王瑞琪

（蚌埠市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心，安徽 蚌埠 233000）

社保基金在養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、醫(yī)療及生育這五個(gè)領(lǐng)域充當(dāng)著重要角色，近年來(lái)，隨著我國(guó)社保基金收支結(jié)余規(guī)模不斷擴(kuò)大，社?；鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制中存在的問(wèn)題日益凸顯，本文結(jié)合社?；鸸芾碇幸呀?jīng)發(fā)生的實(shí)際情況，就如何確?；鸢踩?，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定展開(kāi)討論。

一、加強(qiáng)社?；鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

黨中央高度重視社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控，黨的十八大更是將風(fēng)險(xiǎn)防控上升至國(guó)家治理層面。社會(huì)各界對(duì)社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控密切關(guān)注，社保基金的安全與否關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和諧，細(xì)數(shù)近年上報(bào)的基金案件，我們發(fā)現(xiàn)管理服務(wù)人員侵吞基金的違法事件以及少數(shù)社會(huì)中介侵占社?；鸬姆缸锇讣医恢?。為了降低社保案件的發(fā)生率，維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定，國(guó)家相繼出臺(tái)社?；鸾?jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控政策，將風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)[在突出位置，堅(jiān)持紅線，防范化解重大基金風(fēng)險(xiǎn)，保持經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，穩(wěn)定社會(huì)大局。由此社保基金的風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性可見(jiàn)一斑。

（一）為了推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)制度健康發(fā)展的需要

新形勢(shì)下社保經(jīng)辦面臨著業(yè)務(wù)量的劇增和經(jīng)辦過(guò)程復(fù)雜化的態(tài)勢(shì)。中國(guó)作為世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系，新時(shí)代下的責(zé)任與壓力并行。為推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的高品質(zhì)健康發(fā)展，需要構(gòu)建一道風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)墻，切實(shí)提高經(jīng)辦人員在各層級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。有效行成分工明確、相互制衡、有效協(xié)作的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

（二）為提升社保經(jīng)辦流程和管理水平的需要

各統(tǒng)籌地區(qū)的經(jīng)辦管理水平參差不齊，具體表現(xiàn)在：經(jīng)辦規(guī)程的精細(xì)化、專業(yè)化水平低，內(nèi)部監(jiān)督力量薄弱，信息化水平不高等。這些短板阻礙了經(jīng)辦業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量的進(jìn)一步提升。為進(jìn)一步提高社保經(jīng)辦管理水平，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作程序和方法，推動(dòng)社保經(jīng)辦持續(xù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，加快完善社保內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度顯得尤為重要。

（三）為強(qiáng)化信息化管控這一風(fēng)險(xiǎn)防控新格局需要

新時(shí)代下社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展有了進(jìn)一步要求，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與最新發(fā)布的《社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控通知》相結(jié)合，把完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理擺在突出位置。以信息化管控為推手，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，著力構(gòu)建事前預(yù)防、事中審查，事后稽核的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系，為強(qiáng)化信息化管控這一風(fēng)險(xiǎn)防控新格局做進(jìn)一步規(guī)劃。

二、社?；鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

我們?cè)趯?duì)重大基金社保案件的分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，社?；鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇審核、發(fā)放等管理情況的風(fēng)險(xiǎn)，與待遇發(fā)放相關(guān)的信息系統(tǒng)管理控制情況的風(fēng)險(xiǎn)，稽核內(nèi)控、基金監(jiān)督情況的風(fēng)險(xiǎn)等，具體表現(xiàn)為：

（一）社?；鸫龊硕āl(fā)放異常情況

核定待遇前未對(duì)參保繳費(fèi)、待遇發(fā)放狀態(tài)等進(jìn)行對(duì)比；待遇核定時(shí)存在手工核定、錄入結(jié)果情況；發(fā)放待遇前未經(jīng)過(guò)待遇審核，未按月或定期對(duì)生存狀態(tài)、服刑情況進(jìn)行比對(duì)；待遇發(fā)放審核沒(méi)有全部實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)辦理，存在部分發(fā)放業(yè)務(wù)手工審核情況；待遇發(fā)放審核環(huán)節(jié)存在只復(fù)核總數(shù)，不對(duì)人員增減、大額發(fā)放、待遇補(bǔ)發(fā)等明細(xì)進(jìn)行審核的情況：發(fā)放中出現(xiàn)月發(fā)放金額超高或有兩次以上發(fā)放金額較高的情況；因死亡原因暫停待遇發(fā)放人員恢復(fù)待遇、補(bǔ)發(fā)待遇情況；多個(gè)待遇領(lǐng)取人員共用一個(gè)銀行賬號(hào)情況。

（二）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理控制不嚴(yán)情況

系統(tǒng)未對(duì)待遇發(fā)放銀行賬號(hào)、待遇發(fā)放狀態(tài)等關(guān)鍵信息變更、待遇核定、待遇補(bǔ)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置初審、復(fù)核功能，并做到權(quán)限互斥情況；未對(duì)大額支付、多次補(bǔ)發(fā)、死亡注銷后恢復(fù)參保、待遇手工調(diào)整等設(shè)置預(yù)警功能；系統(tǒng)管理員、安全員、操作員“三員”分立管理制度未落實(shí)到位；登錄系統(tǒng)沒(méi)有采用數(shù)字證書(shū)或電子社?？⊕叽a登錄等實(shí)名制管理方式；離職、離崗等用戶未及時(shí)注銷系統(tǒng)權(quán)限；系統(tǒng)操作日志功能不齊全，不能按條件篩查的情況。

（三）經(jīng)辦稽核、基金監(jiān)督管理不利情況

日常經(jīng)辦過(guò)程中只對(duì)待遇發(fā)放總金額進(jìn)行核對(duì)，未對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)原始單據(jù)一一印證，用經(jīng)驗(yàn)代替監(jiān)管；未按比例對(duì)關(guān)鍵信息變更、待遇補(bǔ)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行稽核；未按上級(jí)部署開(kāi)展經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控自查：未按規(guī)定對(duì)各級(jí)下發(fā)的疑點(diǎn)信息進(jìn)行核實(shí)：未按比例對(duì)關(guān)鍵信息變更，待遇補(bǔ)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行稽核：沒(méi)有按照數(shù)據(jù)稽核規(guī)程要求開(kāi)展數(shù)據(jù)共享比對(duì)，實(shí)施數(shù)據(jù)稽核；對(duì)日常業(yè)務(wù)原始單據(jù)的真實(shí)性，準(zhǔn)確性，完整性缺乏管理，在待遇支付環(huán)節(jié)沒(méi)有形成有效的制約監(jiān)管機(jī)制。

三、社?；鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

社保案件屢禁不止，公共資源嚴(yán)重流失，究其原因，主要是內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行意識(shí)不到位、信息系統(tǒng)管理漏洞、經(jīng)辦稽核、基金監(jiān)督管理不力等方面尚有缺陷。為維護(hù)基金財(cái)務(wù)安全，共同做好社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)防控工作，必須加強(qiáng)對(duì)各類情況的原因分析：

（一）制度化、規(guī)范化管理水平的不完善

日常經(jīng)辦過(guò)程中工作人員可以操作從征繳到待遇支付全過(guò)程業(yè)務(wù)，包括各類保險(xiǎn)的參保、繳費(fèi)、轉(zhuǎn)移、支付等業(yè)務(wù)，未在崗位之間，操作環(huán)節(jié)之間建立相互監(jiān)督、相互約束的機(jī)制，多崗混崗、職權(quán)缺乏制約，存在嚴(yán)重管理漏洞。同時(shí)內(nèi)部監(jiān)管不到位，部門負(fù)責(zé)人用信任代替監(jiān)督，在待遇復(fù)核、審批上犯經(jīng)驗(yàn)主義錯(cuò)誤，認(rèn)為經(jīng)辦流程也延續(xù)多年，待遇領(lǐng)取在邏輯上做不了手腳，放松了認(rèn)真履行監(jiān)督的職責(zé)。同時(shí)對(duì)社?；鹗罩нM(jìn)度，銀行賬戶資金流向缺少跟蹤，使單位失去了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的機(jī)會(huì)，終釀成社?；鸫蟀浮?/p>

（二）數(shù)字化、信息化的控制措施不健全

信息系統(tǒng)存在漏洞，數(shù)據(jù)修改缺乏控制，操作權(quán)限控制不力，業(yè)務(wù)操作沒(méi)有校驗(yàn)機(jī)制。在防外不防內(nèi)思想影響下，系統(tǒng)對(duì)已發(fā)生的待遇領(lǐng)取沒(méi)有設(shè)置禁止操作，致使利用業(yè)務(wù)信息模塊新舊系統(tǒng)間待處理的問(wèn)題數(shù)據(jù)不僅可以被人為修改，已經(jīng)支付完的還能重新進(jìn)行支付結(jié)算。信息系統(tǒng)上的漏洞為有心人盜用問(wèn)題參保人信息實(shí)施違法犯罪提供了條件。

（三）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，法制教育和廉政教育不夠。在落實(shí)內(nèi)部控制制度提高經(jīng)辦隊(duì)伍的法律意識(shí)，責(zé)任意識(shí)和紀(jì)律意識(shí)上大打折扣。產(chǎn)生的原因在于廣大干部職工還沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，思想上松懈麻痹，疏于防范，沒(méi)有真正轉(zhuǎn)變觀念存在一些誤區(qū)，或只重視外部監(jiān)管，而忽視內(nèi)部控制方面。從而發(fā)生了許多侵害社保基金的事故，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金重大損失。

四、加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

合理完善的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)部控制制度就是對(duì)社保機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)的職能部門及從事相關(guān)管理服務(wù)工作人員的行為規(guī)范、控制、監(jiān)督所采取的方法和措施。內(nèi)部控制制度主要包括：推進(jìn)社保經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)、推進(jìn)社保經(jīng)辦數(shù)字化、信息化建設(shè)、強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深化干部職工作風(fēng)建設(shè)。

（一）推進(jìn)社保經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)化、制度化是風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基礎(chǔ)和支柱，為社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供指南，這就要求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)章制度和依據(jù)。具體來(lái)說(shuō)，在制度化方面，可以從以下方面重點(diǎn)關(guān)注：1.建立公開(kāi)透明的規(guī)章制度，讓管理的整個(gè)過(guò)程有據(jù)可依，有章可循，以確保社?；鸾?jīng)辦管理的安全性。2.建立科學(xué)合理的基金工作流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)范圍職責(zé)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)審核，對(duì)社?；鸶鱾€(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核，查找各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，自查自糾及時(shí)做好整改。3.完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，做到每次收支有依據(jù)，有核對(duì)，有監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)真實(shí)，防止社?；鹆魇?。

（二）推進(jìn)社保經(jīng)辦數(shù)字化、信息化建設(shè)

全面取消手工業(yè)務(wù)，建立統(tǒng)一信息化系統(tǒng)，擴(kuò)大對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，把經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的關(guān)卡前移。1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化系統(tǒng)權(quán)限管理。一方面廣泛搜集各機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦需求，不斷完善收支財(cái)務(wù)等系統(tǒng)模塊建設(shè)，在程序操作過(guò)程中做到留有痕跡，提高基金經(jīng)辦的安全系數(shù)，堵塞漏洞。另一方面規(guī)范權(quán)限的申請(qǐng)、審批、授權(quán)、管理等行為，以保證在工作中實(shí)現(xiàn)相互制約。2.強(qiáng)化核驗(yàn)對(duì)比，打通系統(tǒng)接口，考慮將社會(huì)保障數(shù)據(jù)庫(kù)與公安、民政、人社、財(cái)政等部門信息庫(kù)資源共享，此舉不僅可以確認(rèn)參保人員信息的真實(shí)性，還可以對(duì)參保人員有效性進(jìn)行約束，防止漏繳、瞞報(bào)、冒領(lǐng)等違法行為的發(fā)生。

（三）強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深化作風(fēng)建設(shè)

集中組織警示教育專題活動(dòng)，開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引導(dǎo)廣大干部樹(shù)立正確的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、廉潔意識(shí)，用一些違反法紀(jì)的真實(shí)案例作為反面教材，一方面警示社會(huì)保險(xiǎn)工作人員，奉公守法，廉潔自律，樹(shù)立起正確的世界觀價(jià)值觀人生觀，堅(jiān)決不碰社會(huì)保險(xiǎn)基金安全這根“高壓線”，保護(hù)職工干部；另一方面加強(qiáng)信息公開(kāi)，暢通投訴舉報(bào)渠道，多種形式構(gòu)建社會(huì)、民眾共同參與的監(jiān)督體系，確保社保基金的安全。

我們希望通過(guò)一系列行之有效的措施有效防范化解社會(huì)保險(xiǎn)保基金面臨的經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、欺詐騙保風(fēng)險(xiǎn)、跑冒滴漏風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)調(diào)查研究，找出找準(zhǔn)基金財(cái)務(wù)安全管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和防控手段，健全完善體制機(jī)制，最終形成以制度管人管事的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

綜上所述，社保基金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系，包含經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)控制，信息系統(tǒng)控制，稽核監(jiān)管控制等，這些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)貫穿于整個(gè)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程的全過(guò)程，各環(huán)節(jié)之間相互牽制，相互制約。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過(guò)一系列的舉措，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、數(shù)字化、信息化財(cái)務(wù)制度建設(shè)，完善內(nèi)部監(jiān)督與控制，通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深化作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，解決各種問(wèn)題，最終提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力。