王永剛, 宋守杰

(1.中國電建集團(tuán)西北勘測設(shè)計研究院有限公司，西安 710065；2. 新鄉(xiāng)黃河河務(wù)局封丘黃河河務(wù)局，河南 封丘 453300)

0 前 言

水利工程投資一般為“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”的模式，在工程實施過程中，如何做好水利工程動態(tài)投資控制管理工作，充分反映水利工程投資隨國家政策調(diào)整和市場價格波動引起的變化，需要做好合同價差調(diào)整工作。目前，依據(jù)國家或行業(yè)相關(guān)規(guī)定，水利工程合同價差調(diào)整方法一般常用的有價格指數(shù)調(diào)差法、信息價調(diào)差法、市場價調(diào)差法，但在工程規(guī)模、施工工期、調(diào)差因子、工程實際情況等不同時，3種調(diào)差方法的適用情況不同；建議項目業(yè)主在工程招標(biāo)時確定好合同價差調(diào)整的方法，科學(xué)合理的劃分發(fā)承包雙方各自應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險；事先選定一種適用的價差調(diào)整方法既有利于業(yè)主在工程實施過程中做好投資控制，承包人在投標(biāo)報價時也可以合理的估算合同價格風(fēng)險，為工程后續(xù)的順利實施做好鋪墊。

本文分析價格指數(shù)調(diào)差法、信息價調(diào)差法、市場價調(diào)差法3種價差調(diào)整方法的優(yōu)缺點及適用情況，并結(jié)合工程實例對3種調(diào)差方法進(jìn)行對比分析，提出3種調(diào)差方法適用性的關(guān)鍵因素，為水利工程的動態(tài)投資控制提供支撐。

1 合同價差調(diào)整的原則、范圍、時段

1.1 合同價差調(diào)整的原則

為確保工程的順利實施，保證工程建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，規(guī)范施工合同管理，合同價差調(diào)整應(yīng)遵循“實事求是、風(fēng)險共擔(dān)、公平合理、區(qū)分情況”的原則。

如果工程在實施過程中受到國家政策調(diào)整、法律法規(guī)的變化等不可抗力的影響，物價波動幅度超過合同約定的風(fēng)險范圍，發(fā)承包雙方應(yīng)遵循實事求是的原則，依據(jù)合同約定調(diào)差方式進(jìn)行價差調(diào)整，且應(yīng)遵循風(fēng)險共擔(dān)的原則；價差調(diào)整應(yīng)公平合理，既可調(diào)正差，也可調(diào)負(fù)差，充分體現(xiàn)合同雙方的公平性[1]。

1.2 合同價差調(diào)整的范圍

合同相關(guān)條款中應(yīng)明確價差調(diào)整的范圍，材料調(diào)差是否只考慮在水利工程中具有價值大、數(shù)量大、價格波動情況較大的主要材料價格，人工、機(jī)械或間接費費用是否參與調(diào)差，合同相關(guān)條款應(yīng)作出明確規(guī)定，合同條款中對調(diào)差因子的明確可減少合同價款結(jié)算時的糾紛。

1.3 合同價差調(diào)整的時段

合同價差調(diào)整時段的劃分對價差結(jié)果有一定程度的影響，特別是物價波動較大時，采用不同的調(diào)差時段劃分，價差計算結(jié)果區(qū)別較大。工程發(fā)承包雙方，應(yīng)在合同條款中明確合同價差調(diào)整的時段劃分原則，既應(yīng)考慮調(diào)差工作的簡便性又要考慮價差調(diào)整的公平合理因素、風(fēng)險因素等情況，在相關(guān)條款中約定好價差調(diào)整的時段劃分方式。

2 合同價差調(diào)整的方法

2.1 價格指數(shù)調(diào)差法

價格指數(shù)調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的權(quán)重及其價格指數(shù)變動趨勢，對調(diào)差時段內(nèi)的已完合同產(chǎn)值按調(diào)差公式進(jìn)行計算，一般規(guī)定的價差調(diào)整公式為：

(1)

式中：ΔP為需調(diào)整的價格差額；P0為已完合同產(chǎn)值；A為定值權(quán)重；B1…Bn為各可調(diào)因子的變值權(quán)重；Ft1…Ftn為各可調(diào)因子的現(xiàn)行價格指數(shù)；F01…F0n為各可調(diào)因子的基本價格指數(shù)，指基準(zhǔn)日期的各可調(diào)因子的價格指數(shù)。

2.2 信息價調(diào)差法

信息價調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的消耗量和調(diào)差時段內(nèi)工程所在地相關(guān)造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的的信息價相對于基期的信息價差額進(jìn)行計算匯總，從而得出合同價差的計算方法，價差調(diào)整的公式為：

ΔP=∑Qm(Pm-Pj)

(2)

式中：ΔP為需調(diào)整的價格差額；Qm為各可調(diào)差因子的消耗量；Pm為各可調(diào)差因子調(diào)差時段內(nèi)信息價；Pj為各可調(diào)差因子的基期信息價。

2.3 市場價調(diào)差法

市場價調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的消耗量和不同調(diào)差時段內(nèi)的現(xiàn)行市場價或?qū)嶋H采購價相對于合同價的差額進(jìn)行計算匯總，從而得出合同價差的計算方法，價差調(diào)整的公式為：

ΔP=∑Qn(Pn-Ph)

(3)

式中：ΔP為需調(diào)整的價格差額；Qn為各可調(diào)差因子的消耗量；Pn為各可調(diào)差因子調(diào)差時段內(nèi)市場價格或?qū)嶋H采購價格；Ph為各可調(diào)差因子的合同價。

3 3種調(diào)差方法的優(yōu)缺點及適用性分析

3.1 價格指數(shù)調(diào)差法的優(yōu)缺點及適用性分析

價格指數(shù)調(diào)差法是國務(wù)院9部委聯(lián)合發(fā)布的《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2017年版)中規(guī)定的合同價差調(diào)整計算方法，權(quán)威性強(qiáng)、各方認(rèn)可度高、操作性強(qiáng)、計算方便。

價格指數(shù)調(diào)差法的關(guān)鍵是價格指數(shù)的確定，價格指數(shù)一般采用年度價格指數(shù)，由于年度價格指數(shù)時間跨度大，對具體工程而言，準(zhǔn)確度不高，價差計算結(jié)果與實際發(fā)生的價差會有所偏差，不能準(zhǔn)確反映實際情況。如某工程下半年開工，某主要調(diào)差因子上半年價格平穩(wěn)，下半年價格大幅上漲，如果采用年度價格指數(shù)計算價差，將不足以彌補(bǔ)實際發(fā)生的合同價差；反之，如工程上半年開工，則價差計算結(jié)果將高于實際發(fā)生的合同價差[2]。此外，材料采購數(shù)量的不均衡、工程結(jié)算時間和實際施工時間的差異等都將對價差計算結(jié)果產(chǎn)生影響。

價格指數(shù)調(diào)差法目前在國內(nèi)外相關(guān)工程中使用較為廣泛，如發(fā)承包雙方在合同中具體約定合理的調(diào)差因子，對價格指數(shù)的選取方式也有約定，或調(diào)差因子較多，工程規(guī)模大，工期較長且工程實際實施時相對合同未發(fā)生重大變化時，可優(yōu)先考慮價格指數(shù)調(diào)差法，且其價差調(diào)整額可隨進(jìn)度款進(jìn)行結(jié)算，方便工程的合同管理。

3.2 信息價調(diào)差法的優(yōu)缺點及適用性分析

信息價調(diào)差法表達(dá)形式簡單直觀、易于理解，可合并考慮運(yùn)距等影響材料價格的多種因素；但調(diào)差因子較多時，資源消耗統(tǒng)計難度大，計算繁瑣，操作不便；該種方法適用范圍有限，僅適用于調(diào)差因子種類少，且消耗量易于統(tǒng)計的項目。

信息價調(diào)差法僅考慮調(diào)差時段當(dāng)期信息價和基期信息價的價格差額，施工單位的不平衡報價或競爭性因素等造成的價格差額可不進(jìn)入價差計算，價差計算結(jié)果相對發(fā)承包雙方較為公平；但工程中使用的材料種類繁多，且規(guī)格種類多，各地方造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布相關(guān)材料價格信息時無法全部涵蓋，特別是涉及人工、機(jī)械、管理類的費用調(diào)差時，信息價調(diào)差法難度較大，結(jié)果可能失真。

信息價調(diào)差法在調(diào)差因子較少，易于獲取信息價價差，或需考慮材料運(yùn)距的變化，物價短時間內(nèi)波動較大，且工程實施過程中未發(fā)生重大變更等影響合同單價變更情況發(fā)生時，可優(yōu)先考慮此種方法，且其價差調(diào)整額可包含承包人的報價競爭性因素，對發(fā)承包雙方較為公平。

3.3 市場價調(diào)差法的優(yōu)缺點及適用性分析

市場價調(diào)差法表達(dá)形式與信息價調(diào)差法一致，簡單直觀、易于理解，且其補(bǔ)差準(zhǔn)確，可與市場價格直接接軌；但調(diào)差因子較多時，資源消耗統(tǒng)計難度大；該種方法適用范圍與信息價調(diào)差法一致，僅適用于調(diào)差因子種類少，消耗量易于統(tǒng)計的項目。

市場價調(diào)差法所采用調(diào)差時段內(nèi)的市場價主要采用市場調(diào)研價格或施工單位實際采購價格的票證為依據(jù)，但材料實際采購價格需要業(yè)主、監(jiān)理嚴(yán)格控制，材料進(jìn)場時間與票證時間的一致性很難做到一致，且票證的真實性需要認(rèn)真核查[3]。工程中所使用的材料品種繁多、數(shù)量大、購買渠道廣、規(guī)格種類多，采用此種方法需要業(yè)主、監(jiān)理做大量日常計量、認(rèn)價工作，合同管理工作量非常大[4]。另外，此種方法無法考慮承包人的報價競爭性因素，計算結(jié)果對發(fā)承包雙方有失公允。

市場價調(diào)差法在調(diào)差因子較少，材料消耗量和采購數(shù)量的控制工作能做到完善、詳實，且施工單位采購材料的相關(guān)票證保存完好時，可考慮采用此種方法，其價差調(diào)整額可實事求是的反映工程實際成本。

4 案例分析

某工程期中支付時，當(dāng)期完成合同價款1 620萬元，合同約定調(diào)差因子為鋼筋、水泥、砂石骨料，但合同對價差調(diào)整方法并無具體約定。本文結(jié)合以上3種方法，對當(dāng)期合同價差進(jìn)行調(diào)整并做出對比分析。

4.1 價格指數(shù)調(diào)差法計算

調(diào)差因子權(quán)重測算按水利工程的分類分項方法，對調(diào)價因子按分項工程分別測算并加權(quán)平均；鋼筋、水泥價格指數(shù)采用行業(yè)發(fā)布的環(huán)比價格指數(shù)計算現(xiàn)行定基價格指數(shù)，砂石骨料采用相關(guān)造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價測算定基價格指數(shù)見表1。

表1 某工程調(diào)價因子權(quán)重和價格指數(shù)表

(1) 計算定值權(quán)重。

由表1可知，變值權(quán)重B=0.41，定值權(quán)重A=1-B=1-0.41=0.59。

(2) 計算本期合同價差調(diào)整金額ΔP。

ΔP=1620×(0.59+0.05×170.09%+0.13×102.31%+0.08×201.75%+0.15×162.80%-1)=346萬元。

4.2 信息價調(diào)差法計算

調(diào)差因子消耗量以當(dāng)期進(jìn)度款結(jié)算工程量為依據(jù)，通過合同單價分析表中調(diào)差因子單位耗量進(jìn)行統(tǒng)計；基期信息價和當(dāng)期信息價均按相關(guān)造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價為準(zhǔn)，工程信息價法調(diào)差計算見表2。由表2可知工程所涉及調(diào)差因子的價差調(diào)整額合計得ΔP=368萬元。

表2 某工程信息價法調(diào)差計算結(jié)果表

4.3 市場價法調(diào)差計算

本次計算調(diào)差因子消耗量和信息價調(diào)差法消耗量保持一致，基期市場價采用合同價，當(dāng)期市場價以相關(guān)材料采購合同、采購發(fā)票等票證為依據(jù)確定，價差計算結(jié)果見表3 。由表3可知工程所涉及調(diào)差因子的價差調(diào)整額合計得ΔP=318萬元。

表3 某工程市場價法調(diào)差計算結(jié)果表

4.4 3種調(diào)差方法計算結(jié)果對比分析

3種調(diào)差方法的計算結(jié)果對比情況見表4。

表4 3種調(diào)差方法計算結(jié)果對比表

(1) 3種調(diào)差方法價差調(diào)整金額占比合同價款區(qū)別不大，均在20%附近，標(biāo)準(zhǔn)偏差為1.25%，3種方法的價差計算結(jié)果雖有不同，但相對整體合同價款來說影響較小。

(2) 此外，通過大量工程實例的對比分析，3種調(diào)差方法計算結(jié)果根據(jù)工程地域的不同、工期長短的不同、物價波動情況的不同，價差計算結(jié)果偏差情況有所不同，但3種調(diào)差方法計算結(jié)果的差值占合同價款比例的標(biāo)準(zhǔn)偏差基本可以控制在合同雙方可以接受的范圍內(nèi)。在實際工程的合同價差調(diào)整時，可以結(jié)合合同條款對價差調(diào)整方式的具體約定、合同雙方風(fēng)險的合理劃分、不同情況下調(diào)差時段的劃分方法等多種方式消除偏差影響。

(3) 3種調(diào)差方法計算結(jié)果的偏差雖然相對整體合同價款占比較小，但實際使用時應(yīng)結(jié)合工程實際情況以及3種調(diào)差方法優(yōu)缺點和適用性綜合確定適合工程本身的價差調(diào)整方法。

5 建 議

水利工程工期較長，在項目實施過程中，物價波動對工程投資影響較大。針對每個工程的特點，在合同簽訂階段選用合適的價差調(diào)整方法，為項目業(yè)主做好工程投資動態(tài)控制，緩解施工方在建設(shè)過程中的資金壓力及工程建設(shè)能夠順利實施起到重要作用。

3種調(diào)差方法在工程實踐中雖均有使用，但各有優(yōu)缺點且適用條件不同，本文結(jié)合以上分析3種方法的適用性提出以下建議：

(1) 對于工程規(guī)模大、工期長，合同邊界條件清晰且材料調(diào)差因子較多時，可優(yōu)先采用價格指數(shù)調(diào)差法；建議發(fā)承包雙方事先在合同中約定價格指數(shù)的選取方式或來源，在合同報價中約定調(diào)差因子的權(quán)重或計算方法，防止工程結(jié)算時產(chǎn)生糾紛。

(2) 對于調(diào)差因子少，工程規(guī)模較小、工期短，且易于獲取信息價價差，物價短時間內(nèi)波動較大時，可優(yōu)先考慮此種方法；建議發(fā)承包雙方事先在合同中約定信息價采集方式、雙方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和消耗量的統(tǒng)計方法，方便合同價差計算。

(3) 市場價調(diào)差法的適用條件基本和信息價法一致，在材料消耗量和采購數(shù)量的控制工作能做到完善、詳實時，可優(yōu)先考慮此種方法；建議發(fā)承包雙方在合同中約定市場價的確定方法，并在工程實施過程中保留好相關(guān)證據(jù)，便于工程結(jié)算時進(jìn)行合同價差計算。