賀德方，祝 侶，周華東，武雨婷

(1.科學技術(shù)部，北京 100862;2.上海市科學學研究所，上海 200031)

企業(yè)是將創(chuàng)新要素轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟價值和現(xiàn)實生產(chǎn)力的關(guān)鍵載體，如何構(gòu)建符合企業(yè)創(chuàng)新規(guī)律和國際規(guī)則的企業(yè)科技創(chuàng)新政策體系，是一個重要的理論和實踐難題。本文基于企業(yè)生命周期理論，分析不同發(fā)展階段企業(yè)的創(chuàng)新政策需求，梳理相關(guān)國際經(jīng)驗，總結(jié)我國企業(yè)科技創(chuàng)新政策體系建設(shè)的做法與成效，致力于構(gòu)建企業(yè)科技創(chuàng)新政策體系，以更好地支撐和服務(wù)政策實踐。

1 構(gòu)建基于生命周期的企業(yè)科技創(chuàng)新政策體系

經(jīng)濟學界從不同理論角度出發(fā)探索現(xiàn)代企業(yè)理論，闡釋企業(yè)本質(zhì)及其企業(yè)動力機制，為我們理解企業(yè)創(chuàng)新提供了基礎(chǔ)理論視角。Coase[1]于1937年發(fā)表了關(guān)于企業(yè)與市場的相對效率的里程碑式文章，運用交易費用進行了開創(chuàng)性的研究。Williamson[2-3]在此基礎(chǔ)上形成交易費用經(jīng)濟學，分析了管理模式的相對效率、市場與內(nèi)部組織，以及戰(zhàn)略聯(lián)盟之類的中間形式或組織。以Penrose[4-5]為代表的企業(yè)資源觀強調(diào)企業(yè)是一系列資源的集合，把企業(yè)所擁有的技術(shù)和管理都視為一種特殊能力。Hart等[6]從產(chǎn)權(quán)和激勵的角度重新審視了企業(yè)一體化的成本和收益。霍爾[7]在企業(yè)理論中加入能力維度，認為知識資產(chǎn)及其動態(tài)管理已經(jīng)成為利潤最大化的核心，動態(tài)能力是創(chuàng)新企業(yè)不可或缺的核心能力。近年來，創(chuàng)新理論逐步拓展，學者們[8]運用技術(shù)創(chuàng)新理論、信息不對稱理論、制度理論、管制理論等來探討政府支持企業(yè)創(chuàng)新的原理和影響，這些理論為分析公共政策和支持企業(yè)創(chuàng)新提供了理論指導。

在技術(shù)創(chuàng)新政策體系構(gòu)建中，現(xiàn)有研究提出多種創(chuàng)新政策工具的分類方法。例如，從創(chuàng)新政策可能產(chǎn)生影響的層面將其分為供給側(cè)政策工具、需求側(cè)政策工具與環(huán)境側(cè)政策工具[9]；基于知識目標將技術(shù)創(chuàng)新政策劃分為任務(wù)導向型和擴散導向型兩類，即支持新知識創(chuàng)造與現(xiàn)有知識的擴散[10]；根據(jù)政策功能，將技術(shù)創(chuàng)新政策工具劃分為規(guī)制工具、經(jīng)濟轉(zhuǎn)移工具和軟性工具[11]，等等。

上述理論研究做了很有意義的分類，但缺乏對不同發(fā)展階段企業(yè)政策需求的把握，對于政策實踐的指導性尚不充分。因此，有必要探索一種能更準確反映不同發(fā)展階段企業(yè)的科技創(chuàng)新政策框架。企業(yè)生命周期的理論視角描述了不同發(fā)展階段企業(yè)的發(fā)展特征及其政策需求，為我們精準施策提供了有實踐指導意義的理論切入點。Lewis等[12]從企業(yè)目標角度提出五個階段的模型，包括存在、生存、成功、起飛和資源成熟，認為隨著企業(yè)從年輕到成熟，它的規(guī)模變得更大，關(guān)注度更低，更多樣化和更復雜。Allen[13]在此模型的基礎(chǔ)上提出另一個五階段模型，包括創(chuàng)業(yè)前、創(chuàng)業(yè)、成長、成熟和重生或衰退。Adizes[14]討論了企業(yè)生命周期的基本要素，并將其詳細分為10個階段。陳佳貴[15]將企業(yè)生命周期劃分為妊娠期、生存期、高速發(fā)展期、成熟期、衰退期和變形期。

綜合目前已有的相關(guān)研究，本文將企業(yè)生命周期分為種子期、初創(chuàng)期、成長期、成熟期四個階段，如圖1所示。企業(yè)在不同的生命周期階段表現(xiàn)出不同特征，隨著企業(yè)的成長，其資金規(guī)模和產(chǎn)品銷量由小變大，企業(yè)淘汰率下降，對科技創(chuàng)新政策的需求也因成長階段的演進而變化。

注：根據(jù)美國企業(yè)金融研究所 (Corporate Finance Institute)相關(guān)研究繪制。圖1 企業(yè)生命周期各階段特征與相應(yīng)的政策支持方式

對于種子期企業(yè)的政策支持重點主要是提供高質(zhì)量的孵化服務(wù)等，增強企業(yè)獲得資本投資、經(jīng)營輔導、生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的可能性，政府可通過創(chuàng)業(yè)資助和種子基金等方式給予一定資金支持。對初創(chuàng)期企業(yè)的政策重點是在市場準入、資金來源、技術(shù)研發(fā)、知識產(chǎn)權(quán)保護等方面給予有效支持。成長期企業(yè)的政策支持重點主要是推動金融市場支持、政府采購、促進產(chǎn)學研合作等。在企業(yè)成熟期階段的政府稅收優(yōu)惠支持對于企業(yè)的激勵作用更為顯著[16]，這個時期不僅要通過稅收政策促進企業(yè)加大研發(fā)投入，也要支持企業(yè)建立專業(yè)化研發(fā)機構(gòu)，還要支持其承擔國家重大科技攻關(guān)任務(wù)，帶動產(chǎn)業(yè)鏈上下游共同創(chuàng)新。

2 國際支持企業(yè)科技創(chuàng)新政策的主要經(jīng)驗與特征

為了促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，各國針對不同生命周期的企業(yè)采取了多種多樣的科技創(chuàng)新支持政策。這些支持方式主要體現(xiàn)了普惠性、對企業(yè)競爭前活動的重點支持、以中小企業(yè)為主以及加強產(chǎn)學研合作等基本特征。

2.1 基于企業(yè)生命周期的科技創(chuàng)新政策國際經(jīng)驗

對于種子期企業(yè)，西方國家通行的辦法是，通過支持眾創(chuàng)空間、孵化器、科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)、與高校合作等途徑對企業(yè)提供專業(yè)化創(chuàng)業(yè)服務(wù)。美國國家科學基金會 (NSF)的I-Corps項目支持大學研究人員將想法變?yōu)楝F(xiàn)實并將技術(shù)商業(yè)化，幫助他們?yōu)閯?chuàng)辦公司做好準備。以色列的孵化器支持項目不僅為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供法律和稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，而且通過專業(yè)人士對創(chuàng)業(yè)者在修改計劃書、與投資人談判等方面進行輔導。另一方面，通過政府直接資助和天使投資等，幫助企業(yè)開展概念證明、原型/產(chǎn)品開發(fā)等活動。

對于初創(chuàng)企業(yè)，西方主要國家都給予資金和研發(fā)等方面的直接支持。美國小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃 (SBIR)和小企業(yè)技術(shù)研究計劃 (STTR)等公共基金為種子期企業(yè)提供早期支持，高通、賽門鐵克和iRobot等公司在種子期都得到了SBIR/STTR計劃的支持。加拿大的產(chǎn)業(yè)研究援助計劃 (IRAP)支持中小企業(yè)從事高風險、高回報的早期研發(fā)項目。英國的小企業(yè)研究和技術(shù)獎勵計劃 (SMART)鼓勵小企業(yè)進行商業(yè)化技術(shù)研發(fā)等。日本設(shè)立 “天使稅制”[17]，對天使投資人投資風險企業(yè)和轉(zhuǎn)讓未上市風險企業(yè)股權(quán)時給予稅收優(yōu)惠，激勵民間資本對風險企業(yè)進行天使投資。英國構(gòu)建針對多種投資主體的稅收激勵政策體系，對個人投資者和專業(yè)機構(gòu)風險投資提供稅收優(yōu)惠[18]。

對于成長期企業(yè)，支持措施包括培育資本市場、政府采購和促進產(chǎn)學研合作等。美國擁有成熟的風險投資市場，多種風險投資供給主體共同對企業(yè)的科技創(chuàng)新給予風險投資，硅谷銀行為全美和硅谷地區(qū)的風險投資支持企業(yè)提供服務(wù)[19]。日本政府主要通過健全地方擔保體系，建立雙層擔保融資模式，包括信用保證制度和信用保險制度兩大部分，幫助企業(yè)進行直接融資和多元化融資[20]。美國、歐盟、韓國等通過價格優(yōu)惠、分包制度等政府采購方式為中小企業(yè)創(chuàng)造商業(yè)機會，促進這個階段的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。美國聯(lián)邦政府將大約四分之一的采購份額預留給小企業(yè)；韓國規(guī)定采購部門采購中小企業(yè)產(chǎn)品的份額應(yīng)占采購總額的50%以上[21]。在促進產(chǎn)學研協(xié)作方面，國外通過對支持公共服務(wù)機構(gòu)、構(gòu)建產(chǎn)學研合作網(wǎng)絡(luò)組織等為企業(yè)提供創(chuàng)新服務(wù)。美國制造業(yè)拓展伙伴關(guān)系計劃 (MEP)通過補貼地方技術(shù)服務(wù)中心的運行，再由服務(wù)中心為地方中小制造企業(yè)提供質(zhì)優(yōu)價廉的技術(shù)服務(wù)，從而將聯(lián)邦實驗室、教育機構(gòu)和企業(yè)中產(chǎn)生的新技術(shù)與新方法直接轉(zhuǎn)移到制造業(yè)企業(yè)中。

對于成熟期企業(yè)，為了保障公平競爭，政府一般不給予直接經(jīng)費支持，主要通過稅收政策等方式激勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入。最常見的研發(fā)稅收激勵方法有研發(fā)稅收抵免政策，如加拿大、法國、美國、荷蘭等，還有研發(fā)加計扣除政策，如中國、英國、新加坡等。

2.2 國際支持企業(yè)科技創(chuàng)新政策的主要特征

盡管各國采取了不同的支持政策措施，但是在現(xiàn)有的國際規(guī)則下，全球企業(yè)科技創(chuàng)新政策具有以下共同的特征和趨勢。

一是政策面體現(xiàn)普惠性。目前大多數(shù)國家在支持企業(yè)創(chuàng)新方面都高度重視普惠性，政策措施適用于所有企業(yè)，沒有行業(yè)或技術(shù)領(lǐng)域限制。普惠性政策能有效化解政策歧視，消除隱性壁壘，促進市場公平。

二是支持階段以競爭前研發(fā)活動為主。國外對企業(yè)創(chuàng)新的財政支持大多集中在競爭前領(lǐng)域，主要是技術(shù)成熟度較低的創(chuàng)新鏈前段，投入大、風險大，尚未見到市場上成熟應(yīng)用，私人資本進入的意愿不強。政府對企業(yè)競爭前研發(fā)活動進行資助，能最大程度避免對市場公平競爭的扭曲。

三是支持類型以中小企業(yè)為主。從發(fā)達國家的實踐看，大多數(shù)國家都高度重視科技型中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的重要地位，通過法律以及財稅、金融、政府采購等政策促進中小企業(yè)創(chuàng)新。

四是支持方式突出加強產(chǎn)學研合作。近年來，發(fā)達國家越來越強調(diào)新的互動形式，為搭建產(chǎn)學研合作網(wǎng)絡(luò)和其他組織結(jié)構(gòu)、建立創(chuàng)新實驗室、產(chǎn)學結(jié)合的聯(lián)合研究設(shè)施等新型合作基礎(chǔ)設(shè)施等提供資金資助，加強企業(yè)、大學和研究機構(gòu)之間的知識交流和合作創(chuàng)新[22]。

3 企業(yè)生命周期視角下中國企業(yè)科技創(chuàng)新政策實踐

隨著我國科技創(chuàng)新政策的戰(zhàn)略性調(diào)整，政府對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的政策支持體系日漸完善。針對企業(yè)生命周期不同階段的創(chuàng)新規(guī)律和政策需求，形成了覆蓋企業(yè)生命周期的科技創(chuàng)新支持政策體系。在企業(yè)種子期，通過建設(shè)眾創(chuàng)空間、孵化器和加速器開展科技企業(yè)孵化；在企業(yè)初創(chuàng)期，通過對天使投資和科技型創(chuàng)業(yè)投資實行稅收減免，引導風險資本支持初創(chuàng)期科技企業(yè)發(fā)展；在企業(yè)成長期，通過設(shè)立新三板和科創(chuàng)板、加大科技型中小企業(yè)支持等，推動企業(yè)快速發(fā)展；在企業(yè)成熟期，通過實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、國有科技型企業(yè)創(chuàng)新激勵等，促進科技企業(yè)高水平研發(fā)和創(chuàng)新；在企業(yè)各階段，通過實施普惠性的研發(fā)費用加計扣除政策、支持企業(yè)研發(fā)機構(gòu)建設(shè)和承擔國家項目等，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、促進企業(yè)能力建設(shè)、強化企業(yè)創(chuàng)新資源供給。

3.1 種子期企業(yè)科技創(chuàng)新政策

大學科技園、眾創(chuàng)空間及孵化器是種子期企業(yè)發(fā)展的重要載體之一，對這些孵化載體實施房產(chǎn)稅和土地使用稅優(yōu)惠政策，可為種子期企業(yè)提供更好的孵化環(huán)境。截至2020年底，全國眾創(chuàng)空間、孵化器、加速器等創(chuàng)業(yè)孵化載體數(shù)量達到1.4萬家，全國在孵企業(yè)和團隊達到60多萬家。

3.2 初創(chuàng)期企業(yè)科技創(chuàng)新政策

為了吸引投資資金向初創(chuàng)科技型企業(yè)傾斜，我國實施了天使投資人和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對天使投資人和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額的70%抵扣其應(yīng)納稅所得額。另外，通過設(shè)立政府引導基金，引導社會資金投資處于初創(chuàng)期的企業(yè)，分別設(shè)立了國家科技成果轉(zhuǎn)化引導基金、國家新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導基金和國家中小企業(yè)發(fā)展基金，各地方政府也積極主導設(shè)立政府引導基金，其數(shù)量和規(guī)模都呈現(xiàn)爆發(fā)式增長。2019年，我國創(chuàng)業(yè)投資管理資本近萬億元，規(guī)模進入世界前列。

3.3 成長期企業(yè)科技創(chuàng)新政策

大力實施科技金融企業(yè)支持政策，引導和鼓勵金融機構(gòu)及創(chuàng)業(yè)投資等各類資本，創(chuàng)新金融產(chǎn)品、改進服務(wù)模式、實現(xiàn)科技創(chuàng)新鏈條與金融資本鏈條的有機結(jié)合，為企業(yè)提供融資支持和金融服務(wù)。鼓勵銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)加強對科技型企業(yè)的支持，通過非上市公司可轉(zhuǎn)債、投貸聯(lián)動等金融工具，加強對成長期企業(yè)的支持。2018年，國家設(shè)立科創(chuàng)板，在版塊內(nèi)進行注冊制試點，大幅拓寬科技型企業(yè)的融資渠道，激發(fā)金融市場支持科創(chuàng)企業(yè)的熱情。為了加大對中小企業(yè)參與政府采購的政策扶持力度，規(guī)定政府采購預算中必須預留30%以上的采購金額面向中小企業(yè)進行采購。同時，建立健全首購和訂購政策，擴大政府首購、訂購非招標方式的應(yīng)用，促進企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力。

3.4 成熟期企業(yè)科技創(chuàng)新政策

實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，2020年為企業(yè)減稅接近三千億元。持續(xù)優(yōu)化國有科技型企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵分配機制，實施國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵政策，允許采取股權(quán)出售、股權(quán)獎勵、股權(quán)期權(quán)等方式實施激勵。同時，支持以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標的，采取項目收益分紅方式；或者以企業(yè)經(jīng)營收益為標的，采取崗位分紅方式實施激勵，充分釋放國有企業(yè)的創(chuàng)新活力。

3.5 針對所有階段企業(yè)的政策

我國從1996年開始試行研發(fā)費用加計扣除政策，2018年加計扣除比例提高到75%。2021年3月，明確將制造業(yè)企業(yè)的加計扣除比例提高到100%。加計扣除政策持續(xù)為企業(yè)減稅，2019年達3500億元，有效激發(fā)了企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新活力。

企業(yè)建設(shè)研發(fā)機構(gòu)作為技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化的重要載體，其發(fā)展規(guī)模和水平?jīng)Q定了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和核心競爭力。我國支持企業(yè)建設(shè)工程技術(shù)類國家級研發(fā)平臺，提升關(guān)鍵共性技術(shù)研發(fā)能力和科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化能力；鼓勵和支持企業(yè)自建研發(fā)中心、聯(lián)合高校院所建立實驗室等多種方式進行研發(fā)機構(gòu)建設(shè)。強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位，支持有條件的企業(yè)承擔國家重大科技項目。在國家科技重大專項、國家重點研發(fā)計劃等專項計劃中，對于產(chǎn)業(yè)化明確的攻關(guān)任務(wù)，鼓勵優(yōu)先由科技企業(yè)參與和牽頭實施。

4 完善企業(yè)科技創(chuàng)新政策體系的建議

4.1 構(gòu)建不同階段的創(chuàng)新數(shù)據(jù)監(jiān)測體系

建立企業(yè)生命周期不同階段的科技創(chuàng)新數(shù)據(jù)監(jiān)測統(tǒng)計體系，對于全面了解企業(yè)所處的生命周期各階段的科技創(chuàng)新發(fā)展進度和水平，進而科學合理地制定科技創(chuàng)新政策具有重要的參考作用。應(yīng)開展季度、年度數(shù)據(jù)統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)測 (見圖2)，構(gòu)建企業(yè)科技創(chuàng)新數(shù)據(jù)監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)平臺，優(yōu)化科技創(chuàng)新政策措施與企業(yè)創(chuàng)新活動的耦合度。

圖2 企業(yè)生命周期不同階段科技創(chuàng)新活動的若干監(jiān)測數(shù)據(jù)指標

4.2 強化科技創(chuàng)新政策的普惠性和公平性

不同所有制、不同規(guī)模的企業(yè)在科技創(chuàng)新政策信息獲取、政策享受過程中存在差異，應(yīng)按照競爭中性原則，在要素獲取、準入許可、經(jīng)營運行、政府采購和招投標等方面營造更加公平的競爭環(huán)境，強化不同規(guī)模、不同類型、不同所有制企業(yè)的同等地位，構(gòu)建普惠性政策體系，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)生動力。

4.3 加強科技型中小企業(yè)的培育和支持

科技型中小企業(yè)是最具創(chuàng)新活力和發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)群體，是推動社會經(jīng)濟發(fā)展的重要新興力量。要探索構(gòu)建針對科技型中小企業(yè) “研發(fā)支持+稅收激勵+創(chuàng)新服務(wù)+政府采購”的綜合政策支持體系，加大對中小企業(yè)研發(fā)的直接支持和稅收優(yōu)惠力度，打造一批有全球影響力的 “隱形冠軍”。

4.4 優(yōu)化財政科技投入支持企業(yè)創(chuàng)新的方式

近期， 《美國創(chuàng)新和競爭法案》提出為關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)技術(shù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)和先進技術(shù)研究提供大量資金支持。未來我國應(yīng)加強對企業(yè)競爭前技術(shù)與行業(yè)共性關(guān)鍵技術(shù)的支持，引導有能力的創(chuàng)新領(lǐng)先企業(yè)加強對前端基礎(chǔ)研究和競爭前技術(shù)的投入，攻關(guān)一批 “卡脖子”技術(shù)，探索對企業(yè)基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠政策。

4.5 促進企業(yè)科技投入多元化

在前沿性與公益性科技領(lǐng)域，應(yīng)探索政府與社會資本的現(xiàn)代合作模式，如政府與企業(yè)共同投資建立非營利研發(fā)機構(gòu)、共同投資發(fā)起研究基金或研究計劃等。目前，我國創(chuàng)業(yè)投資引導基金的規(guī)模仍然偏小，且地區(qū)分布不均衡，引導基金對種子期、初創(chuàng)期企業(yè)的投資比例偏低，應(yīng)進一步擴充創(chuàng)業(yè)投資引導基金的規(guī)模，將政府財政資金按比例投入引導基金，形成穩(wěn)定的增長機制。明確規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資引導基金的投資方向，專注于種子期和初創(chuàng)期企業(yè)的投資。

4.6 推動產(chǎn)學研深度融通發(fā)展

我國產(chǎn)學研合作的權(quán)屬權(quán)責、合作機制、監(jiān)督管理、財政支持介入與退出等政策尚不夠精細，產(chǎn)學研合作深度不夠。應(yīng)進一步引導產(chǎn)學研全鏈條融合，推動產(chǎn)學研在創(chuàng)新鏈前端合作。組建體系化、任務(wù)型創(chuàng)新聯(lián)合體，在重大戰(zhàn)略領(lǐng)域，支持有條件的科技領(lǐng)軍企業(yè)聯(lián)合行業(yè)上下游、產(chǎn)學研科研力量組建創(chuàng)新聯(lián)合體，推動產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈創(chuàng)新鏈升級。鼓勵企業(yè)牽頭建設(shè)與運營國家重大科技基礎(chǔ)設(shè)施與平臺，推動大企業(yè)積極開放創(chuàng)新鏈、供應(yīng)鏈資源，發(fā)展創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集群，支持大中小企業(yè)與各類主體融通創(chuàng)新。

4.7 探索金融全方位支持企業(yè)科技創(chuàng)新的新機制

我國支持企業(yè)科技創(chuàng)新的金融工具供給多樣，風險投資規(guī)模居世界前列，但受風險偏好、創(chuàng)新文化等因素影響，金融資本普遍 “重后端、輕前端”，金融供給與企業(yè)融資需求的銜接度存在不足。應(yīng)進一步引導各類金融資本更加關(guān)注 “硬科技”企業(yè)，積極 “投早、投小”，同時積極探索金融資本支持基礎(chǔ)前沿研究的政策措施。