◆姜偉/江蘇泰州姜堰農(nóng)村商業(yè)銀行

值此“兩個一百年”奮斗目標(biāo)歷史交匯的關(guān)鍵節(jié)點，內(nèi)部審計機構(gòu)必須牢牢把握經(jīng)濟監(jiān)督這個職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，把“發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險”擺在更加突出的位置，為銀行的戰(zhàn)略決策部署提供決策意見參考，善于在繁雜的治理亂象中抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)全面揭示可能存在的風(fēng)險事項，精準(zhǔn)把脈發(fā)展過程中存在的不足，總結(jié)提煉出經(jīng)典案例和通病慣例，為促進(jìn)銀行強化源頭治理、防范風(fēng)險于未然、維護安全經(jīng)營發(fā)揮職能作用。

一、充分發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用

內(nèi)部審計部門不僅要著眼于審計業(yè)務(wù)水平提升，還要推動黨中央的各項決策部署在銀行內(nèi)部落地實施，彰顯黨管一切的政治要求，突出審計工作的政治屬性。

一是進(jìn)一步加強黨組織對內(nèi)部審計的統(tǒng)領(lǐng)作用。在銀行黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮黨組織把方向、管大局、保落實的作用，把黨的政治優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計工作的思想優(yōu)勢、制度優(yōu)勢和組織優(yōu)勢，在項目立項、實施檢查、結(jié)果運用等環(huán)節(jié)，將黨的路線方針政策和總行黨委的決策部署貫徹落實到內(nèi)審檢查的各個項目和日常管理中來，不斷提高審計人員的政治判斷力、政治領(lǐng)悟力和政治執(zhí)行力，善于用政治眼光和發(fā)展眼光看待檢查中遇到的新情況和新問題，在推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展過程中有效防范和妥善化解金融風(fēng)險。

二是進(jìn)一步發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。內(nèi)審部門黨員干部要敢于斗爭、擔(dān)當(dāng)作為，用“三牛精神”鞭策自己，充分發(fā)揮先鋒模范帶頭作用，恪盡職守，保質(zhì)保量完成計劃審計項目，確保安全發(fā)展有保障。

三是進(jìn)一步完善廉潔從審監(jiān)督機制。將廉政建設(shè)要求主動寫入方案、刻入腦海、落在實處，形成良好的清廉自制力；在審計組內(nèi)部形成相互監(jiān)督制約機制，規(guī)范行使內(nèi)審現(xiàn)場檢查權(quán)力，嚴(yán)格檢查各個環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險。在審計過程中，審計組應(yīng)主動接受被審計單位監(jiān)督，著力構(gòu)建審計與被審計兩者之間“親”“清”關(guān)系，樹立良好的內(nèi)審隊伍執(zhí)紀(jì)形象，在風(fēng)清氣正的現(xiàn)場檢查氛圍中施展才華和抱負(fù)，做到問題查得出、敢查處、出成效。

二、善于借力科技信息技術(shù)

在大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)日趨成熟的情形下，“科技+監(jiān)管”的運行模式逐步成為內(nèi)部審計發(fā)展的主流趨勢和發(fā)展方向，通過應(yīng)用現(xiàn)有的審計管理系統(tǒng)模型篩查手段，強化非現(xiàn)場審計工作，提前發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性風(fēng)險信號，及時止損、拒腐防變，力求銀行實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，確保各類資產(chǎn)安全運營，有效發(fā)揮內(nèi)審工作防范化解重大風(fēng)險“預(yù)警器”作用。

一是進(jìn)一步完善審計管理系統(tǒng)應(yīng)用模式。注重科技賦能，提升審計工作質(zhì)效。一方面，建立模型攻關(guān)小組，通過個人興趣與工作實務(wù)相結(jié)合，進(jìn)一步開發(fā)和優(yōu)化實用性模型，實現(xiàn)“集中跑批取數(shù)、分散核查取證”的批量作業(yè)功能優(yōu)勢。另一方面，進(jìn)一步開發(fā)和完善非現(xiàn)場審計“定期自動跑批”模型庫，通過將審計工作中發(fā)現(xiàn)典型案例和高頻問題的檢查思路固化成模型計算機語言，實現(xiàn)“自動跑批、下發(fā)數(shù)據(jù)、及時整改”閉環(huán)式運行模式。

二是持續(xù)推進(jìn)審計管理系統(tǒng)“兩個100%”的建設(shè)工作。首先，審計部門應(yīng)以實現(xiàn)審計管理系統(tǒng)運用“兩個100%”為奮斗目標(biāo)和發(fā)展方向，即100%的審計人員會使用審計管理系統(tǒng)建模，100%的審計人員會運用已有模型，持續(xù)深化和拓展審計管理系統(tǒng)應(yīng)用，充分運用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)技巧，主動適應(yīng)金融機構(gòu)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展趨勢。其次，在“兩個100%”建設(shè)進(jìn)程中，要逐步形成大數(shù)據(jù)思維，提高審計服務(wù)水平。隨著銀行商務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的步伐加快，內(nèi)審部門也逐步從純粹的“現(xiàn)場審計”向“現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計有機結(jié)合”轉(zhuǎn)變，要以審計管理系統(tǒng)模型建設(shè)為載體，通過審前分析精準(zhǔn)制導(dǎo)，后續(xù)重點關(guān)注疑點數(shù)據(jù)，不斷提高審計服務(wù)水平。最后，堅持“逢查必用”“應(yīng)用盡用”，將審計管理系統(tǒng)運用到科學(xué)立項、審前分析、現(xiàn)場疑點篩查、非現(xiàn)場監(jiān)測等各個應(yīng)用環(huán)節(jié)和實踐階段。

三是打造科技創(chuàng)新主力軍。一方面，在部門內(nèi)部營造“比、學(xué)、趕、超”的濃厚氛圍，以PK競賽的方式促進(jìn)人員建模素質(zhì)再提升，實現(xiàn)“以賽促用”“以賽促訓(xùn)”“以賽促學(xué)”，充分調(diào)動審計人員工作熱情。另一方面，定期篩選優(yōu)秀審計模型，及時在部門內(nèi)部共享共用，有序開展應(yīng)用模型的開發(fā)推廣工作。建模能手、科技人員將平時在非現(xiàn)場審計工作中形成的寶貴經(jīng)驗和建模過程中優(yōu)秀的做法及時通過固定學(xué)習(xí)日的形式進(jìn)行學(xué)習(xí)分享，不斷培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干人才，探索打造智能模型檢查的生力軍和尖刀隊。

三、加大審計成果運用力度

內(nèi)部審計部門在日常工作中，應(yīng)認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，推動銀行內(nèi)部逐步形成“向?qū)徲媶栴}要效益”的管理理念，不斷加大審計成果運用力度，持續(xù)推動完善內(nèi)部控制和治理機制；在謀篇布局審計“后半篇文章”的同時，有力促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營健康可持續(xù)發(fā)展，確保各項指標(biāo)最大限度符合國家宏觀政策要求，保障銀行在合規(guī)、安全的雙軌上平穩(wěn)運行、高效發(fā)展，有效發(fā)揮內(nèi)部審計服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”作用。

一是逐步形成審計監(jiān)督整改合力。首先，引導(dǎo)被審計單位要用正確的眼光和思維看待審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，用提高經(jīng)營質(zhì)效的心態(tài)去認(rèn)真對待整改工作，切實抓好整改落實工作。其次，涉及的條線職能部門需要做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查監(jiān)督工作，從制度完善、流程優(yōu)化、堵塞機制漏洞等方面開展整改工作，有效防范風(fēng)險事件再次發(fā)生。最后，內(nèi)部審計部門通過適時組織開展審計整改“回頭看”等方式方法，對整改情況進(jìn)行全面體檢，杜絕整改工作推進(jìn)不力、屢查屢犯的現(xiàn)象，切實提高問題整改質(zhì)效，有效防范“就問題整改問題”的現(xiàn)象，進(jìn)一步強化審計成果的運用。通過問題整改“三角模式”的運行，讓審計整改各參與方充分認(rèn)識到加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強落實審計整改的自覺性和主動性，有效提高審計問題整改的合力。

二是不斷提高問題整改的實施效率。首先，將審計發(fā)現(xiàn)的問題分層分類，通過建立問題清單、整改清單、問題跟蹤整改臺賬，實行銷號機制，逐一載明問題類別、具體事項、整改截止時間、初次整改情況、取得成效、尚未解決的審計疑點等內(nèi)容，要求被審計單位以點帶面、舉一反三，充分挖掘問題整改的實施價值。其次，通過問題協(xié)助整改督辦單，將涉及條線層面的問題及時反饋給相關(guān)部門，相關(guān)職能部門對于審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題和典型案例進(jìn)行深入剖析，通過條線例會宣講審計經(jīng)典案例和防范措施，起到審計一家經(jīng)營機構(gòu)，輻射整個業(yè)務(wù)條線的震懾效果。最后，審計部門應(yīng)建立按季督查機制，通過印發(fā)審計整改專題簡報、審計管理建議書、風(fēng)險提示書等方式，合理運用審計約談手段，切實提升審計項目整改的效率和質(zhì)量，有效化解經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險和不安全因素。

三是優(yōu)化服務(wù)促進(jìn)審計成果落地生根。一方面，通過科學(xué)謀劃、主動作為，在踐行審計“三道防線”職能的基礎(chǔ)上，不斷提升內(nèi)部審計部門和人員科學(xué)履職、保障安全的服務(wù)本領(lǐng)，深入研究和開發(fā)審計咨詢服務(wù)功能，以期助力經(jīng)營管理有序。另一方面，在審計項目實施結(jié)束后要及時進(jìn)行整體性結(jié)果分析，通過揭示存在的突出問題，分析產(chǎn)生的原因，從政策制度、體制流程上存在的缺陷著手，提出切實可行的優(yōu)化建議和防控措施，達(dá)到防范和化解風(fēng)險的目的。