譚理琴

（保利聯(lián)合化工控股集團(tuán)股份有限公司，貴州 貴陽 550001）

引言

時代的不斷發(fā)展為我國企業(yè)提供了更加廣闊的發(fā)展空間和自由寬松的市場經(jīng)營環(huán)境，增強了企業(yè)的市場競爭力。所以，企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)時代發(fā)展的需求，既要注重現(xiàn)有產(chǎn)品科技價值提高的重要性，而且還應(yīng)充分享受法律、政策帶來的發(fā)展紅利，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理機制，才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及戰(zhàn)略發(fā)展策略的順利實施。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該樹立正確的內(nèi)控與風(fēng)險管理意識，防范各種資金和財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)資金利用與回收效率的有效提升，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系概述

（一）風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的融合

內(nèi)部風(fēng)險管理對于現(xiàn)代企業(yè)來說是一項長期而艱巨的工作。風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要工作之一，所以現(xiàn)代企業(yè)必須建立完善的風(fēng)險防范制度，才能從根本上降低企業(yè)內(nèi)部各種風(fēng)險發(fā)生的概率。所謂內(nèi)部管控實際上就是通過對企業(yè)經(jīng)濟活動與財務(wù)報表的管理，分析企業(yè)經(jīng)濟活動中可能存在的各種風(fēng)險隱患，并以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)合理的風(fēng)險管控制度，排除威脅企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的各種不穩(wěn)定隱患，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，避免因為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，企業(yè)在開展內(nèi)部風(fēng)險管理工作時，已不再將資金安全作為首要目標(biāo)，而是在注重企業(yè)經(jīng)濟效益的前提下，針對企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的各種風(fēng)險，做出積極的相應(yīng)，同時將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制緊密結(jié)合在一起，才能達(dá)到有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的目的。

（二）內(nèi)部控制體系在風(fēng)險管理中的作用

現(xiàn)代企業(yè)為了順應(yīng)市場經(jīng)濟變化帶來的發(fā)展契機，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際需求，建立科學(xué)有效的管控制度，充分發(fā)揮科學(xué)制度的優(yōu)勢開展企業(yè)經(jīng)營管理工作，才能將工作風(fēng)險隱患發(fā)生的可能性降至最低。科學(xué)合理的風(fēng)險管理制度的實施，不僅有助于企業(yè)綜合實力的增強，而且為企業(yè)在激烈的市場競爭中始終占據(jù)有利位置打下了堅實的基礎(chǔ)。為了充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性和主動性，推動企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)在實施內(nèi)控制度時，應(yīng)該緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險防范機制，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平的有效提升。此外，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，必須在建立完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，加強企業(yè)內(nèi)部違法風(fēng)險管控工作的力度，制定科學(xué)合理的風(fēng)險管理和應(yīng)對策略，不僅實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)管目標(biāo)，而且解決了影響企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險隱患。

二、企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管路工作中的不足

（一）風(fēng)險防范意識不強

隨著信息化時代的到來，其不僅為企業(yè)的發(fā)展提供了諸多機遇，同時也帶來了更加嚴(yán)峻的考驗。企業(yè)在自身發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險因素也在一定程度有所增加。企業(yè)身處這種市場發(fā)展環(huán)境中，需要不斷地強化自身的風(fēng)險防范意識，謹(jǐn)慎經(jīng)營，以避免財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。但是，依舊有很多企業(yè)存在風(fēng)險意識欠缺的情況，也沒有形成完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系。在面對一些重大的財務(wù)活動時，缺乏對風(fēng)險的有效論證，存在投資過于盲目的情況。同時，由于企業(yè)尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險應(yīng)急和預(yù)警機制，在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險之后，無法在第一時間內(nèi)妥善處理財務(wù)風(fēng)險，而導(dǎo)致一系列的經(jīng)濟損失發(fā)生。

（二）缺乏健全的監(jiān)督機制

在監(jiān)督方面，如果建立了完善的監(jiān)督體系，也能夠在一定程度上促進(jìn)企業(yè)管理工作的順利開展。為此，在今后工作中，相關(guān)工作人員必須充分認(rèn)識到監(jiān)督工作在企業(yè)發(fā)展和運行中的重要性。從其積極作用來看，完善的監(jiān)督體系能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)活動中存在各種風(fēng)險方面的問題、內(nèi)部管理方面的問題，并進(jìn)行及時解決。

（三）管理機制不健全問題

根據(jù)當(dāng)前研究現(xiàn)狀來看，在很多企業(yè)中還缺乏完善、健全的管理機制。雖然一部分企業(yè)管理者已經(jīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行明確指導(dǎo)，并且認(rèn)識到了加強企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理工作的重視度，但是在相應(yīng)的管理機制方面還表現(xiàn)為明顯的不健全、并未和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的特點進(jìn)行有效結(jié)合的問題，從而限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。從具體方面進(jìn)行分析，這主要是部分企業(yè)高管中由于當(dāng)時知識水平的限制，對于新生的各種管理策略和管理理念、對于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展特點以及內(nèi)控管理和風(fēng)險管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認(rèn)識，他們并沒有及時根據(jù)時代的發(fā)展變化制定相關(guān)管理策略。這些因素都在一定程度上導(dǎo)致管理者未能對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出正確的規(guī)劃，企業(yè)的管理者過度地追求經(jīng)濟發(fā)展速度和企業(yè)運營成本的降低，從而更好增加企業(yè)的收入。但是從另一方面來看，這樣的經(jīng)營理念，導(dǎo)致管理者缺乏足夠風(fēng)險防范意識，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，當(dāng)遇到一些危險問題時，沒有及時解決問題的能力，便會導(dǎo)致財務(wù)管理質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量的下降。

三、強化企業(yè)內(nèi)部控制管理及其財務(wù)風(fēng)險防范的具體策略

（一）做好業(yè)財全過程監(jiān)督管理

內(nèi)部監(jiān)督管理作為企業(yè)內(nèi)控管理體系中的重要內(nèi)容，對于企業(yè)內(nèi)控管理制度的落實效果具有保障作用。因此，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險防范工作的開展過程中，需要積極采用財務(wù)檢查以及內(nèi)部審計等多種方式，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制決策以及執(zhí)行流程的全過程監(jiān)督，對于內(nèi)控體系落實中出現(xiàn)的問題也要在第一時間內(nèi)及時進(jìn)行處理。在此過程中，必須要做好權(quán)責(zé)的合理分配，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相互制約和監(jiān)督，對于內(nèi)控制度執(zhí)行中的不足之處及時進(jìn)行處理，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到進(jìn)一步的提升。在結(jié)合現(xiàn)階段市場情況以及企業(yè)自身發(fā)展特點的基礎(chǔ)上，企業(yè)要及時進(jìn)行經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整。在突發(fā)事件發(fā)生之后，要及時采用緊急措施進(jìn)行應(yīng)對處理，并對處理過程進(jìn)行科學(xué)評估，這樣也能夠有效避免該類型財務(wù)風(fēng)險的再次發(fā)生。

（二）加強對人才的管理，實現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險管理

企業(yè)可以借助信息化技術(shù)，建立企業(yè)的信息化財務(wù)管理工作平臺，將內(nèi)部控制、風(fēng)險管理相關(guān)工作任務(wù)，在平臺上公示，幫助企業(yè)員工及每個部門了解自身在內(nèi)控和風(fēng)險管理工作中應(yīng)當(dāng)肩負(fù)的職責(zé)，同時也收集企業(yè)部門和員工對內(nèi)控、風(fēng)險管理工作的反饋和其他合理建議，對工作策略予以調(diào)整完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的步伐。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對信息化系統(tǒng)進(jìn)行安全維護(hù)，定期升級功能，更新防火墻和殺毒工具，通過這種方式防止企業(yè)重要機密和信息被盜用、被泄露。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險管理

優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)意味著，既要加強對企業(yè)每個部門、每個員工的合理配置和人力資源科學(xué)分配，也要重點加強對每個管理崗位、負(fù)責(zé)人的職能劃分和責(zé)任追究，全面完善企業(yè)的人力資源、組織結(jié)構(gòu)管理機制，發(fā)揮所有員工的主觀能動性和工作積極性，建立績效考核與獎懲評價制度。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須認(rèn)識到組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對于實現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險管理的意義及關(guān)鍵作用，從日常工作中總結(jié)、記錄問題，制定優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的制度方案，完善并且細(xì)化相關(guān)措施，根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的需求及數(shù)據(jù)反饋，對組織結(jié)構(gòu)、部門職能、人員分配做出合理調(diào)整。

（四）做好制度建設(shè)

科學(xué)、系統(tǒng)、健全的企業(yè)制度能夠在一定程度上為企業(yè)未來發(fā)展樹立良好規(guī)范，尤其是在新時代快速發(fā)展背景下，更是應(yīng)該充分認(rèn)識到制度的重要性，根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展要求，不斷完善企業(yè)管理制度。在此過程中，首先需要對相關(guān)工作人員的工作職責(zé)、工作任務(wù)進(jìn)行明確，工作人員能夠嚴(yán)格地按照企業(yè)的要求開展工作。唯有此，在能夠在有效滿足企業(yè)發(fā)展要求的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來看，當(dāng)建立了較為完善的管理制度以后，還能夠在一定程度上避免錯誤現(xiàn)象的發(fā)生，減少工作失誤。需要注意的是，在進(jìn)行各種管理制度確定的時候，必須要保障其符合國家相關(guān)要求，促進(jìn)其積極作用的有效發(fā)揮。

結(jié)束語

總體來看，在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理始終發(fā)揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應(yīng)該將內(nèi)控管理和風(fēng)險管理進(jìn)行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產(chǎn)生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務(wù)管理人員的各項行為，提升財務(wù)管理質(zhì)量。同時，對于企業(yè)的發(fā)展來講，也能夠為其創(chuàng)造良好條件。