文/周彥（東北電力大學(xué)）

現(xiàn)在電力資源已經(jīng)遍布于人們生活的各個(gè)領(lǐng)域，已經(jīng)成為社會(huì)生活的必需品，直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及人們生活水平的提高。而資金作為保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，資金管理在電力企業(yè)發(fā)展過程中必然起著重要的作用。如果企業(yè)資金管理不完善、不健全等一系列問題，將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和效益。因此，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身情況出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理問題，學(xué)習(xí)和采取措施，加強(qiáng)對(duì)資金的正確、有效管理，對(duì)于促進(jìn)電力企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升與穩(wěn)步發(fā)展將有著積極作用，最終促進(jìn)電力企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

一、電力企業(yè)資金管理的意義

（一）資金管理有利于提高資金使用效率

目前電力企業(yè)存在資金預(yù)算管理不健全、負(fù)債量大、投資效率不高、資金營(yíng)運(yùn)預(yù)算管理不健全，以及對(duì)資金存在監(jiān)督不完善等問題。企業(yè)可以通過建立運(yùn)行科學(xué)的資金管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控，健全和完善內(nèi)控體系，從而有效提高電力企業(yè)資金管理的水平，保障電力企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，良好的資金管理有利于提高資金使用效率。

（二）資金管理有利于電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)屬于我國(guó)能源行業(yè)，是以生產(chǎn)電力為核心，但是其在基本建設(shè)等方面需要有大量資金的投入，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)很大。若想使電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管控能力。提高資金管理措施，不僅能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，保證電力企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以電企應(yīng)加強(qiáng)資金管理能力，有效規(guī)避某些潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金管理有利于增強(qiáng)電力企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中的地位

由于電力企業(yè)屬于公共服務(wù)體系，其不僅僅是以盈利作為目的的市場(chǎng)化企業(yè)，而且由于其需要承擔(dān)基礎(chǔ)能源供應(yīng)，所以具有很大的社會(huì)責(zé)任。在這個(gè)過程中，涉及很多資金的使用問題，因此，做好財(cái)務(wù)管理是非常重要的方面。在現(xiàn)代社會(huì)下，加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理與控制已經(jīng)成為保障社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此，資金管理有利于增強(qiáng)電力企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中的地位。

（四）資金管理有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)可以優(yōu)化資金管理體系，加強(qiáng)市場(chǎng)化改革，逐漸提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，電力企業(yè)要確保自身穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部控制，同時(shí)加大企業(yè)管理及監(jiān)督力度，避免企業(yè)的財(cái)產(chǎn)流失，這樣可以使電力企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大大提高。

二、電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀問題

就當(dāng)下的電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況來看，許多的電力企業(yè)已認(rèn)識(shí)到自身在資金管理方面的不足，雖然已經(jīng)積極學(xué)習(xí)優(yōu)秀的電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，但在電力企業(yè)借鑒的過程中仍存在較大的問題。以下就對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的原因進(jìn)行分析探討：

（一）缺乏相應(yīng)的資金管理措施

目前，一些電力企業(yè)并沒有建立完善的資金管理體系，而且還存在諸多的錯(cuò)賬、漏賬等資金管理風(fēng)險(xiǎn)。也正由于不健全的管理體系，導(dǎo)致許多電力企業(yè)在資金和負(fù)債上不能實(shí)現(xiàn)有效管控，且電力企業(yè)在資金的后續(xù)管理上也難以對(duì)資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和監(jiān)督，最后導(dǎo)致資金的惡性循環(huán)并且加大了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使電力企業(yè)在資金控制上處于被動(dòng)狀態(tài)。目前企業(yè)的資金的管理問題通常表現(xiàn)為對(duì)賬單以及銀行余額調(diào)節(jié)等問題，部分企業(yè)存在銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制錯(cuò)誤、編制不及時(shí)和審核出現(xiàn)漏洞問題等，比如銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)財(cái)務(wù)沒有按照制度管理規(guī)定及時(shí)更新，或者存在簽字不完整，未嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核和審核手續(xù)。提高資金管理意識(shí)有利于企業(yè)建立完善的資金管理制度，并且更好地提高企業(yè)資金的使用效率。

（二）內(nèi)部控制力度不強(qiáng)

若要加強(qiáng)資金管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制工作，使內(nèi)部控制管理人員發(fā)揮主體地位，內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)往往與企業(yè)資金管理有著直接關(guān)系。目前許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制資金管理工作并不重視，資金管理人員管理意識(shí)淡薄。并且目前許多企業(yè)仍延用過時(shí)的會(huì)計(jì)制度，這會(huì)使得內(nèi)部控制工作無法及時(shí)更新從而導(dǎo)致存在諸多漏洞，例如存在職責(zé)不明確、權(quán)力范圍不清等，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。同時(shí)部分財(cái)務(wù)控制人員專業(yè)知識(shí)整體水平不高，某些人員缺乏財(cái)務(wù)職業(yè)道德，對(duì)于工作職責(zé)不明確，并且對(duì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題不予重視和糾正，使得電力企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制工作不能順利開展。一些電力企業(yè)由于沒有建立完善的審批制度，或者在執(zhí)行中未有效執(zhí)行，導(dǎo)致資金審批中存在一些漏洞或者資金審批流程缺失，導(dǎo)致資金閑置、無法將資金有效運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)中，影響企業(yè)正常運(yùn)行。

（三）預(yù)算管理制度不健全

預(yù)算管理制度是保障資金管理規(guī)范的重要手段，同時(shí)也能提高資金使用效率，是確保資金安全、維持現(xiàn)金流量的重要保障，資金預(yù)算管理制度可以有效提高企業(yè)資金管理水平。在電力企業(yè)中，因資金使用相對(duì)集中，意味著資金預(yù)算管理更為重要。但是目前資金預(yù)算管理制度健全的企業(yè)并不多,主要是以下問題:一是部分企業(yè)沒有配置專門的預(yù)算管理人員，二是企業(yè)的資金預(yù)算管理的制定不符合實(shí)際，無法在開展工作中執(zhí)行到位。三是雖然預(yù)算制度能夠?qū)嵭校遣]有上級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，使得在工作操作中不規(guī)范。預(yù)算管理制度不規(guī)范，相關(guān)人員的執(zhí)行力不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，從而使企業(yè)陷入危機(jī)，最終影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、解決措施

資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，做好資金管理工作不僅能使企業(yè)資金管理的質(zhì)量提高，而且還能使資金管理更有效利用，從而使企業(yè)資金管理工作得到保障。

（一）完善電力企業(yè)資金管理制度

加強(qiáng)資金管理制度能夠提高資金管理效率。首先，各部門的人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，使得財(cái)務(wù)信息保持完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，從而增強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。其次，制定和實(shí)施有效的資金管理措施并且提高資金管理效果，也能發(fā)揮資金管理在財(cái)務(wù)中的作用。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立符合所在行業(yè)的資金管理體系，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范資金管理的工作流程，最終提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。完善公司資金管理制度可以使企業(yè)保證資金管理安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，不僅要增強(qiáng)資金管理控制意識(shí)，還應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展，因此要加快培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制人才。目前，在電力企業(yè)內(nèi)部控制工作中，一些企業(yè)的內(nèi)部控制人員不足，并且內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制人員進(jìn)行有意識(shí)地培養(yǎng)，并進(jìn)行專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)。電力企業(yè)可以通過以下三項(xiàng)措施對(duì)財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制人員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn):一是招聘更為專業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員，起到引領(lǐng)作用，從而不斷提高企業(yè)相關(guān)人員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平和工作能力；二是對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，要求他們通過培訓(xùn)和自主學(xué)習(xí)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平；三是建立定期的業(yè)務(wù)考核和長(zhǎng)效的績(jī)效考核制度，促使人員積極學(xué)習(xí)。此外，電力企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)新發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、電力企業(yè)的改革政策等，對(duì)員工加大培訓(xùn)力度，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平及工作能力。

（三）加強(qiáng)電力企業(yè)資金預(yù)算

資金預(yù)算的監(jiān)督與控制是必不可少的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完整的預(yù)算責(zé)任體系和預(yù)算制度，從而對(duì)預(yù)算外的支出進(jìn)行總體控制。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的開展，落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，這樣既能降低企業(yè)資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，也能使資金管理制度更加完善。電力企業(yè)可以建立公司預(yù)算管理平臺(tái)，成立相應(yīng)的預(yù)算管理部門，規(guī)范編制預(yù)算，合理配置資金資源，最終保障資金的安全管理。在實(shí)踐過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)資金專款專用，防止部分人員挪用資金，同時(shí)，可以將企業(yè)貸款和還款納入項(xiàng)目資金預(yù)算管理制度中，使資金管理制度能更加規(guī)范和完善。最后，企業(yè)還要加強(qiáng)資金預(yù)算管理監(jiān)督制度，落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行規(guī)范，不得隨意更改，更改要經(jīng)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)，從而保障預(yù)算管理得以有效實(shí)施。

四、結(jié)束語

電力企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成中的關(guān)鍵領(lǐng)域，必須做好電力企業(yè)資金管理。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善先進(jìn)的資金管控體系，提升電力企業(yè)資金管理水平。制定有效的資金管理對(duì)策，建立完善的控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)肅處理違規(guī)操作，嚴(yán)格執(zhí)行資金內(nèi)部控制要求，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度等措施，不斷提升電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，保證資金安全運(yùn)營(yíng)。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化控制活動(dòng)的力度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外信息的有效溝通，保障企業(yè)資金管理有效運(yùn)行，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。