林昌叢

（寧德東僑國有資產(chǎn)投資建設(shè)有限公司，福建 寧德 352000）

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都涉及資金管理，其也在企業(yè)發(fā)展中肩負著重要的任務(wù)，對企業(yè)能否長遠發(fā)展產(chǎn)生著直接影響。城投集團公司一般是由政府出資建設(shè)，肩負著個地方基層建設(shè)和投資活動的企業(yè)，其中也肩負著相應(yīng)的政府職能，隨著城市發(fā)展水平的不斷提升，城投集團公司也得到了快速發(fā)展。但是當(dāng)前城投集團公司也逐步轉(zhuǎn)向獨立經(jīng)營的主體，但在資金管理工作中依然存在許多弊端，為此，必須積極構(gòu)建全新的資金管理模式，才能滿足城投集團公司健康發(fā)展需求。

一、城投集團公司資金管理創(chuàng)新模式概述

（一）資金集中管理模式概念

隨著我國城投集團公司資金管理模式的改革創(chuàng)新背景下，積極引入了資金集中管理模式，在企業(yè)資金管理中發(fā)揮出良好的管理作用，而集中管理模式的根本是將城投集團公司內(nèi)部全部資金開展合理化歸集，同時由城投集團公司在內(nèi)部設(shè)立專門的資金集中管理機構(gòu)，對全部資開展統(tǒng)籌規(guī)劃，具體內(nèi)容包括資金籌集、融資管理、資金結(jié)算以及支付管理等。集中管理作為城投集團公司資金管理的基礎(chǔ)，其在各個領(lǐng)域都發(fā)揮著重要的作用。隨著城投集團公司規(guī)模不斷壯大，企業(yè)對內(nèi)部控制體系建設(shè)也越來越看重，集團型企業(yè)為了降低資金綜合成本，規(guī)避資金風(fēng)險，提高資金利用效率，都會建立資金集中管理模式。

（二）資金集中管理模式的建立優(yōu)勢

1．有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。在城投集團公司的發(fā)展中，通過資金集中管理模式的運用，可以為城投集團公司內(nèi)部財務(wù)部門提供科學(xué)有效的財務(wù)管理模式，提高財務(wù)人員的信息掌控能力和財務(wù)核算準確性，利用獲得的財務(wù)核算報告，能夠為城投集團公司的財務(wù)獲得進行精準的評測和預(yù)估，從而起到有效抵御財務(wù)風(fēng)險的作用，有效避免資金鏈斷裂的風(fēng)險，并且還能夠督促企業(yè)維持收支平衡，降低城投集團公司運用中的財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失，保障企業(yè)健康發(fā)展。

2．提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算效率。在城投集團公司的資金管理中采取集中式管理模式，能夠滿足企業(yè)財務(wù)部門的全面預(yù)算需求，不但可以提高預(yù)算管理效率，也能夠滿足預(yù)算管理質(zhì)量的提升，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作具有重要的支持作用。在企業(yè)內(nèi)部采取統(tǒng)一的資金管理體系，可以實現(xiàn)資金流動情況的實時追蹤，同時也能夠合理地控制資金運用與分配，基于資金集中管理模式的這些優(yōu)勢，還可以為城投集團公司的各項成本支出進行全方位監(jiān)控，滿足財務(wù)預(yù)算管理需求，最大限度地降低企業(yè)造成的資金浪費，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

3．提高集團企業(yè)下屬分公司的監(jiān)管職能。通過資金集中管理模式的運用，也能夠為城投集團公司企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理提供可靠的資金管理制度，保證集團型企業(yè)由上至下采取統(tǒng)一的管理體系，并且保障整個城投集團公司的資金取向更加明確。從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，城投集團的子公司資金狀態(tài)管理也能夠融入集中管理模式中，利用這種方法達到融資規(guī)模以及投資的管理和控制，全面提升企業(yè)資金利用率，從而滿足城投集團公司平穩(wěn)發(fā)展需求。

二、城投集團公司資金集中管理模式的發(fā)展歷程

隨著市場經(jīng)濟時代的不斷發(fā)展，對城投集團公司的資金管理工作也帶來了嚴峻的考驗，為此，當(dāng)前大部分城投集團公司都紛紛引入了集中資金管理模式，通過該模式建立，可以有效實現(xiàn)集團型城投企業(yè)大量資金的合理規(guī)劃與運用，發(fā)揮資金利用率，維持城投集團公司的長遠發(fā)展。在資金集中管理模式的實踐應(yīng)用中，也經(jīng)歷了以下五個階段，促使城投集團公司資金集中管理模式更加成熟。

（一）資金集中監(jiān)控模式

集中監(jiān)控模式作為城投集團公司創(chuàng)新的資金管理模式，能夠為城投集團公司提供下屬子公司的科學(xué)管理功能，為集團公司提供子公司的實質(zhì)性管理模式，同時也實現(xiàn)下屬子公司獨立自主的資金決策權(quán)，合理規(guī)劃資金流動，并賦予下屬子公司相關(guān)經(jīng)營和購買活動的自主決策權(quán)。城投集團公司可以通過資金集中監(jiān)控模式，幫助子公司有效規(guī)避資金面臨的金融風(fēng)險以及債務(wù)風(fēng)險，同時還可以對企業(yè)資金的借貸模式以及負債率進行嚴格把控，從而實現(xiàn)城投集團公司資金的全方位監(jiān)管。基于我國當(dāng)前情況來看，許多城投集團公司在還未構(gòu)建完善的自己金中華管理制度下，初步的引入了資金集中監(jiān)管模式，雖然對于全方位的資金集中管理模式稍有遜色，但是在實際應(yīng)用中也可以展現(xiàn)出一定的應(yīng)用效果，但資金集中監(jiān)控模式主要適用于一些資金不穩(wěn)定的城投集團公司，容易引發(fā)資金分散、資金使用成本較高以及企業(yè)內(nèi)部資金使用率下降的企業(yè)中都能起到良好的監(jiān)控效果。

（二）資金統(tǒng)一化收支模式

資金統(tǒng)一化收支模式也是城投集團公司針對下屬分公司的資金活動開展的管理方式，利用資金統(tǒng)一化收支模式能夠掌握下屬分公司全部資金往來活動，并且構(gòu)建收支兩條線模式并且由城投集團公司財務(wù)管理部門開展獨立核算。在實際應(yīng)用統(tǒng)一化收支模式中，城投集團公司可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)集團自身與下屬分公司共管賬戶，實現(xiàn)統(tǒng)一的財務(wù)收支管理，隨后對下屬單位確認只暴露一個資金支出渠道。采用資金統(tǒng)一化收支模式也能夠?qū)①Y金的決策權(quán)、使用權(quán)以及融資權(quán)利集中在城投集團公司內(nèi)，有利于集團更好地維持整體資金收支均衡，可以完善城投集團公司內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，降低資金過于在子公司沉淀的現(xiàn)象，對公司的資金流量進行嚴格把控。但是這種模式對子公司開源節(jié)流的積極性并不高，也嚴重降低了下屬公司在資金管理中的應(yīng)變能力，對城投集團公司的資金賬戶也會帶來許多連帶風(fēng)險。影響城投集團公司財務(wù)效率和靈活性。

（三）內(nèi)部銀行模式

城投集團公司開展內(nèi)部資金管理工作中，通過內(nèi)部銀行模式的運用，也能夠充分引入社會銀行的管理模式，在城投集團公司內(nèi)部構(gòu)建一種全新的內(nèi)部資金監(jiān)管體系。然而城投集團公司的內(nèi)部銀行模式可以借鑒城投集團公司的內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來實現(xiàn)，利用這種模式不但能夠有效解決傳統(tǒng)財務(wù)工作中的問題，也能夠?qū)瘓F下屬子公司開設(shè)獨立財務(wù)管理賬戶，從而對城投集團公司和下屬子公司的資金網(wǎng)絡(luò)進行有效結(jié)算和管理，實現(xiàn)良好的資金統(tǒng)籌，也能夠?qū)⑵髽I(yè)管理工作、財務(wù)管理工作以及城投集團公司的信貸融合起來。以某國有集團型企業(yè)為例，該企業(yè)早期便引入了內(nèi)部銀行模式，通過商業(yè)銀行結(jié)算模式的構(gòu)建，在該地商業(yè)銀行以企業(yè)名稱開設(shè)獨立結(jié)算賬戶，并且也為下屬子公司以集團名下開設(shè)結(jié)算分賬戶，通過這樣的內(nèi)部銀行模式可以讓該國企四肢掌控企業(yè)和下屬子公司的資金情況，對資金流向進行有效監(jiān)控，同時對集團企業(yè)內(nèi)部獨立核算也進行有效修訂。

（四）資金結(jié)算中心

城投集團公司開展資金結(jié)算中心模式也得到了廣泛應(yīng)用，這種模式在實際應(yīng)用中，主要是在財務(wù)部設(shè)立獨立的資金結(jié)算中心，并要求企業(yè)個職工的先進結(jié)算業(yè)務(wù)都由該中心進行統(tǒng)一處理，融入收支兩條線的模式，并且通過備用資金撥付的方式實現(xiàn)良好的結(jié)算管理，為成員單位提供可靠的自由空間，根據(jù)收支分開公關(guān)模式在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)置獨立結(jié)算賬戶，使城投集團公司的收入賬戶資金由結(jié)算中心及時劃歸到總賬戶內(nèi)，支出賬戶的資金也要結(jié)合預(yù)算和決策計劃進行撥款，同時也由公司自行結(jié)算，結(jié)合城投集團公司的實際情況，核定備用金。通常情況下，資金結(jié)算模式主要使用與一些規(guī)模較大的城建集團企業(yè)以及資金管理體系較為成熟的企業(yè)中，可以起到良好的資金管理效果。

（五）財務(wù)公司模式

隨著城投集團公司的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，當(dāng)企業(yè)的發(fā)展達到一定程度時，滿足特定條件后可以申請人民銀行批準，以城投集團公司的明確，構(gòu)建獨立經(jīng)營業(yè)務(wù)非銀行金融財務(wù)公司，為企業(yè)提供獨立服務(wù)，并且將該金融財務(wù)公司設(shè)立為集團企業(yè)的子公司。但是在財務(wù)公司模式下，必須經(jīng)過銀保監(jiān)會的審批通過才能執(zhí)行，因此這種財務(wù)公司的資金管理模式對于公司規(guī)模要求比較高，只有符合特定的標準才能建立，財務(wù)公司模式一般常見于大規(guī)模的省級國企集團單位和央企集團。例如浙江省能源集團公司內(nèi)部的資金管理模式就是采用的財務(wù)公司模式，利用這種模式能夠向成員單位提供借貸、存款、資金結(jié)算、股權(quán)債權(quán)投資以及財務(wù)顧問等服務(wù)，具有良好的資金管理優(yōu)勢。

三、建立城投集團公司資金集中管理模式的對策

（一）運用資金池集約化管理模式，實現(xiàn)資金統(tǒng)籌分配

為了進一步發(fā)揮資金集中管理模式的優(yōu)勢，在城投集團公司中，必須深化資金管理模式改革理念，加大資金集中管理力度，同時也要融入精細化理念，確保資金管理各項工作準確落實，將城投集團公司資金集中管理模式作為財務(wù)管理的核心，全面開展關(guān)鍵性資金把控模式，對城投集團公司的資金池實現(xiàn)集約化管理模式，合理分配和統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部資源，充分發(fā)揮城投集團公司資源利用率。為此，在實際應(yīng)用中也要根據(jù)城投集團公司的實際情況，構(gòu)建內(nèi)部獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，同時也對城投集團公司龐大的資金量進行統(tǒng)籌規(guī)劃。城投集團公司也能夠?qū)嵤┘谢馁Y金管理模式，通過主賬戶、刺激賬戶以及三級賬戶的分級化資金賬戶管理模式，為城投集團公司提供多元化的資金管理，保障資金可以有效調(diào)控，最終實現(xiàn)資金集中化管理效果，為城投集團公司健康發(fā)展提供可靠支持。

（二）構(gòu)建企業(yè)專業(yè)化信息平臺，深化資金實施監(jiān)控

隨著信息化時代的不斷推進，也為城投集團公司資金管理提供了全新的發(fā)展途徑，為此，企業(yè)必須積極推動財務(wù)信息化體系建立，對城投集團公司內(nèi)部需要實現(xiàn)跨項目資金支付和管理能夠起到良好的應(yīng)用效果，利用信息化資金管理平臺可以對財務(wù)信息進行科學(xué)處理，同時也能夠提高城投集團公司內(nèi)部資金力永磁奧利。在資金集中管理模式的建立中，城投集團公司也要建立以自身為主的資金監(jiān)控系統(tǒng)，將各項信用數(shù)據(jù)和財務(wù)信息都匯總到信息化資金管理平臺上，同時利用信息化的監(jiān)控手段，對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，規(guī)范城投集團公司的業(yè)務(wù)活動，也能夠讓財務(wù)管理人員更好的察覺企業(yè)內(nèi)部存在的資金風(fēng)險，從而及時解決資金隱患，滿足城投集團公司資金管理的健康發(fā)展。

（三）以城投集團公司業(yè)務(wù)入手，提高資金預(yù)算管理水平

城投集團公司為了構(gòu)建全新的資金管理模式，發(fā)揮資金集中化管理優(yōu)勢，也要基于公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作入手，在城投集團公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門開設(shè)獨立的資金預(yù)算管理體系，并制定完善的管理制度，全面提升城投集團公司的全面預(yù)算管理水平，還可以利用全面預(yù)算管理工作，為城投集團公司所經(jīng)營的項目進行細化梳理，構(gòu)建包攬整個集團企業(yè)所有企業(yè)的資金預(yù)算管理體系，徹底實現(xiàn)城投集團公司內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)與業(yè)務(wù)部門的有效融合。城投集團公司在實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，也要充分發(fā)揮資金管理的實施把控優(yōu)勢，推進無預(yù)算不支出的資金管理原則，全面提升企業(yè)內(nèi)部資金管理整體水平。此外，財務(wù)部門也要將實際經(jīng)營業(yè)務(wù)作為資金管理的起始點，積極組織城投集團公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)機構(gòu)制定月度資金編制報表，直觀呈現(xiàn)出所有業(yè)務(wù)部門的資金使用明細，并且將資金報表上報管理層，為決策工作提供參考。通常情況下，城投集團公司資金管理中，對于資金分配也要結(jié)合城投集團公司整體現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)運營情況進行統(tǒng)籌規(guī)劃。財務(wù)部門需要掌握日常資金的管理與審批，制定完善的資金使用計劃，同時利用資金監(jiān)督平臺，達到良好的資金使用控制效果，也為城投集團公司資金集中化管理提供可靠支持，滿足集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標。

四、結(jié)束語

綜上所述，在新時期的社會經(jīng)濟體制下，城投公司也得到了良好的發(fā)展，對于集團型城投公司來說，隨著企業(yè)建設(shè)規(guī)模的不斷擴大，城投集團公司業(yè)務(wù)所涉及的資金流越來越大，這也為城投集團公司的資金管理帶來嚴峻的考驗。然而對于城投集團公司傳統(tǒng)的資金管理來說存在諸多問題，不利于城投集團公司的可持續(xù)發(fā)展，如果仍然采取傳統(tǒng)模式開展城投集團公司資金管理工作，勢必會帶來嚴重的資金風(fēng)險，不僅無法發(fā)揮出城投集團公司資金的最大化作用，也會阻礙企業(yè)的長久發(fā)展。為此，文章分析了資金集中管理模式在城投集團公司的應(yīng)用優(yōu)勢，為城投集團公司資金管理模式的建立提供參考。