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        財政稅收工作中的問題及對策

        2021-11-24 17:48:55丁桂霞
        經(jīng)營者 2021年8期
        關(guān)鍵詞:稅收制度稅收管理財政預(yù)算

        丁桂霞

        (諸城市中小企業(yè)發(fā)展促進中心,山東 諸城 262200)

        一、前言

        為加快社會經(jīng)濟發(fā)展步伐,國家不斷深化稅收體制改革,完善稅收政策,財政稅收工作對提升生活質(zhì)量和經(jīng)濟水平具有重要作用,在稅制改革的影響下,財政稅收工作也面臨一定的挑戰(zhàn),財政稅收工作難度增加。稅收單位為保證財政稅收工作順利推進,需要本著具體問題具體分析的態(tài)度,深入研究財政稅收問題,從而制定針對性較強的解決措施,提高財政稅收工作質(zhì)量,實現(xiàn)財政收入穩(wěn)定增長。

        二、加強財政稅收工作的重要性

        財政稅收工作對社會經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用,財政稅收征管可以穩(wěn)定市場秩序、完善市場經(jīng)濟形勢。在發(fā)展過程中,只有強大的資金支持方能保證社會穩(wěn)定,特別是出現(xiàn)突發(fā)性事故時,財政撥款可以保證人們的基本生活。作為財政收入主要來源的稅收,在財政總收入中占比重高,作用突出,財政稅收管理是財政收入增長的重要保障。財政稅收工作對促進區(qū)域經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方面的作用不容忽視,而且加強財政稅收工作能夠加快改進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及收入分配,為滿足市場變化后的經(jīng)濟需求,財政稅收工作改革是必然趨勢[1]。在經(jīng)濟全球化的影響下,金融風(fēng)險發(fā)生概率顯著增加,而財政稅收管理可以有效規(guī)避金融風(fēng)險,同時在國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中,財政稅收工作對控制財政風(fēng)險有突出貢獻。

        三、財政稅收工作中的問題

        (一)財政稅收制度不完善

        市場經(jīng)濟形勢以及經(jīng)濟制度隨著宏觀環(huán)境的變化而改變,目前受到市場經(jīng)濟體制的影響,財政稅收制度不完善,部分制度內(nèi)容更新不及時,并且與當(dāng)前的市場經(jīng)濟需求不相符,導(dǎo)致稅收制度的約束力低。如現(xiàn)階段營業(yè)稅和增值稅的征收管理方面存在明顯矛盾,財政稅收制度難以適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟需求。由于財政稅收制度不完善且更新不及時帶來以下問題:第一,納稅人對財政稅收工作理解片面,在繳納稅款過程中出現(xiàn)少繳漏繳的情況,后續(xù)補繳導(dǎo)致財政稅收征收管理難度和工作量增加。第二,稅收單位未能及時組織納稅人和稅務(wù)中介機構(gòu)人員參加相關(guān)培訓(xùn),導(dǎo)致稅收政策的普及不廣泛,部分應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)沒有及時提交申請,稅收單位仍需要審核大量的納稅人資料,管理成本增加。

        (二)財政預(yù)算管理不到位

        財政稅收工作需要財政預(yù)算管理機制的支持,但是目前多數(shù)事業(yè)單位的財政稅收預(yù)算管理工作缺乏完善的財政預(yù)算管理體系,而且單位各部門對財政預(yù)算管理的重視程度不相同,少數(shù)人員甚至忽視財政預(yù)算管理。在財政稅收工作過程中,財政預(yù)算管理應(yīng)用范圍小,導(dǎo)致財政稅收工作難以在要求時間內(nèi)完成,容易出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。財政預(yù)算管理在財政稅收工作中應(yīng)用不充分,限制調(diào)控政策的落地執(zhí)行,不利于市場經(jīng)濟發(fā)展。

        (三)財政稅收監(jiān)督力度有待提升

        目前財政稅收工作中的突出問題還包括財政稅收監(jiān)督力度不足,稅收工作缺乏監(jiān)督控制,實際工作效果與預(yù)期存在一定的差距[2]。由于不夠重視財政稅收監(jiān)督工作,監(jiān)督體系不完善,財政稅收工作透明化和公開化不足,導(dǎo)致部分人員偷稅漏稅,如2018年某知名明星偷稅漏稅引發(fā)社會輿論,偷稅漏稅罰款金額高達8億元,給社會帶來了負面影響。由此可見,財政稅收監(jiān)督體系不完善會滋生偷稅漏稅現(xiàn)象,破壞經(jīng)濟市場發(fā)展秩序。

        (四)財政稅收征管成本較高

        財政稅收工作內(nèi)容較多,對財政稅收征管成本的重視程度不夠,導(dǎo)致稅收成本與實際稅收之間的比值增加,稅收效率低,影響財政稅收質(zhì)量。各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、稅收政策、稅收單位的征管水平都直接影響稅收征管成本,目前稅收征管成本高這一問題突出,不利于提升財政稅收工作水平。財政稅收成本高的原因主要有以下幾個方面:第一,稅收法規(guī)處于不斷更新狀態(tài),稅法級次低,稅收體制和政策不斷改革,導(dǎo)致稅收機關(guān)的權(quán)利過大,稅收組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,稅收人員成本和組織管理成本增加。第二,納稅人征稅意識不足,財政稅收難度增加,導(dǎo)致稅收成本增加。第三,財政稅收單位對購置的信息技術(shù)設(shè)備利用率不高,部分設(shè)備閑置,且財政稅收工作處理效率簡化不到位,占用財政稅收成本。

        四、財政稅收工作問題的對策

        (一)完善財政稅收制度

        提高財稅工作質(zhì)量需重視制度建設(shè),通過制度約束財政稅收工作,確保稅收人員有明確的制度規(guī)范指導(dǎo),夯實財政稅收工作基礎(chǔ)。完善的稅收管理制度不僅能夠提升財政稅收的有效性,還能夠促進財政收入穩(wěn)定增長,優(yōu)化社會資源分配。在完善財政稅收制度過程中,需要立足當(dāng)前實際情況,尤其要重視市場經(jīng)濟發(fā)展需求變化,從政治、經(jīng)濟多個維度入手完善稅收管理制度[3]。同時財政稅收制度也要緊跟稅制改革進行更新和完善,在財政稅收制度的規(guī)范下,財政稅收人員的行為符合要求,財政稅收流程科學(xué)性提升,納稅人的環(huán)境改善,財稅部門征收管理難度會相對減弱。

        (二)重視財政預(yù)算管理改革

        在新稅制改革背景下,財政稅收工作要充分進行財政預(yù)算管理,加快推進財政預(yù)算管理改革也是現(xiàn)階段的重要任務(wù),財政預(yù)算管理改革的重點是預(yù)算評價審核以及預(yù)算績效管理。財政預(yù)算評審部門具有較高的權(quán)威性,專業(yè)素質(zhì)過硬,評審人員應(yīng)當(dāng)利用政府力量強化預(yù)算管理,充分發(fā)揮財政預(yù)算管理作用。財政稅收預(yù)算管理制度的完善能夠強化財政稅收管理效果。結(jié)合市場經(jīng)濟形勢的變化,基于財政稅收角度完善財政預(yù)算管理機制,站在全局發(fā)展角度做好財政稅收預(yù)算管理的長期規(guī)劃,有利于夯實財政稅收征管基礎(chǔ)。

        (三)提升財政稅收監(jiān)督力度

        財政稅收管理制度的缺陷以及財政稅收監(jiān)督體系的不完善導(dǎo)致偷稅漏稅事件頻頻發(fā)生,對政府財政收入產(chǎn)生不良影響,也影響了社會公共秩序。完善財政稅收管理制度以及提升財政稅收監(jiān)督力度是關(guān)鍵一環(huán),財政稅收監(jiān)督機制能夠?qū)ν刀惵┒愋袨檫M行監(jiān)測防范,規(guī)避金融財政違法行為,保證財政收入穩(wěn)定。在建設(shè)財政稅收監(jiān)督體系過程中,可以分別從制度和法律兩個方面入手,用財政稅收監(jiān)督制度控制偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生,通過法律約束稅收管理人員和納稅人員的行為。針對納稅人偷稅漏稅行為制定嚴格的制度規(guī)范,并完善財政稅收監(jiān)督制度,利用信息技術(shù)工具密切監(jiān)督納稅人的納稅行為,及時發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為,并處以懲罰,嚴格控制偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

        (四)管理財政稅收征管成本

        管理財政稅收征管成本主要可以從以下幾點著手:第一,促進完善稅收法律條例,提升稅法立法層級,強化稅法的持續(xù)性,在稅收法律中明確規(guī)定具體的財政稅收問題,深化稅制改革,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),如簡化增值稅計算方式、征收流程簡化等。第二,改革稅收征管模式,精簡稅務(wù)機構(gòu),提高稅收征收效率,同時控制稅收征收成本支出。加快信息化稅收管理,引進先進的信息技術(shù)工具提升稅收管理平臺工作效果,通過稅務(wù)信息化服務(wù)平臺精簡稅務(wù)處理流程,通過信息技術(shù)實現(xiàn)稅收信息記錄、發(fā)票開具、優(yōu)惠政策申請等。第三,全面提升財政稅收管理人員的專業(yè)水平,組建優(yōu)質(zhì)的稅收管理團隊,提高稅收管理工作效率,根據(jù)當(dāng)前的稅務(wù)環(huán)境、市場經(jīng)濟需求以及政策要求制定科學(xué)的人才培養(yǎng)計劃,定期組織相關(guān)的稅收人員參與指導(dǎo)培訓(xùn)。第四,規(guī)范財政稅收征稅收入的管理,財政稅收部門需要準確登記納稅人信息,在制度法律的保障下準確跟蹤稅收收入,明確每一筆稅收收入的流向,做好稅收收入確認工作,便于判斷稅收效率和稅收成本。第五,強化稅收成本意識,將稅收成本支出以及稅收效率納入財政稅收人員考核體系中,制定嚴格的考核指標,對相關(guān)人員進行考核評估,以此提高稅收成本管理質(zhì)量,提升稅收效率。

        五、結(jié)語

        目前全球經(jīng)濟局勢復(fù)雜多變,財政稅收工作要緊跟稅制改革和市場經(jīng)濟發(fā)展形勢,解決財政稅收工作中存在的問題,采取有效手段優(yōu)化財政稅收工作,從財政稅收制度、財政稅收預(yù)算管理機制改革、財政稅收監(jiān)督等多個方面著手提升財政稅收工作質(zhì)量和效率。綜上所述,稅收部門需要高度重視財政稅收工作,及時分析財政稅收中問題的形成原因,結(jié)合當(dāng)前的發(fā)展形勢做好財政稅收工作規(guī)劃,規(guī)范財政稅收流程和制度,杜絕偷稅漏稅,全面服務(wù)于社會經(jīng)濟發(fā)展。

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