朱芮函
(內(nèi)蒙古科技大學(xué)礦業(yè)與煤炭學(xué)院,內(nèi)蒙古 包頭 014010)
隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展,一些上市公司已轉(zhuǎn)向資本管理,在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)風(fēng)險較大.風(fēng)險管理是財務(wù)管理的一個重要問題.提供風(fēng)險保護是一個重要問題,關(guān)于財務(wù)管理,企業(yè)需要了解風(fēng)險來源,采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防和控制措施,提高金融風(fēng)險管理的效率可以為企業(yè)創(chuàng)造安全的生活條件。以財務(wù)管理風(fēng)險管理策略為切入點進行了深入探討。
對于風(fēng)險,每個學(xué)者都有不同的定義,通常分為兩部分。一種是風(fēng)險是不確定的,另一種是期望與現(xiàn)實之間的差異被視為風(fēng)險。在國際標(biāo)準(zhǔn)化組織中,它基本上概括了風(fēng)險特征,分為客觀性、不確定性和影響性。此外,從不同角度對風(fēng)險的定義也明顯不同。在企業(yè)管理中,風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)運行中各種不確定性的影響,如企業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等。從這個角度看,企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的原因有很多,可以分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險,包括政策變化、市場環(huán)境變化等外部風(fēng)險;內(nèi)部風(fēng)險,如人為因素、信息因素等[1]。
1.全面性
財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)發(fā)展壯大的全過程。資金的籌集、使用、積累和分配都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
2.不確定性
財務(wù)風(fēng)險包括相對不可控性。換言之,在有限的條件下,金融風(fēng)險可能在有限的時間內(nèi)發(fā)生,也可能不發(fā)生。這說明企業(yè)的財務(wù)收入是不確定的。風(fēng)險是由項目的不確定性引起的,因為企業(yè)在未來可能無法實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
3.損益性
風(fēng)險與收益密切相關(guān)。風(fēng)險高,收益大,風(fēng)險小,體現(xiàn)了經(jīng)營的穩(wěn)定性。如果對財務(wù)風(fēng)險進行一定程度的預(yù)測和控制,企業(yè)很可能會損失本可獲得的大量利潤。也就是說,如果財務(wù)風(fēng)險得到控制,企業(yè)將在一定程度上提高利潤。一方面,企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險會促使企業(yè)加強管理,提高管理水平;另一方面,對于不能控制財務(wù)風(fēng)險的企業(yè),要實行優(yōu)勝劣汰的原則[2]。
1.融資風(fēng)險
在市場經(jīng)濟條件下,任何主體要實現(xiàn)良性、可持續(xù)發(fā)展,都必須有足夠的資金保障。隨著資本市場的逐步成熟,融資渠道也越來越多樣化。為了提高競爭力,企事業(yè)單位和組織會主動籌集資金,但資金的性質(zhì)是營利性的,雙方之間的交易會帶來一定的風(fēng)險。此外,籌集的資金可能無法實現(xiàn)既定收入。市場發(fā)展日新月異。許多不可預(yù)測的因素將直接影響籌資的效益。如果這種影響失控,企業(yè)或組織就會陷入發(fā)展的困境。因此,融資風(fēng)險是財務(wù)管理中非常常見的風(fēng)險。
2.投資風(fēng)險
投資風(fēng)險在財務(wù)管理中非常常見。從某種意義上說,任何一種投資都會有一定的風(fēng)險,但這并不意味著企業(yè)或組織應(yīng)該放棄投資。相反,他們應(yīng)該通過有效的策略在風(fēng)險和回報的博弈中獲勝。對于投資者來說,可能產(chǎn)生投資風(fēng)險的因素很多,如政策波動、投資評估、管理模式、利率調(diào)整等。管理者只有在投資前做出準(zhǔn)確的預(yù)測,才能最大限度地降低風(fēng)險,這是一項系統(tǒng)的工作。
3.基金管理風(fēng)險
在財務(wù)管理方面,資本運營和分配活動也存在各種風(fēng)險。這些風(fēng)險包括人為因素風(fēng)險和機構(gòu)風(fēng)險。例如,財務(wù)經(jīng)理的疏忽造成的風(fēng)險,或制度上的漏洞給犯罪分子提供了乘虛而入的機會,給企業(yè)實體造成了巨大的經(jīng)濟損失?,F(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為,導(dǎo)致基金管理風(fēng)險的因素越來越多,金融貿(mào)易和財稅也越來越復(fù)雜。2021 年第6 期《北方的北京毛》經(jīng)貿(mào)復(fù)雜,甚至表現(xiàn)出隱蔽性強、數(shù)量大的特點。因此,財務(wù)管理者必須重視基金管理的風(fēng)險,從源頭上遏制基金管理的風(fēng)險。
4.資本回收風(fēng)險
資本是企業(yè)生命的源泉,是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)。只有充足的資金才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行。資金回收一般包括兩個過程:一是將產(chǎn)成品資金轉(zhuǎn)為結(jié)算資金;二是將結(jié)算資金轉(zhuǎn)為貨幣資金。轉(zhuǎn)換過程的時間和金額的不確定性是資本回收的風(fēng)險[3]。
在中國,大多數(shù)企業(yè)都是中小企業(yè)。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展,企業(yè)面臨的風(fēng)險問題越來越多,發(fā)生的概率也越來越大。此外,我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面的應(yīng)用起步較晚,相關(guān)理論和制度不完善,風(fēng)險管理能力有待提高。因此,加強風(fēng)險分析與管理對促進企業(yè)健康發(fā)展具有現(xiàn)實意義。
改革開放以來,雖然我國各行業(yè)的企業(yè)都取得了長足的發(fā)展,但與西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)相比,現(xiàn)代管理水平仍然存在差距,尤其是在風(fēng)險管理方面。目前,雖然大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到傳統(tǒng)的經(jīng)營理念已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會的發(fā)展要求,但這些企業(yè)在增強綜合競爭實力時,仍然更加注重提高經(jīng)濟效益,而且不重視風(fēng)險識別和管理,尤其是財務(wù)風(fēng)險,風(fēng)險防范意識淡薄,風(fēng)險管理水平低,通常會出現(xiàn)事后控制,嚴(yán)重影響企業(yè)的更好發(fā)展。
一些企業(yè)的風(fēng)險管理理念和意識還比較薄弱,沒有建立系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系和組織架構(gòu)。特別是金融風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理機構(gòu)尚未結(jié)合企業(yè)的規(guī)模和風(fēng)險管理現(xiàn)狀建立。財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部沒有得到集中、全面的管理,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任不能得到有效落實,影響了財務(wù)管理的實際效果。
目前,一些企業(yè)還沒有根據(jù)自身財務(wù)風(fēng)險管理的實際需要建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制流程。在財務(wù)風(fēng)險識別方面,缺乏系統(tǒng)完善的財務(wù)風(fēng)險評價數(shù)據(jù)指標(biāo)。定性分析與定量分析的結(jié)合不夠全面,對金融風(fēng)險的識別、分析和判斷不夠及時、準(zhǔn)確。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析方面,我們沒有注意分析模型的科學(xué)選擇,沒有充分利用財務(wù)風(fēng)險識別和分析的結(jié)果。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和危害程度難以準(zhǔn)確評估和分析,影響了財務(wù)風(fēng)險控制的實際效果[4]。
人才隊伍建設(shè)是企業(yè)生存和發(fā)展的重要動力,財務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,在防范和控制財務(wù)會計風(fēng)險中,如何有效地防范和控制財務(wù)會計風(fēng)險是一個重要的課題。財務(wù)管理人員的素質(zhì)不僅關(guān)系到企業(yè)的風(fēng)險意識、風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險規(guī)避,而且直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。一旦對投資項目的認(rèn)識不足,容易增加企業(yè)的投資成本,浪費企業(yè)資金,阻礙企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
如前所述,根據(jù)以往的經(jīng)驗,許多中小企業(yè)在成立之初就在籌集成本資金的過程中埋下了許多隱藏的財務(wù)風(fēng)險。這些風(fēng)險往往在企業(yè)成立初期并不特別突出,在企業(yè)正式運營后,問題會一點一點地暴露出來。由于企業(yè)運營中流動資金的缺乏或短缺,企業(yè)的負(fù)債將逐漸增加,這將增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。此時,為了應(yīng)對項目資金的持續(xù)投入,保證企業(yè)的正常運營,不少企業(yè)也開始積極尋求資本性貸款。這種貸款資金在投資時開始產(chǎn)生利息支付,但企業(yè)提取資金并不容易。我們都知道,現(xiàn)在為了保證項目資金的專項使用,即使企業(yè)在完成項目的時候,所有的流程都應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。
加強各級人員的財務(wù)風(fēng)險管理意識是保證財務(wù)風(fēng)險管理順利進行的前提。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面,加強內(nèi)部宣傳,讓每一位員工都能認(rèn)識到防范財務(wù)風(fēng)險不僅是財務(wù)部門的責(zé)任,也要得到其他部門的配合,理解風(fēng)險管理的重要性,承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在企業(yè)經(jīng)營管理中,企業(yè)需要根據(jù)實際情況完善風(fēng)險問責(zé)機制,使每一位員工都能樹立正確的風(fēng)險意識,獨立參與風(fēng)險管理,在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造良好的工作環(huán)境,促進企業(yè)風(fēng)險管理的更好發(fā)展。
在財務(wù)風(fēng)險防控管理中,企業(yè)首先要明確財務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)和要求。主要是:在合規(guī)目標(biāo)方面,風(fēng)險管理主要用于確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理過程中經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性;在資產(chǎn)管理目標(biāo)上,主要依靠實施財務(wù)風(fēng)險管理,確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、可靠性和完整性,促進企業(yè)資產(chǎn)的維護和增值;在報告目標(biāo)方面,主要通過系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系,確保企業(yè)財務(wù)報告和審計報告信息披露的真實性和完整性,及時研究、判斷和披露可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項;在經(jīng)營管理目標(biāo)方面,主要是完善財務(wù)風(fēng)險管理機制,促進經(jīng)營管理水平的提高,確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和可靠性;在戰(zhàn)略管理目標(biāo)方面,圍繞戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)方向,制定財務(wù)風(fēng)險控制戰(zhàn)略,提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
健全的組織體系是保證財務(wù)風(fēng)險管理控制有效實施的重要保證。重點是建立系統(tǒng)健全的財務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu),細(xì)化財務(wù)風(fēng)險管理崗位及其職責(zé),結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理的實際需要,建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制,加強內(nèi)部財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通,確保財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部得到有效實施。同時,要注意加強對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,特別是財務(wù)風(fēng)險控制的系統(tǒng)培訓(xùn)教育,確保企業(yè)財務(wù)管理人員規(guī)范有序地進行財務(wù)風(fēng)險管理。此外,還要注意改進和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理模式,建立財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng),通過信息系統(tǒng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù),加強企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動信息數(shù)據(jù)的收集分析和預(yù)警反饋,暢通和完善企業(yè)信息溝通渠道,提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效率。
可開發(fā)的人力資源促進了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)人才的培養(yǎng)[5]。專業(yè)財務(wù)人員可以在企業(yè)資源配置、績效考核、管理控制等多個領(lǐng)域發(fā)揮主導(dǎo)作用,為企業(yè)決策提供專業(yè)數(shù)據(jù)支持,幫助企業(yè)盡快發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。加強財務(wù)會計人員的風(fēng)險教育,將其作為財務(wù)管理的重中之重。建設(shè)一支業(yè)務(wù)水平優(yōu)秀的金融同行隊伍,提高他們的金融能力,讓他們掌握防范金融風(fēng)險的意識,做好協(xié)同監(jiān)管工作。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中可能會遇到各種各樣的風(fēng)險問題,其中有些風(fēng)險問題更為復(fù)雜。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理體系的重要組成部分。如何有效地控制財務(wù)風(fēng)險,確保企業(yè)資本流動的安全,是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)。目前,金融風(fēng)險防控在短期內(nèi)無法取得理想效果,主要原因是對金融風(fēng)險管理重視不夠,管理體制不完善,管理者素質(zhì)與發(fā)達(dá)國家差距較大。加強金融風(fēng)險防控是金融風(fēng)險管理的重點。企業(yè)要優(yōu)化財務(wù)管理,增強風(fēng)險控制能力,提高綜合競爭力,為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護航。