曹潔

（陽(yáng)光人壽保險(xiǎn)股份有限公司湖南分公司，湖南 長(zhǎng)沙 410021）

在現(xiàn)今大大小小的保險(xiǎn)公司不斷出現(xiàn)，面臨產(chǎn)品不斷更新，同時(shí)在市場(chǎng)上面不斷競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作越發(fā)顯得重要，不僅要控制管理費(fèi)用成本，還要積極配合業(yè)務(wù)部門達(dá)成目標(biāo)。本文打算從制度、指標(biāo)、人員等方面對(duì)目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題方面進(jìn)行探討，并且對(duì)目前存在的問(wèn)題給予了一定的改進(jìn)措施，希望能通過(guò)本文，讓更多的保險(xiǎn)公司重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。

一、保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

（一）保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

隨著保險(xiǎn)在人們生活中越來(lái)越受到重視，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)在市場(chǎng)中的份額也越來(lái)越大。各個(gè)保險(xiǎn)公司為了迎合市場(chǎng)，為了競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，無(wú)論是前期的創(chuàng)新產(chǎn)品、廣告宣傳還是后期的人力成本，業(yè)務(wù)費(fèi)用、理賠費(fèi)用、賠付準(zhǔn)備金等。無(wú)一不是大額支出，而保險(xiǎn)公司的這種成本，和一般的企業(yè)相比，有其自身的特點(diǎn)。像對(duì)客戶的理賠費(fèi)用，都是需要根據(jù)客戶理賠的產(chǎn)品特點(diǎn)進(jìn)行支付，存在了更多的不確定性，更多的特殊性。

（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

首先，財(cái)務(wù)預(yù)算管理在這樣一個(gè)具有自身特點(diǎn)及特殊性的保險(xiǎn)行業(yè)中，有著更嚴(yán)格的要求。眾所周知，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一個(gè)公司必不可少的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以影響一個(gè)高層的目標(biāo)決策，可以調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力及各個(gè)部門之間的相互配合。財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅僅是高層領(lǐng)導(dǎo)或者僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，它貫穿于整個(gè)公司，協(xié)調(diào)著各個(gè)部門，具有全局性。因此，想要達(dá)成業(yè)績(jī)，達(dá)成目標(biāo)，不只是做業(yè)務(wù)，招人才，完整有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是必須保證的。它能給一個(gè)公司帶來(lái)降低無(wú)效的費(fèi)用，節(jié)省不必要的成本，控制鋪張浪費(fèi)的行為的直接效果，幫助一個(gè)不斷發(fā)展的公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)完成甚至超額的同時(shí)降低財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制甚至市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，保險(xiǎn)公司主要是以業(yè)務(wù)為主的主體，因此業(yè)務(wù)管理指標(biāo)是不是能夠很好地和公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理配合，或者更深層地說(shuō)，一個(gè)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理一定要能融于業(yè)務(wù)，支持業(yè)務(wù)，同時(shí)需要監(jiān)管業(yè)務(wù)，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理能為業(yè)務(wù)的發(fā)展中保駕護(hù)航。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法不符合公司特點(diǎn)

每個(gè)保險(xiǎn)公司都有各自的一套財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法，表面上看起來(lái)雖然不相同，但是實(shí)際實(shí)施或者操作的時(shí)候，就能發(fā)現(xiàn)很多地方都是套用了預(yù)算管理的某一種預(yù)算方法，比如固定預(yù)算管理等，并沒(méi)有完全根據(jù)公司自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)或者費(fèi)用管控來(lái)制定自己的量身方案。這樣很容易造成時(shí)間、資源的浪費(fèi)，不能良好的適應(yīng)戰(zhàn)略目標(biāo)，也不能很好地引導(dǎo)其他部門，久而久之，財(cái)務(wù)預(yù)算管理便達(dá)不到想要的目標(biāo)效果。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)不合理

現(xiàn)在的保險(xiǎn)公司都有各個(gè)營(yíng)銷渠道，有個(gè)險(xiǎn)渠道、銀行保險(xiǎn)渠道、團(tuán)體銷售渠道、經(jīng)紀(jì)代理渠道，電話銷售渠道等等，每個(gè)渠道銷售方式及銷售目標(biāo)都不相同。但是在很多公司，在財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，對(duì)不一樣的渠道，用的分析管理指標(biāo)卻是一樣的。比如：固定費(fèi)用，包括職場(chǎng)，物業(yè)，水電等等；業(yè)績(jī)達(dá)成指標(biāo)，人力達(dá)成指標(biāo)，最后的預(yù)算費(fèi)用超支或者是節(jié)余。并沒(méi)有根據(jù)渠道業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定合適的管理分析指標(biāo)。甚至很少有一個(gè)比例指標(biāo)，如收入產(chǎn)出比，費(fèi)用投入產(chǎn)出等。比如舉辦一屆新人培訓(xùn)班，通常一場(chǎng)培訓(xùn)會(huì)產(chǎn)生交通費(fèi)，場(chǎng)地租用費(fèi)，餐費(fèi)，講師費(fèi)等等。申請(qǐng)一場(chǎng)培訓(xùn)的費(fèi)用，會(huì)有一個(gè)預(yù)算指標(biāo)，只要不超過(guò)費(fèi)用申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，往往就是可行的。但是培訓(xùn)過(guò)后，業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)效果、接收成果及最后的上崗人數(shù)，到后來(lái)業(yè)務(wù)員的出單率，持續(xù)到崗率，并沒(méi)有和培訓(xùn)的這一系列產(chǎn)生的費(fèi)用有一個(gè)投入產(chǎn)出比的比例指標(biāo)。

（三）預(yù)算管理人員的主動(dòng)性及專業(yè)性不高

保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理員通常都是業(yè)務(wù)部門的綜合管理人員，并不是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。他們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)知和對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理在工作中的作用的理解跟專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員是不一樣的。有的渠道預(yù)算管理人員并不能主觀地去管理一個(gè)部門的預(yù)算，常常都是聽(tīng)命行事，只要有錢用，不超支就是可以的。他們并不會(huì)主動(dòng)去優(yōu)化某一項(xiàng)指標(biāo)或者想一個(gè)好的方法怎樣將自己部門的費(fèi)用規(guī)劃的更好，缺乏主動(dòng)性。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不夠重視，也會(huì)造成渠道預(yù)算員多一事不如少一事的觀念，不愿主動(dòng)和財(cái)務(wù)人員溝通交流。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程溝通不暢，推進(jìn)實(shí)施效果不佳

財(cái)務(wù)預(yù)算管理并不是某一個(gè)時(shí)點(diǎn)或者某一個(gè)階段的事情，它是貫穿于整個(gè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一個(gè)必要的環(huán)節(jié)。而且預(yù)算管理也不單單是財(cái)務(wù)部門或者某一個(gè)部門的事情。然而在渠道部門眼里，預(yù)算管理主要職責(zé)在財(cái)務(wù)部門，往往只有在沒(méi)有費(fèi)用或者費(fèi)用不夠要找財(cái)務(wù)部門要預(yù)算的時(shí)候才會(huì)擔(dān)任起預(yù)算管理員的這個(gè)角色。而且在預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，通常都是業(yè)務(wù)部門方案提交上來(lái)后，因?yàn)轭A(yù)算超標(biāo)或者方案不真實(shí)，被財(cái)務(wù)預(yù)算員駁回，業(yè)務(wù)部門再提交，再駁回的一個(gè)效果，造成業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門表面上是配合，實(shí)際上是抗拒脫離的一個(gè)現(xiàn)象。這樣很難達(dá)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施的一個(gè)目的和效果，造成財(cái)務(wù)覺(jué)得業(yè)務(wù)只管業(yè)績(jī)不管費(fèi)用，業(yè)務(wù)覺(jué)得財(cái)務(wù)只管費(fèi)用不管業(yè)績(jī)這樣的局面。

三、改善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)策

（一）改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

提高保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理作用及實(shí)施的效果，良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法是必不可少的。保險(xiǎn)公司不僅需要借鑒好的預(yù)算管理方法，最重要的是一定要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求設(shè)置適合自己的預(yù)算管理方法。并且好的預(yù)算管理方法也不是一成不變的，在市場(chǎng)不斷變化的今天，設(shè)置一套符合自己公司特色的預(yù)算方法，并且隨著市場(chǎng)變化，預(yù)算管理方法也一定要順應(yīng)形勢(shì)，不斷更新變化，努力尋求最有效的那一個(gè)來(lái)成為公司發(fā)展的助力。

（二）合理設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)

保險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要根據(jù)不同渠道的業(yè)務(wù)需求，業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置管理指標(biāo)。比如電銷，通常是線上銷售，那么費(fèi)用的管控方法肯定跟傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)員銷售需要設(shè)置不一樣的分析指標(biāo)；再者，在設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)的時(shí)候，不要只關(guān)注業(yè)績(jī)目標(biāo)的完成、費(fèi)用的結(jié)余、費(fèi)用的超標(biāo)這些定性指標(biāo)。在這些指標(biāo)上，可以優(yōu)化出比如同樣的費(fèi)用，可不可以達(dá)成更多的業(yè)績(jī)，或者招募更多的業(yè)務(wù)員?；蛘咄瑯拥臉I(yè)績(jī)目標(biāo)，可不可以用更少的費(fèi)用來(lái)實(shí)現(xiàn)。這樣長(zhǎng)此以往，就會(huì)有更優(yōu)化的指標(biāo)，更合理的分析，為公司帶來(lái)更多的利益，節(jié)省更多的不必要的開(kāi)支。

（三）提高預(yù)算管理人員的專業(yè)性

財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅僅要求財(cái)務(wù)人員具體很好地專業(yè)性，同時(shí)也要求渠道預(yù)算管理人員能夠讀懂財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，理解指標(biāo)。平時(shí)不僅要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身專業(yè)性的提高，多學(xué)習(xí)，多跟業(yè)務(wù)渠道溝通，了解業(yè)務(wù)動(dòng)向，業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，業(yè)務(wù)流程。同時(shí)要增加對(duì)渠道預(yù)算管理人員的培訓(xùn)，讓他們能夠深刻理解自己的崗位對(duì)于一個(gè)部門預(yù)算管理的重要性。讓他們充分地理解財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，能夠主動(dòng)利用這些指標(biāo)做出對(duì)自己部門有意義的分析。他們的配合能夠使財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作實(shí)施的效果更好。另外，要加強(qiáng)對(duì)渠道預(yù)算管理人員的考核。不僅僅對(duì)業(yè)務(wù)部門整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)的考核，對(duì)于預(yù)算管理人員，也可以提出相應(yīng)的批評(píng)及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制來(lái)提高他們的積極性與主動(dòng)性，讓他們主動(dòng)承擔(dān)起預(yù)算管理職責(zé)。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程溝通

加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中的溝通，進(jìn)一步地說(shuō)要達(dá)到的效果就是加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力。強(qiáng)有力的溝通是有效執(zhí)行的必要保障。財(cái)務(wù)人員在面對(duì)渠道預(yù)算管理人員是要保持耐心，要有效地引導(dǎo)他們配合自己的工作。讓他們充分理解自己的意思；另外，財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員在面對(duì)業(yè)務(wù)提出的需求時(shí)，不要一味地只考慮費(fèi)用是否超標(biāo)。要站在業(yè)務(wù)渠道的角度上面，充分考慮他們的需求，必要的時(shí)候可以和業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)直接溝通想法。一方面，直接溝通可以更好地理解業(yè)務(wù)部門的需求；另一方面，可以更好地了解業(yè)務(wù)部門的規(guī)則及流程，不僅可以維持和業(yè)務(wù)部門和諧的關(guān)系，而且對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，在掌握他們預(yù)算管理的時(shí)候，信息來(lái)源也會(huì)增多。對(duì)于設(shè)置預(yù)算管理指標(biāo)和方法來(lái)說(shuō)有很大幫助。同時(shí)，直接跟業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，不僅可以反映出財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)業(yè)務(wù)的支持，也能提高業(yè)務(wù)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重視性與積極性。

四、結(jié)論

面對(duì)越來(lái)越對(duì)涌現(xiàn)的保險(xiǎn)公司的不斷競(jìng)爭(zhēng)，一個(gè)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作愈發(fā)顯得重要。本文闡述了現(xiàn)今保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法不符合業(yè)務(wù)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)設(shè)置不合理、預(yù)算管理人員主動(dòng)性及專業(yè)性不高、預(yù)算管理溝通不暢，實(shí)施效果差4個(gè)方面，從而提出了改善財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法、優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)、加強(qiáng)預(yù)算管理人員專業(yè)性、加強(qiáng)人員及部門考核、加強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程中的溝通等對(duì)策。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系能為一個(gè)保險(xiǎn)公司完成的業(yè)績(jī)目標(biāo)提供基本的保障，是一個(gè)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)過(guò)程中必不可少的環(huán)節(jié)。所以找到適合自己的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法、設(shè)置符合業(yè)務(wù)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)，提高預(yù)算管理人員的專業(yè)，加強(qiáng)日常預(yù)算考評(píng)，以此來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司中的作用。