藍小燕

（江蘇省第一工業(yè)設計院股份有限公司，江蘇 徐州 321006）

1 項目概況

平?jīng)鲂掳裁簶I(yè)公司新安煤礦位于甘肅省平?jīng)鍪谐缧趴h新窯鎮(zhèn)境內(nèi)。本項目為新安煤礦內(nèi)南廣場煤場揚塵綜合治理環(huán)保工程，將在南廣場建設末精煤轉(zhuǎn)載點、精煤輸送機走廊至工業(yè)廣場南煤場，在南煤場建設精煤配倉輸送機走廊、精煤倉、南煤場儲煤棚、混煤膠帶機地道、混煤裝車膠帶機走廊及裝車站、混煤轉(zhuǎn)載膠帶機地道、配煤輸送機走廊、配煤裝車膠帶機走廊及裝車站的全部生產(chǎn)設施及輔助生產(chǎn)設施。本項目建成后可解決新安煤礦的環(huán)保問題，也可以高效、精準配煤，實現(xiàn)快速裝車、精準裝車，大大提升地面生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)效率，降低勞動強度，同時還能穩(wěn)定煤質(zhì)，提高市場競爭力，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，拓寬市場渠道，提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益[1-2]。

2 固定資產(chǎn)投資

2.1 投資范圍及編制依據(jù)

本項目工程投資指新副井井筒、風井等分項工程施工籌備開始至達到設計生產(chǎn)能力時的全部費用，包括井巷工程、土建工程、設備及工器具購置、安裝工程、工程建設其他費用、工程預備費等全部投資。

2.2 編制依據(jù)

（1）工程量。依據(jù)設計提供的井巷工程、土建工程和機電設備及器材目錄來確定工程量。

（2）指標定額。井巷工程定額執(zhí)行中煤建協(xié)〔2016〕115 號文所頒《煤炭建設井巷工程直接費概算定額》（2015 年基價）、《煤炭建設井巷工程輔助費概算定額》（2015 年基價）、安裝工程定額執(zhí)行中煤建協(xié)〔2016〕115 號文所頒《煤炭建設機電安裝工程概算指標》（2015 年基價）；其他費用按中煤建協(xié)〔2016〕115 號文所頒《煤炭建設工程費用定額及造價管理有關(guān)規(guī)定》。概算中礦、土、安三類工程的人工、材料及機械的價差調(diào)整，參考執(zhí)行臨近礦區(qū)的2018 年初價差綜合調(diào)整系數(shù)。

2.3 建設投資

建設項目總投資為5 366.93 萬元。其中：土建工程投資為3 556.39 萬元，設備購置費為795.10 萬元，安裝工程投資為492.41 萬元，工程建設其他費用為316.60 萬元，工程預備費206.42 萬元。

3 財務評價

本項目的建設，可以解決露天煤場暴露在空氣中更易氧化變質(zhì)的問題，礦井配煤產(chǎn)品可通過地面儲裝運系統(tǒng)煤倉直接裝車外運，不受氣候條件的影晌，通過配煤可以把不同發(fā)熱量的煤炭科學合理混配，保證煤炭質(zhì)量的穩(wěn)定性，提升新安煤礦煤炭的質(zhì)量和品位，擴大了市場份額，提高了經(jīng)濟效益?；诖?，對本項目進行財務評價。

3.1 基礎數(shù)據(jù)

（1）增值稅：根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019 年第39 號文，銷項稅按不含稅銷售收入的13%計取，進項稅按成本中扣稅部分（材料費、電力、修理費）的13%計取。

（2）城市維護建設稅：按增值稅額的5%計算。（3）教育費附加：按增值稅額的3%計算。

（4）所得稅：現(xiàn)行企業(yè)所得稅按利潤總額的25%計取。

（5）盈余公積金：按稅后利潤的10%計取。

（6）基準財務內(nèi)部收益率：根據(jù)資金成本估算數(shù)據(jù)，設定該項目資本金基準財務內(nèi)部收益率為12%，設定所得稅前項目投資基準財務內(nèi)部收益率為15%，設定所得稅后項目投資基準財務內(nèi)部收益率為12%。

（7）計算期：計算期包括建設期和生產(chǎn)期，根據(jù)項目實施計劃建設期為9 個月，確定項目計算期為20 年。

3.2 生產(chǎn)成本

本項目新增生產(chǎn)成本為配煤所需的成本費用，總成本費用為3068 萬元，單位成本61.9 元/t。成本計算表見表1。

表1 成本計算表

（1）新增原材料成本。根據(jù)新安煤礦煤炭目前銷售情況末煤2/3 供給附近電廠，1/3 末煤積壓，根據(jù)市場需求必須進行配煤銷售。產(chǎn)品煤發(fā)熱量要求大于20 929 kJ/kg 配完時產(chǎn)品數(shù)見表2。

表2 配完后產(chǎn)品數(shù)、質(zhì)量表

根據(jù)當?shù)孛禾渴袌鰧嶋H價格，原煤含稅價格269 元/t，配煤所需精煤價格為470 元/t，配煤所需末煤價格為269 元/t，經(jīng)計算，配煤新增原材料成本為2 308.34 萬元，噸煤成本47.84 元。

（2）燃料及動力費。根據(jù)本次可行性研究設計的新增噸煤電耗2.97 kW·h，本地生產(chǎn)用電單價按0.8 元進行計算，動力費單位成本2.38 元/t。

（3）職工薪酬。參照鄰近選煤廠目前實際工資水平，確定本項目平均職工工資為80 000 元/人年。噸煤成本4.05 元。

（4）維修費。按設備及安裝工程固定資產(chǎn)原值的2.5%計取。

（5）折舊。根據(jù)初期固定資產(chǎn)投資計算。各類資產(chǎn)折舊年限為：地面建筑工程20 年，通用設備15 年，殘值率按固定資產(chǎn)的3%估算。

3.3 配煤產(chǎn)品售價的確定以及年銷售收入

本項目產(chǎn)生的直接經(jīng)濟效益為新增的配煤銷售收入。

20 929 kJ/kg 配煤的銷售價格為420 元/t，配煤全年產(chǎn)量49.56 萬t/a。新安煤礦擴能后礦井生產(chǎn)能力為1.5 Mt/a，儲裝運系統(tǒng)工作制度同選煤廠，工作天數(shù)為年工作日330 d，每天工作時間16 h，小時生產(chǎn)能力Q=1.15×1 500 000×/（330×16）=326.7（t/h），其中，末煤日產(chǎn)量為2512 t，年產(chǎn)量27.63 萬t，精煤日產(chǎn)量1488 t，年產(chǎn)量16.37 萬t，故配煤前末煤以及精煤銷售收入為15 125.96 萬元。

16.37×470+27.63×269=15 126 萬元

配煤后年銷售收入為420×49.56=20 815 萬元。配煤后新增年銷售收入為20 815-15 126=5689 萬元。

3.4 財務評價計算

主要財務評價指標見表3。

表3 主要財務評價指標

從表3 可以看出，投資內(nèi)部收益率所得稅后為41.15%，財務凈現(xiàn)值稅后為10 021 萬元。各項財務評價指標均滿足且高于行業(yè)的基準要求，具有較高的盈利能力。因此，從財務上講，該項目是可行。

4 間接經(jīng)濟效益分析

本項目屬于環(huán)境保護工程，可以使煤場煤塵損失大量減少，也可以節(jié)約煤場降塵用水量，項目建成投入使用后，減少了后期運行成本，因此存在著可定量計算的間接經(jīng)濟效益。

4.1 環(huán)境效益分析

《中華人民共和國大氣污染防治法》規(guī)定，對于未密閉的處以一萬以上十萬以下的罰款；拒不改正的，責令停工整治或者停業(yè)整治。

（1）環(huán)境保護納稅金額

新安煤業(yè)公司因目前露天堆煤、裝卸所產(chǎn)生的一般性揚塵，需要向當?shù)丨h(huán)保部門繳納環(huán)境保護稅。2018 年繳納的環(huán)境保護納稅金額為67 711.69元，2019 年繳納的環(huán)境保護納稅金額為123 245.52元，2020 年僅上半年繳納的環(huán)境保護納稅金額為83 776.64 元，所繳納的稅額呈逐年上升勢頭。預測項目建成后可節(jié)約年均繳納環(huán)境保護納稅金額為10萬元。

（2）露天堆煤、裝卸所繳納的環(huán)境行政處罰

2019 年8 月，平?jīng)鍪猩鷳B(tài)環(huán)境局崇信分局對平?jīng)雒簶I(yè)公司開出行政處罰判決書，對新安煤業(yè)公司南北露天煤場因煤塵堆積較厚、產(chǎn)生揚塵造成空氣污染處以61 000 元的罰款。本項目建設運行后，還可有效緩解企業(yè)環(huán)保壓力，節(jié)省每年的行政處罰約20～50 萬元。

（3）停業(yè)停產(chǎn)風險

本項目建設運行后，還可以應對重污染天氣而出現(xiàn)滯銷的問題，按每年30 d 的重污染天氣來算，每天4545 t 的生產(chǎn)量，按每噸煤炭150 元算，每年可增加凈利潤2045 萬元。

4.2 能源節(jié)約效益分析

露天儲煤粉塵在裝卸過程中的產(chǎn)污系數(shù)為3.53～6.41 kg/t 煤/年（依據(jù)《部分行業(yè)污染物排放量核定技術(shù)導則》），以全年儲煤量150 萬t 計，產(chǎn)污系數(shù)在計算過程中取最大值，每年可節(jié)約9615 t 煤。若加上大風揚塵的煤粉損耗，總體阻止煤損將達1%左右，每年可節(jié)約15 000 t 煤左右?？晒?jié)約費用為360 萬元。

綜上分析，本項目產(chǎn)生的可量化間接經(jīng)濟效益為2445 萬元（年節(jié)約環(huán)境保護稅金10 萬元+年行政處罰金30 萬元+年滯銷煤利潤2045 萬元+能源節(jié)約費用360 萬元=2445 萬元）。

綜上，煤場揚塵綜合治理環(huán)保工程完工后，大風和暴雨均對煤炭沒有影響，煤炭損失率幾乎為零，可以消除對廠區(qū)和周圍的污染，消除廠區(qū)露天煤場臟亂差的面貌，實現(xiàn)環(huán)保、清潔、綠色生產(chǎn)，有利于資源節(jié)約型和環(huán)保型企業(yè)的建設。盡管一次性投資相對較高，但運行成本低，并能達到良好的、可觀的社會效益和環(huán)境效益，將技術(shù)先進和經(jīng)濟合理緊密結(jié)合，滿足必要功能的成本，消除不必要功能的成本，使設計方案最優(yōu)化。