李飛

摘要：資金是企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)作的保障， 加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督與管理，是實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)長久生產(chǎn)經(jīng)營的根本，同時也是加強(qiáng)其整體發(fā)展的重要推進(jìn)力。文章主要分析了電力企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀和面臨的不足，并對這些問題、 不 足提供一些資金管理方面的措施與嘗試，以期能夠幫助電力企業(yè)有效提高資金 管理的水平，提升資金使用的效率與效益。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);資金管理;措施

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)核心工作，而資金管理的好壞直接決定了財務(wù)管 理的水平。資金是一切商業(yè)交易的載體，只有合理管理好資金流動， 使其流通順暢，才能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)營和健康發(fā)展。

1 電力企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀

1.1電力企業(yè)缺乏健全的資金管理制度

制度是企業(yè)經(jīng)營良性有序運(yùn)作的必要保障，如果沒有健全的資金管理制度體系和安全評價機(jī)制， 電力企業(yè)的資金運(yùn)行很可能無法有效開展。 雖然目前我國電力企業(yè)建立了部分管理制度，但至今仍不夠完善和健全。大多數(shù)企業(yè)資金管理方式依舊較為粗放和落后，且缺乏有效且統(tǒng)一的資金集中管理平臺，致使我國大多數(shù)電力企業(yè)的下屬單位資金管理執(zhí)行不到位，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金回籠不足、工程項(xiàng)目資金使用混亂、日常庫存現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題。

1.2電力企業(yè)資金預(yù)算管理不規(guī)范

資金預(yù)算是電力企業(yè)資金管理的重要手段，也是提升電力企業(yè)資金使用效率的重要保障。然而，目前我國一些電力企業(yè)尚未建立完善的資金預(yù)算管理，其主要體現(xiàn)在兩個方面：一是預(yù)算制度方面， 缺乏專門的預(yù)算管理部門和有效的預(yù)算制度。由于沒有專門的預(yù)算組織部門，電力企業(yè)對資金預(yù)算重視度不足， 缺乏合理有效的預(yù)算制度;二是預(yù)算執(zhí)行方面，在實(shí)際經(jīng)營過程中，部分電力企業(yè)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，存在隨意變更預(yù)算編制內(nèi)容和預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)沒有預(yù)算就進(jìn)行支出這種本末倒置的現(xiàn)象，造成資金預(yù)算處于有章無序的混亂狀態(tài)。

1.3缺乏有效的資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

建立健全對企業(yè)資金使用的監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)防機(jī)制，能夠規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作，降低企業(yè)內(nèi)部濫用資金、挪用資金等不良行為發(fā)生的可能性，為電力企業(yè)資金的合理有效提供有力保障。整體而言，目前我國電力企業(yè)尚未健全資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)防機(jī)制。雖然有些電力企業(yè)在資金運(yùn)作過程中制定了監(jiān)督管理制度， 但監(jiān)督管理制度不完善，監(jiān)管人員素質(zhì)有限?，F(xiàn)實(shí)中，仍存在不少企業(yè)忽視對資金使用全過程的監(jiān)管、監(jiān)督力度不夠、執(zhí)行不到位，并缺乏對電力基建項(xiàng)目風(fēng)險的合理評估，致使企業(yè)面臨較大的風(fēng)險隱患。

2 解決電力企業(yè)資金管理問題的具體路徑

2.1 建立健全的資金管理制度

制度是規(guī)范企業(yè)行為的重要規(guī)則和繩索，解決電力企業(yè)資金管理問題，首先需要建立完善的企業(yè)資金管理制度，規(guī)范資金使用流程，保證電力企業(yè)資金管理活動能夠得以高效有序地開展，為資金管理創(chuàng)建健康、安全的運(yùn)作環(huán)境。 例如，建立健全資金使用的授權(quán)審批制度，健全資金管理的職責(zé)分離制度，健全對資金的領(lǐng)用、使用、支付等活動的監(jiān)管制度等。同時，完善統(tǒng)一的資金集中支付平臺，引入現(xiàn)代化資金管理方式和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，設(shè)立總部企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，推進(jìn)企業(yè)資金由分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變，并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理企業(yè)全部資金，建立“資金池”，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)對資金的動態(tài)管理，促進(jìn)建立統(tǒng)一管 理、集中控制、合理協(xié)調(diào)的資金管理制度。

2.2 完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系

完善資金預(yù)算管理，是電力企業(yè)加強(qiáng)資金管理的關(guān)鍵手段和事前防范措施。 一方面，健全電力企業(yè)預(yù)算管理制度，設(shè)立專門的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對電力企業(yè)資金預(yù)算的規(guī)范管理。例如，規(guī)范預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計統(tǒng)一資金預(yù)算審批表、預(yù)算收支表，并配備專職人員合理編制預(yù)算，將各項(xiàng)資金流入流出均納入企業(yè)預(yù)算編制表，真正做到資金預(yù)算的全覆蓋。另一方面，加強(qiáng)對預(yù)算編制和執(zhí)行過程的監(jiān)督，確保資金預(yù)算編制的科學(xué)性和有效性。 在企業(yè)資金使用過程中，始終堅(jiān)持以編織的預(yù)算為導(dǎo)向，真正做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”，避免出現(xiàn)預(yù)算編制流于形式、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、 隨意篡改預(yù)算等現(xiàn)象。完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系，強(qiáng)化對預(yù)算流程的審批和監(jiān)督，有助于提升電力企業(yè)資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性， 促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。

2.3 強(qiáng)化電力企業(yè)資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

加強(qiáng)資金監(jiān)督機(jī)制是保證資金安全運(yùn)作的事中事后監(jiān)督措施，建立健全資金管理的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是保證資金安全運(yùn)作事前防范措施，兩者相輔相成、緊密聯(lián)系，共同致力于促進(jìn)電力企業(yè)資金有序、安全、有效運(yùn)行。電力企業(yè)資金管理應(yīng)建立以事前、事中管理為主，以事后資金監(jiān)控為輔的資金管理模式，監(jiān)管人員定 期或不定期對電力企業(yè)資金使用狀況實(shí)施審核和監(jiān)督，確保資金使用、領(lǐng)用、流入等每一筆資金流動均得到有效記錄和審核，并經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，約束管理者對資金隨意使用，以避免資金被濫用、被挪用，保證資金安全。電力集團(tuán)公司也需要對子公司的資金使用實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章 制度規(guī)范子公司資金使用和審批。同時，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督人員職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提升監(jiān)管人員的道德素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，并制定科學(xué)合理的績效考核和評價機(jī)制，對資金使用不當(dāng)行為給予嚴(yán)懲，嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任，進(jìn)而保障資金安全。除了完善企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制之外，電力企業(yè)還需要建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，尤其是建立重大事件預(yù)防和突發(fā)事前預(yù)警機(jī)制，以提升企業(yè)防范和應(yīng)對運(yùn)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的能力。電力企業(yè)可以通過宣傳、教育、培訓(xùn)等途徑，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險防范意識。同時，建立科學(xué)的資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，充分利用風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等風(fēng)險防范措施，做到事前預(yù)防資金風(fēng)險、事中識別和評估資金風(fēng) 險、事后及時應(yīng)對資金風(fēng)險，以降低電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，并盡可能將風(fēng)險損失降至較低水平。

結(jié)束語：

綜上所述，電力企業(yè)如果想要對當(dāng)前的資金運(yùn)營方面實(shí)現(xiàn)良好的管理，就必須對當(dāng)前的資金運(yùn)作做出整體的調(diào)整，在資金的運(yùn)作和管理方面提高資金運(yùn)作和管理的能力，這樣一來，才能讓電力企業(yè)獲取更多的利潤，對資金進(jìn)行有效監(jiān)控。

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