劉 超

（中鐵十八局集團(tuán)第五工程有限公司，天津 300451）

企業(yè)的資金運用對于企業(yè)的各項事務(wù)都會產(chǎn)生影響，現(xiàn)金流決定著企業(yè)的資本運作狀況。可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展中的血液，不僅關(guān)系著企業(yè)的存在與穩(wěn)定，也影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。相對其他類型的企業(yè)，建筑企業(yè)項目建設(shè)中需要應(yīng)用的資金數(shù)量較多，資金應(yīng)用以及資金回收的周期較長。在這種情況下，現(xiàn)金流的正常運行以及有效管理，會影響項目建設(shè)的進(jìn)度。從建筑企業(yè)的整體發(fā)展來看，現(xiàn)金管理的質(zhì)量將會決定企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量以及發(fā)展規(guī)模。因此，管理者需要對建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作給予足夠的重視。

一、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

建筑行業(yè)的運營與發(fā)展，有著一定的特殊性。在項目的運行與建設(shè)中，企業(yè)需要投入大量的資本，一般情況下，企業(yè)資本投入數(shù)量越大，說明工程項目規(guī)模大，建設(shè)的過程復(fù)雜，需要較長的工作周期。因此，資金的回收周期拉長，資金正常流動與應(yīng)用是維持項目建設(shè)的關(guān)鍵。由于建筑資金不足，導(dǎo)致的工程無法順利完成的狀況屢見不鮮，需要對此有所警惕。

在當(dāng)前的市場環(huán)境以及監(jiān)管環(huán)境下，建筑行業(yè)的行業(yè)準(zhǔn)則逐漸發(fā)展完善，相關(guān)的法律同樣日趨完善。企業(yè)在運營中需要應(yīng)對較多的約束，“野蠻生長”的狀態(tài)被打破。如何在各方面的制約中，順利地進(jìn)行工程的建設(shè)，是建筑企業(yè)中需要考慮解決的問題。把握住現(xiàn)金流這一關(guān)鍵，及時為項目建設(shè)不同方面輸入資金，有助于企業(yè)運行的穩(wěn)定性，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展[1]。

二、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部管理組織工作有待完善

建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，需要符合于專業(yè)的資金管理規(guī)范，同時也要適應(yīng)建筑企業(yè)的自身特點。為此，要做好相應(yīng)的組織工作，明確各部門的工作職能，根據(jù)實際的需求發(fā)揮管理作用。審視建筑企業(yè)當(dāng)前的管理狀況，可以明顯地發(fā)現(xiàn)其中存在較多問題。內(nèi)部管理工作職能不明確，應(yīng)對復(fù)雜的管理環(huán)境出現(xiàn)管理不到位、管理重合的問題常見。在這種情況下，管理部門之間就容易產(chǎn)生矛盾。另外，由于管理部門與外部其他環(huán)節(jié)工作的溝通不暢，也會導(dǎo)致管理不符合實際需求的問題出現(xiàn)。究其根源，這是管理組織工作中缺乏溝通機(jī)制所造成的。

2.缺乏明確的現(xiàn)金流分析系統(tǒng)

在當(dāng)前的綜合環(huán)境中，建筑企業(yè)施工需要涉及的方面眾多，項目建設(shè)受到制約，資金制約也是較為常見的。比如，項目保證金制度的應(yīng)用，導(dǎo)致建筑企業(yè)中大量資金無法實現(xiàn)自由的流動，影響資金狀況。面對復(fù)雜的經(jīng)營狀況，建筑企業(yè)需要應(yīng)用科學(xué)的現(xiàn)金流分析系統(tǒng)。然而，未應(yīng)用現(xiàn)金流分析系統(tǒng)、分析系統(tǒng)未完善等問題仍舊存在于工程建設(shè)當(dāng)中。因此，資金的細(xì)化管理存在困難，沒有科學(xué)的管理目標(biāo)[2]。

3.與外部合作導(dǎo)致資金問題

建筑企業(yè)的運行過程中，需要與其他企業(yè)進(jìn)行合作。就資金管理這一方面來說，建筑企業(yè)與銀行之間的合作最為關(guān)鍵。由于企業(yè)貸款、債務(wù)償還等資金行為的存在，企業(yè)資金的穩(wěn)定性會受到影響，建筑企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的資金風(fēng)險。這些不穩(wěn)定的外部影響因素，也會對建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作產(chǎn)生不利影響。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略和措施

通過合理的現(xiàn)金流管理模式，可以確保企業(yè)中資金應(yīng)用的穩(wěn)定性。從前期資金投入來說，管理有助于前期資金投入數(shù)量的合理化，減少資金投入，降低企業(yè)的資金壓力。從建筑工程進(jìn)行階段的資金應(yīng)用來說，現(xiàn)金流管理工作能夠確保穩(wěn)定的資金供應(yīng)，按照計劃推動不同的管理環(huán)節(jié)。另外，現(xiàn)金流管理也會影響到企業(yè)的最終收益，有助于收益增加[3]。

1.強(qiáng)化建筑企業(yè)的預(yù)算管理工作

資金預(yù)算對于現(xiàn)金流管理工作有著直接的影響。通過預(yù)算的方式，強(qiáng)化資金管理的工作，有助于確認(rèn)在不同環(huán)節(jié)中的管理目標(biāo)。企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出可以通過現(xiàn)金流量表來顯示，通過現(xiàn)金流量表可以掌握企業(yè)現(xiàn)金流入和流出多少、去向等相關(guān)信息，幫助管理者和決策者較客觀地對企業(yè)整體的財務(wù)狀況做出評價。因此，在實務(wù)工作中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將事前的預(yù)測與事后分析相結(jié)合，以此為基礎(chǔ)編制每月現(xiàn)金流量表，對現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行事后分析。

首先，需要結(jié)合建筑企業(yè)中資金狀況，根據(jù)項目建設(shè)的需求，對于資金的應(yīng)用進(jìn)行總體的規(guī)劃，制定出總體性的預(yù)算方案。通過這一方案的制定，可以確保資金管理相關(guān)人員對項目中資金的應(yīng)用產(chǎn)生前瞻性、整體性的認(rèn)識。在總體方案的制定過程中，需要考慮到靈活性的需求，給予現(xiàn)金管理工作合理的彈性空間，確保其應(yīng)對風(fēng)險的能力有所增強(qiáng)。其次，需要根據(jù)不同的具體工作環(huán)節(jié)，制定出相應(yīng)的預(yù)算方案，明確各項工作中具體的資金應(yīng)用需求以及資金的管理目標(biāo)，提升資金管理的綿密化程度。具體的預(yù)算管理目標(biāo)制定，要考慮到工程建設(shè)的不同階段以及建設(shè)需求，確保管理目標(biāo)的切實可行。另外，需要就預(yù)算管理制定出相應(yīng)的管理制度，對資金應(yīng)用的狀況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，確保記錄內(nèi)容的完整性；在各階段要及時地對預(yù)算實施狀況進(jìn)行總結(jié)，可以根據(jù)需求進(jìn)行靈活的調(diào)整。

2.建立現(xiàn)金流分析系統(tǒng)，實施集中的資金管理

在資金管理的過程中，資金流分析系統(tǒng)的應(yīng)用不可忽視。由于項目建設(shè)流程復(fù)雜，各階段建設(shè)的目標(biāo)有所差異，現(xiàn)金流分析系統(tǒng)的應(yīng)用，可以確保各階段資金應(yīng)用狀況得到及時的關(guān)注。現(xiàn)金流分析系統(tǒng)需要對三個方面有所關(guān)注，首先是現(xiàn)金的來源。在建筑企業(yè)工程項目的建設(shè)中，會出現(xiàn)持續(xù)的資金流入狀況，需要對這一部分的資金做好核算，明確資金的流入狀況。其次是資金的流出狀況。不同情況下，資金的流出狀況存在較大的差異，需要以合理控制資金流出為目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算方案，復(fù)核資金應(yīng)用的實際狀況，確保資金的合理應(yīng)用。另外，還要確定在資金應(yīng)用周期，或者是工程建設(shè)周期中資金的余額狀況。在資金余額與預(yù)期差異較大的情況下，需要進(jìn)行全面的應(yīng)用狀況審核，找出資金應(yīng)用中存在的問題，及時補(bǔ)救資金的缺口，確保項目的順利進(jìn)行[4]。

通過集中資金管理的方式，能夠減少資金沉淀等問題的發(fā)生。統(tǒng)一進(jìn)行企業(yè)資金的賬戶管理，減少賬戶的數(shù)量，能夠強(qiáng)化資金管理的集中性。當(dāng)前，應(yīng)用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以實現(xiàn)資金的調(diào)配，在集中管理的條件下實現(xiàn)資金的及時分配。這一現(xiàn)金管理的方式，可以使得企業(yè)中的零散現(xiàn)金得到集中，并進(jìn)行資金的合理應(yīng)用。

3.提升資金利用率，降低墊資風(fēng)險

在現(xiàn)金流管理中，資金應(yīng)用率的提升極為重要，資金周轉(zhuǎn)率高，工程建設(shè)中需要的整體現(xiàn)金數(shù)量就會有所減低。為此，要重視資金應(yīng)用率的問題，從多個角度減少項目建設(shè)中資金墊資的數(shù)量，有效規(guī)避墊資本身存在的風(fēng)險以及墊資所造成的資金流動風(fēng)險。

首先，需要在簽訂建筑合同時，確保合同條款的合理性。在以往的競爭狀態(tài)下，為了獲得工程項目，一些企業(yè)會選擇應(yīng)用不具有公平性的合同條款。這些條款會導(dǎo)致墊資量過大，影響現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)。合同的雙方需要合理地劃分責(zé)任與權(quán)力，認(rèn)識到一方存在問題，也會導(dǎo)致另一方出現(xiàn)不必要的損失。在合理的條款中，墊資的數(shù)量將會得到限制，有助于建筑工程工作建設(shè)的順利進(jìn)行。其次，建筑企業(yè)也要對自身的資金狀況進(jìn)行細(xì)致的整合，避免在非特殊狀況下進(jìn)行墊資。

4.重視欠款清收，增加現(xiàn)金數(shù)量

在項目建設(shè)中，欠款的清收對于資金流動的狀態(tài)也會產(chǎn)生影響。為此，需要設(shè)置動態(tài)的賬目管理，由專門人員跟進(jìn)欠款的清收。

首先，在正常的清欠工作中，要保持雙方交流的和諧，通過正常溝通的方式在相應(yīng)的期限中結(jié)清欠款。這種情況下，需要花費的時間以及人力資源相對有限，能夠確保欠款回收，盡快將資金投入利用。其次，在出現(xiàn)溝通障礙的情況下，可以應(yīng)用法律方式進(jìn)行問題的解決。相對而言，這種方式中需要經(jīng)過的時間較長，對于資金及時地補(bǔ)充有所不利。因此，需要結(jié)合合同的具體條款，要求對方加付資金，盡量地挽回?fù)p失。

四、結(jié)語

在建筑企業(yè)中，現(xiàn)金流的管理工作具有重要的作用。因此，建筑企業(yè)需要結(jié)合實際的狀況，對現(xiàn)階段影響現(xiàn)金流管理的因素進(jìn)行分析。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段的管理經(jīng)驗，構(gòu)建出一個較為完善的管理組織以及管理制度。通過對預(yù)算管理的強(qiáng)化、集中管理模式、及時清欠、減少墊資等方面措施的實施，促進(jìn)現(xiàn)金的流動率提升，增加資金供應(yīng)的穩(wěn)定性，確保在較長的建設(shè)周期中維持資金的正常供應(yīng)。