皇甫江河 胡高潔

近年來(lái)，中國(guó)工程院前院士、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)教授李寧貪污案和中國(guó)石油大學(xué)教授王新海套取科研經(jīng)費(fèi)等案例，對(duì)我國(guó)學(xué)術(shù)界造成了較大的影響。這些案件的發(fā)生，一方面反映了少數(shù)科研人員沒(méi)有牢固樹(shù)立科學(xué)家精神，紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)淡薄；另一方面，也反映我們?cè)诳蒲泄芾碇腥绾螖U(kuò)大科研人員自主權(quán)和加強(qiáng)監(jiān)管等方面存在薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)加強(qiáng)科研單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和科研道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)科研人員誠(chéng)信意識(shí)，預(yù)防學(xué)術(shù)不端和科研經(jīng)費(fèi)貪污行為的發(fā)生，本文通過(guò)選取部分科研領(lǐng)域典型案例，探討科研單位如何加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理，加強(qiáng)對(duì)科研人員日常教育和引導(dǎo)，加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管力度，防微杜漸，積極預(yù)防科研經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)行為的發(fā)生，切實(shí)營(yíng)造風(fēng)清氣正的科研氛圍。

一、從剖析典型案例看科研項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理存在的問(wèn)題

科研單位是國(guó)家創(chuàng)新體系的重要組成部分，承擔(dān)了大量科研任務(wù)，創(chuàng)造了大批成果。但是，隨著近年來(lái)科研經(jīng)費(fèi)大幅增加和監(jiān)管沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)，在一定程度上也產(chǎn)生了科研腐敗現(xiàn)象，存在套取、挪用、貪污科研經(jīng)費(fèi)等行為。案例一：中國(guó)工程院前院士李寧利用職務(wù)便利，同被告人張磊采取侵吞、虛開(kāi)發(fā)票、虛列勞務(wù)支出等手段，貪污課題科研經(jīng)費(fèi)共計(jì)人民幣3 756萬(wàn)余元；案例二：中國(guó)石油大學(xué)教授王新海利用自己科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職務(wù)便利，以所謂變通報(bào)銷支付外協(xié)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的名義，編造虛假項(xiàng)目支出、開(kāi)具虛假發(fā)票(相關(guān)業(yè)務(wù)沒(méi)有真實(shí)發(fā)生)，單獨(dú)或伙同他人套取科研經(jīng)費(fèi)576萬(wàn)元，并將其中323萬(wàn)余元據(jù)為己有；案例三：浙江大學(xué)教授陳英旭違規(guī)將自己實(shí)際控制的公司列為國(guó)家科技重大專項(xiàng)課題外協(xié)單位，通過(guò)利用該公司和課題合作高校套取科研經(jīng)費(fèi)，騙取國(guó)家科技重大專項(xiàng)中央財(cái)政資金945.5萬(wàn)元；案例四：北京師范大學(xué)教授張立新利用負(fù)責(zé)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室搞科研實(shí)驗(yàn)的職務(wù)便利，以臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)名義先后分17次套取科研經(jīng)費(fèi)25.5萬(wàn)元，虛增合同價(jià)款騙取科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買私用越野車，共騙取科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；案例五：復(fù)旦大學(xué)醫(yī)院動(dòng)物實(shí)驗(yàn)室原正副主任敖紅、黃愛(ài)民利用職務(wù)便利，將應(yīng)由動(dòng)物實(shí)驗(yàn)室承接的相關(guān)實(shí)驗(yàn)服務(wù)所得收益，以虛假發(fā)票報(bào)銷方式予以侵吞，共計(jì)147萬(wàn)余元。

上述案例具有一定的代表性，反映出一些共性問(wèn)題。

（一）少數(shù)科研人員法紀(jì)法規(guī)意識(shí)淡薄，價(jià)值觀扭曲。案例中的違法人員多次上訴、申訴，他們爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是，認(rèn)為很多費(fèi)用是先行墊付，并非先套取后支付，主觀上不具有非法占有目的，因而未真正認(rèn)識(shí)到自身行為是違法犯罪。在法院看來(lái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況應(yīng)當(dāng)具有明確認(rèn)知，虛假合同虛列支出造成了國(guó)有資金或公共財(cái)物的實(shí)際損失，套出數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人支配，其行為已構(gòu)成貪污。案例中的違法人員將科研經(jīng)費(fèi)視為自己的私有財(cái)產(chǎn)，從財(cái)務(wù)部門報(bào)銷、審批僅僅是走個(gè)形式，資金隨意使用，這種侵占國(guó)有資產(chǎn)的行為觸犯了法律底線，理應(yīng)受到法紀(jì)嚴(yán)懲。最高人民法院最終駁回涉案人員的上訴，維持原判。

（二）內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不嚴(yán)格。由于科研經(jīng)費(fèi)使用管理體制尚不完善，與我國(guó)科研進(jìn)程發(fā)展不匹配，過(guò)去有些制度設(shè)計(jì)不周全，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)低，報(bào)銷規(guī)定過(guò)嚴(yán)，導(dǎo)致一些科研人員濫用套取的方式彌補(bǔ)空缺，但這其中也不排除少數(shù)人員存在僥幸心理，故意違規(guī)使用甚至套取科研經(jīng)費(fèi)謀取私利。無(wú)論是出于何種原因，任何人都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范，不能為違法違紀(jì)找任何藉口。有些是科研經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)存在漏洞，比如材料費(fèi)、測(cè)試加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、外撥經(jīng)費(fèi)支出占科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的比重較大，但往往這些方面單位內(nèi)部控制措施卻很薄弱，不相容職責(zé)未分離控制，在各類檢查中暴露出的執(zhí)行不規(guī)范問(wèn)題甚多，也最容易形成滋生腐敗的“溫床”。有些科研單位制度比較科學(xué)，但在執(zhí)行環(huán)節(jié)不夠嚴(yán)格，人為放松尺度，存在變通幅度“因人而異”等現(xiàn)象，制度和執(zhí)行“兩張皮”，內(nèi)控流于形式。

（三）監(jiān)督查處力度不夠?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)是科研單位事業(yè)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ强己四繕?biāo)任務(wù)的重要指標(biāo)之一，經(jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取是管理層和科研人員的重中之重，在科研單位重爭(zhēng)取輕使用監(jiān)督，對(duì)資金的安全性和規(guī)范性重視不夠的情況下，監(jiān)管疲軟的現(xiàn)象普遍存在。即使發(fā)現(xiàn)了一些經(jīng)費(fèi)違規(guī)問(wèn)題，為了減少對(duì)科研項(xiàng)目的不利影響，單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管往往還是以提醒、批評(píng)教育、下不為例等內(nèi)部談話警示方式為主，很少追責(zé)，黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任履行不夠到位。

二、加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理的對(duì)策和實(shí)踐

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》實(shí)施以來(lái)，某省財(cái)政廳將單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)和內(nèi)控建設(shè)工作情況作為考核指標(biāo)納入財(cái)政管理績(jī)效考評(píng)，2020年印發(fā)的省級(jí)單位內(nèi)部控制指引為內(nèi)控建設(shè)提供了很好的參考。近年來(lái)，各單位尤其是科研單位深入推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，按照中央和本地區(qū)有關(guān)文件要求，制定《內(nèi)部控制制度建設(shè)方案》，編制了《內(nèi)部控制手冊(cè)》，結(jié)合科研單位實(shí)際多措并舉，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理。

（一）強(qiáng)化對(duì)科研人員意識(shí)形態(tài)教育和宣傳。采取多種方式和途徑，加強(qiáng)對(duì)科研人員科研道德和法紀(jì)意識(shí)教育。某省農(nóng)業(yè)科學(xué)院紀(jì)委專門印發(fā)了《科研領(lǐng)域警示教育案例選編》，一方面選取典型案例進(jìn)行剖析警示，一方面將《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)弘揚(yáng)科學(xué)家精神的實(shí)施意見(jiàn)》《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》等文件進(jìn)行匯編，引導(dǎo)科研人員熟悉政策、用好政策，運(yùn)用法治思維和方法管理科研經(jīng)費(fèi)。

（二）內(nèi)控管理需要進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和完善。科研單位結(jié)合自身屬性，從科研項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)制定內(nèi)控措施，并針對(duì)勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、科研材料采購(gòu)、科研副產(chǎn)品和間接費(fèi)用等具體業(yè)務(wù)，結(jié)合單位現(xiàn)實(shí)管理需要，制定既符合政策又可操作的內(nèi)控管理細(xì)則，最終建立起制度完善、流程科學(xué)、崗位合理、運(yùn)轉(zhuǎn)有效的內(nèi)控管理體系。實(shí)行“放管服”政策之后，科研經(jīng)費(fèi)新管理體制也開(kāi)始運(yùn)行，間接費(fèi)用比例提高，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以有更多經(jīng)費(fèi)支配權(quán)和使用權(quán)。根據(jù)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》，近年來(lái)，某科研單位管理職能部門修訂和出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)外撥管理的意見(jiàn)》，院屬研究所實(shí)行了“小微權(quán)力”清單制度，涵蓋了《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批》《競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目申報(bào)》《大額試劑采購(gòu)審批》《科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)分配》等內(nèi)容，既提出系列解綁、激勵(lì)措施，又規(guī)范細(xì)化了經(jīng)費(fèi)使用操作辦法，這對(duì)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度體系，提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平具有重要意義。

（三）建立健全“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制。要建立多主體協(xié)同管理和監(jiān)督查處機(jī)制，一方面科研院所內(nèi)部要形成科研項(xiàng)目自查自糾的管理常態(tài)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人強(qiáng)化自覺(jué)管理的法律意識(shí)。另一方面，通過(guò)科研、產(chǎn)業(yè)、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門聯(lián)合監(jiān)管，針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)人群開(kāi)展專項(xiàng)檢查，在財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)部巡察、內(nèi)部審計(jì)方面重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)指出，督促整改，制定完善的責(zé)任追究機(jī)制，在一定范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用執(zhí)紀(jì)監(jiān)督“四種形態(tài)”，開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督和依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為，對(duì)違法行為零容忍，做到依法依規(guī)處理，塑造清廉科研單位文化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，傳統(tǒng)的監(jiān)管模式已不能滿足科研監(jiān)管和高效治理的現(xiàn)實(shí)要求，科研單位要探索嘗試?yán)么髷?shù)據(jù)技術(shù)，建立信息化平臺(tái)，將各項(xiàng)工作流程和內(nèi)控制度逐步嵌入OA管理系統(tǒng)，提高監(jiān)管水平。比如某省農(nóng)業(yè)科學(xué)院開(kāi)發(fā)了“科研物資采購(gòu)平臺(tái)”，為院屬各研究所提供試劑、耗材和服務(wù)等采購(gòu)服務(wù)，從源頭上把關(guān)，過(guò)程中監(jiān)控，將審批程序公開(kāi)，商品可溯源，從而大大降低了假發(fā)票、假行為的風(fēng)險(xiǎn)。紀(jì)檢監(jiān)察部門也可以通過(guò)系統(tǒng)留痕式管理進(jìn)行不定期抽查和數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和隱患，及時(shí)調(diào)查和處理。某科研單位建立了“科研經(jīng)費(fèi)信息公開(kāi)系統(tǒng)”，在一定范圍內(nèi)以適當(dāng)方式對(duì)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、使用、驗(yàn)收等信息公開(kāi)，通過(guò)陽(yáng)光監(jiān)管，接受廣大科研人員監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用，營(yíng)造風(fēng)清氣正的科研氛圍。

三、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前科研領(lǐng)域科研項(xiàng)目資金總量大，資金來(lái)源渠道多樣，管理要求各異，參與主體多，涉及面廣，反腐形勢(shì)依然嚴(yán)峻復(fù)雜，全面從嚴(yán)治黨永遠(yuǎn)在路上?？蒲袉挝粦?yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)部控制體系，持續(xù)構(gòu)建推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐“三不”體制機(jī)制，加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理，打造新時(shí)代科研高地，為推動(dòng)科研單位事業(yè)又好又快發(fā)展保駕護(hù)航，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化目標(biāo)而奮斗。