朱 輝

（珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)電力開發(fā)集團(tuán)有限公司，廣東 珠海 519000）

資金集中管理指的是集團(tuán)公司在經(jīng)營管理過程中，對(duì)所屬子公司及分支機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度及使用、實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的收付狀況，提高資金的整體利用效率。資金集中管理主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司、現(xiàn)金池等管理模式。當(dāng)前，集團(tuán)公司所屬子公司及分支機(jī)構(gòu)不斷增多，在進(jìn)行資金管理工作中涉及更多的人員及環(huán)節(jié)，其管理難度與日俱增，資金集中管理也遇到許多實(shí)際的問題及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司需要采取相應(yīng)措施，努力強(qiáng)化資金集中管理質(zhì)量。

一、集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的意義

1.提高集團(tuán)公司資金使用效率

集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)在日常經(jīng)營中本著自身利益最大化的原則來管理資金，但各自為政的結(jié)果是無法從集團(tuán)層面發(fā)揮整體優(yōu)勢。集團(tuán)公司將所屬各成員企業(yè)的資金納入集團(tuán)公司進(jìn)行集中管理，由集團(tuán)公司集中開展對(duì)外結(jié)算、資金借貸以及內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)，幫助各所屬成員企業(yè)提升資金使用效率，從而既可以維護(hù)各所屬成員企業(yè)的利益，也可以促使集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)整體利益最大化。

2.有助于企業(yè)減少融資成本

集團(tuán)公司通過對(duì)所屬成員企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，一方面可以快速地將資金從資金流相對(duì)充裕的企業(yè)調(diào)撥給資金流比較缺乏的企業(yè)，能夠降低集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的融資成本。另一方面，集團(tuán)公司通過集中管理可以加大資金總量，便于從金融機(jī)構(gòu)獲得更多的貸款額度和更高的信用等級(jí)，也有助于集團(tuán)內(nèi)所屬企業(yè)以更優(yōu)惠的貸款利率獲得貸款達(dá)到降低融資成本的目的。

3.有利于對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管控

集團(tuán)公司通過對(duì)資金集中管理，通過把分散的資金形成“蓄水池”來有效調(diào)劑所屬企業(yè)的資金余缺，避免資金鏈條斷裂。通過資金集中管理，可以幫助集團(tuán)公司規(guī)范所屬企業(yè)的資金使用，實(shí)現(xiàn)快速集中統(tǒng)一調(diào)度，能夠及時(shí)掌握各所屬企業(yè)的資金流動(dòng)情況以及投資去向，從而客觀地對(duì)各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，更好地了解集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的運(yùn)行情況。通過合理地對(duì)各所屬企業(yè)資源進(jìn)行配置，可有效控制資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理存在的問題

1.對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不全面

進(jìn)行資金集中管理是集團(tuán)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，需要集團(tuán)內(nèi)各子公司及分支機(jī)構(gòu)共同努力才能順利開展。現(xiàn)實(shí)中，一些現(xiàn)金流相對(duì)比較充裕的子公司及分支機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)公司資金集中化管理存有抵觸情緒，認(rèn)為集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理，的確是方便了集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的資金使用，但企業(yè)自身可支配資金卻陷入不足的境地，影響到企業(yè)正常業(yè)務(wù)的進(jìn)行。各下屬企業(yè)多從利己主義考慮問題，沒有站在集團(tuán)層面來思考資金使用效率。鑒于集團(tuán)內(nèi)各所屬企業(yè)對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不到位，妨礙了集團(tuán)公司對(duì)于資金進(jìn)行集中管理的進(jìn)度。

2.未充分發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用

部分集團(tuán)公司沒有建立起有效的資金預(yù)算控制體系，影響了資金的使用效率。集團(tuán)公司在編制全面預(yù)算時(shí)的假設(shè)不太合理，降低了全面預(yù)算在執(zhí)行階段的可行性。在全面預(yù)算考評(píng)階段，沒有建立起合理的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，無法調(diào)動(dòng)各子公司及分支機(jī)構(gòu)參與全面預(yù)算管理的熱情。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，集團(tuán)公司缺乏有效的應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制。在投資階段，沒有很好地將投資項(xiàng)目與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，在未充分進(jìn)行市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的情況下倉促?zèng)Q策，出現(xiàn)短債長投現(xiàn)象，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失衡，給企業(yè)發(fā)展帶來很大的資金安全隱患。

3.資金監(jiān)管制度不完善

集團(tuán)公司對(duì)資金集中管理的監(jiān)管還存在如下不足之處。一是集團(tuán)公司資金往來頻繁發(fā)生，資金監(jiān)管的工作量非常繁重。但集團(tuán)自身很多涉及資金業(yè)務(wù)的流程不規(guī)范，缺乏完善的資金管理制度。二是集團(tuán)內(nèi)部資金監(jiān)管的責(zé)任不明確，多頭管理問題比較突出，增加了資金監(jiān)管困難。三是集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往隸屬于財(cái)務(wù)部門或與紀(jì)檢、監(jiān)察合并在一個(gè)部門辦公，受分管副總領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)立性和權(quán)威性不夠。在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)審過程中，容易受到來自各所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的干擾，影響到內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，致使內(nèi)部審計(jì)工作未能有效地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。

4.資金管理人員業(yè)務(wù)能力不足

不少集團(tuán)公司在集團(tuán)內(nèi)部積極進(jìn)行資金集中管理模式的探索，但管控水平卻不太理想，這其中就有缺少專業(yè)資金管理人員的原因。從事資金管理工作的崗位往往是由一般的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。集團(tuán)公司所要求的資金集中管理無法做到深入、扎實(shí)，只是停留在統(tǒng)收環(huán)節(jié)。受限于資金管理人員的業(yè)務(wù)能力，集團(tuán)公司不能有效、準(zhǔn)確地根據(jù)各所屬企業(yè)對(duì)資金的需求，從集團(tuán)公司的角度來協(xié)調(diào)安排及統(tǒng)籌規(guī)劃，致使集團(tuán)公司對(duì)整體資金收支缺口預(yù)測不準(zhǔn)，也使得后續(xù)的融資計(jì)劃預(yù)測的準(zhǔn)確性大大降低，無法提升資金使用效率。

5.資金管理信息化系統(tǒng)不完善

集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，缺少統(tǒng)一的資金集中管理系統(tǒng)，各所屬企業(yè)資金管理彼此孤立，缺乏相互聯(lián)系，集團(tuán)公司無法系統(tǒng)地了解各下屬成員企業(yè)資金收、付、存情況，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金實(shí)施集中調(diào)配管理。目前，不少集團(tuán)公司也在使用相應(yīng)的資金信息化管理系統(tǒng)，但功能不太齊全，不能在集團(tuán)內(nèi)部共享相關(guān)的信息及資源，不利于對(duì)資金進(jìn)行有效的集中管理，影響了集團(tuán)資金管理效率，也阻礙了集團(tuán)公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展。

三、解決集團(tuán)公司資金集中管理問題的有效對(duì)策

1.強(qiáng)化對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)

集團(tuán)公司要采用各種行之有效的方式提升各所屬企業(yè)對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)。第一，增加宣傳力度，提高集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)高管對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)程度。通過集團(tuán)召開各種業(yè)務(wù)會(huì)議的機(jī)會(huì)，由集團(tuán)總裁反復(fù)強(qiáng)調(diào)資金集中管理的重要性，讓成員企業(yè)高管在思想上重視資金集中管理是勢在必行，為后續(xù)工作的運(yùn)行打下良好的基礎(chǔ)。第二，集團(tuán)公司要深入各所屬企業(yè)單位做好調(diào)研工作，傾聽下屬企業(yè)對(duì)資金集中管理的疑慮及困難，對(duì)各所屬企業(yè)進(jìn)行客制化的資金集中推進(jìn)方案，以實(shí)際行動(dòng)來協(xié)助各所屬企業(yè)更加主動(dòng)地投入資金集中管理的活動(dòng)中來。

2.發(fā)揮好資金預(yù)算管理的作用

針對(duì)集團(tuán)公司在資金預(yù)算管控中存在的問題，應(yīng)不斷建立涉及資金的全面預(yù)算管理制度。為了保證全面預(yù)算編制的合理性，集團(tuán)公司要在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，發(fā)動(dòng)全體員工參與全面預(yù)算的編制。以集團(tuán)公司編制的收、支預(yù)算為基礎(chǔ)，合理編制現(xiàn)金流量預(yù)算包括資金收入、資金支出、融資及投資預(yù)算，進(jìn)而確保資金預(yù)算編制方案及執(zhí)行方案的科學(xué)性及合理性。把資金收支管理和全面預(yù)算管理有效地進(jìn)行結(jié)合，最大化地發(fā)揮資金使用效用，盡可能地降低資金在投資等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善資金監(jiān)管體系

完善資金監(jiān)管體系需要從三個(gè)方面做好文章：第一，要保證集團(tuán)公司資金能夠安全、高效地運(yùn)行，就必須完善包括集團(tuán)公司所有涉及資金業(yè)務(wù)流程，包括資金集中管理制度、資金授權(quán)、審批制度、營運(yùn)資金管控制度等。建立了這些制度之后，再根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展的新需求做進(jìn)一步完善、補(bǔ)充，為開展資金業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有過程保駕護(hù)航。第二，集團(tuán)公司要構(gòu)建好資金監(jiān)管體系，設(shè)計(jì)好組織架構(gòu)，便于做好相互制衡，明確各崗位對(duì)資金管理的職責(zé)。第三，為了更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的作用，集團(tuán)公司要在董事會(huì)下設(shè)立內(nèi)審委員會(huì)，通過內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化集團(tuán)及其各成員企業(yè)規(guī)范資金管理，對(duì)于內(nèi)審結(jié)果及改進(jìn)建議直接向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告。

4.加強(qiáng)資金管理隊(duì)伍建設(shè)

集團(tuán)公司需充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)資金管理人才對(duì)企業(yè)管理的重要性，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向來打造一支高素質(zhì)資金管理人才隊(duì)伍，進(jìn)而驅(qū)動(dòng)資金集中化管理工作的良性循環(huán)。一是要做好對(duì)在崗的資金管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升資金管理水平；二是需從集團(tuán)公司實(shí)際需求考慮，有計(jì)劃地從外部招聘一些高素質(zhì)的專業(yè)資金管理人才。通過這兩種內(nèi)外相互結(jié)合的方式，不斷提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力，更好地為改善集團(tuán)公司資金集中管理工作盡職盡責(zé)。

5.搭建好資金信息化管理平臺(tái)

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展的形勢下，集團(tuán)公司需要強(qiáng)化資金集中管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，推動(dòng)集團(tuán)公司不斷提升資金集中管理的水平。首先，通過建設(shè)、完善資金集中管理信息化平臺(tái)，對(duì)資金實(shí)現(xiàn)整體籌劃、統(tǒng)一調(diào)撥，提升資金信息在集團(tuán)總公司與所屬企業(yè)之間傳遞的速度及準(zhǔn)確度，強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過完善涉及包括資金核算、預(yù)測、審批、報(bào)表編制等信息化模塊的功能，規(guī)范資金信息化業(yè)務(wù)處理程序，為集團(tuán)公司更好地進(jìn)行資金集中管理提供有力的支持。其次，集團(tuán)公司要建立銀企互聯(lián)平臺(tái)，與相關(guān)商業(yè)銀行進(jìn)行全面及深度的業(yè)務(wù)協(xié)作，為集團(tuán)開展低成本融資等業(yè)務(wù)提供有效的保障。

四、結(jié)語

集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中管理可以幫助集團(tuán)公司降低風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。因此，集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理的過程中，需要強(qiáng)化對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，發(fā)揮資金預(yù)算的作用，抓好資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)，完善資金監(jiān)管體系以及搭建好資金管理信息化平臺(tái)。在良好的基礎(chǔ)上不斷提升集團(tuán)公司管理水平，促進(jìn)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。