朱苗苗 鄭州財經(jīng)學(xué)院

早期農(nóng)村地區(qū)發(fā)展資金大多依靠農(nóng)村信用社，市場經(jīng)濟環(huán)境下農(nóng)村信用社逐漸改組為農(nóng)村商業(yè)銀行，其規(guī)模與資金實力得到顯著增加，當前已成為農(nóng)村金融體系的主要組成部分，在推動新農(nóng)村建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營時，主要盈利點為傳統(tǒng)借貸業(yè)務(wù)，但同時借貸業(yè)務(wù)也是最大的風(fēng)險點，信用風(fēng)險管理直接關(guān)系到農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要提高對貸款監(jiān)督與管控的重視，實現(xiàn)推動農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的目的。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

（一）貸款授信對象單一性

我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營宗旨，即提供資金支持農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展，存在貸款期限多、收益低的特點。在這樣背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行傾向于向規(guī)模大、利息高的企業(yè)借貸，以獲得較為理想的收益。

如，x農(nóng)村商業(yè)銀行貸款對象為養(yǎng)殖業(yè)，其貸款份額占到總貸款的80%以上，使得存在過去集中的潛在風(fēng)險。受到經(jīng)濟下行影響，地區(qū)養(yǎng)殖業(yè)行業(yè)不理想，大部分養(yǎng)殖企業(yè)盈利能力下降，不斷出現(xiàn)縮小養(yǎng)殖規(guī)模、停產(chǎn)或倒閉的情況，造成信用風(fēng)險增加。我國銀監(jiān)會規(guī)定銀行內(nèi)單一客戶貸款集中度不得超過10%。表1中5年內(nèi)銀行相關(guān)的指標雖然沒有超過10%，但卻呈現(xiàn)出持續(xù)走高的態(tài)勢，尤其是近兩年增幅過大，已經(jīng)逐漸接近最高值?？梢娫撱y行存在貸款風(fēng)險過于集中的情況，一旦出現(xiàn)貸款問題，銀行需要承受巨大損失。

表1 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)銀行期末財務(wù)指標

（二）貸款業(yè)務(wù)占比較高

農(nóng)村商業(yè)銀行的收益主要來自信貸業(yè)務(wù)的利息收入，業(yè)務(wù)較為分散，日常經(jīng)營中為農(nóng)戶、中小企業(yè)及農(nóng)業(yè)組織提供資金支持，這些信貸對象本身有著較高的潛在失信率，使得信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險增加。

如，x農(nóng)村商業(yè)銀行年末存款總額和貸款總額逐年增加，5年來存貸比顯著增加（見表2），基本上達到國家規(guī)定的標準值75%，可以看出其信貸業(yè)務(wù)比重偏大。加上當前經(jīng)濟增速放緩，很多農(nóng)村中小企業(yè)效益不理想，無法保證貸款的收益，直接造成改農(nóng)村銀行信用風(fēng)險增加，直接阻礙農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。

表2 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)年末存款與貸款數(shù)額（萬元）

（三）銀行盈利能力降低

大部分農(nóng)村商業(yè)銀行盈利點為信貸業(yè)務(wù)，這也是它們主要的收益和利潤來源，衡量其盈利能力的指標有三種，分別是營業(yè)利潤、利潤總額及凈利潤。如表3為2016-2020年期間的利潤指標，可以看到其兩項利潤指標增幅明顯，近兩年利潤大幅度下降，尤其是2020年下降明顯，造成銀行資產(chǎn)出現(xiàn)明顯縮水，影響到其信用風(fēng)險的防范能力。

表3 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)銀行期末利潤指標（萬元）

二、農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險成因分析

（一）市場經(jīng)濟環(huán)境的波動

市場受到不連續(xù)宏觀經(jīng)濟政策影響，使得市場經(jīng)濟波動可能增加，直接造成農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理難度增加。

當市場經(jīng)濟理想時，各企業(yè)有著較好的經(jīng)營狀況與盈利能力，因此有著較高的貸款償還能力，這時銀行信用風(fēng)險較低；反之，當市場經(jīng)濟環(huán)境低迷時，企業(yè)無法獲得預(yù)期利潤，缺少足夠資金開始下一輪生產(chǎn)，造成企業(yè)縮小生產(chǎn)規(guī)?；蛲．a(chǎn)，總體生產(chǎn)力降低，出現(xiàn)連續(xù)企業(yè)倒閉情況，直接造成銀行信用風(fēng)險增加。

（二）債務(wù)人信息掌握不全

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部缺少完善激勵制度、考核機制，工作人員辦理貸款業(yè)務(wù)時沒有進行全面調(diào)查，或是過于敷衍。當借款人提交申貸資料后，銀行工作人員沒有嚴格審查財務(wù)狀況、相關(guān)信息，也沒有派專人去企業(yè)調(diào)查，沒有掌握準確信息的情況下就批準貸款。出現(xiàn)信貸資產(chǎn)問題時，銀行需要承擔(dān)所有的損失，相關(guān)人員甚至不需要承擔(dān)責(zé)任。這種內(nèi)部制度的缺失，直接影響到信用風(fēng)險控制質(zhì)量。

同時，部分借款人偽造數(shù)據(jù)以獲得貸款，對財務(wù)數(shù)據(jù)、個人資料等進行修改，達到銀行的審貸要求。但實際中可能企業(yè)存在經(jīng)營不善的情況，到期無法償還貸款，甚至存在故意騙取貸款的情況，本身還款意愿為零。這些因素的存在，直接造成農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險增加。

（三）涉農(nóng)貸款存在一些問題

我國農(nóng)村商業(yè)銀行的主要作用在于推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，協(xié)助國家解決“三農(nóng)”問題。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營中有著大量涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，農(nóng)業(yè)本身生產(chǎn)周期長、貸款周期短等特點，加上部分申貸農(nóng)戶與法人素質(zhì)偏低、缺少還款意識，經(jīng)營管理能力較差，當出現(xiàn)意外情況后無法收回成本，直接造成違約風(fēng)險出現(xiàn)。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行人才培養(yǎng)方面不到位，造成內(nèi)部工作人員素質(zhì)偏低，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行日常信用風(fēng)險管理。

涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)的客戶群體存在不同經(jīng)營范圍，如農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)、加工及物流等，這意味著農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)成本、利潤率等存在差異，加上我國地域遼闊，各區(qū)域之間存在較大差異，不同地區(qū)的客戶需要的信貸政策差異較大，甚至不同于一般工商或貿(mào)易類農(nóng)村商業(yè)銀行。但實際中農(nóng)村商業(yè)銀行大多按照涉農(nóng)行業(yè)、不同農(nóng)副產(chǎn)品種類的制定信貸政策體系，缺少完善的風(fēng)險控制技術(shù)，而這些也是“服務(wù)三農(nóng)”戰(zhàn)略精準實施的重點內(nèi)容。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策

（一）完善內(nèi)部制度，提高信用風(fēng)險管理質(zhì)量

農(nóng)村商業(yè)銀行在開展預(yù)算管理工作時，一定要結(jié)合自身實際，適當創(chuàng)新，做到與時俱進。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)思維和工作模式已經(jīng)不能滿足農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展需求，對其可持續(xù)性產(chǎn)生嚴重影響。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在開展預(yù)算管理工作時，需要學(xué)習(xí)并借鑒當前國內(nèi)和國外先進企業(yè)的管理政策和戰(zhàn)略方針，根據(jù)自身資金結(jié)構(gòu)以及發(fā)展需求，針對管理手段進行適當創(chuàng)新。在進行業(yè)務(wù)策劃、拓展以及推進時，需要針對大眾需求展開個性化分析，了解其實際所需，通過改進營銷模式，創(chuàng)新銷售手段等方式，設(shè)計出針對性服務(wù)，提升工作開展進程，增加其有效性，促進農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟水平整體化提升。同時，組織相關(guān)人手，針對市場研究和資金管理開設(shè)專門的部門進行負責(zé)，針對不同位置，選取能力合適、有工作經(jīng)驗的管理人員進行擔(dān)當和勝任。針對資金管理人員的選拔，需要選取專業(yè)人士，并對其專業(yè)知識的掌握和實際應(yīng)用能力進行綜合性考評和測試，確保其有能力帶領(lǐng)并支撐起整個部門的發(fā)展和運行。

在進行團隊組建時，根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展以及實際職責(zé)劃分，開設(shè)管理和調(diào)研部門。調(diào)研部門需要深入市場，針對當前經(jīng)濟形勢的變化進行了解，從而獲取到準確的投資信息；而管理部門在實際工作時，需要擔(dān)當起中樞的職責(zé)，能夠針對具體問題向相關(guān)管理部門進行反饋，同時提出對應(yīng)且完善的整改措施。農(nóng)村商業(yè)銀行在編制預(yù)算方案時，需要進行綜合考慮，確保編制內(nèi)容的科學(xué)性、合理性和有效性，避免流于形式。需要根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行實際發(fā)展需求，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、強技能的財會團隊，在全面、詳細了解農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展狀況的前提下再進行預(yù)算編制工作的開展。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行所有員工一定要認識到預(yù)算管理對單位工作開展的重要性，確保每位員工在日常工作崗位中都能自覺擔(dān)負起自己的職責(zé)，促進并推動預(yù)算編制工作的開展。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)定期組織員工開展技能培訓(xùn)，而且要側(cè)重于員工財務(wù)管理能力的培養(yǎng)，盡可能幫助財務(wù)人員提升工作技能，掌握先進方法，通過工作中不斷地練習(xí)和磨合，全面提升自身工作質(zhì)量和效率。對全面預(yù)算的監(jiān)管力度進行強化，通過必要的監(jiān)督和管理，對可能存在的預(yù)算問題進行及時的檢查和預(yù)防，針對典型、具體的問題，進行針對性研究。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行要綜合考慮各方面因素，制定合適的預(yù)算監(jiān)管方案，切實發(fā)揮全面預(yù)算管理的積極作用。通過完善內(nèi)部控制體系，優(yōu)化全面預(yù)算實施時的內(nèi)部環(huán)境，實現(xiàn)全面預(yù)算與內(nèi)部控制的有效融合，全力整合農(nóng)村商業(yè)銀行各方面資源，選擇合適的著手點，利用全面預(yù)算與內(nèi)部控制推動農(nóng)村商業(yè)銀行健康發(fā)展。

（二）做好風(fēng)險控制工作

完善的風(fēng)險監(jiān)控體系是規(guī)避風(fēng)險的重要措施，對此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要做好以下幾個方面的工作：

第一，根據(jù)融資的需要和風(fēng)險監(jiān)管的要求，通過構(gòu)建動態(tài)的監(jiān)管體系，調(diào)動農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的動力，提升農(nóng)村商業(yè)銀行對融資工作的認識，從而有效規(guī)避融資風(fēng)險。第二，優(yōu)化信用評價體系。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的基本情況，結(jié)合地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，制定規(guī)范的體系標準，從而有效評估農(nóng)村商業(yè)銀行資金的償還能力，健全風(fēng)險監(jiān)控體系。政府部門根據(jù)容易導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的因素，進行相應(yīng)的管理，對于存在違規(guī)行為的農(nóng)村商業(yè)銀行需要加強培訓(xùn)指導(dǎo)，從而提升農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的規(guī)范性。政府部門作為農(nóng)村商業(yè)銀行的強大后盾，需要為國際融資保駕護航，加大資金的投入力度，并在相關(guān)的基礎(chǔ)上出臺相應(yīng)的扶持政策，規(guī)避此類風(fēng)險，尤其是對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，需要進一步加大扶持力度。對信貸監(jiān)督管理流程進行完善。針對當前平臺借貸過程中存在的隱患和風(fēng)險，需要通過對信貸操作流程的完善來設(shè)置合理的組織和結(jié)構(gòu)，從貸款受理日開始再到最終的貸款發(fā)放，一定要嚴格按照操作流程開展，對信貸風(fēng)險進行嚴加防范。

（三）構(gòu)建科學(xué)的中間業(yè)務(wù)拓展方案

在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中，為了提升自身經(jīng)濟增長點，需要結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行實際發(fā)展需求以及現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)，不斷加強對于中間業(yè)務(wù)的關(guān)注和開發(fā)力度，構(gòu)建具有自身發(fā)展經(jīng)營特色的業(yè)務(wù)模式，以此滿足不同客戶群體的實際需求。農(nóng)村商業(yè)銀行也可根據(jù)自身服務(wù)的特殊性和學(xué)校、電信局、稅務(wù)局和保險公司等部門展開合作，開展代收業(yè)務(wù)。比如，學(xué)生在報名時可以直接通過農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬給學(xué)校、公司在為員工發(fā)放工資時，可以通過農(nóng)村商業(yè)銀行直接打賬并扣除稅金、居民可以直接通過農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬等模式續(xù)交水電費、電話費、公交卡充值、保險費等等。

另外，農(nóng)村商業(yè)銀行也可根據(jù)自身安保性特點為廣大居民開展保管業(yè)務(wù)。除了金錢以外，農(nóng)村商業(yè)銀行還可為廣大居民群眾進行一些貴重物品的保管。比如，貴重的首飾、合同、房屋地契等等，只要符合要求，不存在違法犯罪或者危害社會等行為，農(nóng)村商業(yè)銀行都可為其進行保管，只需上繳一定的保管費用即可。但是，為了確保農(nóng)村商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)擴展方面的合理性、合法性以及專業(yè)性，滿足不同顧客的實際需求，彰顯農(nóng)村商業(yè)銀行專業(yè)性，還需要從外界引進一批高素質(zhì)人才作為基礎(chǔ)，協(xié)助農(nóng)村商業(yè)銀行開展各項資產(chǎn)管理以及財務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，幫助農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展開展更多增值業(yè)務(wù)的同時，提供更好的資金支持。雖然中間業(yè)務(wù)的開展受市場環(huán)境變化影響較小，但其中也存在一定經(jīng)營風(fēng)險。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要針對各業(yè)務(wù)操作的具體環(huán)節(jié)進行分析，研究各業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性，從而針對農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展可能存在的風(fēng)險進行全面防控，制定科學(xué)可行的應(yīng)對措施。

四、結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展過程中受到經(jīng)濟下行影響，造成信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及流動性風(fēng)險疊加，給銀行風(fēng)險管控工作帶來極大挑戰(zhàn)。因此，需要研究分析農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險，制定有效的應(yīng)對措施，提高信用風(fēng)險管理質(zhì)量，以期為類似研究提供借鑒。