周利霞

摘要：近年來受經(jīng)濟下行的影響，商業(yè)銀行的不良貸款問題日益突出，使得資產(chǎn)抵押日趨常見。為了有效保證貸款資金的回收，合規(guī)合法對不良貸款進行處置，信貸抵押資產(chǎn)對商業(yè)銀行風險管理和風險防范的作用越來越重要，成為商業(yè)銀行緩釋、降低經(jīng)營風險和信貸風險的重要手段。本文從商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)及其評估概述、商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)及其價值評估管理的必要性為起點，分析探討了商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估管理中存在的問題，并提出防范價值評估風險和加強抵押資產(chǎn)管理的應對策略。以期為此項工作的開展提供一定的參考。

關鍵詞：商業(yè)銀行;抵押資產(chǎn);價值評估;風險管理

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，在機遇和挑戰(zhàn)并存的新形勢下，商業(yè)銀行要想在激烈的市場競爭中占據(jù)主動，加強信貸資產(chǎn)的管理、降低不良貸款率、強化風險和內(nèi)控管理工作就顯得尤為重要。為了更好地做好商業(yè)銀行的抵押資產(chǎn)價值評估與風險管理工作，促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展，本文從商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估管理及其評估概述、存在的問題及應對策略等相關方面進行了分析和探究，與大家共同探討如何加強抵押資產(chǎn)管理工作。

一、商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)概述及進行信貸抵押資產(chǎn)管理的必要性

（一）商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)概述

信貸抵押資產(chǎn)是商業(yè)銀行推出的一項金融業(yè)務，是債務人抵押給商業(yè)銀行用于緩釋信用風險的財產(chǎn)或權利，是抵押借貸人到期未履行還款義務或無法按時償還貸款時，將抵押資產(chǎn)進行拍賣或變賣來償還，以減少信貸資產(chǎn)損失的資產(chǎn)。而商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)評估是指符合抵押物條件，被商業(yè)銀行借貸雙方認定為抵押物或擬定為抵押物的資產(chǎn)，遵循一定的市場經(jīng)濟規(guī)律，按照客觀、獨立的原則，以國家規(guī)定的標準和程序、統(tǒng)一的貨幣單位，科學地對抵押物資產(chǎn)現(xiàn)行價值進行評定估算，供商業(yè)銀行確定貸款額度參考依據(jù)的經(jīng)濟行為。抵押資產(chǎn)的價值是商業(yè)銀行遵循獨立、客觀、審慎原則進行評估，確定收回借貸金額明細的重要依據(jù)，能在一定程度上降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。

（二）商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)管理的必要性

1.監(jiān)管方政策和銀行管理制度的必要要求

為規(guī)范抵押品價值管理，最大程度地保障抵押品價值的準確性，防范商業(yè)銀行信貸經(jīng)營風險，《商業(yè)銀行資本管理辦法》《貸款風險分類指導原則》及《商業(yè)銀行押品管理指引》等監(jiān)管要求：商業(yè)銀行全面風險管理體系應將納入押品管理，中國銀監(jiān)會將監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的押品管理，視情況對不能滿足監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取相應的監(jiān)管措施。

從銀行信貸風險防范的內(nèi)控管理制度來看，商業(yè)銀行應遵循合法、有效、審慎、從屬的原則，通過對抵押品實施有效管理，在業(yè)務全流程中對抵押品價值進行審核判斷、估值認定、動態(tài)監(jiān)控，確保抵押品真實、合法、有效，有效識別“假押、脫押、減值、虛高”，一旦出現(xiàn)不良貸款，可以迅速拍賣處置抵押資產(chǎn)變現(xiàn)來償還、降低信貸資產(chǎn)的損失。

2.使用抵押品緩釋信用風險的要求

抵押品管理是信用風險管理的重要內(nèi)容，具有降低信貸風險、保障信貸資金安全的作用，貫穿于信貸業(yè)務全流程。包括授前價值評估、授后價值評估、處置階段價值評估。其中，授前價值評估是為信貸決策提供定價、額度的一項關鍵指標。授前商業(yè)銀行對抵押資產(chǎn)進行嚴格的審查、識別及公平、公正的評估，使授后及處置階段拍賣處置抵押資產(chǎn)，實現(xiàn)快速處置變現(xiàn)以確保信貸資產(chǎn)安全。

3.預防抵押資產(chǎn)處置風險的要求

商業(yè)銀行在信貸運行過程中，不可避免地會出現(xiàn)借款人貸款逾期產(chǎn)生不良，此時若出現(xiàn)抵押資產(chǎn)評估價值與市場價格明顯不符、不符合法律法規(guī)相關規(guī)定、權屬存在糾紛或權屬不清晰或出現(xiàn)瑕疵等情形，處置抵押資產(chǎn)的價值就難以覆蓋貸款額度，無法及時獲得變現(xiàn)償還。這就要求商業(yè)銀行必須加強對抵押資產(chǎn)的有效管理，謹慎保守評估抵押資產(chǎn)價值，前瞻性做好新生不良預防布防，保障未來債權的實現(xiàn)，維護商業(yè)銀行的合法權益。

二、商業(yè)銀行貸款抵押資產(chǎn)價值評估管理存在的問題

（一）內(nèi)外部資產(chǎn)評估主體缺乏客觀性，內(nèi)部業(yè)務人員專業(yè)能力不足

抵押資產(chǎn)評估主體一般分為外部中介機構評估和內(nèi)部評估人員評估。商業(yè)銀行為防止評估后不貸情況的發(fā)生，外部評估收費模式一般由借款人作為委托人向評估機構支付評估費用。但隨著外部經(jīng)營環(huán)境和市場競爭的不斷加劇，評估中介機構數(shù)量急劇增加，市場亂象、違規(guī)經(jīng)營、潛在風險越來越大，運用評估方法不科學，或為爭攬業(yè)務，采取欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段，對借款人的抵押資產(chǎn)作出虛高估價、出具虛假評估報告等，失去了中介機構應有的獨立、客觀、公正性，給商業(yè)銀行的信貸抵押資產(chǎn)質(zhì)量造成了嚴重的不良后果。

商業(yè)銀行內(nèi)部人員對抵押資產(chǎn)評估審查，業(yè)務人員水平和綜合能力達不到抵押資產(chǎn)評估估價的專業(yè)能力，加之基層行受營銷業(yè)績和市場拓展的壓力，會出現(xiàn)“過度服務客戶”現(xiàn)象，按照借款人的貸款申請額度倒算抵押資產(chǎn)以滿足擔保、確保貸款發(fā)放的現(xiàn)象，評估時會要求評估人員及機構“積極配合”，影響貸款授信階段風險，給處置變現(xiàn)抵押資產(chǎn)埋下隱患。

（二）抵押資產(chǎn)管理不到位，對不良貸款缺乏及時反應和處理

商業(yè)銀行的待處理抵押資產(chǎn)未嚴格按規(guī)定進行記錄保養(yǎng)，缺乏必要的交接手續(xù)，保管、檢查不當，抵押資產(chǎn)丟失、毀損、自用等現(xiàn)象時有發(fā)生。抵押資產(chǎn)處置手段單一，進展緩慢損失率高，變現(xiàn)較為困難，隨著市場的變化貶值、抵押物因存在法律瑕疵、有其他優(yōu)先權利、毀損及登記不規(guī)范、甚至造成被判無效抵押等情況，影響信貸抵押資產(chǎn)處置變現(xiàn)形成風險，致使銀行信貸資產(chǎn)二次流失。

抵債資產(chǎn)會計相關信息失真，會計數(shù)據(jù)失去了反映和監(jiān)督的作用，保管部門未及時與會計部門核對，檢查、保養(yǎng)不當，發(fā)生丟失、毀損和已處置抵債資產(chǎn)損失時，會計部門賬務調(diào)整不及時，造成信貸抵押資產(chǎn)賬實不符。未按財務制度要求對“抵債資產(chǎn)處置損益”及時報批或進行賬務處理，致使“抵債資產(chǎn)處置損益”科目內(nèi)的待處理資產(chǎn)余額賬面數(shù)與實際數(shù)存在差異。雖然商業(yè)銀行抵押率上限一般為抵押物評估價值的70%甚至更低，但抵押物資產(chǎn)價值會隨市場變化而貶值，抵押物因存在法律瑕疵、有其他優(yōu)先權、毀損及登記不規(guī)范、甚至造成被判無效抵押等情況，影響信貸抵押資產(chǎn)處置變現(xiàn)形成風險。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度有缺陷，缺乏監(jiān)督管理

目前很多的商業(yè)銀行，選擇客戶大都是上級確定或具有明顯競爭力、發(fā)展?jié)摿Φ目蛻簦J款測算時以傳統(tǒng)的相關經(jīng)驗為主，缺少科學客觀的測算依據(jù)，沒有考慮或很少考慮國家宏觀政策及行業(yè)風險，對借款人的資信狀況缺乏可行性的調(diào)查評估，貸前調(diào)查不充分，存在重投放輕管理的現(xiàn)象，缺少對企業(yè)資金應用及企業(yè)經(jīng)營情況的調(diào)查分析，過度依賴抵押擔保，發(fā)放貸款及確定利率水平時隨意性強、約束力不足，資產(chǎn)評估環(huán)節(jié)因諸多原因使評估不準、不實、出現(xiàn)瑕疵，實際價值與評估價值、市場價值價格與清算處置價格出現(xiàn)偏差，埋下較為嚴重的風險隱患。處置抵押資產(chǎn)變現(xiàn)清收債權時，由于商業(yè)銀行、拍賣行、借款人等各方面存在潛在的利益糾紛及提高市場認可度、增加成交率等方面考慮，可能主觀低估抵押資產(chǎn)價值，影響銀行收回債權造成信貸損失。

三、商業(yè)銀行防范價值評估風險、加強抵押資產(chǎn)管理的應對策略

（一）建立健全中介機構準入程序和運行機制，培養(yǎng)內(nèi)部評估人才

為使商業(yè)銀行在開展業(yè)務中，充分、合理、有序地管理和使用中介機構，有效防范風險，需要商業(yè)銀行建立、健全規(guī)范有序的中介機構準入程序和運行機制，按照公平、公正、公開的原則選擇評估機構，加強評估中介機構的監(jiān)督與管理。通過對中介機構在準入、使用、評價、考核、調(diào)整方面的細化管理，強化中介機構約束機制，增加評估機構行業(yè)自律性約束和評估實力的透明度，進一步提高中介機構服務的質(zhì)量和效率。同時，轉(zhuǎn)換評估付費模式將由借款人向評估機構支付評估費轉(zhuǎn)換為由商業(yè)銀行先行付費模式，以促進中介機構獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，防范道德風險。

以人為本，建立和培養(yǎng)一支能識別、會評估的銀行自己的評估人才隊伍，實施資格準入制度，提高內(nèi)部評估審定人員的專業(yè)性、獨立性和權威性。商業(yè)銀行可不拘一格從外部招聘從業(yè)經(jīng)驗豐富的估價師充實隊伍，主動加強對授信管理優(yōu)秀人員的培養(yǎng)鍛煉，發(fā)揮“傳、幫、帶”作用，一方面加強商業(yè)銀行內(nèi)部評估人員評估估價業(yè)務水平和綜合能力方面的培養(yǎng)，另一方面采取一些激勵措施來激發(fā)內(nèi)部評估人員參加后續(xù)教育的熱情，落實保障人才的報酬待遇及晉升渠道，推進隊伍整體素質(zhì)的提高，改變銀行內(nèi)部評估抵押資產(chǎn)價值時簡單翻版或高度依賴中介機構評估報告的評估現(xiàn)象，真正發(fā)揮崗位的專業(yè)作用，有效維護商業(yè)銀行的合法權益。同時，增加信貸內(nèi)部評審人員與質(zhì)效相關聯(lián)的考核指標與信貸業(yè)務全生命周期負責制，考核與收入掛鉤，促使其規(guī)范操作行為，加強風險管理。

（二）加強抵押資產(chǎn)管理，構建有效的不良貸款盤活和清收措施

聚焦重點，前瞻性做好新生不良預防布防工作。抵押資產(chǎn)價值評估風險的多因素性，決定了評估結果和實際價值難免會出現(xiàn)偏差，因此商業(yè)銀行不能單純依賴抵押資產(chǎn)評估結論，而應該把好制度關和抵押資產(chǎn)準入關;在開展信貸業(yè)務之前，必須要做好信貸前的調(diào)查工作，梳理、收集、篩選借款人信息并對真實性進行審核，對借款人的貸款能力進行充分的了解和分析，清楚知曉借款人的最大還款能力，確定借款人能接受的最大貸款規(guī)模，確保借款申請人具備商業(yè)銀行的信貸準入條件和相應的還款能力，以避免不良貸款的發(fā)生。定期了解借款人經(jīng)營財務狀況、授信狀況、風險狀況及同業(yè)份額策略變化等，落實授信策略的重檢工作，對借款人的債務償還能力、盈利模式進行綜合分析，及時識別風險，對出現(xiàn)重大風險事項或風險狀況惡化的，及時推進處置化解措施，切切實實把好信貸風險管理的關口，并及時、合規(guī)做好檔案管理相關工作。

建立抵押資產(chǎn)信息管理數(shù)據(jù)庫，對抵押資產(chǎn)進行全流程價值評估，收集作為第二還款來源的抵押資產(chǎn)類型、市場交易情況等數(shù)據(jù)，詳細記錄、及時更新，根據(jù)相關政策及環(huán)境變化對抵押資產(chǎn)進行實時動態(tài)監(jiān)控，防止貸款抵押品“虛、假、空、脫”。對抵押資產(chǎn)受理、調(diào)查、審查、評估、檢查與核查、權證保管、處置等各環(huán)節(jié)全流程產(chǎn)生的文檔資料妥善保存，保證其真實、完整，易于檢索和查詢。定期對押品進行價值重估，設立“關注線”“警戒線”指標，動態(tài)監(jiān)測抵押資產(chǎn)風險緩釋能力，對減值風險隱患和暴露及時進行監(jiān)控預警;加強“兩高”（高風險地區(qū)、高風險行業(yè)）類押品價值變化分析，關注大額押品實物存管與價值波動，適時開展存量押品轉(zhuǎn)授權之后的跟蹤管理，對評估力量薄弱、價值偏離幅度較大的適時進行動態(tài)調(diào)整授權。同時，應關注抵押資產(chǎn)是否投保及保險權益轉(zhuǎn)讓、變更是否合法、有效，注意保險期限不應短于主合同履行期限，保險金額不小于主合同貸款本息，保險合同及保險單中應當注明出險時貸款銀行為保險賠償金的第一請求權人，保單中不應有任何限制貸款銀行權益的條款。

構建有效的不良貸款盤活和清收措施。一是探索抵押資產(chǎn)處置的新途徑新方法，拍賣、兼并、租賃等方式均可作為處置資產(chǎn)的選擇，但要注意依法合規(guī)操作。二是樹立營銷理念，將據(jù)實區(qū)別不同措施將不良資產(chǎn)推介給優(yōu)質(zhì)企業(yè)，減免不良本息，以盤活不良貸款。三是將不良貸款清收結果與清收人員的考核、業(yè)績相關聯(lián)，激發(fā)、規(guī)范清收人員的工作積極性，關注收集抵押物在拍賣市場快速變現(xiàn)的資料信息，挖掘已核銷呆賬利潤潛力，依法加快處置進程，加大不良資產(chǎn)清收力度完成賬務核銷。

（三）推進內(nèi)控制度建設，建立嚴格的約束監(jiān)督機制

商業(yè)銀行應制定完善的抵押貸款內(nèi)部準入及管理辦法，創(chuàng)建有效的抵押資產(chǎn)價值評估管理制度、優(yōu)化抵押資產(chǎn)內(nèi)部評估流程，關注抵押資產(chǎn)的時間價值風險，采用“業(yè)務、實物分開”的風險管控模式，定期查驗核實、開展后評價并進行動態(tài)監(jiān)測調(diào)整，跟蹤抵押資產(chǎn)相關政策及行業(yè)、地區(qū)環(huán)境變化，分析其對抵押品價值的影響，加強對信用風險、操作風險的管控。建立嚴格的約束監(jiān)督機制，讓管理人員與業(yè)務人員堅守道德思想的“防線”，不越制度管理的“底線”，遠離法律雷區(qū)的“紅線”，“守住制度的關口，守住道德的關口，守住風險的關口”。在大力發(fā)展信貸業(yè)務的同時，保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量，化解商業(yè)銀行經(jīng)營風險。

構建商業(yè)銀行信貸管理的長效機制，建立健全風險預警、風險控制及保全體系，嚴格各項規(guī)章制度的執(zhí)行，嚴格審查借款人的主體資格與資信情況，從其合法性及手續(xù)的完整性出發(fā)，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與盈利能力，進行風險分析，確保貸款對象安全準確、貸款額度適當，增強商業(yè)銀行風險應對能力。與貸款客戶保持良性互動的溝通渠道，切實改變重投放輕管理的思想，確保信貸服務水平，把好貸款質(zhì)量關。

四、結束語

作為商業(yè)銀行緩釋信貸風險重要手段的抵押資產(chǎn)，其價值評估與風險管理在銀行信用風險管理中的作用十分突出，也成為商業(yè)銀行風險管理的重點對象之一。做好抵押資產(chǎn)價值評估管理工作，還需要政府及監(jiān)管部門的高度重視及嚴格管理，規(guī)范價值評估行為，對明顯有失公平公正的評估機構進行嚴厲問責，制定配套的法律法規(guī)，為價值評估提供法律保障，以促進商業(yè)銀行健康持續(xù)發(fā)展。

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