胡敏 王化中

（1.陜西科技大學(xué)，陜西 西安 710021；2.商洛職業(yè)技術(shù)學(xué)院，陜西 商洛 726000）

一、郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制上存在的問題分析

（一）制度建設(shè)方面欠完善

1.制度設(shè)計(jì)方面存在問題，隨著外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，新業(yè)務(wù)也在不斷拓展，但是制度上卻跟不上步伐，郵儲(chǔ)銀行在完善制度方面的前瞻性不強(qiáng)，每次都是在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后才會(huì)發(fā)現(xiàn)制度的漏洞所在，再針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)打補(bǔ)丁，本來可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提前完成制度的修訂工作，這樣一來使得業(yè)務(wù)流程更加繁瑣，辦理業(yè)務(wù)的人員須重新花費(fèi)時(shí)間去熟悉制度，以便于從事好該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.某些制度的落地性比較差，存在著頒布的制度與實(shí)際不符現(xiàn)象，在規(guī)定上千篇一律，沒有考慮到地方性差異，而規(guī)定又過于細(xì)化，在基層實(shí)施起來會(huì)存在水土不服，不利于業(yè)務(wù)的進(jìn)一步開展，各分行在制定具體業(yè)務(wù)時(shí)可能疏于與基層員工的溝通，實(shí)施起來與實(shí)際存在出入。有的制度直接搬過來，沒有考慮到特殊情況存在，這樣無形之中造成了客戶流失，比如對(duì)小型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)，行業(yè)設(shè)置準(zhǔn)入過高，地方上的企業(yè)不滿足條件，就無法在郵儲(chǔ)銀行進(jìn)行貸款反而選擇了其他商業(yè)銀行。

3.制度銜接方面不暢，現(xiàn)在的業(yè)務(wù)制度與過去業(yè)務(wù)制度存在差距，在新制度制定上沒有考慮到制度上的銜接，以現(xiàn)在的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行之前的業(yè)務(wù)，這就為客戶辦理業(yè)務(wù)帶來了不便。比如客戶現(xiàn)在來辦理取款業(yè)務(wù)，而存款業(yè)務(wù)是按之前的標(biāo)準(zhǔn)存入的，銀行只能通過調(diào)閱之前檔案才能辦理該業(yè)務(wù)，這樣就浪費(fèi)了客戶與員工的時(shí)間與精力。若制度上做好有效銜接，就避免了這樣的麻煩。

（二）人事管理方面有缺失

1.因歷史原因，郵儲(chǔ)銀行的財(cái)務(wù)人員以及會(huì)計(jì)人員大部分都不符合任職條件，對(duì)于投資、理財(cái)、金融、市場(chǎng)相關(guān)知識(shí)了解不足，這就造成了財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)偏下，而從校園招聘渠道的具備專業(yè)能力的大學(xué)生一般從事柜面管理工作，使得專業(yè)技術(shù)才能無法施展，晉升方面也存在困難。員工無法在原崗位展現(xiàn)自身的價(jià)值所在，甚至看不到自己未來的職場(chǎng)前景，對(duì)于工作的積極性與責(zé)任心也就不高，久而久之，造成人才的流失。

2.在崗位設(shè)置上存在不妥之處，管理部門層級(jí)較多，較為繁瑣，甚至出現(xiàn)一人兼職兩個(gè)不相容的崗位，這樣不利于監(jiān)督與管理，崗位輪換制度的實(shí)行流于表面，很難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部問題所在，對(duì)于員工的排查也是流于形式，僅僅體現(xiàn)在書面的員工行為排查表，并沒有將排查落到實(shí)處。

3.薪酬體系方面不合理。在薪酬管理上沒有對(duì)崗位進(jìn)行科學(xué)的分析與考量，對(duì)于崗位流動(dòng)性管理方面沒有明確的薪資標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工實(shí)行績(jī)效考核，考慮的方面也比較片面，沒有綜合考慮，薪酬制度不能很好起到對(duì)員工的激勵(lì)作用。

（三）管控措施未到位

1.郵儲(chǔ)銀行管理層對(duì)于內(nèi)控制度規(guī)定的重視程度不夠，不重視安全隱患的排查與整改，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。比如，總行向下屬一級(jí)分行發(fā)放授權(quán)書，要求一級(jí)分行不得轉(zhuǎn)授，但分行卻以方便工作為由將其轉(zhuǎn)授。

2.財(cái)務(wù)人員不重視內(nèi)控制度的執(zhí)行，認(rèn)為只要做好財(cái)務(wù)制度規(guī)定的工作就可以，對(duì)于本職工作缺乏內(nèi)控意識(shí)，缺乏警惕性。人員之間的監(jiān)督也不到位，利用職務(wù)之便做一些損害銀行利益的事情。

3.基層負(fù)責(zé)人凌駕于制度之上，認(rèn)為內(nèi)控知識(shí)管理員工的手段，而自己無視內(nèi)控制度，比如某個(gè)支行的行長(zhǎng)會(huì)以業(yè)務(wù)發(fā)展為由，設(shè)置小金庫，視內(nèi)控制度為虛設(shè)，沒有做好內(nèi)控的表率作用。

（四）監(jiān)督機(jī)制不健全

1.內(nèi)部監(jiān)督檢查不到位，郵儲(chǔ)銀行選用的監(jiān)督人員大多都是從會(huì)計(jì)部門或是稽核部門抽調(diào)過來的，對(duì)于審計(jì)方面的知識(shí)不夠?qū)I(yè)，在實(shí)際審計(jì)過程中也只是流于形式，對(duì)于所發(fā)現(xiàn)的問題分析不徹底，而且郵儲(chǔ)銀行是行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各職能部門人員對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，即使發(fā)現(xiàn)問題也通常大事化小，小事化了。發(fā)現(xiàn)問題后也沒有采取積極的應(yīng)對(duì)措施，防患于未然。這樣給內(nèi)部員工造成的影響就是無視內(nèi)控制度，淡化監(jiān)督職能。

2.缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)機(jī)制。在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中缺乏規(guī)范、統(tǒng)一的監(jiān)督體系，針對(duì)業(yè)務(wù)層面監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，財(cái)務(wù)監(jiān)督限于會(huì)計(jì)資料方面的監(jiān)督，對(duì)于財(cái)務(wù)收支方面、數(shù)據(jù)方面監(jiān)管不到位，不能保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與有效性，且監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，不是專業(yè)的監(jiān)督人員，對(duì)于知識(shí)存在局限性導(dǎo)致監(jiān)督結(jié)果不全面。且審計(jì)方法較為簡(jiǎn)單，一般采取抽樣審計(jì)，使得審計(jì)有著隨機(jī)性與偶然性，因成本、人員、地區(qū)、時(shí)間等因素的限制審計(jì)不能覆蓋所有支行，導(dǎo)致審計(jì)不能全面反映問題情況。

3.整改落實(shí)情況不到位。郵儲(chǔ)銀行的總行對(duì)下級(jí)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告中會(huì)指出該行的問題所在，明確在內(nèi)控管理方面的隱患與風(fēng)險(xiǎn)，但是分行往往不深入分析問題所在，只是指哪改哪，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，沒有真正將指出的風(fēng)險(xiǎn)消除，評(píng)價(jià)成果對(duì)于實(shí)際的運(yùn)用效果甚微。

二、提升郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制策略分析

（一）強(qiáng)化全員內(nèi)控理念

若想真正提升內(nèi)控的時(shí)效性，應(yīng)該向郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部員工積極傳遞內(nèi)控管理理念，促進(jìn)全體員工內(nèi)控理念的樹立，強(qiáng)化全員、全流程內(nèi)控管理，樹立以人為本的內(nèi)控理念，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)回饋廣大客戶?？梢越M織全體員工分階段、分時(shí)段共同學(xué)習(xí)內(nèi)控手冊(cè)，了解每個(gè)業(yè)務(wù)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)操作中都存在的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)注意的問題，爭(zhēng)取不放過任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，讓員工們切實(shí)了解各類違規(guī)行為造成的嚴(yán)重性后果，將防控措施放在首要位置，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

不僅如此，還要提升郵儲(chǔ)銀行的凝聚力，從思想政治的教育工作入手，結(jié)合銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)建立員工個(gè)人發(fā)展目標(biāo)，增強(qiáng)員工的主人翁意識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的工作自豪感，增強(qiáng)企業(yè)認(rèn)同，將自身發(fā)展與銀行利益捆綁起來，樹立正確的集體主義觀、價(jià)值觀與人生觀。

向員工倡導(dǎo)合規(guī)文化意識(shí)，不斷滲透企業(yè)文化理念，健全常態(tài)化的合規(guī)文化機(jī)制，倡導(dǎo)人人合規(guī)、時(shí)時(shí)合規(guī)、處處合規(guī)，真正讓郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部員工了解合規(guī)，辦事合規(guī)，提升全員的合規(guī)意識(shí)，做好預(yù)警工作，結(jié)合郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)案例向員工進(jìn)行警示教育工作，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的點(diǎn)評(píng)與分析，警鐘長(zhǎng)鳴鞭策員工，增強(qiáng)其遵紀(jì)守法、合規(guī)操作的意識(shí)。

（二）健全內(nèi)部組織架構(gòu)，明確人員崗位職責(zé)分工

根據(jù)各部門職責(zé)分工以及業(yè)務(wù)流程，縷清各部門的職責(zé)劃分情況，將部門進(jìn)行整合，建立以監(jiān)督部門為調(diào)控，管理部門為協(xié)調(diào)指導(dǎo)，業(yè)務(wù)部門為支撐的體系架構(gòu)，使得監(jiān)督部門獨(dú)立于管理體系，形成有效監(jiān)督機(jī)制。

明確人員崗位職責(zé)分工，建立主體責(zé)任，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)所屬銀行的發(fā)展戰(zhàn)略制定本部門的業(yè)務(wù)規(guī)劃，拓展業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)營(yíng)銷策略與管理；風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)做好經(jīng)營(yíng)與管理中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估工作，提前謀劃方案應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；人力資源部要做好人員的招聘工作，按照人員能力劃分適合崗位，崗位輪換時(shí)也要做好薪資方面的調(diào)整，業(yè)績(jī)考核工作要全面，有獎(jiǎng)有懲，切實(shí)提升員工技能，健全薪酬體系制度更好激勵(lì)員工；信息技術(shù)部定期做好設(shè)備設(shè)施的維護(hù)工作，包括POS設(shè)備、ATM設(shè)備，完善信息系統(tǒng)建設(shè)；柜面業(yè)務(wù)要明確責(zé)任主體，包括業(yè)務(wù)的辦理、業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)對(duì)賬、盤點(diǎn)、金庫管理工作等；信貸業(yè)務(wù)也要明確主體責(zé)任，包括貸款的審批、貸前的調(diào)查、貸中的審查、貸后的管理與催收等；財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)的分析、財(cái)務(wù)憑證的管理、費(fèi)用的核算，做到操作合規(guī)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)部門人員要提供和規(guī)劃建議，做好風(fēng)險(xiǎn)的審查，合規(guī)的檢查工作，將內(nèi)控制度落到實(shí)處。

（三）加強(qiáng)人事管理，提升人員素質(zhì)

郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制得以有效運(yùn)行離不開人員的管理，更離不開人員素質(zhì)的提升。這就要求在選人用人方面有一套科學(xué)規(guī)范的機(jī)制，不論是人才晉升還是人才選拔都要有據(jù)可循，有理可依，公開透明，保證人才能夠在適合的崗位上發(fā)揮作用。

首先，需要嚴(yán)把人才選用關(guān)，制定人才的選拔程序與標(biāo)準(zhǔn)，采取筆試與面試方式選拔人才。與財(cái)經(jīng)類的高校建立聯(lián)系，建立校企合作，讓高校為銀行培養(yǎng)更多的專業(yè)性人才，提升銀行人員的整體素質(zhì)。其次，加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，定期進(jìn)行線上線下的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升人員的業(yè)務(wù)水平。根據(jù)人員的實(shí)際水平合理安排人員，選擇與人員能力與性格相匹配的崗位，在自己的崗位上充分發(fā)揮自身主觀能動(dòng)性。最后，完善薪酬制度，按照能者多勞原則制定薪酬機(jī)制，激發(fā)人員工作的積極性，將員工的個(gè)人素質(zhì)、能力水平、工作效率、工作業(yè)績(jī)等多方面納入考核標(biāo)準(zhǔn)，以保證績(jī)效考核的公正與公平。

監(jiān)督人員應(yīng)加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升，熟知法律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)以及銀行相關(guān)專業(yè)知識(shí)。這樣才能更加準(zhǔn)確判斷業(yè)務(wù)的合規(guī)性。也可拓寬監(jiān)督渠道，鼓勵(lì)員工監(jiān)督機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)舉報(bào)，及時(shí)糾正錯(cuò)誤行為，形成人人監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)員工的自律能力，提升監(jiān)督的有效性。

為了保障郵儲(chǔ)銀行平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，完成各階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障銀行資產(chǎn)，加強(qiáng)對(duì)郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部控制是非常有必要的。及時(shí)分析郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制中的問題所在，并提出行之有效的整改措施，使得內(nèi)控的各項(xiàng)制度得以在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各崗位、各環(huán)節(jié)落實(shí)到位，防范化解不必要的風(fēng)險(xiǎn)，有助于郵儲(chǔ)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的持續(xù)運(yùn)行與健康發(fā)展。