代彬

[摘要]本文通過總結內部審計實踐工作中的經驗方法，提出我國通信行業(yè)內部審計要提高政治站位，加強信息化建設，發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為組織防范化解風險筑牢“防火墻”，做到審計服務再增值，促進網絡強國戰(zhàn)略落地見效，推動企業(yè)高質量發(fā)展。

[關鍵詞]內部審計 ? 網絡強國戰(zhàn)略 ? 審計增值

當前，我國發(fā)展環(huán)境面臨深刻復雜變化，形勢要求我們堅持用正確的歷史觀、大局觀、發(fā)展觀來看待和應對新矛盾、新情況。在“十四五”規(guī)劃中，提出要推進網絡強國建設，而作為通信行業(yè)的內部審計，要促進網絡強國戰(zhàn)略的落地，并將其轉化為通信企業(yè)高質量發(fā)展的成效。具體到工作中，就是要不斷總結和思考，提高政治站位和大局觀念，增強履職能力、提升工作質效、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為企業(yè)高質量發(fā)展保駕護航?，F結合中國聯通重慶市分公司審計部（以下簡稱審計部）取得的具體經驗從四個方面作一闡述。

一、充分發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用，提高政治站位，增強履職能力

中國聯通重慶市分公司始終堅持黨對內部審計工作的領導。公司審計部黨支部充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，發(fā)揚斗爭精神，克服困難。在疫情期間持續(xù)開展工作，利用“釘釘”互聯網辦公工具，每周2—3次開展線上研討、對轉型審計方案等進行快速迭代，并對廣東、海南、貴州等10個省分公司海量數據進行多次沙盤演練，到一些省分公司進行審計轉型實戰(zhàn)檢驗，工作強度大幅增加，同時也取得了很好的成效。審計部在黨支部帶領下，始終保持著旺盛的戰(zhàn)斗力，通過不斷總結經驗，持續(xù)學習，增強本領，被中國聯通集團審計部領導贊譽為：塑造了審計人員召之即來、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之必勝的斗爭精神，促進公司加快實現了數字化轉型，提升了公司治理水平和風險防范能力，內部審計履職能力顯著提升，在促進組織高質量發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

二、充分發(fā)揮網絡價值，提升公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行質效

提升網絡價值，對于通信企業(yè)落實網絡強國戰(zhàn)略、實現組織發(fā)展戰(zhàn)略目標意義重大。審計部圍繞網絡價值提升，積極開展審計監(jiān)督與服務。

（一）積極承接《指南》子課題盡顯審計創(chuàng)新爭先

審計部積極響應公司黨委號召，主動向集團申請，組建《網絡價值提升審計工作指南》（以下簡稱《指南》）課題組，從深化網絡共建共享、網絡服務質量提升、網絡效能提升、網絡競爭力提升、網絡中臺支撐賦能五個維度，對5/4G共建共享、網業(yè)服協同、網絡投資策略、云網一體、網絡中臺智能化等十一個方面，參考重點指標，查找網業(yè)協同不足、云網協同不緊密、人力資源結構與機制不適配等方面存在的問題和不足，分析挖掘深層次原因，創(chuàng)新性評價被審計單位貫徹執(zhí)行集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的成效。

（二）理論研究《指南》結合現場審計提升實操性

通過“網絡價值提升”在現場審計項目中應用，成果顯著。比如，依據《指南》對某地市分公司能耗審計中，發(fā)現其基站及機房轉供電比例均高于全省50PP以上，如果達到全省平均水平，預計當年可節(jié)約成本支出1077萬元，且新增轉供電站點為同期轉供電履行站點數量的三倍多，審計人員提出網絡提質增效建議后，獲得被審計單位的高度認可。

又如，在南方收入最大的省分公司審計中，發(fā)現寬帶用戶市場份額從任期初16%下降至任期末8.2%，應用《指南》進行對比分析，其固移融合滲透率落后全集團及南方平均水平。進一步分析發(fā)現，分公司將資源聚焦投向高價值、高產出的移動業(yè)務和政企業(yè)務領域，影響了寬帶投資的規(guī)模，導致資源整合不足及網業(yè)協同不到位。同樣，該網業(yè)協同問題得到集團領導的認可。

三、充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，促進內部審計服務再增值

審計部充分發(fā)揮內部審計保障組織健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能，通過加強各部門協同，推動合理高效配置資源，在促進組織落實責任制度、促進數字化轉型改革等方面持續(xù)發(fā)揮積極作用。

（一）發(fā)揮監(jiān)督合力，促進公司形成良好合規(guī)文化

重慶聯通成立了違規(guī)經營投資責任追究小組，由重慶聯通黨委成員任組長，審計、財務、人力、紀委、企發(fā)作為成員，審計部作為小組下設辦公室（以下簡稱小組辦公室）。對于公司三令五申不可觸碰、不得逾越的紅線底線問題，小組辦公室積極發(fā)揮監(jiān)督作用，認真核查，依據問題的相關性移交至小組相關成員處理。對于已經核實并在違規(guī)經營投資責任追究聯席會上認定的問題，對其所屬分公司的主要負責人進行責任約談，并作為其年度考核和后續(xù)使用的重要參考;對于造成損失或其他嚴重不良后果的，對相關責任人嚴肅追責，涉嫌違紀違法的，移送紀檢監(jiān)察部門處理。促進各方落實責任，推動形成知敬畏、存戒懼、守底線的公司合規(guī)文化。

（二）優(yōu)化資源配置，與第一道、第二道防線建立聯動機制

對于基礎管理問題，重慶聯通審計部和第一道、第二道防線形成聯動機制，協同市場、政企、產品中心等相關部門，對集團公司重大政策落地執(zhí)行齊抓共管，通過數字化手段加強監(jiān)控、定期風險會議、問題整改溝通、風險的相互提示、風險信息共享等，要求經營單位堅持合規(guī)經營和強化基礎管理，為重慶聯通上下同向同發(fā)力、促進數字化轉型改革提供基礎保障。

四、充分發(fā)揮“防火墻”作用，為公司發(fā)展防范風險、保駕護航

審計部統(tǒng)籌發(fā)展與安全，樹立正確的風險觀，利用信息化手段，發(fā)揮審計服務的“防火墻”作用，積極防范化解預警風險，為組織高質量發(fā)展保駕護航。

（一）促進樹立正確的風險觀，為數字化轉型營造氛圍

在重慶聯通數字化轉型的關鍵時期，審計部人員更愿意用“危機”這個詞來代替“風險”，允許市場一線人員探索創(chuàng)新市場，不唯風險，正確發(fā)揮內部審計防范風險的“防火墻”作用，在日常的內控審計工作中，對苗頭問題早提醒，防止成為影響全局的、系統(tǒng)性風險。既發(fā)揮容錯機制為擔當者擔當的導向作用，也通過違規(guī)經營追責讓違法亂紀者受到懲戒，從而為重慶聯通在數字化轉型的關鍵階段營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。

（二）運用風險預警機制，讓實時全覆蓋的風險識別成為現實

審計部利用中國聯通“互聯網+審計”在線審計系統(tǒng)，結合重慶聯通建設基礎，拓展審計思路，以審計數據集市為基礎，以“審計案例建模型”為核心，實現宏觀指標預警+微觀模型監(jiān)控（兩個維度）、在線預警監(jiān)控+現場重點審計（兩種方式）的聯網審計信息系統(tǒng)，建立重慶聯通風險預警機制，能夠實時掃描公司業(yè)務、財務、運營各專業(yè)板塊數據及各區(qū)縣分公司的風險狀況。風險預警系統(tǒng)減少了審計盲點，使審計實時和全覆蓋防范風險成為可能。

（三）聚焦日常年度場景，讓定性可量化的風險評估全員參與

重慶聯通內部審計的風險評估系統(tǒng)應用于兩種場景：一種是依托“互聯網+審計”在線審計系統(tǒng)，公司日常經營活動一旦觸動風險閾值，審計人員則開展風險評估，并根據評估結果向相關單位下發(fā)核查工單或采用飛行審計;另一種是年度風險評估體系，重慶聯通內控與風險管理委員會辦公室（設在審計部）圍繞公司總體戰(zhàn)略和經營目標，每年組織所屬機構開展年度風險評估，根據各單位上報年度風險評估風險的重要程度和管理優(yōu)先順序，結合公司管理層意見，評估出公司年度風險。內部審計風險評估系統(tǒng)的建立，不但增強了內部審計防范經營風險工作的前瞻性和有效性，而且通過參與風險評估提高了各部門的風險管理意識。

（作者單位：中國聯通重慶市分公司，郵政編碼：401121，電子郵箱：dbqplt@aliyun.com）

主要參考文獻

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