周志紅

（中核河南新能源有限公司，河南 鄭州 450000）

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，在繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、創(chuàng)造稅收等方面發(fā)揮著十分重要的作用。但民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中會(huì)受到種種因素的影響和制約，特別是在我國(guó)進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)外環(huán)境中面臨著更多的不確定性因素，經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較多，很多民營(yíng)企業(yè)逐漸消失在市場(chǎng)浪潮中。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)生命周期僅為2.5年。究其原因，在于民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有建立健全自身的內(nèi)部控制體系，沒(méi)有加強(qiáng)內(nèi)部的管控約束。因此，探究上市策略下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)具有十分重要的意義和價(jià)值。

一、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性及重要性

首先，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)上市發(fā)展的基本保障。20世紀(jì)90年代，隨著我國(guó)改革開(kāi)發(fā)的步伐加快，眾多民營(yíng)企業(yè)獲得了飛速的發(fā)展，尤其是進(jìn)入二十一世紀(jì)后，發(fā)展的速度更快，規(guī)模也不斷擴(kuò)大。一些業(yè)績(jī)較好的民營(yíng)企業(yè)逐漸開(kāi)始尋求IPO上市，希望進(jìn)一步擴(kuò)大融資渠道，例如阿里集團(tuán)、京東集團(tuán)等著名的民營(yíng)企業(yè)，紛紛在美國(guó)納斯達(dá)克上市。此外，還有很多企業(yè)在港交所上市。但近年來(lái)，隨著市場(chǎng)監(jiān)管力度的加強(qiáng)，很多擬上市的民營(yíng)企業(yè)在遞交上市申請(qǐng)時(shí)，均未通過(guò)審核，究其原因，在于該企業(yè)沒(méi)有建立健全內(nèi)部控制體系。因此，在上市策略下，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，符合市場(chǎng)監(jiān)管的要求。

其次，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，還能幫助其提升自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，有效降低自身在遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)產(chǎn)生的損失。在實(shí)際發(fā)展中，民營(yíng)企業(yè)面臨著內(nèi)外環(huán)境中諸多的不確定性因素，極易遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化管理，能有效分析出其中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患，然后制定完善的應(yīng)對(duì)措施，這樣就能有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)造成的危害程度。

再次，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，還有利于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理效率的提升。在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)必須基于其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，進(jìn)行全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管控。這就要求民營(yíng)企業(yè)必須建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體系，從而促使企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，逐漸形成多層級(jí)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)而更好地規(guī)范企業(yè)員工的行為，由此全面提升民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理的效率和質(zhì)量。

最后，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，能更好地推動(dòng)自身的規(guī)模化擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)自身的做大做強(qiáng)。在實(shí)際操作中，民營(yíng)企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，能全面整合自身的人力資源、物力資源和財(cái)力資源，運(yùn)用優(yōu)秀的內(nèi)控理念對(duì)這些資源進(jìn)行優(yōu)化配置，同時(shí)利用完善的制度確保內(nèi)控管理責(zé)任落實(shí)到位，這樣能提高民營(yíng)企業(yè)資源的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的提升。

二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的問(wèn)題

1.缺乏正確的內(nèi)控意識(shí)

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)在組織形式方面較為特殊，大都是以家族企業(yè)的形式存在，管理層大都是家族成員，缺乏流動(dòng)性，在管理思想方面也具有一定的保守性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)缺乏正確的認(rèn)識(shí)。尤其是對(duì)風(fēng)力發(fā)電新能源方面的民營(yíng)企業(yè)而言，因其運(yùn)營(yíng)是基于自然天氣風(fēng)資源的影響，受市場(chǎng)環(huán)境影響相對(duì)較小，并且直接與電力公司簽訂購(gòu)售電合同，直接上網(wǎng)銷(xiāo)售。因此，企業(yè)具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并不激烈，使得企業(yè)的管理者缺乏緊迫意識(shí)，沒(méi)有正確理解我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)步入到發(fā)展新常態(tài)的形勢(shì)，對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)缺乏正確的認(rèn)知，對(duì)于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所面臨的挑戰(zhàn)及風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致其缺乏正確的內(nèi)控意識(shí)。

2.缺乏健全的內(nèi)部制度

目前，我國(guó)眾多的民營(yíng)企業(yè)普遍缺乏完善的內(nèi)控制度。究其原因，是因?yàn)槲覈?guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)間較短，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展起步較晚，導(dǎo)致缺乏規(guī)范化的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供有效的指引。而且，民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定方面，因?yàn)楣芾碚邔?duì)于內(nèi)控管理缺乏正確的認(rèn)知，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，沒(méi)有及時(shí)將現(xiàn)代管理理念運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作當(dāng)中，也沒(méi)有及時(shí)建設(shè)內(nèi)部控制平臺(tái)，導(dǎo)致管理層與員工之間無(wú)法及時(shí)進(jìn)行有效的信息交流和溝通，從而影響到內(nèi)部控制制度的制定和完善。

3.缺乏專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控人才

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，人才成為企業(yè)發(fā)展的主要推動(dòng)力。但目前我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)普遍面臨著缺乏專(zhuān)業(yè)人才的問(wèn)題。究其原因，一方面是因?yàn)榧易迨狡髽I(yè)管理層都是家族成員，這就導(dǎo)致其他人才缺乏上升的空間，因此對(duì)于專(zhuān)業(yè)化人才缺乏吸引力。另一方面，因?yàn)榧易迨狡髽I(yè)的管理者思想較為守舊，只希望能夠固守眼前的規(guī)模，不重視對(duì)企業(yè)員工專(zhuān)業(yè)能力及職業(yè)素質(zhì)的教育培訓(xùn)。此外，還有部分民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，很少向員工提供各項(xiàng)福利待遇，這些情況都導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)無(wú)法有效吸引專(zhuān)業(yè)人才的加盟，從而影響到自身的健康發(fā)展。

三、上市策略下民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的策略

1.強(qiáng)化管理者內(nèi)控意識(shí)

針對(duì)大部分民營(yíng)企業(yè)管理者缺乏正確的內(nèi)控意識(shí)的問(wèn)題，必須促使其轉(zhuǎn)變思想觀念，樹(shù)立正確的內(nèi)控意識(shí)，這是民營(yíng)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)所在。在實(shí)際操作中，地方政府職能管理部門(mén)應(yīng)組織本地區(qū)的民營(yíng)企業(yè)家積極學(xué)習(xí)國(guó)家頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從而了解國(guó)家在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制方面的引導(dǎo)和要求，從而幫助企業(yè)的管理層轉(zhuǎn)變思想觀念。此外，還可以通過(guò)開(kāi)展會(huì)議及座談的形式，強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作的認(rèn)識(shí)，激發(fā)他們的創(chuàng)新意識(shí)，能夠打破家族企業(yè)的界限，積極引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，從而從根本上提升其內(nèi)控管理的水平。

2.完善企業(yè)內(nèi)控制度

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，民營(yíng)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)IPO上市，還必須完善企業(yè)的控制制度。而民營(yíng)企業(yè)在制定內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，積極借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，并以此作為切入點(diǎn)，通過(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)，逐步完善企業(yè)的內(nèi)控制度。在實(shí)際操作中，相關(guān)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)從管理技術(shù)方面著手，將企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的各項(xiàng)程序及規(guī)定以制度的形式確定下來(lái)，然后借助信息技術(shù)手段建立內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)，并建設(shè)企業(yè)內(nèi)部交流平臺(tái)，如建立微信群、QQ群等，加強(qiáng)管理層與員工之間的交流互動(dòng)，及時(shí)了解員工的思想動(dòng)態(tài)，傾聽(tīng)他們的意見(jiàn)和建議，從而有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控體系。此外，民營(yíng)企業(yè)還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及相應(yīng)的防范機(jī)制，從而為企業(yè)的發(fā)展決策提供參考。最后，相關(guān)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)管，確保內(nèi)控制度能在企業(yè)中得以有效執(zhí)行。

3.積極引進(jìn)高素質(zhì)人才

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，民營(yíng)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)IPO上市，還必須加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，積極引進(jìn)高素質(zhì)的人才。在實(shí)際操作中，首先，相關(guān)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極提高員工的工資、福利和待遇，吸引高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才加盟企業(yè)，為企業(yè)的發(fā)展及改革提供新鮮的血液。同時(shí)，還必須為他們提供未來(lái)發(fā)展及成長(zhǎng)的空間，這樣才能更好地挽留人才。其次，相關(guān)民營(yíng)企業(yè)還必須針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，提高他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合能力。為此，企業(yè)應(yīng)聘應(yīng)請(qǐng)行業(yè)骨干或?qū)I(yè)教師為企業(yè)員工講解加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要性及其相關(guān)的知識(shí)與技能，從而為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要組成部分，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)。在上市策略下，民營(yíng)企業(yè)必須重視自身內(nèi)部控制建設(shè)工作，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提升自身經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量和效率，從而實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級(jí)，走上高質(zhì)量的發(fā)展之路，更好地為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的力量。