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        新時(shí)期國企財(cái)政稅收存在的問題與對策分析

        2021-11-30 04:15:17曾慧敏中山城市建設(shè)集團(tuán)有限公司
        品牌研究 2021年9期
        關(guān)鍵詞:稅收管理納稅稅收

        文/曾慧敏(中山城市建設(shè)集團(tuán)有限公司)

        國企的發(fā)展受到傳統(tǒng)管理模式的影響,國企的財(cái)務(wù)管理工作比較混亂,導(dǎo)致國企的持續(xù)經(jīng)營困難,不僅影響了社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,同時(shí)國企的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平受到制約。國企財(cái)政稅收工作開展難度加大,國企的經(jīng)營管理混亂,財(cái)政資金虧空,而導(dǎo)致國企納稅工作落實(shí)不到位,大量應(yīng)收賬款增加了國企管理難度,不利于國企項(xiàng)目的發(fā)展與創(chuàng)新,同時(shí)制約社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中技術(shù)創(chuàng)新。

        財(cái)政發(fā)展關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及社會穩(wěn)定發(fā)展,在國家財(cái)政收入水平持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的過程中,通過構(gòu)建完善的稅收服務(wù)體系,加快經(jīng)濟(jì)體制機(jī)制的創(chuàng)造性發(fā)展,有助于全面提升整個(gè)社會資源和合理利用效果,在正視國有企業(yè)發(fā)展問題的基礎(chǔ)上,促進(jìn)國有企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

        一、新時(shí)期國企財(cái)政稅收存在的問題

        (一)稅收體系不完善

        首先,新時(shí)期在現(xiàn)有稅收體系不完善的影響下,國有企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展受到較大制約,使得國有企業(yè)的納稅行為以及納稅流程發(fā)展受到影響。針對企業(yè)增值稅改革工作的落實(shí),國有企業(yè)各項(xiàng)納稅工作開展受到不同程度的影響,包括國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作形式、核算方式難度升高。其次,現(xiàn)有的稅收制度發(fā)展不完善,降低了國有企業(yè)的稅收管理效果,不利于國有企業(yè)稅收管理工作開展的效率發(fā)展。尤其在國企財(cái)務(wù)人才短缺、專業(yè)納稅籌劃人才不足的前提下,增加了國企財(cái)務(wù)管理過程中的合理避稅風(fēng)險(xiǎn),潛在的偷逃稅行為頻繁發(fā)生,威脅國企長期存續(xù)與發(fā)展,甚至造成國企各項(xiàng)經(jīng)營管理活動開展滯后于社會發(fā)展需要。最后,增值稅改革后,人工智能技術(shù)的快速發(fā)展,智能化管理平臺在稅收管理中的應(yīng)用優(yōu)勢日益凸顯,而現(xiàn)有的人才和崗位匹配度不高,使得國企內(nèi)部稅務(wù)人才不足,無法配合稅收平臺智能化管理工作開展。

        (二)國企的經(jīng)營管理弊端

        首先,國企在長期發(fā)展的過程中,資金投入是由財(cái)政直接撥付,這就使得國企在運(yùn)營發(fā)展過程中,忽視了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與發(fā)展,財(cái)務(wù)管理人員忽視了資金落實(shí)管理,而影響到國企投資項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次,國企負(fù)債繳還難度高,負(fù)債逐年累計(jì),拖欠財(cái)政稅金越來越多,使國企的發(fā)展面臨著惡性循環(huán)的負(fù)債和拖欠繳稅的問題。國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理體系不健全,管理者相互推卸責(zé)任,具體的財(cái)政資金落實(shí)不到位,資金用途不明確等,均造成國有企業(yè)經(jīng)營管理過程中的資金管理難度加大。最后,國企在傳統(tǒng)的管理思路和模式下,存在諸多的內(nèi)部經(jīng)營管理問題,不僅損害了國家經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)不利于市場經(jīng)濟(jì)的公平競爭發(fā)展。

        二、新時(shí)期國企財(cái)政稅收管理對策

        (一)完善稅收管理機(jī)制

        首先,新時(shí)期必須要重視國企的稅收管理制度的完善與發(fā)展,針對國企現(xiàn)有的稅收管理工作,不斷強(qiáng)化資源和人才管理,全面落實(shí)稅收管理制度,對各項(xiàng)資金的利用情況嚴(yán)格控制。同時(shí)在稅收管理機(jī)制的作用下,加強(qiáng)國有企業(yè)納稅制度的調(diào)整,并推出相應(yīng)的稅收管理機(jī)制。其次,在相關(guān)法律規(guī)范的要求下,促進(jìn)國有企業(yè)在遵循市場規(guī)律以及納稅行為保證下,促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展。最后,在國企良性競爭循環(huán)發(fā)展的過程中,促進(jìn)國企保持良好的競爭力,對國企的負(fù)債、應(yīng)收賬款等制定監(jiān)督管理制度。通過合理的監(jiān)督方式,有效地催收國企的應(yīng)收賬款,最大限度地規(guī)避國有企業(yè)的呆賬、壞賬損失,有效防控國有企業(yè)偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。國企在相關(guān)稅務(wù)工作開展的過程中,應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)地結(jié)合國企的納稅標(biāo)準(zhǔn)以及稅收優(yōu)惠政策,鼓勵國企不斷創(chuàng)新發(fā)展,同時(shí)又能滿足國企納稅管理需要。

        (二)給予國企政策扶持和支持

        首先,新時(shí)期國企在發(fā)展的過程中,應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政納稅有關(guān)政策創(chuàng)新,不斷改善國企的經(jīng)營狀況,對國企的經(jīng)營形式和內(nèi)容加以改革,使得復(fù)雜的國企現(xiàn)狀能夠在良好的財(cái)務(wù)管理制度下,培養(yǎng)優(yōu)秀的納稅人才,全面提高國企內(nèi)部納稅規(guī)范性。其次,參考國企的運(yùn)營需要,制定符合國際發(fā)展需求的合理稅務(wù)管理形式和內(nèi)容,幫助國企更好地面對自身的稅務(wù)管理問題,使得國企在面臨自身的稅務(wù)管理問題時(shí),有效地解決國企發(fā)展過程中的納稅問題。最后,通過國家政策扶持和支持,使得國企在不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的過程中,對國企的納稅工作開展以及合理避稅和稅收優(yōu)惠政策等提供保證,使得國企在發(fā)展時(shí),促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,為社會帶來更多高新技術(shù)支持。

        (三)創(chuàng)新管理模式

        首先,經(jīng)營管理模式的創(chuàng)新以及人才和技術(shù)的引入,在不斷扭轉(zhuǎn)國企虧損負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)狀的過程中,改變國企的經(jīng)營模式。借鑒國企經(jīng)營管理的先進(jìn)手段,突破國企經(jīng)營管理的僵局,使得國企經(jīng)營管理能夠在現(xiàn)代化的管理方式方法中不斷創(chuàng)新財(cái)政稅收管理模式。其次,在實(shí)現(xiàn)國企資源成本合理控制的過程中,有效調(diào)整國企內(nèi)部的人力資源結(jié)構(gòu),促進(jìn)國企組織結(jié)構(gòu)的改革,全面提升國企的綜合運(yùn)營管理效率,降低國企的人力成本。在合理采取避稅手段的過程中,幫助國企改善內(nèi)部經(jīng)營狀況。最后,國企通過日常監(jiān)督管理工作的落實(shí),強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管制度的落實(shí)與發(fā)展,實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督管理,既能保證國企納稅的合法性,同時(shí)又能加強(qiáng)內(nèi)部納稅人員的責(zé)任意識,充分認(rèn)識到國企的納稅責(zé)任。使得國企在保證稅款安全有序繳納時(shí),促進(jìn)國企內(nèi)部依法納稅法發(fā)展,同時(shí)規(guī)范國企的納稅行為。

        三、新時(shí)期國企財(cái)政稅收工作開展的必然性

        (一)財(cái)務(wù)升級管理的需要

        首先,新時(shí)期國企財(cái)政管理工作的開展面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇,新時(shí)期國企整體的管理工作傾向于財(cái)務(wù)管理體系的科學(xué)化發(fā)展,同時(shí)不斷升級國企的財(cái)務(wù)管理模式,加快國企各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的重塑。對國企的戰(zhàn)略性發(fā)展以及財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí),需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理稅收相關(guān)法律規(guī)范。在國家財(cái)政部門的指導(dǎo)下,建立相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn),以此來確保國企財(cái)政稅收工作的有效落實(shí)。其次,新時(shí)期國企需要加強(qiáng)各項(xiàng)資金的專項(xiàng)管理,結(jié)合國企的項(xiàng)目投資建設(shè)需求,開展實(shí)質(zhì)性的投資引導(dǎo),不僅能夠規(guī)范國企的工作行為,同時(shí)強(qiáng)化國企各項(xiàng)工作的開展效率。在有效利用各項(xiàng)資金的過程中,實(shí)現(xiàn)資金專項(xiàng)管理,監(jiān)督管理國企工作人員的各項(xiàng)資金落實(shí)情況,嚴(yán)禁挪用資金等情況的發(fā)生與發(fā)展。最后,新時(shí)期國企財(cái)政升級管理,極大地體現(xiàn)了財(cái)政稅收管理的創(chuàng)新發(fā)展特點(diǎn),奠定了國企財(cái)政稅收管理工作全面發(fā)展的基礎(chǔ)。

        (二)專項(xiàng)資金管理需要

        其一,新時(shí)期國企財(cái)務(wù)人員針對專項(xiàng)資金管理,需要設(shè)定日常賬目的監(jiān)督管理,賦予財(cái)務(wù)人員以更多的管理權(quán)限,做好權(quán)責(zé)定位,更好地滲透到資金精準(zhǔn)投放定位管理目標(biāo)中。其二,根據(jù)國企財(cái)政稅收管理的實(shí)際需要,劃分國企財(cái)務(wù)稅收管理的崗位責(zé)任,設(shè)定專人專崗,達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的目的。掌握國企財(cái)政稅收管理的基本思路,確保資金流向以及管控思路的清晰。其三,國企財(cái)政稅收管理工作開展,是在智能化升級改造過程中,強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革發(fā)展,為國有企業(yè)提供更多發(fā)展動力支持。重視財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新發(fā)展,結(jié)合財(cái)務(wù)管理過程中相關(guān)數(shù)據(jù)信息化智能化發(fā)展需要,推動國企財(cái)政稅收管理的技術(shù)創(chuàng)新。尤其是深化國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革的過程中,結(jié)合國企經(jīng)營范圍,以及國企的納稅籌劃情況,對國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理潛在的問題加以分析,有助于提升國企財(cái)務(wù)管理的可行性,增強(qiáng)新時(shí)期國企的適應(yīng)能力和競爭力。

        (三)深化財(cái)務(wù)管理改革

        新時(shí)期國企改革日益深入,第一,需要不斷深化財(cái)務(wù)管理工作開展情況,結(jié)合國企財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo),從財(cái)務(wù)管理制度入手,轉(zhuǎn)變國企發(fā)展過程中的思路,重視資金流的監(jiān)控,加強(qiáng)國企投資、融資等預(yù)測,合理預(yù)警國企資金利用風(fēng)險(xiǎn)。大力整頓國企財(cái)政稅收管理相關(guān)工作,保障國企財(cái)政稅收管理適應(yīng)性發(fā)展。第二,重視國企財(cái)務(wù)管理整體性發(fā)展,完善國企預(yù)算管理機(jī)制,加強(qiáng)國企預(yù)算管理機(jī)制的發(fā)展。在社會責(zé)任管理方面,國企的財(cái)務(wù)信息披露更加專業(yè),財(cái)務(wù)管理更加全面,國企的整體財(cái)務(wù)管理效果更強(qiáng)。第三,新時(shí)期國企財(cái)政稅收管理規(guī)?;l(fā)展,需要綜合考慮國企的財(cái)政稅收管理成本,促使國企引入信息化技術(shù)和管理會計(jì)理論,加快國企財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新,有效節(jié)約國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本,促進(jìn)國企各個(gè)部門之間的聯(lián)動工作,提高國企財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理的可行性。因此,新時(shí)期國企財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新發(fā)展,對提高國企納稅合理性,增強(qiáng)國企資金風(fēng)險(xiǎn)防控效果具有重要意義。對國企積極探索納稅籌劃方案,合理避稅以及選擇性地開展稅收優(yōu)惠政策下的項(xiàng)目提供指導(dǎo),有效控制國企經(jīng)營管理的納稅成本。

        四、結(jié)論

        新時(shí)期國企財(cái)務(wù)稅收工作開展,離不開稅收制度的支持,同時(shí)需要有關(guān)部門認(rèn)真貫徹履行稅收管理制度,切實(shí)有效地提升國企納稅管理效率。對潛在的影視賬款以及拖欠稅款行為加以控制,扭轉(zhuǎn)國企經(jīng)營現(xiàn)狀,迫使國企不斷嘗試新的管理模式,增強(qiáng)國企納稅行為發(fā)展的可行性。另外,建立健全國企內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度,監(jiān)督財(cái)務(wù)會計(jì)人員的行為,確保財(cái)務(wù)會計(jì)工作開展的針對性,持續(xù)不斷地提升會計(jì)人員各項(xiàng)工作開展的有效性。同時(shí)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段和技術(shù),增強(qiáng)國企財(cái)政稅收管理的安全性。加強(qiáng)國企財(cái)政稅收管理信息化發(fā)展,建立信息化管理平臺,有效約束國企納稅行為。結(jié)合國企新時(shí)期的發(fā)展目標(biāo),給予國企以政策上的支持與鼓勵,使得國企在穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營項(xiàng)目時(shí),改善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為,強(qiáng)化國企財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果。

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