趙東方，繆之湘

（人民交通出版社股份有限公司，北京 100011）

引言

重大風險防控管理是企業(yè)治理的基本內(nèi)容，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志。其含義是指在一個肯定有風險的環(huán)境中，企業(yè)董事會、管理層和全體員工為了把風險減至最低而共同實施的各種管理活動的總稱[1]。國有文化企業(yè)風險防控的目標就是以最小的風險防控成本獲得最大的安全保障，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。具體而言，其目標在于做好風險發(fā)生前中后的預警、處理和總結(jié)，即做到降低風險發(fā)生的可能性、減少風險發(fā)生時的損失、在風險發(fā)生后及時總結(jié)并防范相同或相似風險。為了實現(xiàn)這一目標，要求企業(yè)能夠做好風險防控框架下的八個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)督。風險防控管理對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，尤其是我國現(xiàn)在發(fā)展到了新時期，國內(nèi)外形勢復雜嚴峻，需要企業(yè)能夠?qū)Πl(fā)展中的風險進行有效評估，從而制定更加科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略，及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，更好規(guī)避可能遇到的風險。企業(yè)風險防控能夠有效整合企業(yè)的各種人力資源和物力資源，更好發(fā)揮人力資源和財務管理優(yōu)勢，有效降低企業(yè)生產(chǎn)運營成本，同時有效精簡財務組織結(jié)構(gòu)，最大程度提高企業(yè)工作效率，不斷提高企業(yè)核心競爭力[2]。另外，加強風險防控可以有效提高應用市場風險的綜合能力，這是保障企業(yè)平穩(wěn)運行和高效發(fā)展的重要保障。因此，國有文化企業(yè)應明確發(fā)展中可能面臨的重大風險，并分析風險防控管理中的經(jīng)驗和不足，助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、國有文化企業(yè)需要防控的重大風險

近年來，雖然國有文化企業(yè)在重大風險防控管理方面進行了完善和提高，但是由于目前國內(nèi)外形勢復雜多變，企業(yè)仍應當研究可能存在的風險。總的來說，國有文化企業(yè)在不斷變化的發(fā)展環(huán)境中，面臨著內(nèi)部與外部的不同風險。受到法律與政策、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)發(fā)展政策和體制環(huán)境的影響，以及企業(yè)自身特點的影響，國有文化企業(yè)目前主要面臨八類重大風險。

（一）出版導向風險

習近平總書記指出：“輿論導向正確是黨和人民之福，輿論導向錯誤是黨和人民之禍?！背霭嫖锸侨祟惿鐣癞a(chǎn)品的物化，精神產(chǎn)品具有政治導向、意識形態(tài)導向、價值導向和情趣導向功能。因此，傳播正確的價值觀念、知識文化、情趣品位、社會責任等，是文化企業(yè)和文化人的責任和義務。導向不正，尤其是政治導向出現(xiàn)問題，將受到國家行政或司法機關(guān)的處罰。因此，企業(yè)特有的風險首先是出版導向風險[3]。

（二）選題風險

選題是文化企業(yè)經(jīng)營活動的起點，決定出版的效益和效果，與企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益密切相關(guān)。選題風險是選題不當沒有達到預期效益的風險，以及選題未經(jīng)審批或備案即予以出版將面臨處罰的風險。選題不當主要表現(xiàn)為：選題論證不充分，不符合市場的需求；選題指導思想不正確，不符合上級有關(guān)部門的要求；選題落后于形勢和現(xiàn)實要求；重大選題未按要求履行備案，違反有關(guān)規(guī)定，以致受到處罰。

（三）在途風險

在途風險主要源于企業(yè)賒銷制的銷售模式，在業(yè)務合作中給予了各銷售方一定的授信賬期和授信額度，各銷售方實現(xiàn)終端銷售后再與企業(yè)結(jié)算賬款，未實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品退還企業(yè)，產(chǎn)品滯銷風險全部由企業(yè)承擔；賬期一般至少為六個月，而最大的風險是很多圖書在途中容易發(fā)生毀損和滅失。另外，有些銷售方對賬不及時，拖延結(jié)算時間，使得企業(yè)資金被占用；企業(yè)對寄存在書店的圖書難以監(jiān)管，導致存貨賬實不符，應收賬款也不準確。民營企業(yè)欠款形成的壞賬比例較高，風險較大，拖欠時間越久，收回賬款也越難，往往需要通過訴訟手段解決，但即便勝訴，執(zhí)行難的情況也較為常見。其次，在數(shù)字課程互聯(lián)網(wǎng)銷售的背景下，為了搶占市場而采取低價營銷、免費使用等策略，對于數(shù)字課程的價格確定帶來一定的質(zhì)疑，再之數(shù)字課程互聯(lián)網(wǎng)銷售[4]實現(xiàn)的確認也存在一定的爭議，進而產(chǎn)生在途風險。

（四）侵犯版權(quán)風險

侵犯版權(quán)風險包括兩方面，一方面是由于對產(chǎn)品內(nèi)容把關(guān)不嚴，出現(xiàn)企業(yè)侵犯他人版權(quán)的情況，可能導致企業(yè)陷入訴訟糾紛的風險；另一方面，企業(yè)也面臨著圖書盜版等版權(quán)受到他人侵犯的風險[5]。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，內(nèi)容傳播更快更廣，侵權(quán)行為發(fā)生更容易，手段更隱蔽，方式更多樣，而追蹤侵權(quán)線索和維權(quán)的成本較高。

（五）國有資產(chǎn)監(jiān)管風險

國有文化企業(yè)資產(chǎn)種類繁多，包括固定資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、應收賬款資產(chǎn)、版權(quán)資產(chǎn)、商標權(quán)資產(chǎn)以及各類信息系統(tǒng)、數(shù)字課程教育平臺等無形資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)不流失、不損壞、不被竊取等監(jiān)管的技術(shù)難度大、任務重。

（六）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級風險

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的興起，網(wǎng)上書店、數(shù)字出版、在線教育等也隨之蓬勃發(fā)展。從產(chǎn)品角度看，文化企業(yè)的產(chǎn)品從內(nèi)容、載體介質(zhì)到銷售傳播渠道都發(fā)生了較大的變化。從業(yè)務范圍看，持續(xù)推進多元化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新興的業(yè)務類型，給企業(yè)的內(nèi)部組織方式、工作機制、銷售策略帶來一定的挑戰(zhàn)，相關(guān)風險要引起關(guān)注。

（七）人力資源風險

企業(yè)間的競爭歸根到底是人才的競爭，人才是一個企業(yè)最重要的資產(chǎn)和財富。作為多元化業(yè)務不斷開拓的企業(yè)，人力資源風險體現(xiàn)在三個方面：一是匹配企業(yè)業(yè)務發(fā)展需求的人才儲備不足的風險；二是因相關(guān)人力管理機制等問題導致的人才作用未得到合理發(fā)揮而出現(xiàn)的人才流失風險；三是因激勵不足導致人才惰怠，工作中喪失追求拼搏進取之心的風險。

二、實現(xiàn)有效重大風險防控管理的幾點建議

為了能夠合理有效地應對前文提及的主要風險，國有文化企業(yè)可以考慮在如下幾個方面進行制度和體系的調(diào)整和提高：

（一）堅持全面風險防控原則

企業(yè)全面風險防控是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風險防控在風險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程。只有將風險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險防控目標的實現(xiàn)。全面風險防控與傳統(tǒng)的風險防控相比，涉及面廣、連續(xù)性強、目標與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系緊密、更講求全過程的風險防控[6]。從人員分布上看，全面風險防控是自上而下的一種管理方式，所有人員包括董監(jiān)高和普通員工都在全面風險防控的范疇內(nèi)。而從工作流程上看，全面風險防控在所有工作流程中均有涉及，企業(yè)中每個工作環(huán)節(jié)都不可避免的會受到風險防控制度的制約。堅持全面風險防控原則，更加有利于尋求風險優(yōu)化措施，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標[7]。

（二）加強風險識別管理和重大風險清單管理

風險識別是在風險發(fā)生之前，綜觀企業(yè)各項管理活動的發(fā)展過程、企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)風險和不確定性的過程。風險識別是風險防控的第一步。為了認識和了解企業(yè)存在的各種風險因素及其可能帶來的嚴重后果，為后續(xù)風險評估和應對提供第一手資料，企業(yè)必須進行風險識別，系統(tǒng)研究和回答現(xiàn)有的及潛在的風險有哪些，哪些風險應予以研究，引起風險事件的主要原因是什么，風險引發(fā)的后果如何，識別風險的各種管控是否到位等問題。

企業(yè)風險可以分為外部風險和內(nèi)部風險兩大類。外部風險主要包括政治風險、法律風險、社會文化風險、技術(shù)風險和市場風險等；內(nèi)部風險主要包括戰(zhàn)略風險、運營風險和財務風險等。企業(yè)應根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境和業(yè)務流程，制定詳細的重大風險清單，有針對地進行風險防控[8]。讓不同崗位的員工能夠清晰地了解和熟知自己崗位、上下游崗位、橫向關(guān)聯(lián)崗位可能面臨的風險種類，從而提前防范可能的風險，減少和避免風險的發(fā)生。

（三）風險防控制度應有一定的前瞻性

在企業(yè)經(jīng)營管理中，有些風險是企業(yè)自身或者行業(yè)內(nèi)已經(jīng)發(fā)生過的，針對已經(jīng)發(fā)生的風險制定風險防控制度是目前大多數(shù)企業(yè)所采用的風險管制制度建設的方式。而在當前經(jīng)濟形勢不確定性不斷增加，新理念、新業(yè)態(tài)層出不窮的情況下，這種風險防控制度建設的方式遠遠不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。完善的風險防控制度應當具有前瞻性，既能夠防范看得見的風險，更能夠根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和市場趨勢科學預判可能存在的風險因素，給予制度規(guī)范和處理的安排，使風險防控的關(guān)口不斷前移，更好地為企業(yè)戰(zhàn)略服務。

（四）合理評估并落實解決方案

嚴格貫徹落實《中央企業(yè)全面風險防控指引》的要求，立足“風險總是與機遇并存，有風險才有機會，風險是機會存在的基礎”，提出合理的風險評估意見。多數(shù)企業(yè)只關(guān)注了風險的不利面，如風險帶來的競爭失敗、經(jīng)營中斷、法律訴訟、商業(yè)欺詐等，所以在風險防控制度建設中只追求規(guī)避風險。但在風險防控中，既要管理純粹的風險，也要管理機會風險，在風險和機遇中尋求平衡點，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

在評估風險時，從定量和定性兩個方面，對風險的重要程度及產(chǎn)生的影響、風險發(fā)生的可能性兩方面進行評估，并建立風險評估的反饋及信息溝通機制。還要建立對風險防控信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險識別和評估，以便對新的風險和原有風險的變化實時掌控[9]。

根據(jù)風險評估結(jié)果，基于風險性質(zhì)和企業(yè)對風險的承受能力確定采取回避、承受、降低或者分擔風險等措施，對各類風險或每一項重大風險制定風險防控解決方案，并嚴格督促落實。

（五）暢通風險信息溝通渠道

只有及時準確把風險信息傳遞到有關(guān)部門和員工，才能及時采取措施，避免損失的產(chǎn)生[10]。風險信息包括初始信息和風險防控中產(chǎn)生的信息，這些信息包括黨的路線方針政策、有關(guān)法律法規(guī)、出版發(fā)行印刷行業(yè)政策、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、科學技術(shù)發(fā)展情況、市場需求、上級有關(guān)要求、存貨及應收賬款管理情況、人才信息等，對新的信息要及時宣傳培訓，避免因溝通不暢而出現(xiàn)違反有關(guān)規(guī)定的行為；生產(chǎn)經(jīng)營情況要及時準確完整地進行溝通反饋，對存在的問題要及時采取有力措施予以解決。

（六）靈活運用風險防控策略

風險防控策略包括風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償和風險防控等七大策略。在實務中要根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、資產(chǎn)特點、管理要求、風險承受度等靈活掌握運用，如對導向風險可采取風險規(guī)避或風險防控策略；對應收賬款和轉(zhuǎn)型升級風險可采取風險承擔或風險補償策略；對于侵犯版權(quán)風險、選題風險可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險防控等綜合策略等。

（七）加快建設風險防控系統(tǒng)

企業(yè)要根據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一實施、同步運行的原則，將風險防控信息系統(tǒng)的需求納入信息化建設總體規(guī)劃，建立起涵蓋風險防控基本流程、滿足風險防控信息采集、存儲、加工、分析、報告、披露等要求的風險防控信息系統(tǒng)；企業(yè)各部門及子企業(yè)應充分利用風險防控信息化平臺，開展日常的風險防控工作；風險防控信息系統(tǒng)應實現(xiàn)信息在各部門和所屬各企業(yè)間的集成與共享[10]。由于風險防控工作與信息披露直接關(guān)聯(lián)，且重大風險事項屬于信息披露的法定事項，因此，風險防控系統(tǒng)的建設在企業(yè)申請上市后顯得尤為重要。

（八）加強風險防控的監(jiān)督、監(jiān)控和改進機制

企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險識別、風險評估、風險解決方案及實施情況進行監(jiān)控，采取壓力測試、返回測試、風險防控自我評估等方法對風險防控的有效性進行及檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改正。應建立貫穿于整個風險防控基本流程，連接上下級、各部門和業(yè)務單位的風險防控信息溝通渠道，為風險防控監(jiān)督與改進奠定基礎[11]。

風險防控督導主要對風險防控職責落實、內(nèi)控體系建設、風險防控策略運用、風險信息溝通以及風險文化建設等情況進行監(jiān)督指導，目的在于確保風險防控的各項工作落實落細。應至少每年不定期開展一次對各管理及業(yè)務部門、單位的風險防控情況的監(jiān)督檢查；內(nèi)部審計部門要將風險防控情況納入審計內(nèi)容。

結(jié)論

重大風險防控管理作為企業(yè)治理的基本內(nèi)容，以及衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，應成為國有文化企業(yè)的發(fā)展核心。特別是我國目前處于發(fā)展的新時期，國內(nèi)外形勢復雜多樣，需要企業(yè)能夠?qū)ζ渲械娘L險進行有效評估，制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略，從而規(guī)避可能遇到的風險。因此，國有文化企業(yè)應分析把握發(fā)展中可能面臨的重大風險，結(jié)合以往風險防控管理中的經(jīng)驗和不足，完善和提升重大風險防控管理的能力和水平。