìn)行更新與處理。若遇到客戶故意拖延,須加大催收力度,甚至列入黑名單。在催收工作中,可以成立清收小組,提高應(yīng)收賬款回收的成功率;同時,做好壞賬核算和管理工作,避免出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機(jī)。
目前,還可以采用應(yīng)收賬款保理化方式,企業(yè)可將管理權(quán)限轉(zhuǎn)交給保理公司,當(dāng)?shù)搅丝蛻舻倪€款日期后,通過保理公司向客戶追收賬款。相比一般企業(yè),保理公司無論是在人才隊(duì)伍建設(shè)方面或者收賬款監(jiān)督管理能力方面都較為專業(yè),這樣可以大幅降低企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中投入的人力、物力,還能減少因應(yīng)收賬款所帶來的管理壓力,降低壞賬產(chǎn)生率。
應(yīng)收賬款是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)項(xiàng)目,從本質(zhì)上來講,應(yīng)收賬款屬于債權(quán)資產(chǎn),若可以在短期收回,可以有效規(guī)避企業(yè)產(chǎn)生壞賬,并能大幅降低企業(yè)資金和管理成本,因此,加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要。反之,若無法及時收回應(yīng)收賬款,將會給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來很大風(fēng)險,甚至出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營困難,出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。為此,企業(yè)必須從事前、事中和事后做好應(yīng)收賬款管理工作,在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的同時,更好地適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境。