□蘇櫻歌

（鄭州工業(yè)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院 河南 鄭州 450000）

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要作用

1.1 幫助中小企業(yè)作出更加科學(xué)的決策

科學(xué)合理的決策有助于中小企業(yè)快速進(jìn)入正確的發(fā)展階段。大部分中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)通常以已有的管理經(jīng)驗(yàn)為主，通過(guò)這種方式作出的決策存在誤差，導(dǎo)致決策并不具備科學(xué)性和合理性，給中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)陷入發(fā)展困境。通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，中小企業(yè)可以對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄和整理，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，對(duì)繁雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行量化，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題并有效解決，從而提高中小企業(yè)決策的科學(xué)性[1]。

1.2 提高中小企業(yè)評(píng)價(jià)決策的有效性

在發(fā)展的初級(jí)階段，中小企業(yè)通常把重點(diǎn)放在提高盈利方面，忽略了未來(lái)的發(fā)展?jié)摿?。?cái)務(wù)分析工作通常是以當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)政策為基礎(chǔ)，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)中小企業(yè)的資金以及業(yè)務(wù)管理等情況進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。這樣不僅可以幫助中小企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，還能對(duì)中小企業(yè)的成長(zhǎng)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而幫助中小企業(yè)管理者評(píng)判決策的科學(xué)性和有效性，使中小企業(yè)朝正確的方向發(fā)展，幫助中小企業(yè)獲得最大的利益[2]。

1.3 提高中小企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力

在應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)方面，中小企業(yè)還存在不足，如果能夠及時(shí)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)大大提高中小企業(yè)的生存能力。財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和處理，然后將相關(guān)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成中小企業(yè)管理的專(zhuān)用語(yǔ)言，為中小企業(yè)提供一定的預(yù)測(cè)和管理作用，幫助中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠及時(shí)認(rèn)知和控制風(fēng)險(xiǎn)，并作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)決策。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作現(xiàn)狀

2.1 不重視財(cái)務(wù)分析工作

中小企業(yè)的利潤(rùn)主要是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的。財(cái)務(wù)部門(mén)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)信息的直接部門(mén)，同時(shí)是提供后期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的后勤保障部門(mén)。與其他能夠產(chǎn)生利潤(rùn)的部門(mén)相比，財(cái)務(wù)部門(mén)通常只能為企業(yè)帶來(lái)費(fèi)用，不能直接為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)。為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，中小企業(yè)往往在發(fā)展初期忽視財(cái)務(wù)部門(mén)，將工作重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)等部門(mén)，只賦予財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬和報(bào)稅的職能，忽視了財(cái)務(wù)分析工作。

2.2 財(cái)務(wù)分析工作人員專(zhuān)業(yè)能力不足

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，為了節(jié)約成本，大部分企業(yè)都不會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)能力高的財(cái)務(wù)分析工作人員，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力整體不足。部分中小企業(yè)為了精簡(jiǎn)人員，將財(cái)務(wù)分析人員安置在不同的工作崗位上，負(fù)責(zé)不同的工作內(nèi)容。在這種情況下，很難保證財(cái)務(wù)分析工作人員有充足的精力分析中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，致使財(cái)務(wù)分析流于形式。

2.3 獲取財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的渠道有限

財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作中更加注重對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)中小企業(yè)業(yè)務(wù)以及管理方面缺乏重視，使所獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只局限在財(cái)務(wù)報(bào)表層面，對(duì)中小企業(yè)材料來(lái)源、客戶(hù)信用情況、中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等了解不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析的結(jié)果流于形式，不能為中小企業(yè)管理者提供有效的決策信息。

3 人工智能時(shí)代背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的優(yōu)勢(shì)

3.1 能夠獲得更加有效的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)分析主要是指在收集和整理中小企業(yè)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展情況，分析中小企業(yè)管理水平。由此可以看出，財(cái)務(wù)分析工作的重點(diǎn)是獲得大量真實(shí)有效的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。目前，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)大多與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有關(guān)，很少有與中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息。由于人工處理具有局限性，收集和處理數(shù)據(jù)過(guò)程中容易出現(xiàn)失誤。人工智能以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展則可以有效解決這一難題，幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作人員對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面系統(tǒng)收集及處理，還可以將記錄的非財(cái)務(wù)信息通過(guò)一定的方法轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而實(shí)時(shí)協(xié)調(diào)中小企業(yè)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息，有效拓寬獲取經(jīng)濟(jì)信息的渠道。通過(guò)運(yùn)用人工智能技術(shù)，可以對(duì)中小企業(yè)獲得的原始憑證進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別和處理，并將這些信息及時(shí)上傳至平臺(tái)。平臺(tái)可以根據(jù)事先設(shè)定的系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)整理和處理，從而更加詳細(xì)有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3.2 能夠有效提高財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和效率

在財(cái)務(wù)分析工作中，需要結(jié)合定量和定性的方法分析中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。借助人工智能技術(shù)，可以幫助工作人員及時(shí)快速處理以往需要人工完成的工作，并且直觀(guān)詳細(xì)地展示財(cái)務(wù)分析結(jié)果，幫助管理者明確中小企業(yè)的情況。在應(yīng)用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法的基礎(chǔ)上，還可以通過(guò)建立模型和指標(biāo)，充分挖掘中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)人員提供一定的工作便利，使其有充足的時(shí)間分析發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)特征，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)存在的問(wèn)題，降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為中小企業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有效參考。

4 人工智能時(shí)代背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作的方向

4.1 通過(guò)數(shù)據(jù)編制科學(xué)合理的融資方案

在資金籌集方面，中小企業(yè)的規(guī)模有限，獲取資金的能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)分析則可以有效提高資金使用效率。將人工智能技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，中小企業(yè)可以通過(guò)數(shù)據(jù)模型的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深入處理和分析，根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)算所需的資金，進(jìn)而作出相應(yīng)的決策，具體做法包括以下方面。首先，分析中小企業(yè)所處供應(yīng)鏈的優(yōu)勢(shì)，正確判斷中小企業(yè)的信用情況。其次，根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況，判斷所需的短期資金。再次，從中小企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，比如中小企業(yè)的5 項(xiàng)能力，對(duì)比分析中小企業(yè)的籌資成本以及資金來(lái)源，明確中小企業(yè)籌集資金的目的，保障中小企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。

4.2 運(yùn)用分析模型降低中小企業(yè)的投資決策風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)將閑置資金用于投資，首先是為了獲取收益。閑置的資金不能給中小企業(yè)帶來(lái)收益，將其用于投資則可以為中小企業(yè)帶來(lái)收益。其次是為了實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，比如投資可以擴(kuò)大中小企業(yè)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈的控制權(quán)，促進(jìn)中小企業(yè)獲得規(guī)模效益。

將人工智能技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，可以通過(guò)建設(shè)完善的數(shù)據(jù)模型對(duì)中小企業(yè)將要投資的項(xiàng)目進(jìn)行分析，根據(jù)市場(chǎng)綜合環(huán)境以及相關(guān)因素分析投資項(xiàng)目的可行性以及回報(bào)率等，將其與行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析各方案的可行性，為管理者提供更加科學(xué)的投資決策，進(jìn)而幫助中小企業(yè)降低投資的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 幫助中小企業(yè)多視角拓展業(yè)務(wù)

將人工智能技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，可以幫助中小企業(yè)更加全面、系統(tǒng)地拓展業(yè)務(wù)。

首先，中小企業(yè)可以通過(guò)有關(guān)技術(shù)分析中小企業(yè)產(chǎn)品的周期以及地位等相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)中小企業(yè)自身的實(shí)際銷(xiāo)售情況分析產(chǎn)品，結(jié)合中小企業(yè)歷年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及同行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，幫助中小企業(yè)找出具有更高利潤(rùn)貢獻(xiàn)的產(chǎn)品，進(jìn)而幫助中小企業(yè)作出是否拓展業(yè)務(wù)的決策。

其次，通過(guò)收集客戶(hù)賒購(gòu)金額以及商品的供銷(xiāo)數(shù)量等信息，幫助中小企業(yè)作出更加有利于中小企業(yè)的信用決策等，提高銷(xiāo)售水平和資金利用率。

再次，根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況，為信用決策提供一定參考和借鑒，繼而作出合理決策。如果中小企業(yè)實(shí)施過(guò)于寬松的信用政策，回籠資金的速度較為緩慢，會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)一定的資金壓力，降低中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)水平，提高壞賬率。如果中小企業(yè)實(shí)施緊縮的信用政策，則可能導(dǎo)致客戶(hù)流失，降低產(chǎn)品的銷(xiāo)量。將人工智能應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，則可以幫助中小企業(yè)權(quán)衡利弊，尋找平衡點(diǎn)。

4.4 幫助中小企業(yè)提高盈利和管理水平

將人工智能技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，可以幫助中小企業(yè)優(yōu)化成本管理，提高成本控制水平。對(duì)于中小企業(yè)而言，生產(chǎn)成本對(duì)盈利能力具有至關(guān)重要的影響。如果能夠有效降低中小企業(yè)的生產(chǎn)成本和相關(guān)成本，可以大大提高中小企業(yè)的盈利水平。比如通過(guò)人工智能及大數(shù)據(jù)技術(shù)分析中小企業(yè)與行業(yè)中其他中小企業(yè)的差距和影響因素，進(jìn)而幫助中小企業(yè)找出存在的問(wèn)題，提高成本控制水平，降低中小企業(yè)成本，從而提高盈利水平。還可以通過(guò)對(duì)原材料的有關(guān)信息進(jìn)行分析和整理，幫助中小企業(yè)選擇更加適合自身的上游企業(yè)，提高中小企業(yè)效益。

此外，通過(guò)運(yùn)用人工智能技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以明確中小企業(yè)的定位和在行業(yè)中所處的位置等，進(jìn)而幫助中小企業(yè)找出存在的問(wèn)題和影響因素，作出合理決策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5 結(jié)束語(yǔ)

在人工智能時(shí)代，中小企業(yè)想要科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展，就要緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，不斷完善和更新財(cái)務(wù)分析工作。將人工智能技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)分析工作中，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的職能，為中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者提供更加有效和精確的數(shù)據(jù)，幫助管理者作出更加科學(xué)的決策，降低中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)中小企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。