文/王玉梅（云南彌勒農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

近年來，我國經(jīng)濟增速呈現(xiàn)持續(xù)放緩的狀態(tài)，新冠疫情對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生較大沖擊，農(nóng)村商業(yè)銀行與大型商業(yè)銀行相比，其資產(chǎn)規(guī)模有限、抗風險能力薄弱，是流動性風險高發(fā)群體。流動性作為商業(yè)銀行的生命線關(guān)乎銀行的持續(xù)性發(fā)展，如果農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性風險即會給廣大人民群眾造成不可挽回的經(jīng)濟損失，誘發(fā)系統(tǒng)性風險，影響社會經(jīng)濟發(fā)展。因此，加強流動性風險管理是我國眾多農(nóng)村商業(yè)銀行管理層亟待思考并解決的問題。

一、商業(yè)銀行流動性風險概述

商業(yè)銀行作為典型的金融企業(yè)，風險管理是其開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，如果不能對風險進行有效管控，再多的利潤也可能會成為泡影，流動性風險便是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中最常見的一類風險。在談?wù)摿鲃有燥L險之前，本文有必要先對流動性的基本內(nèi)涵進行討論。所謂流動性源自商業(yè)銀行資產(chǎn)中的現(xiàn)金資產(chǎn)，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)種類中變現(xiàn)能力最強的，通常情況下商業(yè)銀行的客戶更愿意持有現(xiàn)金，因此現(xiàn)代金融體系中的現(xiàn)金流動性一般是指銀行能夠在短時間內(nèi)以最低的成本迅速籌集一定資金的能力。在明確了流動性的定義后，所謂的流動性風險就是指商業(yè)銀行因為某些因素出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難的情況，無法按時滿足客戶提款或貸款需求，最終給自身造成經(jīng)濟損失或信譽損失的可能性。在2018年我國銀保監(jiān)針對商業(yè)銀行流動性風險防范發(fā)布了相關(guān)的政策文件，在該文件中對“流動風險”進行明確定義，即商業(yè)銀行在確定投融資成本的情況下從外界獲得資金補給，并用于債務(wù)償還、對外支付，以及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)，在滿足資金需求的同時，商業(yè)銀行也承擔著一定的流動資金風險?？梢哉f，保證資金流動性是商業(yè)銀行的生命線，因此，大部分商業(yè)銀行在財務(wù)風險管理過程中十分注重資金流動性風險?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行在加強流動性風險防范的過程中，以資產(chǎn)負債管理理論為基礎(chǔ)，該理論認為商業(yè)銀行要根據(jù)自身所持有的資產(chǎn)和負債的種類和數(shù)量，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與債務(wù)結(jié)構(gòu)的關(guān)系理論出發(fā)，在合理配置資產(chǎn)規(guī)模與債務(wù)結(jié)構(gòu)的過程中，可以防范來自銀行內(nèi)部與外部的風險，維護自身正常經(jīng)營管理[1]。上文中提到的《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法》規(guī)定我國商業(yè)銀行主要應(yīng)該從健全流動性風險管理治理結(jié)構(gòu)，完善流動性風險管理策略、政策和程序，實施流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制三方面開展流動性風險管理工作。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行流動性風險管理存在的問題

（一）治理體系不夠健全

1.各部門職責分工不夠明晰

應(yīng)中國人民銀行和銀保監(jiān)會的要求，我國農(nóng)村商業(yè)銀行普遍建立了較為完備的風險管理組織架構(gòu)，明確了銀行董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的基本職能并成立了合規(guī)與風險管理部門，農(nóng)村商業(yè)銀行具備一定的風險管理意識和風險控制能力。但是，當前部分農(nóng)村商業(yè)銀行在風險管理工作上仍然存在各職能部門權(quán)責不清的問題，給流動性風險管理工作造成了一定程度的阻礙。一是不相容崗位權(quán)責分離制度落實不嚴，尤其表現(xiàn)在部分農(nóng)村商業(yè)銀行存在同一領(lǐng)導(dǎo)同時分管風險管理工作與信貸管理工作，給了部分領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)的空間。二是風險管理制度標準不明確，管理制度能夠為風險管理工作提供剛性約束，但是目前部分農(nóng)商行的董事會在開展流動性風險管理體系評估時缺少明確的風險管理體系評估標準，流動性風險管理體系的有效性和安全性得不到保障。

2.部分部門職能重疊

在當前農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性風險管理體系中，由于各職能部門職責劃分不清導(dǎo)致部分部門的職能出現(xiàn)重疊，這大大降低了農(nóng)村商業(yè)銀行流動性風險管理的工作效率。職能重疊現(xiàn)象最為突出的職能部門主要為部分農(nóng)商行的風險合規(guī)部及銀行董事會下屬的風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會，兩者都具有對銀行經(jīng)營管理過程中的流動性風險進行識別、評估與控制的職能，部分農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理制度沒有針對上述兩個職能部門的職責范圍作出詳細規(guī)定，在日常工作中兩部門經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況，嚴重破壞了農(nóng)商行流動性風險管理體系的有效性，拖累了兩部門的履職效能。

3.關(guān)鍵崗位職能未設(shè)立

農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性風險管理流程主要包括風險識別、風險評估、風險處置與風險信息披露四個環(huán)節(jié)，但是當前部分農(nóng)村商業(yè)銀行在開展流動性風險管理工作時并沒有嚴格執(zhí)行定人定崗制度，尤其是針對流動性風險信息披露和流動性風險事后控制未能設(shè)立關(guān)鍵崗位，部分農(nóng)商行的風險管理體系有待完善。按照當前的管理制度，農(nóng)商行的風險合規(guī)部門只能履行對本行經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的流動性風險進行監(jiān)督的職能，并不能督促農(nóng)商行各業(yè)務(wù)部門及下屬支行對當前風險管理體系進行整改。此外，部分農(nóng)商行的財務(wù)部門與統(tǒng)計部門并沒有設(shè)置專崗負責流動性風險信息披露工作，在實際工作過程中不少農(nóng)商行并沒有及時向利益相關(guān)方報送流動性風險信息披露報告，農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性風險管理體系還存在管理疏漏。

（二）資產(chǎn)負債管理不到位

現(xiàn)代商業(yè)銀行的流動性風險管理體系建立在資產(chǎn)負債管理理論之上，農(nóng)村商業(yè)銀行想要有效控制本行的流動性風險就必須對本行所持有的資產(chǎn)和負債進行管理，使得資產(chǎn)與負債保持相對合理的配置結(jié)構(gòu)，但是目前農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理水平較低，部分農(nóng)商行出現(xiàn)了明顯的存貸款期限錯配與貸款客戶集中度過高的問題。

1.存貸款期限錯配

當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在嚴重的存貸款期限錯配現(xiàn)象，具體來看，活期存款及短期存款的占比越來越高，農(nóng)商行的存款期限短期化明顯；中長期貸款占比也逐年上升，“短存長貸”現(xiàn)象尤為突出。農(nóng)村商業(yè)銀行存貸款期限錯配嚴重無疑是誘發(fā)流動性風險的主要原因，因為這會給銀行現(xiàn)金流帶來較重的短期壓力。出現(xiàn)“短存長貸”現(xiàn)象的原因在于受新冠疫情的影響，近兩年國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力增大，農(nóng)商行存款客戶的收入不確定性增加，更加偏好于選擇短期存儲業(yè)務(wù)。與此同時，小微企業(yè)作為農(nóng)商行的主要貸款客戶近兩年受到嚴重沖擊，自身經(jīng)營壓力不斷增加，在貸款時更加偏好于選擇長期貸款從而降低短期資金償付壓力。

2.貸款客戶集中度過高

當前部分農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款客戶集中度過高，給銀行造成了較大的流動性壓力。部分農(nóng)商行的主要貸款客戶一般為當?shù)氐幕A(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)，貸款類型主要為中長期貸款，流動性較差，容易誘發(fā)流動性風險。

（三）流動性風險管理流程不完善

1.風險識別能力有限

受到管理意識、識別工具和抵御能力等因素的影響，我國農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行對于來自外部環(huán)境的風險要素識別能力十分有限，且銀行管理層對外部風險的重視程度明顯不足。當前部分農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏針對金融市場變化、基準利率變動等外部流動性風險因素的識別手段，不能準確判斷外部市場風險對自身經(jīng)營活動造成的影響。

2.風險計量不全面

風險計量指的是農(nóng)商行對自身的流動性需求進行測算從而判斷將來一定時期內(nèi)銀行可能出現(xiàn)的流動性缺口。當前我國部分農(nóng)村商業(yè)銀行的風險識別與預(yù)測面不夠廣泛，風險計量往往忽略了存款與貸款規(guī)模發(fā)展趨勢、經(jīng)營業(yè)務(wù)是否受季節(jié)因素影響、資金流動周期性特征等[2]。與此同時，大部分農(nóng)商行的流動性需求自主測算較為機械，不能適應(yīng)復(fù)雜環(huán)境下的流動性缺口測算工作。

3.風險監(jiān)測偏向于靜態(tài)

當前農(nóng)村商業(yè)銀行的風險監(jiān)測系統(tǒng)受到信息技術(shù)水平限制，流動性風險監(jiān)測指標多為優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)充足率、流動性匹配率等靜態(tài)指標且多為事后監(jiān)測，對流動性指標的動態(tài)監(jiān)測較少，降低了流動性風險管理的工作質(zhì)量。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行流動性風險管理的策略

（一）完善風險治理體系，明確劃分權(quán)責

農(nóng)村商業(yè)銀行必須要加強進一步完善風險治理體系建設(shè)，強化流動性風險管理組織保障。這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行要從以下幾方面著手做好風險管理組織建設(shè)工作：首先，部分農(nóng)村商業(yè)銀行必須對當前的風險管理組織架構(gòu)進行調(diào)整，進一步明確各職能部門的權(quán)責范圍，減少部門職能重疊。農(nóng)村商業(yè)銀行要在當前的風險治理組織機構(gòu)中劃分出風險管理決策機構(gòu)、風險管理組織機構(gòu)和風險管理執(zhí)行機構(gòu)。一般來說，農(nóng)商行董事會是風險管理決策機構(gòu)，主要負責制定風險管理制度、擬定風險管理方案和監(jiān)督風險管理工作落實，是銀行流動性風險管理的最終責任人。農(nóng)商行董事會下屬的風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會應(yīng)當作為風險管理的組織機構(gòu)，主要負責聽取各職能部門的風險管理工作匯報，針對風險管理具體執(zhí)行情況擬定整改方案并督促方案落實，與銀行監(jiān)事會一同對各職能部門進行監(jiān)督。農(nóng)商行風險合規(guī)部門、財務(wù)部門、統(tǒng)計部門及其他業(yè)務(wù)部門作為風險管理執(zhí)行機構(gòu)，負責具體落實風險管理方案及整改措施，開展風險識別、風險評估計量、風險處置與風險信息披露等各項工作。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行要加強風險管理制度的創(chuàng)設(shè)與落實，切實發(fā)揮管理制度對具體工作的剛性約束。農(nóng)村商業(yè)銀行在風險管理工作中要嚴格落實不相容崗位權(quán)責分離制度與定人定崗制度，確保風險管理工作的獨立性與專業(yè)性，對風險管理體系中的關(guān)鍵崗位如分管領(lǐng)導(dǎo)與部分高級管理人員實施職責分離，避免出現(xiàn)權(quán)力濫用、貪污腐敗現(xiàn)象。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行要進一步完善風險管理崗位設(shè)置，尤其要針對風險管理信息披露環(huán)節(jié)增設(shè)崗位，風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會應(yīng)當全權(quán)負責風險管理信息披露工作，風險合規(guī)部門要將統(tǒng)計部門的信息報送職責合并收回，由風險合規(guī)部門負責風險識別、風險計量、風險處置與風險信息報送工作，并向風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會負責。

（二）建立健全信貸管理機制，增加流動性補充渠道

1.優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行要優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，增加流動性補充渠道。具體來說，農(nóng)村商業(yè)銀行需要做好以下幾方面工作：第一，提高信貸業(yè)務(wù)門檻。農(nóng)商行要嚴格執(zhí)行“三查”制度，進一步強化全流程監(jiān)督管控工作的全面落實。嚴格把控信貸門檻，有效調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)考核指標體系的優(yōu)化改進，加大大額貸款發(fā)放管控力度，逐步壓降存量大額貸款。第二，加強貸后管理。農(nóng)村商業(yè)銀行定期和不定期地開展貸后檢查工作，對借款人實際經(jīng)營狀況進行準確記錄，及時采取有針對性的風險預(yù)防措施。倘若借款人因自身問題，無法及時履行合同還款還息義務(wù)，應(yīng)當及時開展催收工作。第三，優(yōu)化存貸款監(jiān)測指標。農(nóng)商行應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容與經(jīng)營現(xiàn)狀，聯(lián)系外部軟件機構(gòu)開發(fā)一套風險評估系統(tǒng)，主要對本機構(gòu)存款、貸款期限配置情況開展監(jiān)督，實時監(jiān)測中（長）期貸款余額與活期存款配比情況、中（長）期貸款余額與定期存款余額的配比情況等，了解資金流動速率，并將數(shù)據(jù)分析結(jié)果納入測算體系當中，及時發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行存貸款錯配風險；同時，風險識別與評估還需要相應(yīng)的閾值，即超過比值標準則被認定為風險，由系統(tǒng)向相關(guān)部門傳導(dǎo)風險預(yù)警，可提前做好防范工作[3]。

2.控制不良資產(chǎn)

農(nóng)村商業(yè)銀行要加強對不良資產(chǎn)的控制力度，而這需要進一步優(yōu)化不良資產(chǎn)處置辦法。農(nóng)村商業(yè)銀行在處置不良貸款時，除沿用傳統(tǒng)現(xiàn)金清收以及核銷手段以外，還可尋求第三方金融機構(gòu)進行合作。就現(xiàn)階段而言，農(nóng)村商業(yè)銀行依舊以傳統(tǒng)吸收公眾存款、發(fā)放貸款業(yè)務(wù)為主，受自身經(jīng)營發(fā)展局限性影響，在處置不良資產(chǎn)時缺乏充足的經(jīng)驗。通過與第三方金融機構(gòu)維持緊密合作，不但能夠及時推動不良資產(chǎn)變現(xiàn)，更能維持商業(yè)銀行的穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營。

因此，與第三方金融機構(gòu)合作能夠有效減輕化解商業(yè)銀行所面臨的不良資產(chǎn)壓力。其次，商業(yè)銀行可推行不良資產(chǎn)證券化。隨著證券市場的逐漸發(fā)展與成熟，不良資產(chǎn)證券化可成為農(nóng)村商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的有效途徑。在金融市場中廣泛引進多元化投資者，借助證券化手段促進不良資產(chǎn)處理專業(yè)性及效率的全面提升。助力農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)資產(chǎn)流動性提升，降低經(jīng)營風險。

3.優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)該優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，進一步降低存款集中度。具體來說，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當做好以下兩方面工作：一方面，農(nóng)商行要持續(xù)培養(yǎng)新客戶群體，銀行要針對當?shù)貎舻膶嶋H需求，簡化業(yè)務(wù)辦理流程，增強業(yè)務(wù)地方特色，發(fā)揮農(nóng)商行區(qū)位優(yōu)勢，著重挖掘農(nóng)村地區(qū)客戶群體的存儲需求，增強對農(nóng)村地區(qū)個人和小微企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳力度，實現(xiàn)自身客戶保有率的提升。

另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要開辦新的存款業(yè)務(wù)。即加強對大額存單的設(shè)計和推廣工作，針對個人或法人客戶設(shè)計大額存單項目，吸引更多的存款資金流入銀行；同時，結(jié)合現(xiàn)狀適當擴大拆借業(yè)務(wù)的覆蓋范圍，商業(yè)銀行可以加強與當?shù)剞r(nóng)業(yè)政策性銀行或其他銀行之間的聯(lián)動，建立穩(wěn)定的資金拆借關(guān)系，在補足資金缺口的同時也能夠改善銀行的資金流動狀況[4]。

（三）優(yōu)化風險識別方法，建立相匹配的監(jiān)測管理系統(tǒng)

農(nóng)村商業(yè)銀行必須優(yōu)化風險識別方法，建立相匹配的監(jiān)測管理系統(tǒng)。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分認識到外部風險對銀行的影響，以信息技術(shù)為起點開發(fā)聯(lián)動外部環(huán)境的風險動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，準確抓取金融風險因子，包括利率變化、貨幣流通量變化、信貸市場風險等，為后續(xù)的風險監(jiān)測、流動資金需求預(yù)測、經(jīng)營決策調(diào)整等提供更充分的信息支撐；其次，農(nóng)村商業(yè)銀行要建立流動性風險動態(tài)監(jiān)測分析系統(tǒng)，針對資金流動性風險建立閾值參數(shù)，每日、每月開展資金流動性分析工作，利用信息技術(shù)測算流動性風險；最后，農(nóng)村商業(yè)銀行要完善流動性風險壓力測試的情景設(shè)計。有效的壓力測試必須包含各類壓力情景，建立完善的管理機制，涵蓋銀行各項業(yè)務(wù)，在各經(jīng)營時期開展壓力測試，基于財務(wù)報表準確反映表外資金的流動情況。

四、結(jié)語

綜上所述，當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的風險防控能力相對薄弱，尤其在開展流動性風險管理工作的過程中仍然存在流動性風險治理體系不完善、資產(chǎn)負債管理不到位和流動性風險管理流程不健全的問題，導(dǎo)致部分農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)了吸收存款的壓力與貸款發(fā)放的壓力雙增的困境，阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行的正常經(jīng)營。為此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行管理層應(yīng)當深入分析當前流動性風險管理工作存在的問題與不足，認真執(zhí)行《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法》，完善風險治理體系，明確劃分權(quán)責；建立健全信貸管理機制，增加流動性補充渠道；優(yōu)化風險識別方法，建立相匹配的監(jiān)測管理系統(tǒng)；通過采取相應(yīng)的改進措施，切實提升農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性風險管理水平。