羅智鉥

（重慶星瑞實業(yè)有限公司，重慶 402760）

在經(jīng)濟全球化背景下，推動我國社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平逐漸提高，我國社會主義市場經(jīng)濟規(guī)模隨之擴大，企業(yè)數(shù)量增加。在新形勢背景下，我國社會主義市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出“飽和”狀態(tài)，經(jīng)濟快速發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)之間面臨的競爭壓力增大，給企業(yè)資金管理也提出新的要求。為了實現(xiàn)在市場競爭中長效發(fā)展，企業(yè)需要做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，加強資金管理，從而提高企業(yè)資金使用水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，從而促進企業(yè)長效發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性

對于任何企業(yè)來說，為了保證企業(yè)各項經(jīng)營活動穩(wěn)定進行，需要得到充足的資金支持，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。在企業(yè)財務(wù)管理中，資金管理作為重要內(nèi)容，只有加強資金管理，采取一系列有效對策，才能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，增強企業(yè)綜合競爭實力，給企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展提供保障。在企業(yè)中，資金管理的重要性具體展現(xiàn)在兩個方面。一方面，通過加強資金管理，能夠幫助企業(yè)防控財務(wù)風險，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，不管是材料采購還是產(chǎn)品營銷，都會涉及大量資金。為了提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止發(fā)生資金短缺問題，需要做好資金管理工作，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時了解資金流動情況，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學把控企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進度，提前預(yù)判企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中可能存在的風險，提出風險防控措施。另一方面，加強資金管理，能夠提高資金使用效率，幫助企業(yè)減少融資成本。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，因為受到市場環(huán)境變化因素影響，使得資金供應(yīng)鏈短缺，增加融資成本。而通過加強資金管理，能夠確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，降低外界環(huán)境造成融資成本變化的影響，為企業(yè)統(tǒng)籌更多的資金。通過對企業(yè)現(xiàn)有資金科學調(diào)配與管理，保證企業(yè)資金源源不斷，為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)提供資金支持。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通常把工作重心放在經(jīng)營生產(chǎn)上，對資金管理重視力度低，沒有意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，使得企業(yè)融資渠道缺少通暢性，不利于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴充和發(fā)展。通常情況下，企業(yè)資金根據(jù)劃分類型劃分為企業(yè)資本金、外部介入資金、營業(yè)資金、非營業(yè)資金等。其中，企業(yè)在資金日常管理中，營業(yè)資金管理作為重要內(nèi)容，營業(yè)資金在企業(yè)總資金成本中占比比較高，資金流動性大，周期長。所以，營業(yè)資金管理水平在某種程度上將會給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來一定的影響。站在企業(yè)經(jīng)營管理角度分析，在資金管理上將會面臨各種影響因素，具體展現(xiàn)在兩個方面。首先，部分企業(yè)經(jīng)營者缺少貨幣時間價值與現(xiàn)金流量定義的了解，沒有意識到資金實際認價值和現(xiàn)金流量分析的意義，并且缺少對運營資金需求和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的思考，沒有梳理好兩者之間的關(guān)系。其次，部分企業(yè)經(jīng)營者缺少對資金使用計劃調(diào)查與分析，在資金統(tǒng)籌使用與分配上沒有做到統(tǒng)籌規(guī)劃，無法有效處理正常經(jīng)營生產(chǎn)與資金結(jié)余之間的關(guān)系，從而影響資金管理效果，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條斷裂，容易引發(fā)資金風險。

（二）資金管理體系不完善

企業(yè)開展資金管理工作的主要目的就是提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)資金的科學應(yīng)用，給企業(yè)各項經(jīng)營活動開展提供資金支持。在實際資金管理過程中，應(yīng)結(jié)合資金管理要求，構(gòu)建一套完善的資金管理體系，給后續(xù)資金管理活動開展提供支持。但是從目前情況來說，我國部分企業(yè)在資金管理上，采取的資金管理方式比較落后，缺少完善的資金管理體系，使得財務(wù)部門不能在資金管理上發(fā)揮應(yīng)有效能，影響資金管理效果，無法將資金管理價值全面發(fā)揮。部分企業(yè)因為沒有構(gòu)建資金管理體系，管理職責分配不合理，使得資金管理過于形式化，管理過程混合。此外，部分企業(yè)缺少專業(yè)的資金管理監(jiān)督機制，對資金使用和管理過程缺少有效監(jiān)督，無法及時找出資金使用與管理中存在的問題，容易產(chǎn)生各種紕漏，發(fā)生資金所以挪用、占用的風險，無法實現(xiàn)資金的合理應(yīng)用，從而制約企業(yè)更好發(fā)展。

（三）資金管理方式落后

從當前情況來看，企業(yè)在資金管理上缺少科學規(guī)劃，采用的資金管理方式比較落后，從而影響資金管理效果。例如，部分企業(yè)通過資金拆東墻補西墻，長時間應(yīng)付各種到期債務(wù)，在面對新項目投資過程中，資金缺口比較大，無法抓住投資時機。部分企業(yè)雖然具備充足的資金，但是資金分布比較分散，容易出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象，無法提高資金效益。因為沒有把資金投放到對應(yīng)項目中，不能給企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，影響資金流動，容易造成資金浪費。部分企業(yè)在資金管理上，采用的管理方法比較傳統(tǒng)，過于重視資金安全，沒有對資金科學規(guī)劃，更不會思考怎樣高效使用資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。除此之外，即便部分企業(yè)開展資金預(yù)算管理工作，制定了資金預(yù)算計劃，但是整個工作過程過于形式化，只是預(yù)測當期能夠獲取的資金和實際支付的資金，日常經(jīng)營中資金預(yù)測存在較大偏差，影響資金預(yù)算管理效果。

三、加強企業(yè)資金管理的相關(guān)方法

（一）強化資金管理意識

對于企業(yè)來說，資金使用效率將會給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來直接影響，在資金管理過程中，為了提高資金管理水平，需要強化各級人員資金管理意識，讓每個人員都能意識到資金管理對自身與企業(yè)發(fā)展的影響，定期組織開展各種宣傳教育活動，加大宣傳力度，向企業(yè)各級員工普及資金管理的重要性，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的資金管理氛圍，保證資金管理工作落實到位。在實際中，企業(yè)需要組織管理者認真學習和資金管理相關(guān)的知識與技能，提高管理者資金管理意識與管理水平，為企業(yè)資金管理工作開展提供支持。與此同時，企業(yè)還要加強資金管理人才引進和招聘，對企業(yè)現(xiàn)有人才進行組織培訓(xùn)，讓其在培訓(xùn)中掌握充足的管理技能，提高資金管理人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，從而保證企業(yè)資金管理工作落實到位，獲取理想的工作效果。企業(yè)在對所有人員進行宣傳與教育時，需要讓所有人員都能嚴格按照企業(yè)資金管理要求工作，減少資源浪費，避免資金隨意使用，提高資金使用效率。

（二）完善資金管理體系

任何管理工作的開展都需要得到專業(yè)工作體系的支持，資金管理工作也是如此。企業(yè)在開展資金管理工作時，需要結(jié)合資金管理要求制定詳細的資金管理計劃，完善資金管理體系，對資金管理過程進行約束與規(guī)范，提高企業(yè)資金管理水平，保證資金管理目標順利完成。在構(gòu)建資金管理體系過程中，需要結(jié)合企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)當前經(jīng)營發(fā)展狀況，科學編制資金管理方案，給資金管理工作開展提供依據(jù)。與此同時，企業(yè)還要在內(nèi)部成立專業(yè)的資金管理部門，分配專業(yè)的工作人員，科學劃分資金管理職責，完善資金管理責任機制，將管理工作落實到具體人員身上，各個崗位人員都要嚴格執(zhí)行資金管理體系，對于存在違規(guī)的人員，需要予以相應(yīng)的處罰。除此之外，企業(yè)還要加強監(jiān)督管理機制建設(shè)，對資金使用及管理過程進行有效追蹤，讓資金管理更加規(guī)范和透明，從而保證資金管理質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)資金科學使用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

（三）創(chuàng)新企業(yè)資金管理方法

首先，科學構(gòu)建資金預(yù)算管理機制。通過將預(yù)算管理應(yīng)用到資金管理活動中，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況有充分了解，確定資金使用方向，控制資金流向。在資金預(yù)算管理過程中，需要完善資金管理機制，提高企業(yè)信譽度，在企業(yè)融資過程中給其提供便利條件。對于資金使用與投放，需要做到統(tǒng)一安排，例如尋找一些中小型融資企業(yè)或者財務(wù)公司與其簽訂融資長期合作，有效處理企業(yè)融資困難的問題，幫助企業(yè)減少融資成本。當前，諸多地方政府部門為了促進地方經(jīng)濟發(fā)展，給企業(yè)提供各種扶持政策，企業(yè)通過尋找相關(guān)的政策，從中獲得政府部門的財政支持。為了實現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展，企業(yè)也可以適當擴充融資渠道，通過采取合理的融資方式，在實現(xiàn)企業(yè)資金統(tǒng)籌的同時，幫助企業(yè)節(jié)省融資成本。其次，加強資金流動管理。對于資金來說展現(xiàn)出流動性特點，只有提高資金流動效率，才能為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。在加強企業(yè)資金流動過程中，不可盲目投資，更不要過度積壓，而是結(jié)合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)籌規(guī)劃。例如增加網(wǎng)絡(luò)收付，根據(jù)金融企業(yè)對流動資金管理的基本要求，采取參與銀行理財?shù)确椒?，將企業(yè)閑散資金進行科學使用，為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定收益。如果是外幣結(jié)算企業(yè)，應(yīng)該注重外匯牌價，防止外幣結(jié)算或者貶值給企業(yè)增加風險。為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金，減少資金消耗，除了要對資金安全進行保護外，還要做到企業(yè)資金收支均衡，讓企業(yè)資金統(tǒng)籌和使用在時間上做到充分連接，減少資金消耗。最后，加強資金預(yù)算控制。在資金預(yù)算控制過程中，需要結(jié)合資金類型科學劃分，確定流動資金、固定資金、專項資金，做到各種資金類型的統(tǒng)籌規(guī)劃和使用，由專業(yè)的資金管理部門負責調(diào)配和使用，真正做到?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金預(yù)算控制過程中，需要按照年度、季度、月度確定預(yù)算控制指標，分析預(yù)算與資金實際使用之間的差異，找出差異原因，盡可能做到預(yù)算與實際情況的高度統(tǒng)一。在資金來源上，對于資金融資需求與計劃，需要做到提前規(guī)劃與調(diào)查，制定詳細的融資決策。在資金投向與使用上，應(yīng)該加強各環(huán)節(jié)資金申請、審批、使用、回收、分配等管理，明確資金投資權(quán)限，注重投資效益，做到集體決策。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)實施資金管理的目的就是對資金科學分配和使用，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供資金保障。資金管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性比較大，滲透在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)中。但是從目前情況來看，企業(yè)在資金管理上受到各種因素的影響，容易產(chǎn)生各種問題。為了改善這種狀況，企業(yè)需要加強對資金管理問題的探討，采取一系列有效對策，提高企業(yè)資金管理水平，增強企業(yè)綜合競爭實力，為企業(yè)更好發(fā)展保駕護航。