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        加油站資金安全風險與防控措施分析

        2021-12-06 10:34:30張遠書
        科學與生活 2021年23期
        關鍵詞:資金財務管理管理

        張遠書

        摘要:財務管理是財務管理的重要組成部分。油站作為資金回報的重要組成部分,具有覆蓋面廣,資金流大,人員素質低,流動性強等特點。油站資金管理一直是油站資金管理的難題,如果監(jiān)管不到位,形成管理漏洞,將增加加油站的資金風險。

        關鍵字:加油站;資金安全;風險管理

        引言:隨著我國城市化進程的加快,城市客車的數量也逐步增加。為確保有足夠的能量來運輸車輛,加油站的規(guī)模和活動都在擴大。油站的供需狀況及經濟平衡問題引起有關人士的關注。為了確保加油站經濟的持續(xù)發(fā)展,消除經濟運行中的安全隱患,有關人員應根據加油站的工作特點,建立完善的資金防控體系。

        1.加油站資金安全管理的重要性

        加油站是石油銷售企業(yè)最基本的資金運作組織單位,加油站的資金安全一直是企業(yè)十分關注和重視的重要課題。油站作為銷售企業(yè)的外展展示場所,是退貨支付的重要環(huán)節(jié),其管理水平直接代表了企業(yè)的整體管理水平。因為多數加油站的分配方式是多方面的,有的離管理機構較遠,且多數員工為社工,素質較低,流動能力特別強。由于商業(yè)區(qū)相對開放,24小時營業(yè)等客觀因素,使安全管理的資金籌措十分困難。無論是從整個石油銷售行業(yè)的角度,還是從加油站自身的特點來看,都說明加油站資金管理的重要性。油品銷售公司的主要收入來源是加油站。做好加油站資金管理工作,還要抓好對企業(yè)資金的管理。保證資金的安全是銷售企業(yè)迫切需要解決的問題,是企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展的基礎[1]。

        2.加油站資金管理的主要風險

        2.1資金安全管理基礎不健全,員工安全防范意識不強

        第一,加油站沒有根據路段的位置制定適合其特點的防盜、防盜措施,資金安全隱患較大。第二,安全密碼和密鑰管理比較隨機,密碼不定期改變,管理按規(guī)定進行隔離;三是工件未按規(guī)定的上限及時更新,工件記錄有誤;四是加油站交接時。第五,當庫存現(xiàn)金達到一定數量后,銀行忽略了存款,從而影響了儲蓄。此外,銀行夜間營業(yè)資金少,挨家挨戶催收的頻率低,存款期限長,容易造成資金安全隱患。

        2.2資金流動與實際物流不匹配,造成企業(yè)利潤損失和壞賬損失

        具體表現(xiàn)為:一是線下銷售,給企業(yè)帶來了利益損失。有的加油站管理人員為了牟取個人利益,在國家統(tǒng)一價格或推行價格調整時,將加油站的管理體制打破,脫機銷售,以獲得相應的差價。第二,法律意識不強,未經授權賒銷很容易造成壞賬。

        2.3各項制度尚未建立健全,資金安全控制機制缺失

        因為加油站大多分布在國道、省道及縣鄉(xiāng)的邊遠地區(qū),客觀條件的限制,大多數營業(yè)資金不能按時繳納,無法及時向銀行繳納。與此同時,對等帳戶傳輸時間過長。但是,加油站的管理與財務部難以及時、準確地核實和現(xiàn)場監(jiān)控,而且加油站資金的返還也難以管理。另一方面,如果資金安全管理不到位,措施不落實,監(jiān)管不力,資金被盜、挪用或攜款潛逃,造成財產損失,嚴重影響企業(yè)品牌形象。

        3.加油站資金內部控制管理措施

        對加油站資金內部財務控制管理的發(fā)展要求經營者立足于加油站的資金管理和風險管理,在相關原則的指導下,從多個層面進行管理。運用柔性管理,穩(wěn)步推進財務內部控制。油站資金管理工作順利提高資金管理能力防范各種風險[2]。

        3.1加油站資金內部控制系統(tǒng)建設

        構建加油站資金內部控制管理體系要著眼于現(xiàn)實,細化資金管理的特點和管理環(huán)節(jié)中的風險,在此基礎上,兼顧法律、法規(guī)、制度等方面的因素。我國關于財務內部控制的規(guī)定和政策,廣泛借鑒以往資金管理的有益經驗,不斷完善加油站資金內部控制制度建設。從客戶管理、資金交易、油品庫存等方面入手,做好客戶維護工作,確保市場份額。對加油站的資金往來進行監(jiān)控,并通過審計等方式及時報告和處理。提高加油站油品庫存水平,避免石油庫存損失,減少石油銷售企業(yè)的經濟損失。按照考核結果給予相應的獎勵或補助。以此激勵加油站員工參與資金管理的積極性,保證各項內控管理措施和制度規(guī)定到位。

        3.2加油站資金內部控制財務管理體系優(yōu)化

        加油站財務管理是加油站內部控制管理系統(tǒng)的重要組成部分,是加油站內部控制的關鍵環(huán)節(jié)。油站在實現(xiàn)內部控制和資金管理的同時,要對財務管理進行優(yōu)化,逐步建立資金內部控制管理體系。加油站在實際操作中應細化財務管理人員的崗位職責,規(guī)范業(yè)務流程,形成財務管理的基本框架,避免資金內部控制的漏洞。制定油站財務預算表,記錄油站日常費用,調整油站收支,對大型油站項目進行預分析,估算財務風險。要采取相應措施,防范風險。財政管理方面,要調整財務管理程序和核算方法,定期對財務預算與實際支出的差額進行核算,并對差異的原因進行深入分析。針對加油站金融資產流動性強、費用收益類型多樣,財務管理體系的優(yōu)化需要通過建立審批制度來完善收支審批制度。改善資金管理,防止資源浪費[3]。

        3.3加油站財務編制

        高質量資金的內控管理離不開財務準備和預算管理,在內控管理過程中,石油銷售公司財務人員必須不斷地調整加油站的預算方案。并結合加油站以往的運營、資金使用情況,充分安排費用,避免資金浪費。與此同時,對加油站內部控制和資金管理的要求,要求內部二級部門分解預算,明確權責分工。在完成以上管理活動之后,嚴格按照預算計劃記載資金使用情況,實現(xiàn)資金流動的可審計性,確保資金的有效使用。

        3.4加強資金監(jiān)控與管理,確保資金的合理運作

        一是加強加油站資金結算監(jiān)管對接,利用現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)平臺,對銷售網點不同支付方式的交易資金進行日常核對,跟蹤每筆資金的收付情況。對賬業(yè)務不平衡及時處理,確保網點資金每日結算,及時發(fā)現(xiàn)并避免資金管理過程中出現(xiàn)的問題。第二,加強對現(xiàn)有資金的分析與管理,根據不同的收款方式,細化其他外幣資金在途資金的核算內容,跟蹤資金到貨情況,并對在途資金進行分析。并且不斷控制和減少月末資金余額,保證資金及時到位。第三,加強資金監(jiān)督檢查。企業(yè)要重視資金的日常監(jiān)控與管理,建立資金監(jiān)控與評價體系,對資金從流入到流出的每一個環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控,實行日常監(jiān)控。每月考核、資金跟蹤考核,把資金跟蹤考核與公司績效考核掛鉤,推動資金跟蹤管理水平持續(xù)提升。

        3.5加強加油站資金稽查工作,形成常態(tài)的稽查工作

        為了加強基金檢查的力度和覆蓋面,基金檢查應按定期自我檢查、專項檢查和重點復檢分別組織,各有分工,各負其責。首先,定期自檢,建立加油站日常檢查、區(qū)域每周檢查、分公司月度檢查三級檢查制度。對存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并及時整改。實地核查能有效縮短管理距離,把檢查、監(jiān)督、指導和業(yè)務培訓結合起來,通過審計指導,對加油站相關工作進行規(guī)范化操作,逐步提高加油站業(yè)務流程和作業(yè)標準化水平[4]。二是由省公司財務部牽頭,會同相關業(yè)務部門開展專項檢查。挑選有專業(yè)能力的人員組成檢查組,對加油站進行專項安全資金專項檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或隱患進行分析研究,提出整改措施和建議。并且匯報審計情況。

        結語:

        加油站要充分認識資金防控體系建設的重要作用,積極發(fā)揮信息技術在信息收集、傳遞方面的優(yōu)勢,優(yōu)化資金防控系統(tǒng)。加油站實際資金管理工作中,也要對防控體系進行分類,對不同的支付方式進行分類,明確資金防控的目標、功能及具體流程。保證加油站各項工作順利進行。

        參考文獻:

        [1]麻保義.加油站資金安全風險管理[J].時代金融,2018(12).

        [2]余雷.淺析加油站資金風險管理問題與應對策略[J].納稅,2020(7).

        [3]朱虹.加油站資金風險管理與控制[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2018(03):220-221.

        [4]戴仙寶.加油站的財務風險管理與研究[J].財會學習,2020(12):70+72.

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