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沈陽(yáng)鼓風(fēng)機(jī)集團(tuán)股份有限公司 遼寧沈陽(yáng) 110869

1 企業(yè)概述

沈鼓集團(tuán)始建于1934年，1952年成為我國(guó)第一家風(fēng)機(jī)專業(yè)制造廠。經(jīng)過(guò)60余年的持續(xù)發(fā)展，沈鼓已經(jīng)成為我國(guó)裝備制造業(yè)的戰(zhàn)略型、領(lǐng)軍型企業(yè)。主要從事大型離心壓縮機(jī)、大型往復(fù)式壓縮機(jī)、大型泵，以及工業(yè)汽輪機(jī)等被譽(yù)為“工業(yè)心臟”的高端裝備研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造和全生命周期服務(wù)業(yè)務(wù)，部分技術(shù)領(lǐng)域已經(jīng)接近或達(dá)到國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)水平，對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國(guó)家能源安全做出了重要貢獻(xiàn)，是我國(guó)通用機(jī)械行業(yè)內(nèi)無(wú)法備份和不可替代的企業(yè)，被黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人稱為“國(guó)家砝碼”、“大國(guó)重器”。

2 項(xiàng)目背景

沈鼓集團(tuán)響應(yīng)財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，于2011年開(kāi)展了內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，形成了涵蓋組織架構(gòu)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理等30個(gè)業(yè)務(wù)模塊的《沈鼓集團(tuán)內(nèi)部控制體系文件》（以下簡(jiǎn)稱“體系文件”）[1]。

隨著時(shí)間的推移，沈鼓集團(tuán)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生了較大的變化，為了適應(yīng)新形式、謀求新發(fā)展，集團(tuán)對(duì)業(yè)務(wù)模式、組織架構(gòu)、管控模式等進(jìn)行了調(diào)整，這就對(duì)指導(dǎo)集團(tuán)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)操作的內(nèi)部控制體系文件提出了新要求。于是根據(jù)新發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，沈鼓集團(tuán)決定對(duì)原有內(nèi)控體系文件進(jìn)行重構(gòu)與升級(jí)，改變以往風(fēng)險(xiǎn)事中控制，事后補(bǔ)漏的思路，調(diào)整為事前、事中防范，以提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，從而保證集團(tuán)公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展[2]。

3 項(xiàng)目目標(biāo)與指導(dǎo)原則

3.1 項(xiàng)目總體目標(biāo)

圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，在推進(jìn)集團(tuán)改革發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)過(guò)2-3年的努力，在集團(tuán)初步建立起以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，以策略、措施、組織及信息系統(tǒng)為主要內(nèi)容，以流程為載體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，達(dá)到強(qiáng)化集團(tuán)管控能力，公司內(nèi)部、內(nèi)外部之間信息溝通真實(shí)可靠，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制與總體發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)并在可承受的范圍內(nèi)，無(wú)重大風(fēng)險(xiǎn)損失的基本要求。

3.2 具體目標(biāo)

（1）進(jìn)一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)基本制度建設(shè)，建立健全職責(zé)明確、分工合理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；

（2）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)合規(guī)觀念和誠(chéng)信意識(shí)，遵守法律法規(guī)，不斷提高依法經(jīng)營(yíng)管理的能力和水平；

（3）確保企業(yè)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；

（4）培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)；

（5）促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3 指導(dǎo)原則

（1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外部環(huán)境，在對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估與分析的基礎(chǔ)上加強(qiáng)原有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制；

（2）全面系統(tǒng)原則：全面覆蓋集團(tuán)的所有業(yè)務(wù)及評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)；

（3）成本收益原則：在制定控制措施時(shí)要平衡控制成本、收益及風(fēng)險(xiǎn)，確保在整體風(fēng)險(xiǎn)可控下使投入成本小于產(chǎn)出收益。

4 項(xiàng)目思路與實(shí)施步驟

4.1 項(xiàng)目思路

沈鼓集團(tuán)此次開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)控體系的重構(gòu)，提出了“五位一體”的建設(shè)思路。所謂“五位一體”就是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)，以流程表單為核心，以制度建設(shè)為根本，以全面預(yù)算為抓手，以信息系統(tǒng)為保障，以期能夠形成全公司范圍內(nèi)的風(fēng)控意識(shí)與文化。

4.2 實(shí)施步驟

圍繞上述項(xiàng)目總體思路，本次項(xiàng)目開(kāi)展按照如下步驟實(shí)施：

（1）收集企業(yè)管理的各類初始信息，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行認(rèn)真的梳理分析，為開(kāi)展后續(xù)工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。

（2）根據(jù)前期資料積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，組織集團(tuán)各責(zé)任單位對(duì)涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與辨識(shí)，并建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，按照集團(tuán)發(fā)展策略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，用以指導(dǎo)下一步全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（4）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：①針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)類別制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。②針對(duì)重要業(yè)務(wù)原有內(nèi)控體系，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定的重大風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)有業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)控細(xì)節(jié)，完成相關(guān)內(nèi)控制度的升級(jí)

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)：①建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、連接各上下級(jí)、各職能部門(mén)（子公司）的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。②實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理自查和檢查制度。③各職能部門(mén)及子公司對(duì)于影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)匯報(bào)、有效控制，風(fēng)控部門(mén)將對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督問(wèn)責(zé)。

（6）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面推廣：總結(jié)集團(tuán)前期風(fēng)險(xiǎn)管理工作成果，在各子公司全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)集團(tuán)各層面、各環(huán)節(jié)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行進(jìn)一步對(duì)接和整合優(yōu)化，運(yùn)用新建的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，按新的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功效發(fā)揮和持續(xù)提升。

5 項(xiàng)目最終成果與成效

5.1 項(xiàng)目成果

（1）《沈鼓集團(tuán)內(nèi)控體系文件》升版。完成了新版《沈鼓集團(tuán)內(nèi)控體系制度文件》的編制、審核工作，經(jīng)過(guò)三輪審核修訂將原有的202個(gè)二級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)和469個(gè)三級(jí)制度文件合并調(diào)整為現(xiàn)有的30個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)，共計(jì)394個(gè)管理制度文件；同時(shí)，我們還梳理出了700個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及851條對(duì)應(yīng)的管理措施。

（2）集團(tuán)內(nèi)控體系文件的OA云端上線。為了使本次修訂的集團(tuán)各類管理制度能夠落地實(shí)施，有效提升各單位風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加快推進(jìn)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)科學(xué)有效開(kāi)展，在集團(tuán)云OA平臺(tái)中發(fā)布實(shí)施新版內(nèi)控體系文件，并組織各單位員工開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)要求各單位嚴(yán)格按照新版制度文件開(kāi)展相關(guān)工作。

（3）完成集團(tuán)公司流程總圖的刻畫(huà)。通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)控體系文件的重新梳理與升級(jí)，根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程繪制了公司流程總圖，讓總體的業(yè)務(wù)流程更形象更直觀更具體，各階段步驟一目了然，使分析流程及流程再造打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（4）形成三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理體系防線。公司各職能部門(mén)及子公司為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。

①董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)的召集人由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。

②風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在戰(zhàn)略發(fā)展部，辦公室主任由戰(zhàn)略發(fā)展部部長(zhǎng)擔(dān)任，并成立相關(guān)科室負(fù)責(zé)具體工作。

③各職能部門(mén)及子公司要將風(fēng)險(xiǎn)管理列為重點(diǎn)工作，至少配備一名風(fēng)險(xiǎn)管理專員，其工作對(duì)本部門(mén)（公司）一把手負(fù)責(zé)。

5.2 項(xiàng)目成效

此次項(xiàng)目，我們?nèi)〉贸尚缦拢?/p>

（1）簡(jiǎn)化了原有冗余的管理制度，注重各類制度文件的實(shí)操性和指導(dǎo)性，在原有制度體系的基礎(chǔ)上，將二、三級(jí)內(nèi)控體系文件671個(gè)融合調(diào)整為現(xiàn)在的394個(gè)，經(jīng)過(guò)此次優(yōu)化，強(qiáng)化了各類管理制度的適用性和合理性，以實(shí)際工作為根本出發(fā)點(diǎn)，更加強(qiáng)調(diào)貫徹與執(zhí)行。

（2）經(jīng)過(guò)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)700個(gè)，其中重大風(fēng)險(xiǎn)40個(gè)，重要風(fēng)險(xiǎn)230個(gè)，一般風(fēng)險(xiǎn)430個(gè)。使公司可識(shí)別的重要風(fēng)險(xiǎn)均處于可控狀態(tài)，更有利于動(dòng)態(tài)管理，從而防范企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（3）基于各業(yè)務(wù)單位編制的管理制度文件，我們有針對(duì)性的組織相關(guān)部門(mén)及管理專家進(jìn)行了充分的研討與審查，梳理并總結(jié)了具體的控制措施851項(xiàng)，并將這些控制措施編寫(xiě)應(yīng)用到了相應(yīng)的管理制度文件中，同時(shí)在制度中增加了風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，使業(yè)務(wù)流程中的重要風(fēng)險(xiǎn)事件、管控措施和控制記錄一一對(duì)應(yīng)，無(wú)論是執(zhí)行者還是監(jiān)督者都能夠直觀的了解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策，使業(yè)務(wù)能夠科學(xué)有效開(kāi)展。

（4）梳理統(tǒng)一了制度編碼、流程圖及表單等文件規(guī)則，提升整個(gè)文件系統(tǒng)的查詢、管理與歸檔。

（5）在開(kāi)展內(nèi)部體系文件升級(jí)的同時(shí)，通過(guò)流程再造、專家評(píng)審等手段，我們優(yōu)化了各類業(yè)務(wù)流程55個(gè)，并完成了相應(yīng)流程圖的繪制審查工作。

6 項(xiàng)目總結(jié)及管理創(chuàng)新

通過(guò)本次項(xiàng)目的實(shí)施開(kāi)展，我們完成了對(duì)如下管理工作的探索與實(shí)踐：

（1）構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理體系三道防線，并建立了相應(yīng)的信息溝通機(jī)制，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到每個(gè)單位。

（2）在“五位一體”項(xiàng)目思路的指導(dǎo)下，集團(tuán)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的框架及思路與原有內(nèi)控體系進(jìn)行充分有效融合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系升級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)事中事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑笆轮蟹婪丁?/p>

（3）構(gòu)建了公司風(fēng)險(xiǎn)的有效溝通和反饋渠道，使集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便能夠及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管理措施。

（4）建立風(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室及時(shí)與集團(tuán)各有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)，組織相關(guān)責(zé)任人研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、董事會(huì)審批后實(shí)施。

（5）建立集團(tuán)各有關(guān)部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，形成風(fēng)險(xiǎn)防范的閉環(huán)管理[3]。

項(xiàng)目在公司高層的支持下，在相關(guān)部門(mén)的配合下，對(duì)內(nèi)控體系管理制度和流程進(jìn)行了充分的梳理與分析，進(jìn)一步明確管理上的薄弱環(huán)節(jié)和不足之處，以防范風(fēng)險(xiǎn)為主線，以內(nèi)部控制為抓手，開(kāi)展了一系列卓有成效的工作，并取得了較為明顯的成效，為沈鼓集團(tuán)發(fā)展步入新篇章提供了有力保障。