張遠書

摘要：財務管理是財務管理的重要組成部分。油站作為資金回報的重要組成部分，具有覆蓋面廣，資金流大，人員素質低，流動性強等特點。油站資金管理一直是油站資金管理的難題，如果監(jiān)管不到位，形成管理漏洞，將增加加油站的資金風險。

關鍵字：加油站;資金安全;風險管理

引言：隨著我國城市化進程的加快，城市客車的數量也逐步增加。為確保有足夠的能量來運輸車輛，加油站的規(guī)模和活動都在擴大。油站的供需狀況及經濟平衡問題引起有關人士的關注。為了確保加油站經濟的持續(xù)發(fā)展，消除經濟運行中的安全隱患，有關人員應根據加油站的工作特點，建立完善的資金防控體系。

1.加油站資金安全管理的重要性

加油站是石油銷售企業(yè)最基本的資金運作組織單位，加油站的資金安全一直是企業(yè)十分關注和重視的重要課題。油站作為銷售企業(yè)的外展展示場所，是退貨支付的重要環(huán)節(jié)，其管理水平直接代表了企業(yè)的整體管理水平。因為多數加油站的分配方式是多方面的，有的離管理機構較遠，且多數員工為社工，素質較低，流動能力特別強。由于商業(yè)區(qū)相對開放，24小時營業(yè)等客觀因素，使安全管理的資金籌措十分困難。無論是從整個石油銷售行業(yè)的角度，還是從加油站自身的特點來看，都說明加油站資金管理的重要性。油品銷售公司的主要收入來源是加油站。做好加油站資金管理工作，還要抓好對企業(yè)資金的管理。保證資金的安全是銷售企業(yè)迫切需要解決的問題，是企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展的基礎[1]。

2.加油站資金管理的主要風險

2.1資金安全管理基礎不健全，員工安全防范意識不強

第一，加油站沒有根據路段的位置制定適合其特點的防盜、防盜措施，資金安全隱患較大。第二，安全密碼和密鑰管理比較隨機，密碼不定期改變，管理按規(guī)定進行隔離;三是工件未按規(guī)定的上限及時更新，工件記錄有誤;四是加油站交接時。第五，當庫存現(xiàn)金達到一定數量后，銀行忽略了存款，從而影響了儲蓄。此外，銀行夜間營業(yè)資金少，挨家挨戶催收的頻率低，存款期限長，容易造成資金安全隱患。

2.2資金流動與實際物流不匹配，造成企業(yè)利潤損失和壞賬損失

具體表現(xiàn)為：一是線下銷售，給企業(yè)帶來了利益損失。有的加油站管理人員為了牟取個人利益，在國家統(tǒng)一價格或推行價格調整時，將加油站的管理體制打破，脫機銷售，以獲得相應的差價。第二，法律意識不強，未經授權賒銷很容易造成壞賬。

2.3各項制度尚未建立健全，資金安全控制機制缺失

因為加油站大多分布在國道、省道及縣鄉(xiāng)的邊遠地區(qū)，客觀條件的限制，大多數營業(yè)資金不能按時繳納，無法及時向銀行繳納。與此同時，對等帳戶傳輸時間過長。但是，加油站的管理與財務部難以及時、準確地核實和現(xiàn)場監(jiān)控，而且加油站資金的返還也難以管理。另一方面，如果資金安全管理不到位，措施不落實，監(jiān)管不力，資金被盜、挪用或攜款潛逃，造成財產損失，嚴重影響企業(yè)品牌形象。

3.加油站資金內部控制管理措施

對加油站資金內部財務控制管理的發(fā)展要求經營者立足于加油站的資金管理和風險管理，在相關原則的指導下，從多個層面進行管理。運用柔性管理，穩(wěn)步推進財務內部控制。油站資金管理工作順利提高資金管理能力防范各種風險[2]。

3.1加油站資金內部控制系統(tǒng)建設

構建加油站資金內部控制管理體系要著眼于現(xiàn)實，細化資金管理的特點和管理環(huán)節(jié)中的風險，在此基礎上，兼顧法律、法規(guī)、制度等方面的因素。我國關于財務內部控制的規(guī)定和政策，廣泛借鑒以往資金管理的有益經驗，不斷完善加油站資金內部控制制度建設。從客戶管理、資金交易、油品庫存等方面入手，做好客戶維護工作，確保市場份額。對加油站的資金往來進行監(jiān)控，并通過審計等方式及時報告和處理。提高加油站油品庫存水平，避免石油庫存損失，減少石油銷售企業(yè)的經濟損失。按照考核結果給予相應的獎勵或補助。以此激勵加油站員工參與資金管理的積極性，保證各項內控管理措施和制度規(guī)定到位。

3.2加油站資金內部控制財務管理體系優(yōu)化

加油站財務管理是加油站內部控制管理系統(tǒng)的重要組成部分，是加油站內部控制的關鍵環(huán)節(jié)。油站在實現(xiàn)內部控制和資金管理的同時，要對財務管理進行優(yōu)化，逐步建立資金內部控制管理體系。加油站在實際操作中應細化財務管理人員的崗位職責，規(guī)范業(yè)務流程，形成財務管理的基本框架，避免資金內部控制的漏洞。制定油站財務預算表，記錄油站日常費用，調整油站收支，對大型油站項目進行預分析，估算財務風險。要采取相應措施，防范風險。財政管理方面，要調整財務管理程序和核算方法，定期對財務預算與實際支出的差額進行核算，并對差異的原因進行深入分析。針對加油站金融資產流動性強、費用收益類型多樣，財務管理體系的優(yōu)化需要通過建立審批制度來完善收支審批制度。改善資金管理，防止資源浪費[3]。

3.3加油站財務編制

高質量資金的內控管理離不開財務準備和預算管理，在內控管理過程中，石油銷售公司財務人員必須不斷地調整加油站的預算方案。并結合加油站以往的運營、資金使用情況，充分安排費用，避免資金浪費。與此同時，對加油站內部控制和資金管理的要求，要求內部二級部門分解預算，明確權責分工。在完成以上管理活動之后，嚴格按照預算計劃記載資金使用情況，實現(xiàn)資金流動的可審計性，確保資金的有效使用。

3.4加強資金監(jiān)控與管理，確保資金的合理運作

一是加強加油站資金結算監(jiān)管對接，利用現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)平臺，對銷售網點不同支付方式的交易資金進行日常核對，跟蹤每筆資金的收付情況。對賬業(yè)務不平衡及時處理，確保網點資金每日結算，及時發(fā)現(xiàn)并避免資金管理過程中出現(xiàn)的問題。第二，加強對現(xiàn)有資金的分析與管理，根據不同的收款方式，細化其他外幣資金在途資金的核算內容，跟蹤資金到貨情況，并對在途資金進行分析。并且不斷控制和減少月末資金余額，保證資金及時到位。第三，加強資金監(jiān)督檢查。企業(yè)要重視資金的日常監(jiān)控與管理，建立資金監(jiān)控與評價體系，對資金從流入到流出的每一個環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控，實行日常監(jiān)控。每月考核、資金跟蹤考核，把資金跟蹤考核與公司績效考核掛鉤，推動資金跟蹤管理水平持續(xù)提升。

3.5加強加油站資金稽查工作，形成常態(tài)的稽查工作

為了加強基金檢查的力度和覆蓋面，基金檢查應按定期自我檢查、專項檢查和重點復檢分別組織，各有分工，各負其責。首先，定期自檢，建立加油站日常檢查、區(qū)域每周檢查、分公司月度檢查三級檢查制度。對存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并及時整改。實地核查能有效縮短管理距離，把檢查、監(jiān)督、指導和業(yè)務培訓結合起來，通過審計指導，對加油站相關工作進行規(guī)范化操作，逐步提高加油站業(yè)務流程和作業(yè)標準化水平[4]。二是由省公司財務部牽頭，會同相關業(yè)務部門開展專項檢查。挑選有專業(yè)能力的人員組成檢查組，對加油站進行專項安全資金專項檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或隱患進行分析研究，提出整改措施和建議。并且匯報審計情況。

結語：

加油站要充分認識資金防控體系建設的重要作用，積極發(fā)揮信息技術在信息收集、傳遞方面的優(yōu)勢，優(yōu)化資金防控系統(tǒng)。加油站實際資金管理工作中，也要對防控體系進行分類，對不同的支付方式進行分類，明確資金防控的目標、功能及具體流程。保證加油站各項工作順利進行。

參考文獻：

[1]麻保義.加油站資金安全風險管理[J].時代金融，2018（12）.

[2]余雷.淺析加油站資金風險管理問題與應對策略[J].納稅，2020（7）.

[3]朱虹.加油站資金風險管理與控制[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2018（03）：220-221.

[4]戴仙寶.加油站的財務風險管理與研究[J].財會學習，2020（12）：70+72.