王慎光

（山東德輝通會(huì)計(jì)師事務(wù)所，山東 棗莊 250101）

任何公司的發(fā)展都需要資金的支持，而我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，使有限公司擁有更為廣闊的發(fā)展前景。但是，在公司的發(fā)展進(jìn)程中，各公司之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，想要獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，保證在公司運(yùn)行過程中資金能夠正常運(yùn)作，從而立足于市場(chǎng)，獲取更多的優(yōu)勢(shì)和資源。

一、有限公司財(cái)務(wù)資金管理重點(diǎn)

首先，核定資金系統(tǒng)。公司在核定資金的工作中應(yīng)將節(jié)約和需求作為主要原則。公司的財(cái)會(huì)工作人員為滿足公司運(yùn)營(yíng)需求、彌補(bǔ)投資過程中的資金缺口，需要利用合理、先進(jìn)的方法計(jì)算資金的實(shí)際需要量，為公司高層提供合理化的財(cái)務(wù)方案。確定公司發(fā)展過程中資金的合理需要量是非常關(guān)鍵的內(nèi)容，也是工作中的一個(gè)難點(diǎn)。從穩(wěn)健的角度來看，合理編制資金計(jì)劃是明確資金使用中合理金額的主要方法?？茖W(xué)的資金使用計(jì)劃，需要能夠保證公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)公司內(nèi)部資金潛在能力進(jìn)行有效挖掘，保證物資供需平衡、資金收支平衡以及營(yíng)銷工作平衡，合理投入資金。

其次，對(duì)籌集資金系統(tǒng)實(shí)施有效管理。在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司需要自主承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、盈虧責(zé)任，就可能會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況。第一，對(duì)于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的存貨、銷售額以及應(yīng)收賬款等實(shí)施收現(xiàn)管理。第二，公司需要通過外部渠道合理籌集資金。公司需要根據(jù)自身的發(fā)展需求制定籌資結(jié)構(gòu)、籌資渠道以及籌資方式等，減小公司內(nèi)部資金供應(yīng)和使用上存在的時(shí)間差，增強(qiáng)資金調(diào)度的合理性，節(jié)約資金額支出，提高其使用效益［1］。

最后，強(qiáng)化運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理。這是有限公司財(cái)務(wù)資金管理中最具有創(chuàng)造性、實(shí)質(zhì)性的重點(diǎn)內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的主要目的就是利用最低的成本，創(chuàng)造出最大的利潤(rùn)。其一，提高現(xiàn)有資金的使用效率。在目前的財(cái)務(wù)資金管理工作中，工作人員面臨的主要問題不僅是要在資金的使用計(jì)劃以及項(xiàng)目決策等方面進(jìn)行突破，還需要直接參與到資金使用項(xiàng)目的審核等工作中，從事后的監(jiān)督轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目決策。其二，對(duì)公司的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，即將非流動(dòng)性的資金轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性資金，對(duì)公司的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整。

二、有限公司財(cái)務(wù)資金管理問題的成因

（一）籌資因素

從傳統(tǒng)的角度來看，公司融資的必備條件是信用評(píng)級(jí)為“5C”，即能力、品德、擔(dān)保、資本以及經(jīng)營(yíng)環(huán)境，但目前一些有限公司的信用評(píng)級(jí)在3B或之下，達(dá)到“5C”的公司數(shù)量較少。再者，金融機(jī)構(gòu)本身對(duì)擔(dān)保抵押財(cái)產(chǎn)的要求較高。銀行一般不會(huì)接受公司流動(dòng)資產(chǎn)的抵押，而更加喜歡固定資產(chǎn)的抵押。但是，有限公司的固定資產(chǎn)所占比例一般不高，尤其是科技領(lǐng)域的公司，無形資產(chǎn)所占的比例更高。因?yàn)榭梢赃M(jìn)行抵押的固定資產(chǎn)不足，存在的金融風(fēng)險(xiǎn)高，很難達(dá)到金融機(jī)構(gòu)貸款的相關(guān)要求［2］。

外部因素會(huì)對(duì)公司籌集資金產(chǎn)生一定影響，進(jìn)而增加資金管理問題，而外部因素的表現(xiàn)主要有兩個(gè)方面：其一，公司的融資需求與金融機(jī)構(gòu)的融資項(xiàng)目不相符，因此優(yōu)秀的公司難以得到資金上的滿足，普遍選擇民間借貸，導(dǎo)致融資成本增加。其二，政府需要進(jìn)一步加大對(duì)有限公司融資的保障力度。目前，相關(guān)立法并不完善，保證融資的行政措施有限。

（二）投資因素

首先，對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展前景沒有進(jìn)行合理的預(yù)估。有限公司需要詳細(xì)了解產(chǎn)品的發(fā)展前景，對(duì)其進(jìn)行可行性研究。但是，部分有限公司在實(shí)際工作中才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在銷售不暢等難題，之后出現(xiàn)產(chǎn)品停產(chǎn)、資金被套牢等問題，緊接著項(xiàng)目停止，導(dǎo)致資金鏈斷裂。其次，需要進(jìn)一步提升公司管理者和財(cái)務(wù)工作人員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)。公司在發(fā)展的過程中如果片面地追求產(chǎn)值和產(chǎn)量，將較多的資金投入風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，生產(chǎn)盲目擴(kuò)大，可能會(huì)造成投資失誤，出現(xiàn)預(yù)算資金超出實(shí)際所需資金的情況，無法保證項(xiàng)目按照預(yù)期獲取收益。

（三）運(yùn)營(yíng)因素

資金是保障一個(gè)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)，公司想要可持續(xù)健康發(fā)展，必須保障資金的流動(dòng)性，優(yōu)化資產(chǎn)配置，做好資金營(yíng)運(yùn)工作。目前，公司普遍存在融資困難、現(xiàn)金管理混亂、存貨積壓較多、資金占用過多、應(yīng)收賬款管理不善等問題，因此資金停滯，周轉(zhuǎn)遲緩。為占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售賒賬較多，貨幣回籠慢，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低。營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債率過高，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡。

三、解決有限公司財(cái)務(wù)資金管理問題成因的對(duì)策

（一）對(duì)信息技術(shù)進(jìn)行合理運(yùn)用

第一，選擇實(shí)際應(yīng)用效果較好且國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，在公司內(nèi)全面實(shí)施會(huì)計(jì)信息化管理，并且將其作為財(cái)會(huì)工作中重要的基礎(chǔ)內(nèi)容。第二，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和公司發(fā)展的需求，落實(shí)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合工作，逐漸推進(jìn)二者的一體化發(fā)展，建立一個(gè)科學(xué)且統(tǒng)一的平臺(tái)，在計(jì)算機(jī)相關(guān)的管理程序上體現(xiàn)出資金管理的規(guī)章制度，并有效落實(shí)這些制度，以便將財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)與公司的應(yīng)收賬款、合同管理等系統(tǒng)的信息結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督、結(jié)算等管理工作的高效化、規(guī)范化以及合理化，保證公司的信息流和資金流都處于嚴(yán)密的監(jiān)督管理之下［3］。由此可見，有限公司對(duì)信息技術(shù)加以合理運(yùn)用，能夠?qū)局械母黝愋唾Y源進(jìn)行合理分配，在全面實(shí)現(xiàn)信息化管理的同時(shí)，提升財(cái)務(wù)資金管理的質(zhì)量和效率。

（二）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)督導(dǎo)機(jī)制

在招聘專業(yè)人才時(shí)需要對(duì)應(yīng)聘人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行重點(diǎn)考察，保證其可以對(duì)資金進(jìn)行有效、有序、科學(xué)的管理。并且公司還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其能夠掌握先進(jìn)的理念和管理技術(shù)，并將其合理地運(yùn)用到公司資金管理中，以便滿足公司的發(fā)展需求。在資金管理中，需要建立科學(xué)的崗位責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員提出嚴(yán)格的要求，使個(gè)人的發(fā)展與公司的發(fā)展目標(biāo)保持一致，進(jìn)而保證資金管理制度的有效落實(shí)；在執(zhí)行督導(dǎo)機(jī)制時(shí)，需要明確監(jiān)督部門的主要職責(zé)和權(quán)利范圍。

（三）落實(shí)合理的開源節(jié)流措施

首先，保證投資的正確性。投資是有限公司發(fā)展運(yùn)行進(jìn)程中的重要工作內(nèi)容，正確的投資能夠利用有限的資金獲取較大的利益，以保證公司資金充足，可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，且與財(cái)務(wù)資金管理存在密切關(guān)系。公司在考察投資項(xiàng)目時(shí)，需要財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)價(jià)值、未來的前景等有所了解，預(yù)測(cè)投資可能出現(xiàn)的結(jié)果，以數(shù)據(jù)的形式為公司決策提供依據(jù)，盡量保證投資能夠獲取收益，保證投資的正確性［4］。其次，加快資金周轉(zhuǎn)。公司需要完善結(jié)算制度，完善核算程序，明確公司的負(fù)債和資產(chǎn)分布情況，盡量縮短項(xiàng)目的實(shí)施周期，加快資金周轉(zhuǎn)，保證公司始終擁有充足的流動(dòng)資金。

（四）提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)會(huì)人員是有限公司開展財(cái)務(wù)資金管理的主要人員，需要重視財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和能力，提升整個(gè)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，減少資金核算等工作中的失誤，保證資金管理質(zhì)量。對(duì)于新入職的財(cái)會(huì)人員，公司可以對(duì)其實(shí)施“老帶新”的培養(yǎng)原則，避免出現(xiàn)新員工蠻干、單干等現(xiàn)象；定期對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括專業(yè)知識(shí)、職業(yè)素養(yǎng)、先進(jìn)的理念以及提升工作效率的措施等，保證財(cái)會(huì)人員能夠?qū)⒄莆盏闹R(shí)運(yùn)用在資金管理中，并使其適應(yīng)公司的發(fā)展。同時(shí)，還需要制定合理的獎(jiǎng)懲制度，將其納入財(cái)會(huì)人員資金管理質(zhì)量的考核指標(biāo)中，對(duì)為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)的財(cái)會(huì)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)造成損失的工作人員則需要按照管理制度進(jìn)行降薪等處理，從而保證財(cái)會(huì)人員能夠認(rèn)真對(duì)待資金管理工作。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)資金管理是有限公司管理工作中一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，且資金是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的要素。因此，財(cái)務(wù)資金管理應(yīng)引起公司的重視，各級(jí)管理者必須意識(shí)到資金管理的重要性，從而制定科學(xué)的管理制度，并在具體的管理中將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到位，確保有限公司運(yùn)行擁有充足的資金，保證資金管理質(zhì)量，增強(qiáng)資金使用的合理性，促進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展。