周志紅

（中核河南新能源有限公司，河南 鄭州 450000）

在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)成為我國國民經(jīng)濟重要的組成部分，在繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟、擴大就業(yè)、創(chuàng)造稅收等方面發(fā)揮著十分重要的作用。但民營企業(yè)在發(fā)展中會受到種種因素的影響和制約，特別是在我國進入到經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，民營企業(yè)在內(nèi)外環(huán)境中面臨著更多的不確定性因素，經(jīng)營的風險較多，很多民營企業(yè)逐漸消失在市場浪潮中。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國的民營企業(yè)生命周期僅為2.5年。究其原因，在于民營企業(yè)沒有建立健全自身的內(nèi)部控制體系，沒有加強內(nèi)部的管控約束。因此，探究上市策略下民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)具有十分重要的意義和價值。

一、民營企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性及重要性

首先，民營企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，是實現(xiàn)企業(yè)上市發(fā)展的基本保障。20世紀90年代，隨著我國改革開發(fā)的步伐加快，眾多民營企業(yè)獲得了飛速的發(fā)展，尤其是進入二十一世紀后，發(fā)展的速度更快，規(guī)模也不斷擴大。一些業(yè)績較好的民營企業(yè)逐漸開始尋求IPO上市，希望進一步擴大融資渠道，例如阿里集團、京東集團等著名的民營企業(yè)，紛紛在美國納斯達克上市。此外，還有很多企業(yè)在港交所上市。但近年來，隨著市場監(jiān)管力度的加強，很多擬上市的民營企業(yè)在遞交上市申請時，均未通過審核，究其原因，在于該企業(yè)沒有建立健全內(nèi)部控制體系。因此，在上市策略下，民營企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，符合市場監(jiān)管的要求。

其次，民營企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，還能幫助其提升自身對于風險的防控能力，有效降低自身在遭遇風險時產(chǎn)生的損失。在實際發(fā)展中，民營企業(yè)面臨著內(nèi)外環(huán)境中諸多的不確定性因素，極易遭遇各種風險。而通過加強內(nèi)控建設(shè)，對于內(nèi)部經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)進行細致化管理，能有效分析出其中可能發(fā)生的風險隱患，然后制定完善的應(yīng)對措施，這樣就能有效避免風險的發(fā)生，并降低風險發(fā)生后對企業(yè)造成的危害程度。

再次，加強內(nèi)部控制建設(shè)，還有利于民營企業(yè)內(nèi)部管理效率的提升。在進行內(nèi)部控制建設(shè)過程中，民營企業(yè)必須基于其經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展，進行全過程、動態(tài)化的監(jiān)督管控。這就要求民營企業(yè)必須建立健全企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)管體系，從而促使企業(yè)改進內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，逐漸形成多層級的內(nèi)部監(jiān)管機制，進而更好地規(guī)范企業(yè)員工的行為，由此全面提升民營企業(yè)內(nèi)部管理的效率和質(zhì)量。

最后，民營企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，能更好地推動自身的規(guī)?；瘮U展，實現(xiàn)自身的做大做強。在實際操作中，民營企業(yè)通過加強內(nèi)部控制建設(shè)，能全面整合自身的人力資源、物力資源和財力資源，運用優(yōu)秀的內(nèi)控理念對這些資源進行優(yōu)化配置，同時利用完善的制度確保內(nèi)控管理責任落實到位，這樣能提高民營企業(yè)資源的使用效率，從而實現(xiàn)生產(chǎn)運營效率的提升。

二、民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的問題

1.缺乏正確的內(nèi)控意識

我國的民營企業(yè)在組織形式方面較為特殊，大都是以家族企業(yè)的形式存在，管理層大都是家族成員，缺乏流動性，在管理思想方面也具有一定的保守性，對于企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)缺乏正確的認識。尤其是對風力發(fā)電新能源方面的民營企業(yè)而言，因其運營是基于自然天氣風資源的影響，受市場環(huán)境影響相對較小，并且直接與電力公司簽訂購售電合同，直接上網(wǎng)銷售。因此，企業(yè)具有較強的抗風險能力，市場競爭并不激烈，使得企業(yè)的管理者缺乏緊迫意識，沒有正確理解我國社會經(jīng)濟步入到發(fā)展新常態(tài)的形勢，對激烈的市場競爭缺乏正確的認知，對于企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的挑戰(zhàn)及風險缺乏正確的認識，從而導(dǎo)致其缺乏正確的內(nèi)控意識。

2.缺乏健全的內(nèi)部制度

目前，我國眾多的民營企業(yè)普遍缺乏完善的內(nèi)控制度。究其原因，是因為我國市場經(jīng)濟發(fā)展的時間較短，民營企業(yè)發(fā)展起步較晚，導(dǎo)致缺乏規(guī)范化的內(nèi)控標準，無法為民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供有效的指引。而且，民營企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定方面，因為管理者對于內(nèi)控管理缺乏正確的認知，也缺乏風險防范意識，沒有及時將現(xiàn)代管理理念運用到企業(yè)的經(jīng)營管理工作當中，也沒有及時建設(shè)內(nèi)部控制平臺，導(dǎo)致管理層與員工之間無法及時進行有效的信息交流和溝通，從而影響到內(nèi)部控制制度的制定和完善。

3.缺乏專業(yè)的內(nèi)控人才

在經(jīng)濟新常態(tài)下，人才成為企業(yè)發(fā)展的主要推動力。但目前我國大多數(shù)民營企業(yè)普遍面臨著缺乏專業(yè)人才的問題。究其原因，一方面是因為家族式企業(yè)管理層都是家族成員，這就導(dǎo)致其他人才缺乏上升的空間，因此對于專業(yè)化人才缺乏吸引力。另一方面，因為家族式企業(yè)的管理者思想較為守舊，只希望能夠固守眼前的規(guī)模，不重視對企業(yè)員工專業(yè)能力及職業(yè)素質(zhì)的教育培訓(xùn)。此外，還有部分民營企業(yè)為了節(jié)約經(jīng)營成本，很少向員工提供各項福利待遇，這些情況都導(dǎo)致民營企業(yè)無法有效吸引專業(yè)人才的加盟，從而影響到自身的健康發(fā)展。

三、上市策略下民營企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的策略

1.強化管理者內(nèi)控意識

針對大部分民營企業(yè)管理者缺乏正確的內(nèi)控意識的問題，必須促使其轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立正確的內(nèi)控意識，這是民營企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)所在。在實際操作中，地方政府職能管理部門應(yīng)組織本地區(qū)的民營企業(yè)家積極學習國家頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從而了解國家在經(jīng)濟新常態(tài)下對民營企業(yè)內(nèi)部控制方面的引導(dǎo)和要求，從而幫助企業(yè)的管理層轉(zhuǎn)變思想觀念。此外，還可以通過開展會議及座談的形式，強化民營企業(yè)管理層對內(nèi)控建設(shè)工作的認識，激發(fā)他們的創(chuàng)新意識，能夠打破家族企業(yè)的界限，積極引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，從而從根本上提升其內(nèi)控管理的水平。

2.完善企業(yè)內(nèi)控制度

在經(jīng)濟新常態(tài)下，民營企業(yè)要想實現(xiàn)IPO上市，還必須完善企業(yè)的控制制度。而民營企業(yè)在制定內(nèi)控制度時，應(yīng)緊跟時代發(fā)展的趨勢，積極借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，并以此作為切入點，通過加強信息化建設(shè)，逐步完善企業(yè)的內(nèi)控制度。在實際操作中，相關(guān)民營企業(yè)應(yīng)從管理技術(shù)方面著手，將企業(yè)生產(chǎn)運行的各項程序及規(guī)定以制度的形式確定下來，然后借助信息技術(shù)手段建立內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)，并建設(shè)企業(yè)內(nèi)部交流平臺，如建立微信群、QQ群等，加強管理層與員工之間的交流互動，及時了解員工的思想動態(tài)，傾聽他們的意見和建議，從而有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控體系。此外，民營企業(yè)還要建立風險預(yù)警機制及相應(yīng)的防范機制，從而為企業(yè)的發(fā)展決策提供參考。最后，相關(guān)民營企業(yè)應(yīng)積極引入第三方監(jiān)督機構(gòu)，對企業(yè)的內(nèi)控工作進行監(jiān)管，確保內(nèi)控制度能在企業(yè)中得以有效執(zhí)行。

3.積極引進高素質(zhì)人才

在經(jīng)濟新常態(tài)下，民營企業(yè)要想實現(xiàn)IPO上市，還必須加強人才隊伍建設(shè)，積極引進高素質(zhì)的人才。在實際操作中，首先，相關(guān)民營企業(yè)應(yīng)積極提高員工的工資、福利和待遇，吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才加盟企業(yè)，為企業(yè)的發(fā)展及改革提供新鮮的血液。同時，還必須為他們提供未來發(fā)展及成長的空間，這樣才能更好地挽留人才。其次，相關(guān)民營企業(yè)還必須針對企業(yè)現(xiàn)有的員工進行教育培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。為此，企業(yè)應(yīng)聘應(yīng)請行業(yè)骨干或?qū)I(yè)教師為企業(yè)員工講解加強內(nèi)控建設(shè)的重要性及其相關(guān)的知識與技能，從而為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，民營企業(yè)是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要組成部分，對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要的貢獻。在上市策略下，民營企業(yè)必須重視自身內(nèi)部控制建設(shè)工作，通過加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提升自身經(jīng)營管理的質(zhì)量和效率，從而實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級，走上高質(zhì)量的發(fā)展之路，更好地為我國社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻出自己的力量。