文/徐敏（江蘇常鑫路橋集團有限公司）

一、引言

近些年來，我國社會經濟快速發(fā)展，各領域行業(yè)企業(yè)規(guī)模和數(shù)量日益增多，激烈的市場競爭給企業(yè)帶來了巨大壓力和嚴峻挑戰(zhàn)。政府部門為了社會經濟的有序發(fā)展，拉動內需，頒布了一系列的措施和規(guī)定。針對城市電網、機場、公路、鐵路等領域建設投入了大量的資金，這些舉措很大程度上使得公路施工企業(yè)因為短缺資金運營管理受阻問題得到了一定程度的解決，但也對公路施工企業(yè)的運營管理提出了更高的要求。公路施工企業(yè)想要在市場中獲取更多的盈利，鞏固自身的市場地位，就需要充裕的資金作為保障。公路施工企業(yè)的運營項目具有回收資金慢、生產周期長的特點，假如說企業(yè)不能對資金周轉進行有效規(guī)劃，很有可能導致資金鏈斷裂。本研究重點對公路施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進行了探討，同時提出了有效解決資金緊張的問題對策，基于公路建筑市場規(guī)范、合理定位市場角色、有效展開外部融資、強化內部資金管控等不同視角提出相應的優(yōu)化措施。

二、公路施工企業(yè)資金管理的內外部環(huán)境

公路施工企業(yè)在近幾年來獲取了長足的發(fā)展，在拉動內需、推動國民經濟增長方面所發(fā)揮的作用不容忽視。但是因為多樣化因素的影響，公路施工企業(yè)不能對資金進行有效、合理的管理和使用，一定程度上對企業(yè)的發(fā)展產生制約作用。本文認為，當前公路施工企業(yè)在資金管理方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾方面：

（一）缺乏規(guī)范的公路建筑市場

近些年來，國家針對各領域行業(yè)企業(yè)監(jiān)管力度不斷加大。公路建筑市場管控也日趨規(guī)范化，但是并未形成規(guī)范化、法制化的工程招投標以及建設單位管理機制，仍然有諸多的不正當競爭存在。一些建設單位并未有良好的招標實力，同時又缺乏資金，在具體運營項目時都是由施工單位墊資。也正是由于缺乏規(guī)范的行業(yè)競爭，現(xiàn)今建設單位在對施工單位進行選擇的過程中，已然將墊資施工作為了關鍵選擇要素?，F(xiàn)今公路建筑市場中存在著更為明顯的墊資施工傾向，繼而導致施工單位的資金被大量的占用，很大程度上影響了企業(yè)資金鏈的良性運轉。另外，施工單位在墊資施工時，會出現(xiàn)難以基于合同條款中列出的金額或時間對工程款進行收回的現(xiàn)象，這無疑會對施工單位收回資金產生極為不良的負面影響。

（二）欠缺精準的企業(yè)市場定位

我國政府部門為了進一步拉動內需而頒布了一系列的優(yōu)惠政策，這很大程度上推動了公路施工企業(yè)的發(fā)展。但是有些企業(yè)只關注到政策所帶來的紅利，卻并未對運營管理過程中的風險給予足夠的關注，不能清晰地對市場中企業(yè)進行定位，在并未對自身資金實力和技術實力有全面考量的情況下，盲目擴張。為了獲取更多的市場份額，隨意加大投資力度，這無疑會對企業(yè)的資金狀況產生嚴重影響。另外，有些公路施工企業(yè)為了達到中標目的，以價格戰(zhàn)的方式競標，甚至投標過程中的報價在成本價以下，很大程度上壓縮了企業(yè)的利潤空間，進而使得行業(yè)內始終存在較低的利潤率，使得企業(yè)的資金一直處于緊張狀態(tài)。當前公路施工企業(yè)在招投標過程中，需要對相應的履約保證金和投標保證金進行繳納，其中有一部分必須以現(xiàn)金的形式繳納。而建設單位必須等到工程竣工之后才會返還保證金，這無疑使得施工企業(yè)的資金長期在外，不能參與到企業(yè)的運營管理之中，這也是企業(yè)資金緊缺的一方面原因。

（三）金融危機使得融資風險加大

公路施工企業(yè)因為我國頒布的各類優(yōu)惠政策而獲取了長足的發(fā)展，但因為企業(yè)設有充裕的流動資金，需要通過銀行等金融機構籌資。金融危機背景下，企業(yè)能否及時地獲取借款、能否保障期限和額度、金融機構是否能夠提供較為穩(wěn)定的利潤、政府部門所頒布的貨幣寬松政策能夠維持多久，都使得企業(yè)的融資風險具有極為明顯的不確定性。另外，企業(yè)也不能有效地預判金融危機對市場所產生的影響，也不能對資金運行的狀況進行有效預測，相應地就會對企業(yè)的融資決策產生巨大影響，還款壓力以及款項借入所衍生出的借款費用都會使企業(yè)陷入財務風險之中。

（四）企業(yè)內部資金管理力度不強

公路施工企業(yè)通常情況下所運營的項目分散程度較高，這無疑對其資金管理提出了較高的要求。另外，因為諸多方面的原因，導致企業(yè)資金管理水平較低。

（1）缺失資金的成本核算和時間價值。因為企業(yè)內高素養(yǎng)財務人員數(shù)量較少，在資金管控能力方面較為缺乏，所開展的資金管理工作只是簡單的資金安全保障、收付款和記賬方面。一些財務人員認為資金管理就是保管好資金、進行簡單的會計工作，成本意識較為缺乏。比如說對于企業(yè)來說，融資能夠使得某一時間段內資金困難問題得到解決，但無疑也會加重企業(yè)的負擔。但是現(xiàn)今一些企業(yè)融資并未考慮成本，導致企業(yè)存在較高的負債比重，缺乏合理的資金結構，也會使得企業(yè)陷入財務風險之中。

（2）長時間無法收回大額應收賬款。當前有部分施工企業(yè)難以有效地回收應收賬款，同時應收賬款回收周期較長。另外有一些建設單位資金始終難以到位，不能基于合同條款支付工程款，這些都會使得施工單位的應收賬款量增加。同時又因為建設單位都會基于工程結算的8%左右對保證金進行扣除，在竣工結束后的一段時間才能夠對剩余的款項返還。另外，竣工后結算工作滯后性問題較為突出，應收賬款基本上都在三年以上。如果企業(yè)并未形成有效的應收賬款管控機制，這些款項最終有可能變成壞賬，會對企業(yè)資金的運轉產生嚴重影響。

（3）購置固定資產缺乏計劃性。一些企業(yè)只關注規(guī)模的擴張，并未對自身經濟效益和資金狀況有所考慮，可行性分析缺失，只關注固定資產量的增加。當有新工程之后，就會通過融資的手段購置新設備。而項目竣工之后，就會出現(xiàn)大量的設備閑置浪費現(xiàn)象。這些都會對企業(yè)的流動資金產生負面影響。

（4）材料管理力度缺失。當前公路施工企業(yè)資金管理的一個短板就是材料管理缺乏規(guī)范的發(fā)放和回收機制。在期末盤點時責任不明確、不認真、不及時，時常會有浪費、丟失材料現(xiàn)象發(fā)生，需要再次進行購置，這無疑會使得資金流出加大。另外，近些年來建筑材料價格波動幅度較大，企業(yè)難以有效地預判材料價格繼而使企業(yè)資金管理、成本管控的壓力加劇。

（5）集中管控資金力度欠缺。公路施工企業(yè)業(yè)務工作具有較為明顯的分散性和頻繁性，一些工程項目甚至跨越了幾個省市，而開戶的銀行賬戶也較多。企業(yè)在不同的工程項目中分散了有限的資金，難以將資金集中效應發(fā)揮出來。近些年來，在資金管理方面，計算機和網絡的應用程度不斷加大，但是和其他領域行業(yè)相比，差距仍然較大，難以達成集中管控和遠程控制資金這一目標。

三、公路施工企業(yè)資金管理的措施

（一）規(guī)范公路建筑市場

最近幾年，我國政府部門對進入建筑市場的規(guī)范和整頓高度重視，出臺了相應的管理辦法和法規(guī)。國家住房和城鄉(xiāng)建設部于2009年頒發(fā)了《關于進一步加強建筑市場監(jiān)管與服務保障擴大內需投資建設項目質量和效益的通知》，很大程度上對建筑市場進行了有力規(guī)范，針對合同履約、工程款支付等方面作出了明確的規(guī)定要求。政府相關部門應當有效監(jiān)管工程款拖欠、墊資施工、建設單位資金招投標等問題，保障施工企業(yè)資金能夠有效地運轉。

（二）基于資金視角定位市場

隨著建筑市場的快速發(fā)展，公路施工企業(yè)應當對市場進行進一步的細分，精確定位自身在市場中的地位，避免因為盲目的擴張而導致資金鏈斷裂這樣的問題出現(xiàn)。同時應當合理篩選投標項目，這樣才能夠提高資金管控效率。

投標前應當對建設單位的信用和資金狀況系統(tǒng)調查，同時策劃流動資金在項目中的運營計劃，這樣才能夠使得投標有更為合理的依據。針對一些新項目，盡量規(guī)避墊資施工。另外建設單位明確指出需要對資金進行墊付的，管理層需要進行系統(tǒng)化的衡量之后作出決策。在合同簽訂方面要有期權的條款，應當基于施工合同和招標文件，對于保證金等款項的返回時間做出明確規(guī)定，并嚴格執(zhí)行。

（三）通過企業(yè)信用對資金進行合理籌集

公路施工企業(yè)想要對市場進行有力的開拓，對資金壓力進行緩解，就需要進行必要的外部融資。因此企業(yè)可以積極對接商業(yè)銀行，并形成良好的合作伙伴關系。對較高的授信額度和貸款利率進行申請，以此為企業(yè)信貸證明履約做投標提供方便，對企業(yè)融資成本進行縮減。企業(yè)也應當建立起良好的償債風險意識，對資本結構進行明確。同時也需要對資金成本率和收益率進行全面的分析比較，對財務杠桿進行有效運用。

（四）強化內部資金管理

企業(yè)想要在市場中獲取良性的發(fā)展。需要強化日常管理，單純地以外部融資的方式來解決資金緊張問題顯然是不可行的。應當重點關注以下幾方面：

（1）增強財務人員資金管理能力。公路施工企業(yè)應當形成系統(tǒng)化的資金管理機制，以此來有效規(guī)范資金管理工作。同時引導企業(yè)內財務人員能夠依照形成的規(guī)章制度有效地管理資金，通過多樣化的方式保障資金管理水平的全面提升。財務人員不僅要對資金進行有效的管理和運用，也應當進一步增強自身的資金風險意識和職業(yè)判斷；提升自身參與經濟活動和經濟決策的能力；市場中資金風險的信號，快速地向管理者反饋，有效規(guī)避和防范風險。

（2）優(yōu)化固定資產管理模式。公路施工企業(yè)在購置固定資產過程中，應當對資金成本、資金狀況、保管費用、施工需求進行全面的考慮。假如說固定資產購置過程中缺乏計劃，勢必會使得企業(yè)陷入資金風險之中。本文認為企業(yè)可以通過經營租賃和融資租賃的模式對固定資產緊張問題進行解決。另外，企業(yè)也應當形成較為完善的固定資產臺賬。有效管控固定資產的維修、折舊、購置等。同時，企業(yè)也應當避免資產出現(xiàn)浪費或者閑置的現(xiàn)象。

（3）強化原材料的管理力度。公路施工企業(yè)應當通過有效的手段對庫存物資進行壓縮。基于管理理論，對庫存量進行合理地制定，避免停工待料和庫存占用較多倉儲費用和流動資金問題。當前市場的材料價格波動較為頻繁，幅度較大，要深入研究和有效監(jiān)控材料的價格。要通過承兌匯票等方式，對招標采購或者是材料價格最低時進行鎖定，最大程度的降低采購成本，減少資金支出。同時也應當對管控進場材料的力度進行強化，要保障責任落實到事到人，盡量避免浪費和丟失材料。

（4）有效解決應收賬款占用資金問題。公路施工企業(yè)針對承包項目應當進行必要的事前可行性分析。要對單位工程資金來源是否可靠有全面的考慮。同時也應當研判合作企業(yè)的資信程度和情況。在具體施工和竣工后應當對應收賬款進行核對，同時采取多樣化的催收手段和措施，并在企業(yè)內形成科學合理的應收賬款收款措施，保障責任落實到人。對賬齡進行有效管控，對回收應收賬款的狀況進行監(jiān)督。針對已經形成的呆賬死賬，在獲取證據之后，要進行相應的會計處理。對于企業(yè)故意拖欠或者應收賬款賬齡較長的，應當以司法、仲裁等方式盡量減少資金損失。

（5）以多種方式延時支付應付款項。公路施工企業(yè)可以以銀行承兌匯票等方式來支付應付款項，這樣能夠使得企業(yè)資金成本得以節(jié)約、資金壓力得以緩解。在合同條款范圍內，不會對企業(yè)信譽產生影響的前提下，可以對支付債務進行適當?shù)难訒r。通過信譽和資金時間價值對成本進行降低。

（6）組建資金調控中心，對資金進行集中管理。公路施工企業(yè)要在對企業(yè)實際有全面考量的前提下，建立調控資金中心，形成系統(tǒng)化的章程和規(guī)則，集中管控分散資金，有效降低資金成本，增強企業(yè)的經濟效益。調控資金中心應當通過信息系統(tǒng)來有效地調配和籌集內部資金，同時嚴格規(guī)定下屬單位不能在銀行對賬戶進行多頭開設，統(tǒng)一使用、集中管控有限的資金，減少對中間環(huán)節(jié)，保障資金的營運能力。

四、結語

總而言之，新時期背景下，市場競爭日趨激烈。政府部門給予了基礎設施建設足夠的力度，對于公路施工企業(yè)來說是機遇，也是不可回避的挑戰(zhàn)。企業(yè)應當進一步強化資金管理，在建筑市場中精準定位；提升風險規(guī)避意識；對資金風險進行有效的規(guī)避和防范，促使企業(yè)在市場中獲取長效穩(wěn)定的發(fā)展。

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公路的新建或改建任務是根據公路網規(guī)劃確定的。一個國家的公路建設，應該結合鐵路、水路、航空等運輸綜合考慮它在聯(lián)運中的作用和地位，按其政治、軍事、經濟、人民生活等需要，結合地理環(huán)境條件，制定全國按等級劃分的公路網規(guī)劃。從行政方面劃分，一般分為國道、省道、縣道、鄉(xiāng)道等四個等級。此外，重大廠礦企業(yè)和林業(yè)部門內部，必要時也有各自的道路規(guī)劃。每個國家公路等級的劃分界限和方法及其相應標準，不盡相同，我國的國道規(guī)劃由國家掌握，省以下的公路規(guī)劃由各級地方政府掌握。公路網規(guī)劃的制定是一項繁重復雜的工作。由于各地情況的變化，例如政治、軍事等戰(zhàn)略的改變，礦藏資源的開發(fā)，海岸、商埠經濟的發(fā)展，城鄉(xiāng)人民生活的改善，旅游事業(yè)的興起，其他運輸方式的改變，資金的增加等,都可能使規(guī)劃隨之變化。因此，在制定規(guī)劃時,事先應充分掌握各方面的信息，進行有充分預見性的可行性研究，避免規(guī)劃的盲目性帶來不良后果，然后有計劃按步驟地分期付諸實現(xiàn)。早期的施工、養(yǎng)護工作，一般是用簡單的工具和人力或畜力操作。隨著機械工業(yè)的發(fā)展，蒸汽機和內燃機等動力機械廣泛應用于施工中，并出現(xiàn)各種單用機械和聯(lián)合操作機械。