內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是社保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的核心環(huán)節(jié)之一，也是風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道防線，不可或缺。有效的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查能夠幫助社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，倒逼單位不斷完善內(nèi)部管控機(jī)制和規(guī)范，督促各級(jí)人員合規(guī)履職，各項(xiàng)政策法規(guī)貫徹落實(shí)到位，社保經(jīng)辦服務(wù)水平不斷提升。

當(dāng)前，隨著社保業(yè)務(wù)最新管控要求（如一窗通辦、檔案電子化、承諾制辦理等）不斷出臺(tái)和實(shí)施，各級(jí)社保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作迎來了新挑戰(zhàn)。如何把握日益提高的服務(wù)質(zhì)量要求與風(fēng)險(xiǎn)防控新難點(diǎn)和痛點(diǎn)的平衡，是當(dāng)前社保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

“放管服”改革要求社保業(yè)務(wù)線下和線上相結(jié)合，大力提升社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“一網(wǎng)通辦”能力，在推進(jìn)“一窗通辦”和綜合柜員制的基礎(chǔ)上，以社保經(jīng)辦數(shù)字化轉(zhuǎn)型為引領(lǐng)，以“三少一快”為重點(diǎn)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，集中整合數(shù)據(jù)資源，持續(xù)推進(jìn)“快辦”擴(kuò)面提速、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)“打包辦”，大力推進(jìn)“一網(wǎng)通辦”“全程網(wǎng)辦”，通過線下線上融合發(fā)展、協(xié)同服務(wù)，實(shí)現(xiàn)更多事項(xiàng)辦理“最多跑一次”“不見面審批”。這就要求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)做好推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理和應(yīng)用；打破數(shù)據(jù)壁壘，加強(qiáng)集中式社保信息系統(tǒng)與全民參保系統(tǒng)、機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，督促實(shí)時(shí)上傳參保繳費(fèi)、業(yè)務(wù)受理、待遇審核發(fā)放數(shù)據(jù)，全面匯集社保各業(yè)務(wù)板塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息；建立跨部門信息共享機(jī)制，健全廳局間信息技術(shù)協(xié)同機(jī)制。

“減少審批”作為便民惠民、提高工作效率的直接體現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)不斷精益求精并且盡可能全面實(shí)行。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審批工作應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、流程清晰、層級(jí)得當(dāng)，尤其要注重強(qiáng)化和完善分層分級(jí)審核機(jī)制，不能為了提升效率而失去管控，造成風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)限管理部門要落實(shí)崗位相互監(jiān)督、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制衡的機(jī)制，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息崗位兼任，會(huì)計(jì)、出納崗位兼任，嚴(yán)格授權(quán)管理，按照崗位職責(zé)、管理職能、業(yè)務(wù)性質(zhì)，因事授權(quán)，確保事權(quán)適配、人崗匹配。內(nèi)部控制管理部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)部門每次業(yè)務(wù)權(quán)限管理操作過程及結(jié)果實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)違反業(yè)務(wù)權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)管理要求的應(yīng)及時(shí)提出，并給出整改意見，報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批同意后由業(yè)務(wù)部門限期整改落實(shí)。要全面實(shí)施綜合柜員制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)受、審分離，根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)業(yè)務(wù)、一審業(yè)務(wù)、二審業(yè)務(wù)、三審業(yè)務(wù)以及集體會(huì)審業(yè)務(wù)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)審核級(jí)別進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保便民惠民工作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控盡控。

圖1 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查模式新舊對(duì)比

圖2 數(shù)據(jù)核查比對(duì)示例

伴隨全面推行證明事項(xiàng)告知承諾制，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好梳理和評(píng)估證明事項(xiàng)清單，建立證明事項(xiàng)清單動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，規(guī)范告知承諾辦事流程，明確告知承諾制的范圍、適用對(duì)象、告知承諾書的制式、核查手段及防控措施。內(nèi)部控制管理部門應(yīng)當(dāng)組織業(yè)務(wù)部室梳理業(yè)務(wù)事項(xiàng)分類，結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，準(zhǔn)確識(shí)別各業(yè)務(wù)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，組織開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，定期和不定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的執(zhí)行情況和管控效果進(jìn)行監(jiān)督檢查。

如上所述，社保業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢(shì)帶來了業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)時(shí)效性等多方面的變革，為此社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查工作也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整和轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)社保業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)改變內(nèi)控監(jiān)督檢查的模式，從原有的單一檢查模式向多元化檢查模式轉(zhuǎn)變。綜合運(yùn)用自查、交叉檢查、專項(xiàng)檢查、案件調(diào)查、穿行測(cè)試等多種監(jiān)督檢查的方式方法，切實(shí)提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的頻率，促進(jìn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查工作常態(tài)化；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)頻發(fā)、影響程度大的重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程實(shí)現(xiàn)全覆蓋，避免發(fā)生遺漏現(xiàn)象，影響監(jiān)督檢查工作的效果；將監(jiān)督檢查工作與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有機(jī)結(jié)合，針對(duì)預(yù)警識(shí)別出的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤檢查，提高內(nèi)控監(jiān)督檢查工作的精準(zhǔn)度；大力推行電子檔案，實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦信息及數(shù)據(jù)的線上流轉(zhuǎn)，有效節(jié)省經(jīng)辦人員的時(shí)間和精力，提高辦事效率。

圖3 社保經(jīng)辦內(nèi)部控制效能分析

完善社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系與信息化提升密切相關(guān)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合單位特點(diǎn)，建設(shè)一套與社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)系統(tǒng)深度融合的，集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部控制檢查、效能分析、大數(shù)據(jù)比對(duì)為一體的智能風(fēng)控平臺(tái)，積極開展社保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及效能分析，有效強(qiáng)化社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查職能。要積極推動(dòng)內(nèi)控檢查工作自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)推送業(yè)務(wù)信息和檔案材料，隨機(jī)分配檢查人員，做到記錄可查、結(jié)果可溯。建立形成相應(yīng)的基礎(chǔ)檔案庫(kù)、內(nèi)控檢查庫(kù)，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、關(guān)注名單以及各類監(jiān)督檢查工作相關(guān)的業(yè)務(wù)信息歸類整理存儲(chǔ)，打破“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的核查比對(duì)分析，提升社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效率和效果。同時(shí)，通過深化高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)防控機(jī)制運(yùn)用，建立業(yè)務(wù)經(jīng)辦疑點(diǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，健全待遇發(fā)放核查月調(diào)度制度，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金要情分析，開展針對(duì)性稽核，有效避免多發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)以及舞弊欺詐等問題的發(fā)生。形成可視化的內(nèi)控監(jiān)督檢查平臺(tái)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要實(shí)現(xiàn)更多更深入的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析功能，為業(yè)務(wù)人員工作提升和領(lǐng)導(dǎo)人員科學(xué)決策提供輔助支撐，有效提升單位內(nèi)控監(jiān)督檢查工作的智能化水平。

對(duì)于內(nèi)控監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，是社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控中的重要一環(huán)，否則一切都將是“空中樓閣”。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視并加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，針對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改完善，有效降低或解決業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并形成預(yù)警機(jī)制，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。同時(shí)，將內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作成果運(yùn)用到內(nèi)部控制效能分析與評(píng)價(jià)中去，通過效能分析模塊預(yù)設(shè)規(guī)則，重點(diǎn)從檢查單位、被檢查單位、督辦單位三個(gè)層面，從內(nèi)部控制業(yè)務(wù)辦理超時(shí)率、內(nèi)部控制檢查發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、內(nèi)部控制檢查被發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量三個(gè)維度，對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效能運(yùn)行狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，督促社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不斷提升業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。