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        新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新探討

        2021-11-24 18:16:39邢舒
        商品與質(zhì)量 2021年17期
        關(guān)鍵詞:稅收財政發(fā)展

        邢舒

        鞍山市鐵西區(qū)勞動就業(yè)和社會保障事業(yè)服務(wù)中心 遼寧鞍山 114000

        新市場經(jīng)濟發(fā)展過程中,財政政策不能促進經(jīng)濟發(fā)展的問題逐漸凸顯,尤其是市場經(jīng)濟帶來的收入差距問題,已經(jīng)逐漸成為影響中國社會發(fā)展的重要因素之一。投資能力、貿(mào)易發(fā)展以及就業(yè)率等問題逐漸受到人們的關(guān)注。在維護社會發(fā)展基本目標的同時,需要進一步對財政政策進行探討與調(diào)整,為新市場經(jīng)濟環(huán)境的完善與發(fā)展奠定政策基礎(chǔ)。

        財政稅收是國家的重要資金來源,是維護社會公共產(chǎn)品供給的經(jīng)濟基礎(chǔ),需要平衡財政稅收水平與經(jīng)濟社會發(fā)展,在合理規(guī)劃以及嚴格執(zhí)行財政稅收政策的前提下,為中國社會的發(fā)展提供助力。

        1 財政與稅收體制創(chuàng)新的意義

        財政與稅收是我國政府的主要收入來源之一,是國家發(fā)展建設(shè)、社會福利的基礎(chǔ)??茖W改革創(chuàng)新財政與稅收體制,可以提高資源配置效率,對提供民生公共服務(wù)和公民物質(zhì)生活方面進行進一步優(yōu)化,為提高我國居民的生活質(zhì)量作出貢獻,進而促進國民經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展。

        由此可見,財政與稅收體制配置策略對我國經(jīng)濟和民生發(fā)展有重要意義。在社會主義市場經(jīng)濟體制改革創(chuàng)新道路上,財政與稅收作為國家主要經(jīng)濟來源,其改革創(chuàng)新有巨大意義,對我國全面建成小康社會有著推動作用。

        深化財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于創(chuàng)建新型財政稅收制度,適應(yīng)時代發(fā)展,從而在民生方面取得更大的進步。財政與稅收體制改革還可以更新市場經(jīng)濟發(fā)展模式,將以往的散放式培養(yǎng)策略進一步優(yōu)化為集成型創(chuàng)新策略,對市場經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展起積極作用。

        財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于優(yōu)化資源再分配,縮小人均收入差距,提高居民生活的幸福感,促進社會資源公平分配,對市場和政府工作的開展也有一定幫助[1]。

        2 新形勢下財政稅收體制改革創(chuàng)新對策

        2.1 適應(yīng)和引領(lǐng)數(shù)字時代的發(fā)展

        隨著人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、新能源、邊緣計算、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的發(fā)展與融合,數(shù)字時代已經(jīng)到來。英國政治學家帕特里克·鄧利維(Patrick Dunleavy)指出,新公共管理的改革浪潮已經(jīng)逐步退出歷史舞臺9,取而代之的是“數(shù)字時代治理”(Digital-Era Governance)。根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心統(tǒng)計,截至2020年3月,我國網(wǎng)民規(guī)模達9.04億,其中在線政務(wù)服務(wù)用戶規(guī)模達6.94億。隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶的急速增長以及國家治理體系的完善發(fā)展,這就要求各級政府主動適應(yīng)數(shù)字化時代的發(fā)展趨勢,以實現(xiàn)數(shù)字化技術(shù)在國家治理的各個領(lǐng)域中的創(chuàng)新發(fā)展。在財稅領(lǐng)域,數(shù)字化轉(zhuǎn)型對現(xiàn)行的財稅體制產(chǎn)生了革命性挑戰(zhàn)。數(shù)字技術(shù)使得企業(yè)經(jīng)濟活動的各環(huán)節(jié)以及行業(yè)和區(qū)域之間的劃分日益模糊;生產(chǎn)的要素組合方式變得更加靈活了,顛覆了傳統(tǒng)的雇傭方式;稅收利益與經(jīng)濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地的背離,這些都打破了現(xiàn)行稅收體制的基礎(chǔ)。因此在數(shù)字時代這一大變局之下,需要實現(xiàn)財稅工作和互聯(lián)網(wǎng)深度融合發(fā)展,創(chuàng)造財稅數(shù)字化的新模式、新業(yè)態(tài),實現(xiàn)財稅體制改革的現(xiàn)代化,以積極培植財源、涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源、加強控稅引稅、促進財政增收為方向,促使政府在提供更優(yōu)質(zhì)的政務(wù)服務(wù)、優(yōu)化營商環(huán)境等方面實現(xiàn)積極蛻變。

        2.2 完善財稅系統(tǒng)

        財務(wù)計劃應(yīng)支持科學合理的支付體系,因此科學合理的支付體系的制訂在一定程度上促進了中國宏觀經(jīng)濟的快速發(fā)展。由于中國稅制改革尚處于起步階段,因此從經(jīng)濟發(fā)展的角度出發(fā),有必要提高轉(zhuǎn)移支付的效率,促進資源運作和經(jīng)濟發(fā)展,考慮調(diào)整轉(zhuǎn)移支付比例,并計劃轉(zhuǎn)移支付資金的使用。顯然可以提高資金使用的準確性和合理性。

        2.3 財政與稅收體制改革要注重提升工作人員素質(zhì)

        財政稅收工作目標的完成情況與工作人員的能力和執(zhí)行方法有重要關(guān)系。管理部門的工作人員在體制改革中要注重個人專業(yè)素養(yǎng)的提升,提高自身的專業(yè)水平,以適應(yīng)不斷發(fā)展的財政業(yè)務(wù)工作。管理工作人員要不斷學習,通過高水平的技能和素養(yǎng)提高財政稅收業(yè)務(wù)效率。工作人員對制度內(nèi)容的理解非常重要,這是工作有效進行的重要途徑。此外,對工作人員的管理要堅持規(guī)范化、法制化。相關(guān)管理部門要建立監(jiān)管制度,對財政稅收工作加以監(jiān)管,及時糾正工作人員的失誤[2]。

        2.4 明確財政與稅收體制改革的任務(wù)分配

        將地方政府的財政稅收體系納入國家預(yù)算體系之中,健全管理機制,明確工作人員的業(yè)務(wù)范圍,責任劃分、權(quán)益分工等方面進行分離,避免各個部門之間的工作混亂和重疊,保障工作順利開展。在財政監(jiān)督方面加大力度,以保障我國財政體制的規(guī)范性以及合理性。在健全管理體制的過程中,應(yīng)提高財政資金利用率,從科學的角度合理監(jiān)管財政業(yè)務(wù),提高工作效率,最大程度發(fā)揮資金的作用。

        2.5 完善財政轉(zhuǎn)移部門與制度

        各地區(qū)政府與相關(guān)部門需要在當前財政稅收制度的基礎(chǔ)上,建立轉(zhuǎn)移支付制度,針對性地建立財政轉(zhuǎn)移部門,并針對財政的整個生命流程,建立完善的監(jiān)督體系,確保財政轉(zhuǎn)移過程中的透明化與有效化,防止相關(guān)財政資源被不法分子利用。同時,對于財政轉(zhuǎn)移的比例需要利用制度進行嚴格監(jiān)督與說明,強化財政稅收體制主體功能區(qū)的完善性,利用主體功能區(qū)所存在的效能,為財政轉(zhuǎn)移提供最為良好的基礎(chǔ)條件。另外,針對主體功能區(qū)也要實施全面的監(jiān)督與管理,并有針對性地解決財政稅收不足的問題,以提高財政稅收工作的總體效率。

        2.6 提高審計工作在財政稅收體系中的地位

        相關(guān)部門需要定期對稅收工作進行審計,針對納稅戶進行審查,防止出現(xiàn)偷漏稅等異常問題,并針對性地分析不法企業(yè)的行為手段,科學審查其納稅金額,確保國家總體稅收的穩(wěn)定,提高稅收工作對經(jīng)濟建設(shè)的促進作用。另外,納稅人所繳納的稅金也需要保證使用過程的合理性,要時刻保持取之于民用之于民的核心思想,建立正確的納稅觀點,使審計工作能確保各個環(huán)節(jié)的有效性與正確性。

        2.7 調(diào)整財政預(yù)算機制,提升預(yù)算準確性

        應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況提出調(diào)整財政預(yù)算機制、提升預(yù)算準確性的策略。預(yù)算是制定財政稅收政策的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),也是財政支出能否充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素之一。

        首先,了解各單位對財政預(yù)算資金的需求情況,確定預(yù)算方法,提升財政預(yù)算的準確率,確保財政政策框架的合理性[3]。

        其次,從市場經(jīng)濟發(fā)展角度對財政資金的經(jīng)濟效益與社會效益進行合理量化,確定不同領(lǐng)域的經(jīng)濟需求狀況,為制定財政政策提供參考數(shù)據(jù)。

        再次,在財政預(yù)算環(huán)節(jié)將財政風險以及需求進行細化,降低由于數(shù)據(jù)不準確導(dǎo)致的財政風險預(yù)測不準確,進一步促進經(jīng)濟發(fā)展。

        2.8 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度

        要想提升財政轉(zhuǎn)移支付的科學性以及合理性,中央以及各地政府都要加強協(xié)作,一起努力,并很好的控制轉(zhuǎn)移支付比例,進而實現(xiàn)普通的轉(zhuǎn)移支付和特殊的轉(zhuǎn)移支付之間的平衡,同時還要科學分配好支付的比例,確保財政資金的穩(wěn)定性。首先,政府要結(jié)合實際的情況,改善之前的稅收返還比重過大的現(xiàn)象,而且還要控制好資金的來源,避免轉(zhuǎn)移支付時資金過多,進而有效提高財政轉(zhuǎn)移支付的合理性。其次,要想確保財政轉(zhuǎn)移的落實到位,財政應(yīng)結(jié)合當?shù)氐膮^(qū)位因素和經(jīng)濟發(fā)展情況,提前進行預(yù)算,然后在制定合理的資金數(shù)額,確保財政資金分配時的透明性以及合理性。最后,政府工作人員還應(yīng)該重視一般性轉(zhuǎn)移的支付比例,對于其結(jié)構(gòu)要進行規(guī)范化,針對轉(zhuǎn)移的資金數(shù)額要進行公開,并發(fā)放給下級政府,避免出現(xiàn)貪污腐敗的情況,進而促進中央財政和地方財政的平衡發(fā)展。

        2.9 樹立科學合理的改革觀念

        從稅收的角度來講,政府部門主要負責征收,應(yīng)根據(jù)實際的需求,把稅收應(yīng)用到設(shè)施建設(shè)工作當中,并改善居民的生活質(zhì)量,提升群眾的生活水平,當今時代,相關(guān)的部門還要逐步加強財政改革的力度,并突出財政制度的平衡性,因此,不僅可以構(gòu)建和諧的社會,還可以增強財政制度的公平性。在財政稅收改革實踐的過程中,應(yīng)適量增加一些享受產(chǎn)品的稅收,降低一些生活必需品的稅收,從而有效提高群眾的生活質(zhì)量。此外,還應(yīng)該適當增加一些工業(yè)品的稅收,降低一些科技產(chǎn)品稅收。

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