徐曉雯，李澤臻

(山東財經大學 a.財政稅務學院 ；b.公共管理學院，山東 濟南，250014)

20世紀90年代，隨著社會主義市場經濟體制的建立，在計劃經濟體制下建立起來的公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療的弊端日益凸顯，制度運行違背了公平和效率原則。在分析我國公費和勞保醫(yī)療制度存在問題的基礎上，借鑒新加坡保險儲蓄個人賬戶方案的成功經驗，我國進行了一系列醫(yī)療保險制度改革。1998年，國務院頒布《關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(國發(fā)﹝1998﹞44號)，創(chuàng)建了“統(tǒng)賬結合”的制度模式，參保職工門診費用轉入個人賬戶，重大住院疾病由社會統(tǒng)籌分擔。

當前，為深入貫徹落實黨的十九大關于全面建立具有中國特色醫(yī)療保障制度的決策部署，努力解決醫(yī)療保障發(fā)展不平衡、不充分的問題，中共中央、國務院于2020年3月5日正式印發(fā)《關于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》，這是我國醫(yī)療保障制度建立22年來最高級別的文件，規(guī)劃了未來十年醫(yī)保改革發(fā)展的目標是“逐步將門診醫(yī)療費用納入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍，改革職工基本醫(yī)療保險個人賬戶，建立和完善門診互助保障機制”?；诖耍疚脑诳偨Y城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險個人賬戶各階段的發(fā)展經驗基礎上，揭示其中的不足，進而提出制度的優(yōu)化路徑。

一、文獻綜述

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶是我國探索建立職工醫(yī)保制度的歷史產物，在一定程度上起到了支付參保人門診費用的作用。然而，實施22年來，隨著參保城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險人數的持續(xù)增加，醫(yī)藥衛(wèi)生體制的不斷完善，個人賬戶的弊端也日益顯現, 存在資金累積過多、運行效率不高、公共性和社會互助共濟性較差等問題。因此，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶留存問題成為公眾、學術界和政府相關部門討論的焦點，大多數人認為城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶應當保留，而一些學者則認為個人賬戶應逐步取消。

在當前我國社會背景下，取消個人賬戶必然面臨社會各界巨大的壓力。李躍平[1]等以公平為基礎、優(yōu)化效率的原則為出發(fā)點，提出可用個人賬戶購買商業(yè)保險，提高個人賬戶資金的社會共濟性，同時又化解基金貶值的風險；朱銘來[2]等通過梳理試點城市籌資機制，測算出若分別以上年度工資總額和城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的0.1%作為個人賬戶的劃撥標準，可以解決88%和51%的職工長期護理服務需求，發(fā)揮互助共濟的屬性；張海洋[3]等認為保留個人賬戶也是承擔責任的必然選擇，便于明確資金收支情況，有利于相關部門對醫(yī)療保險運行的監(jiān)管；宋占軍[4]基于對個人賬戶活化方式選擇意愿進行的問卷調查數據分析，大多數參保人還是認為個人賬戶資金屬于個人資產，職工醫(yī)保個人賬戶的改進必須重視參保人的意愿，不贊成直接取消個人賬戶，但支持擴大個人賬戶的使用范圍。

也有部分學者支持取消個人賬戶。王超群[5]認為個人賬戶是在制度環(huán)境的內外因素共同推動下產生的，兩者從互補性演變?yōu)槊軟_突的關系，個人賬戶失去了制度基礎，應予以撤銷；鄭功成[6]深入分析現行制度規(guī)定，用人單位只將醫(yī)療保險費的30%納入個人賬戶，基金失去了統(tǒng)籌共濟功能，建議制定個人賬戶取消時間表，逐步消化原個人賬戶積累；華穎[7]認為應盡快取消法定醫(yī)療保險中的顯性或隱性個人賬戶，由于參保人對其濫用，扭曲了社會心態(tài)，累計結余資金閑置和浪費，增加了管理成本。

從國外實踐上看，新加坡、美國、德國有關醫(yī)療保險個人賬戶制度的實施取得了較大的成功。新加坡是最早實施醫(yī)療保險個人賬戶，也是運行最為成功的國家，個人保險儲蓄賬戶設在中央公積金賬戶中，可以用于支付個人和直系親屬的住院和門診費用，當資金不足以支付醫(yī)療費用時，可以選擇透支和分期還款，該方案的成功實施說明了個人醫(yī)療保險賬戶的可行性[8]；美國實行經濟自由放任政策，形成了患者和提供者買賣自由的市場，允許醫(yī)療保險公司提供自愿參加的阿徹醫(yī)療儲蓄賬戶，包括傳統(tǒng)保險計劃和個人賬戶，賬戶中的資金由雇主或雇員任意一方繳納，可以享受繳費后的稅收減免以及積累利息免稅待遇；此外，“社會國”原則和團結互助共濟理念影響德國醫(yī)療保險制度走向，強調家庭是保障家庭成員權利和義務、克服風險的共同體，形成了“一人參保，保全家”的家庭聯保模式[9]。

二、職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度的理論分析

(一)福利經濟學是職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度建立的理論依據

1920年，英國經濟學家庇古開創(chuàng)并由后者豐富發(fā)展的“福利經濟學”，為推動經濟發(fā)展方式和社會福利政策轉變提供了理論分析和借鑒。“福利經濟學”以公平與效率的關系為核心，其中最基本的定律帕累托最優(yōu)標準表述為：如果從一個社會狀態(tài)到另一個社會狀態(tài)至少使一個人的福利增加，但同時又不使任何人的福利減少，那么這種變化就是可取的?；谖覈O立城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶，從全社會的角度出發(fā)，對于政府負擔以及醫(yī)療資源的可及性來說，參保職工的保障水平較公費醫(yī)療時代有所提高，整個社會的福利也是擴大的。因此，帕累托改進可以通過提高整個社會醫(yī)療保障體系的運行效率和全社會的醫(yī)療福利水平來實現。

職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的設立對社會范圍內每個人都會產生影響，要根據社會中的個人來衡量醫(yī)保改革效用水平的高低。如果從繳費角度分析，人們的福利水平呈現下降趨勢，從公費醫(yī)療的零繳費到醫(yī)改后的單位和個人共同繳費，之前接受公費醫(yī)療待遇的個人既得利益是受損的；夏艷清[10]隨機抽樣調查了我國省市的191名基本醫(yī)療保險參保人員的個人賬戶運行情況，發(fā)現低收入群體的繳費負擔明顯高于高收入群體，這違背了建立個人賬戶的初衷；此外，個人籌資和累積水平對參保人醫(yī)療服務需求的影響，導致醫(yī)療服務利用的不公平。隨著實際制度環(huán)境的變化和需求的多樣化，需要制定一些具有較強適用性的標準。?？怂顾淼摹伴L期自然補償原則”認為公共政策有助于提高全社會的生產效率，短期內會有人蒙受損失，但長期來看，隨著社會生產力的提高，人們將會得到補償。因此，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶制度仍然需要不斷改進和完善。

(二)制度變遷理論為職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的改革提供制度保障

20世紀70年代，美國著名經濟學家道格拉斯·諾思認識到制度因素的重要作用，提出了制度變遷理論，指的是制度結構的革新和被打破，如果在現有的制度結構下，外部性、風險和交易成本等所增加的收入不能實現，就可能發(fā)生制度創(chuàng)新。

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險被視為一種公共產品。設立職工醫(yī)保后，任何一個職工的參保行為都不會對其他參保職工以及當時整個社會效益產生消極影響，不僅如此，參保者采用的都是相同的標準，從這個意義上說，職工醫(yī)保個人賬戶制度符合“非排他性”；“非競爭性”體現在城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的參保不是通過競爭的方式。所以，個人賬戶制度設立之初在維護社會穩(wěn)定、推動經濟發(fā)展以及創(chuàng)建和諧社會等方面具有積極意義。由于人的有限理性和資源的稀缺性，制度的供給是有限的、稀缺的。隨著外部環(huán)境的改變或自我理性的提高，當制度的供給和需求不能達到基本均衡時，就需要新的制度來實現預期的收入增長。

三、我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度的發(fā)展歷程

我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的建立和改革與我國基本國情息息相關。從經濟模式來看，經歷了從計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變；從歷史分期來看，個人賬戶的變革可大致分為三個時期。

(一)探索期(1949-1992年)

1949年中華人民共和國成立以來，隨著國家新政權的建立，恢復過去因戰(zhàn)爭而遭受嚴重沖擊的國民經濟成為當時的中心任務。任務成功的關鍵在于調動工人階級的積極性；工人階級翻身成為主人。因此，國家開始重視工廠、工會有關工人的制度，著手逐步改善職工經濟條件，有關保障職工的政策也提上了日程。1951年，我國正式出臺《中華人民共和國勞動保險條例》，這是第一部在全國實行的社會保險法規(guī)。此后，國有企業(yè)、事業(yè)單位開始實行勞保醫(yī)療和公費醫(yī)療，開啟了我國醫(yī)療保障事業(yè)的發(fā)展。企業(yè)職工或工人患病時，普通醫(yī)藥費、掛號費、手術費、住院費由企業(yè)和實行勞動保險醫(yī)療的管理方負擔。受益群體包括職工以及職工親屬，根據規(guī)定，職工的直系親屬治療疾病的手術費以及普通藥費由企業(yè)支付一半。與勞保醫(yī)療不同，公費醫(yī)療是當時城鎮(zhèn)的另一項醫(yī)療保障制度，其覆蓋面主要是國家機關事業(yè)單位的工作人員。

在1952年和1953年，國家相繼頒布了《國家工作人員公費醫(yī)療預防實施辦法》和《衛(wèi)生部關于公費醫(yī)療的幾項規(guī)定》，明確覆蓋人群范圍包括政府、政黨、勞動婦女等組織和各單位工作人員；受益人的門診費、住院費、手術費由國家財政撥付，各級衛(wèi)生主管部門統(tǒng)籌支付。該時期的基本醫(yī)療保障制度改善了過去勞動人群貧病交加的困境，激發(fā)了工人階級建設新中國的積極性；制度設計覆蓋了詳細的醫(yī)療付費、職工傷殘待遇、醫(yī)療服務以及親屬患病資助，構建了當時比較完整的制度構架，為后來改革職工醫(yī)療保險制度提供了重要依據。

(二)創(chuàng)建期(1993-1998年)

改革開放以來，經過我國各部門不懈努力，國民經濟恢復正常增長，基本目標實現，亟需一項新的政策來指導未來的經濟活動。1992年，中國開始實行旨在提高效率的市場經濟體制。1993年，黨的十四屆三中全會明確提出要“建立健全社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的社會醫(yī)療保險制度”。1994年，國務院下發(fā)《關于江蘇鎮(zhèn)江市、江西九江進行職工醫(yī)療保障制度改革試點方案批復的通知》，確定自1995年起在“兩江”進行改革試點。

在試點過程中，“兩江”建立了有關規(guī)章制度，及時解決實行過程中出現的問題，做好思想宣傳工作，使制度改革的實施在一開始就受到單位和參保人的理解和支持，起到了規(guī)范職工醫(yī)療行為、遏制醫(yī)療費用過快增長的積極作用。1995年，鎮(zhèn)江市通過動用職工個人賬戶，使職工醫(yī)療費用支出較上年降低15.3%；醫(yī)療保險基金收支平衡、略有結余，鎮(zhèn)江市和九江市當年個人賬戶基金結余率分別為36%、31%；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險水平大幅提升，患病就診人數提高了5.75%，因經濟困難無法住院的職工比例下降22.4%，醫(yī)改得到絕大多數職工的支持[11]。

1998年，國務院在總結醫(yī)改試點經驗的基礎上，決定將在全國范圍內實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。其中，規(guī)定個人賬戶的30%由職工單位繳納①，具體比例按不同地區(qū)個人賬戶的繳費范圍、員工年齡等因素確定。盡管城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度尚處于探索階段，但也能看到，中國醫(yī)療保障制度改革正在以積極又穩(wěn)妥的態(tài)度和舉措，沿著中國特色的發(fā)展道路進行。

(三)改革期(2000年至今)

進入21世紀，涉及國計民生的醫(yī)改成為熱點議題。2009 年“兩會”期間，針對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)保個人賬戶資金大量結余的現象，不少委員呼吁要擴大城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶的支付范圍。有專家建議，基本醫(yī)療保險可以開設“家庭賬戶”，使直系親屬之間可以廣泛使用個人賬戶中的資金。黨的十八屆五中全會和國家“十三五”規(guī)劃綱要提出了“改進個人賬戶、開展門診費用統(tǒng)籌”的任務安排。2018年，我國新組建了國家醫(yī)療保障局，明確深化職工醫(yī)療保險制度改革是新一輪醫(yī)保改革必須啃下的“硬骨頭”。隨著國家醫(yī)療保險理念的不斷轉變，以效率和公平為核心的個人賬戶已經失去合理性。目前，我國各省市已陸續(xù)對個人賬戶的改革進行了嘗試，主要涉及兩方面。

1.盤活職工醫(yī)保個人賬戶，擴大其功能范圍

盤活個人賬戶的主要目的是擴大資金的使用范圍，讓參保職工自愿使用醫(yī)保個人賬戶余額購買商業(yè)醫(yī)保專屬產品。為貫徹落實云南省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶重大疾病商業(yè)補充保險政策，該省份允許城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶累計結余超過1 000元以上的部分，可以由參保人員自主決定是否為本人或直系親屬購買商業(yè)補充保險產品。就全國范圍來看，個人賬戶余額的使用存在較大差異，福州、南京等城市規(guī)定在個人賬戶中積累大量資金的參與者可以購買與職工醫(yī)保相掛鉤的商業(yè)補充保險。

就擴大受益人的范圍而言，國內各省市相繼出臺政策，允許通過個人賬戶資金支付家庭成員醫(yī)療費用，實現家庭共享。2012年，廣東作為首個實現職工醫(yī)療保險個人賬戶共享的省份，允許向城鄉(xiāng)居民直系親屬繳納醫(yī)療保險費，包括直系親屬疫苗接種費、體檢及中醫(yī)“治未病”費用等。四川、重慶、廣西等省市也相繼開設醫(yī)保個人賬戶的家庭共享。該政策體現了以人為本，重視家庭的傳統(tǒng)文化，也體現出家庭與國家同一結構、和諧社會的現代文明，具有推廣意義。

2.弱化個人賬戶，減少轉入職工個人賬戶的資金

面對職工醫(yī)保個人賬戶資金的沉淀，人力資源和社會保障部門采取了合理的過渡期手段，降低劃入統(tǒng)籌基金賬戶的比例，采取“老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”。各省市的具體政策包括：降低單位繳費率，2010年成都市出臺《關于調整成都市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險辦法繳費費率等問題的通知》，降低了0.01%的單位繳費，繼續(xù)向賬戶劃轉個人繳費；降低個人和單位的劃撥比例，如珠海于2017年正式下發(fā)《關于調整基本醫(yī)療保險費率和個人賬戶劃撥有關問題的通知》，決定將職工個人繳費率由2%降低到1.5%，仍全部劃轉到個人賬戶；同時，降低單位劃入個人賬戶1%，使劃撥總額的平均比例由53.7%降至49.7%；此外，一些地區(qū)正在探索“只將職工個人所繳納保費納入個人賬戶、只將單位所繳保費全部納入統(tǒng)籌基金”的行動模式。

四、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度發(fā)展存在的問題

個人賬戶作為一項極具中國特色的醫(yī)療保障制度，也基本實現了其最初設計的目標。一是提高職工參保的積極性，1998年到2019年底城鎮(zhèn)職工參保規(guī)模擴大82倍②；二是通過對個人醫(yī)療消費加以約束，以控制醫(yī)療費用的快速增長；三是通過政策來引導個人為老年和大病時積累部分可用資金。隨著我國醫(yī)保制度的快速發(fā)展，特別是全民醫(yī)保的實現和疾病譜的變化，醫(yī)保個人賬戶的缺陷逐步顯現。

(一)個人賬戶并未有效約束醫(yī)療費用

自1998年建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度以來，醫(yī)療費不斷上漲的問題日益嚴重。根據相關數據報告，1993-2003年，扣除物價上漲因素，城鎮(zhèn)職工門診醫(yī)療費用和住院費用分別比1993年增加1.45和1.60倍③。不僅如此，據調查，2013年對住院服務表示不滿意的職工醫(yī)保住院人員，有高達42.9%認為醫(yī)療費用高④。雖然引起醫(yī)療費用增長的因素有很多，但這種上升說明個人賬戶對醫(yī)療費用的增長沒有抑制作用。

(二)個人賬戶積累總量較多，基金共濟能力弱

個人賬戶上的資金大量閑置，分散了統(tǒng)籌基金。截至2018年底，職工醫(yī)保個人賬戶基金結算比例為60.97%，意味著，有60.97%的資金無法共享使用⑤。個人賬戶中的大量存款面臨保值問題，但在當期高通貨膨脹的形勢下，不利于基金的保值增值。我國人口老齡化的加劇，一邊是年輕人和健康狀況較好的參保者個人賬戶資金大量沉淀，滋生浪費、欺騙保費行為；另一邊是退休人員和慢性病患者個人賬戶資金不夠用，在就醫(yī)時還需額外支付現金，導致個人賬戶管理不善。

(三)參保者違規(guī)使用個人賬戶，造成不良社會影響

由于城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶使用范圍狹窄，賬戶基金余額累計較多，存在部分定點醫(yī)院和藥店受利益驅使，引誘、配合參保者非法使用個人賬戶資金。包括利用個人賬戶購買處方藥目錄以外的保健品以及日用品等，家庭成員或親屬利用非個人醫(yī)?？ㄟM行“假證”行為，以及通過不正當渠道獲取個人賬戶，這些違規(guī)行為都造成了職工醫(yī)保個人賬戶基金的損失和不良影響。

五、我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度的優(yōu)化路徑

個人賬戶所顯現出的弊端，表明其無法與當前制度環(huán)境和諧共處。但當下個人賬戶仍起著重要的積極作用，現行政策仍以“統(tǒng)賬結合”的基本醫(yī)療保險制度為導向，因此，“盡快改革職工醫(yī)保個人賬戶、建立健全門診統(tǒng)籌”勢在必行。

(一)擴大個人賬戶支付，回歸互助共濟功能

擴大城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶資金的使用范圍，逐步消化過去個人賬戶的沉淀基金。遵循醫(yī)療保險的共濟作用、保障健康比積累基金更重要的理念，在全國范圍內拓展個人賬戶的功能和使用范圍。各地的有效試點措施可歸納為三種：第一，職工可用個人賬戶資金支付除三大傳統(tǒng)目錄以外的醫(yī)藥費、診療項目費以及醫(yī)療設備費，支付體檢、疫苗接種、健身卡等預防保健費用，以及購買商業(yè)保險；第二，建立家庭共享賬戶，在社會統(tǒng)籌共濟之前，實現家庭成員間的互助；第三，轉移個人賬戶資金，加入長期護理保險，解決老年人在社會養(yǎng)老背景下選擇“住院養(yǎng)老”而導致的整體醫(yī)療保險基金的浪費，激活個人賬戶協作功能，提高賬戶資金運行效率。此外，職工醫(yī)保個人賬戶改革與醫(yī)保支付政策改革應同步進行。在當前健康中國戰(zhàn)略的基礎上，應對疾病變化、重視慢性病管理和門診服務。各地需要加強落實門診慢性病和特殊疾病報銷政策，可規(guī)定一些特殊疾病在門診可以享受到較低的起付線、較高的報銷比例，盡量吸引患者選擇門診治療，建立門診保障制度。

(二)完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險門診統(tǒng)籌政策

門診統(tǒng)籌是醫(yī)療保險待遇的一種形式，指將參保人的普通診療費用納入報銷范圍，由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人共同承擔普通診療費用。2020年3月5日，中共中央、國務院正式下發(fā)《關于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》，逐步改革職工基本醫(yī)療保險個人賬戶，建立健全門診互助保障機制。前十年間，我國很多省市在門診統(tǒng)籌實踐中形成了多種探索形式，地方政策的相關要求比較籠統(tǒng)，沒有配套方案，使得實際效能和預期仍存在一定的差距。因此，要進一步關注職工基本醫(yī)保門診統(tǒng)籌政策的實施，細化配套政策，研究實現政策目標所需的保障措施和管理辦法，使研究成果能夠提高地方實踐績效。結合職工基本醫(yī)療保險門診統(tǒng)籌制度的基本保障與重點保障，促進基層衛(wèi)生服務發(fā)展。

(三)創(chuàng)新管理機制，強化醫(yī)療服務監(jiān)管

運用“互聯網+”實行醫(yī)保的信息化管理。一方面，加強對個人賬戶的監(jiān)管，實行信息化管理。作為醫(yī)療保險基金的重要組成部分，政府負有保證這部分基金有效使用的義務和責任。根據網絡信息化的要求，加強信息化建設，開發(fā)專項程序實時監(jiān)控處方和費用分擔等情況，提高普通門診整體服務水平，確保信息系統(tǒng)與主要醫(yī)療保險機構、智能審計信息系統(tǒng)相互銜接，及時向參保簽約醫(yī)療機構提供信息。另一方面，互聯網的使用可將線下醫(yī)療機構疾病治療的就診方式擴展到互聯網醫(yī)院，解決患者就醫(yī)障礙的問題。參保人可自主選擇一家網絡醫(yī)院作為該門診在線互聯網醫(yī)院，與其簽訂醫(yī)療合同，具體的形式為“通過手機智能應用—身份證認證—在線咨詢—網上處方結算—配送”。

(四)采取激勵機制引導參保人員正確使用個人賬戶

僅靠相關部門的單方面監(jiān)管，個人賬戶在運行中仍會出現“異化”現象，如一些參保人員違規(guī)操作賬戶資金。為解決這一問題，應加強個人賬戶管理政策的宣傳，引導參保人正確使用個人賬戶；規(guī)范藥品市場環(huán)境，約束供求雙方，建立必要的懲罰機制，實施罰款甚至停業(yè)整頓；采取一定的激勵機制。我國人口老齡化發(fā)展迅速，老年人是慢性疾病的高發(fā)群體，醫(yī)藥負擔較重，個人賬戶資金的積累對于緩解我國老年人養(yǎng)老壓力、化解老年群體慢性疾病的支付具有一定的現實意義，可在個人賬戶積累達到規(guī)定金額時，給予參保人健康卡、體驗卡等必要的激勵措施。這樣可以引導供求雙方依法使用個人賬戶，也可實現縱向積累。

(五)重視意識形態(tài)在改革中的特殊作用

當前正處在逐步改革城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶，并向全門診共濟保障機制過渡的時期。要改變參保人的思想觀念和習慣，就需要有更強大的心理承受能力，加深認識，重視意識形態(tài)的推動作用。建議國家醫(yī)保局在協調各地做法和參保人改善意愿的基礎上，出臺完善個人賬戶的頂層設計文件，明確個人賬戶資金歸屬；堅持權益置換的理念，在保證老年人權益的基礎上，按年齡或額度控制個人賬戶增量資金的劃轉比例；逐步弱化個人賬戶，統(tǒng)籌門診醫(yī)療費用，保障參保職工小病醫(yī)療費用支出；鼓勵用個人賬戶資金支付商業(yè)健康保險等費用。呼吁社會共同努力，提高醫(yī)療水平，創(chuàng)造良好的醫(yī)療環(huán)境。為減少改革的摩擦和代價，加快中國經濟和體制改革的進程，提倡良好的道德傳統(tǒng)，強調思想意識的特殊作用。

六、結語

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度作為我國醫(yī)療保險制度的重要組成部分，在保障職工醫(yī)療安全、分擔參保人醫(yī)療費用開支等方面發(fā)揮著重要作用。雖經歷次改革，個人賬戶制度仍存在一定缺陷，如何在新形勢下進一步優(yōu)化我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度是理論界、主管部門和參保人共同關注的話題。支持在保留個人賬戶的前提下擴大個人賬戶的使用范圍，建立健全基本醫(yī)療門診統(tǒng)籌制度，創(chuàng)新管理機制，通過激勵引導參保人員正確使用個人賬戶等是新形勢下改進職工基本醫(yī)療保險個人賬戶制度切實可行的有效路徑。個人賬戶制度作為醫(yī)療保險中的一環(huán)，它的改革將推動我國整個醫(yī)療衛(wèi)生體制的發(fā)展與進步，促進健康中國戰(zhàn)略的實現。

注釋：

①數據來源于：國務院發(fā)布的《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》。

②數據來源于：國家醫(yī)保局發(fā)布的《2019年醫(yī)療保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計快報》。

③數據來源于：國家衛(wèi)生健康委員會發(fā)布的《2003年第三次國家衛(wèi)生服務調查分析報告》。

④數據來源于：國家衛(wèi)生健康委員會發(fā)布的《2013第五次國家衛(wèi)生服務調查分析報告。

⑤數據來源于：國家醫(yī)療保障局發(fā)布的《2018年全國基本醫(yī)療保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》。