種盛琦 中國(guó)石油勘探開發(fā)研究院

一、前言

EPR系統(tǒng)的應(yīng)用為企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展提供了新契機(jī)，可以說，在EPR系統(tǒng)的作用下，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員將不再局限于簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)信息收集、會(huì)計(jì)信息處理和財(cái)務(wù)報(bào)表制定與呈報(bào)等工作，其更多的還承擔(dān)著對(duì)企業(yè)價(jià)值信息的確認(rèn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的排查，而為了能夠滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，我國(guó)還應(yīng)該要針對(duì)于投資領(lǐng)域進(jìn)行優(yōu)化，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)要充分利用ERP系統(tǒng)來進(jìn)行投資計(jì)劃管理，在實(shí)際的工作中不斷地去更新相應(yīng)的系統(tǒng)，保證技術(shù)能夠持續(xù)更迭與換代的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)投資工作的有效開展。

二、投資行為的概述和投資計(jì)劃管理要點(diǎn)

(一)金融投資

金融投資的重點(diǎn)就在于投資人對(duì)一些具有一定價(jià)值和購(gòu)買力的資產(chǎn)進(jìn)行投資，在其增值后獲得一定經(jīng)濟(jì)效益。目前來看，金融投資一般包括直接投資和間接投資兩種方式。所謂直接投資方式，其本質(zhì)上就是指投資者和被投資方進(jìn)行直接溝通，通過相應(yīng)的合同來約束雙方的行為，促使雙方獲得合理的效益。直接投資在目前我國(guó)社會(huì)中十分常見，比如說股票、債券等，通過這些形式來獲得資金，而相關(guān)企業(yè)在獲得資金之后可以有效地進(jìn)行融資和運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，直接投資方式可以有效地提高社會(huì)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，保障各企業(yè)能夠具有良好的生命力。而間接投資方式與前者有一定的差異，首先在間接投資中是不需要投資方和被投資方進(jìn)行聯(lián)系的，兩者的聯(lián)系都通過雙方指定的金融機(jī)構(gòu)來進(jìn)行交流，以金融機(jī)構(gòu)為媒介來進(jìn)行投資[1]。

(二)企業(yè)對(duì)于自身投資行為的管理和投資計(jì)劃的踐行

一般來說，企業(yè)在發(fā)展過程中并不單純只是以業(yè)務(wù)和生產(chǎn)為主，僅憑這些還無法在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得優(yōu)勢(shì)，大部分企業(yè)在開展日常業(yè)務(wù)的過程中都會(huì)加強(qiáng)自身的資產(chǎn)投資和投資計(jì)劃管理工作，確保自身資產(chǎn)價(jià)值的最大化和有效增值。就以石油工業(yè)為例，在石油工業(yè)的發(fā)展中，相關(guān)企業(yè)一般都處于密集的資源環(huán)境中，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資金、技術(shù)資源、產(chǎn)業(yè)等，而油氣企業(yè)在自身的勘探、開發(fā)、建設(shè)等過程中必須要通過這些重要的資源來保障企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，也就是油氣資源的產(chǎn)出。從這一點(diǎn)來看，油氣資源在這些資源方面的投資管理就需要經(jīng)過嚴(yán)格的管理，這就是企業(yè)投資計(jì)劃管理的根本目的[2]。

(三)通過ERP系統(tǒng)來深化投資管理的意義

1．ERP系統(tǒng)概述

EPR其本質(zhì)上的含義就是企業(yè)的資源計(jì)劃系統(tǒng)，也就是說會(huì)計(jì)工作上的EPR應(yīng)用更多的是為企業(yè)挖掘在其實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中的一些有價(jià)值意義的信息，為企業(yè)提供更佳的信息流甚至是資金、管理、物流、運(yùn)營(yíng)等多方面的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有資源的有效優(yōu)化與共享。一方面將企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、營(yíng)業(yè)部門和子公司的財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)部門結(jié)合起來，將會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)、考核數(shù)據(jù)集中到ERP系統(tǒng)中，另一方面通過這些數(shù)據(jù)來明確資金的流向，使得企業(yè)能夠更好地使用財(cái)務(wù)信息來展開決策。

2．ERP系統(tǒng)在投資管理中的應(yīng)用意義

實(shí)際上，在各行各業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的融入過程中，企業(yè)的融資、投資都不可避免的要面對(duì)多方面的挑戰(zhàn)，比如說電子貨幣的安全問題、支付問題等，這些都關(guān)乎信息系統(tǒng)的內(nèi)容。在ERP系統(tǒng)的應(yīng)用下，企業(yè)可以有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理論的更新，進(jìn)而更好地適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展方向，在財(cái)務(wù)管理模式的全面優(yōu)化下，企業(yè)也將減少后顧之憂，更好地參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。如果可以良好的應(yīng)用ERP系統(tǒng)，企業(yè)將對(duì)自身的各項(xiàng)資源、資產(chǎn)進(jìn)行明確，獲得更加精確的數(shù)據(jù)，這有利于企業(yè)調(diào)整自身的投資方向，做好投資計(jì)劃，在精確的數(shù)據(jù)支持下更好的明確自身的發(fā)展方向，這對(duì)于企業(yè)來說非常有利，是贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵所在。

三、ERP的使用現(xiàn)狀

(一)運(yùn)用不廣泛

很多企業(yè)中由于缺乏現(xiàn)代化的信息采集設(shè)備，所以其財(cái)務(wù)信息大多都是通過傳統(tǒng)的人工方式來進(jìn)行收集和計(jì)算，建設(shè)ERP系統(tǒng)所使用的硬件設(shè)備也大多都已經(jīng)落時(shí)，只能夠處理一些單一的報(bào)表，無法對(duì)企業(yè)的投資情況進(jìn)行全面的跟蹤。而實(shí)際上，很多企業(yè)在業(yè)務(wù)過程中都所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都并不是可以直接拿來進(jìn)行投資分析的，在大量的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換下，財(cái)務(wù)管理工作會(huì)十分復(fù)雜，重復(fù)性的工作太過于繁多，使得財(cái)務(wù)管理人員的壓力也由此劇增。另外，因?yàn)槿藛T素養(yǎng)的落后，很多人員無法及時(shí)地通過ERP系統(tǒng)來采集數(shù)據(jù)，這就導(dǎo)致了投資信息的延后，直接影響到企業(yè)對(duì)于自身發(fā)展?fàn)顟B(tài)和投資信息的全面控制。

(二)EPR系統(tǒng)無法有效銜接企業(yè)財(cái)務(wù)工作

目前很多企業(yè)都會(huì)通過一些常見的財(cái)務(wù)軟件來處理企業(yè)的投資計(jì)劃信息，而在使用ERP系統(tǒng)的過程中需要經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，但是因?yàn)榻涌诶匣蛘呷狈Φ膯栴}，這些舊的會(huì)計(jì)軟件中的投資計(jì)劃信息很多都無法完整的導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中，導(dǎo)致了ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)不全面，財(cái)務(wù)銜接工作不到位，無法更好的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有資源進(jìn)行整合，通過ERP而得到的投資計(jì)劃也缺乏實(shí)用性[3]。

(三)維護(hù)工作不足以及投資計(jì)劃管理人員能力不足

目前企業(yè)控制環(huán)境方面還存在有組織架構(gòu)不合理、投資計(jì)劃管理制度不完善、關(guān)鍵崗位與人員設(shè)置不足、關(guān)鍵崗位培訓(xùn)不足等問題。簡(jiǎn)單來說就是在投資管理工作和ERP系統(tǒng)的維護(hù)工作中并沒有專門的人才來完成，也缺乏專門的崗位，即使目前的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越趨于多樣化，對(duì)于投資計(jì)劃管理人員的績(jī)效、獎(jiǎng)懲、職稱評(píng)定等不具備優(yōu)勢(shì)，會(huì)計(jì)部門的管理控制意識(shí)十分淡薄。一方面，人才的缺乏問題歸根究底還是企業(yè)自身人力資源管理方面的問題，沒有為人才提供更好的平臺(tái)和薪資待遇，也沒有在精神上滿足員工們的自我發(fā)展需求，這必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的人才缺失，這也就導(dǎo)致雖然企業(yè)的發(fā)展方向是多元化的，但是企業(yè)的組織也是不穩(wěn)定的。另一方面，為了能夠保障內(nèi)部控制環(huán)境，實(shí)際上很多的企業(yè)雖然都會(huì)使用ERP系統(tǒng)，但是卻沒有對(duì)其進(jìn)行很好的維護(hù)和保養(yǎng)。作為管理環(huán)境的重要組成部分，實(shí)際上ERP系統(tǒng)平臺(tái)是需要經(jīng)過定期維護(hù)和優(yōu)化的，這一點(diǎn)如果沒做好就會(huì)導(dǎo)致BUG，管理工作也就不夠高效。

四、ERP系統(tǒng)在企業(yè)投資計(jì)劃管理中的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

(一)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)EPR系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

對(duì)于企業(yè)來說，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展是最根本的目標(biāo)，而獲得經(jīng)濟(jì)效益則是投資工作最核心的推動(dòng)力，所以在ERP系統(tǒng)的發(fā)展背景下，企業(yè)要更加明確這一目標(biāo)，理解ERP的主要應(yīng)用理念，在面對(duì)新的投資形勢(shì)下要更加強(qiáng)自身對(duì)于ERP系統(tǒng)的認(rèn)知思維，以用戶和市場(chǎng)需求為投資工作的核心，將投資管理、ERP系統(tǒng)的使用與企業(yè)整體業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，通過更加智能的移動(dòng)通訊設(shè)備來提高業(yè)務(wù)流程效率，及時(shí)反饋各類財(cái)務(wù)信息，使得企業(yè)的投資管理工作能夠更具成效。當(dāng)然，在通過ERP系統(tǒng)開展投資計(jì)劃管理工作中，其目標(biāo)要更加具體，也就是確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大、每股收益最大、企業(yè)價(jià)值最大和股東財(cái)富最大，這種多元化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須要以客戶為核心，不僅要關(guān)心企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，還需要行使企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)還要保證企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)能夠同步[4]。

(二)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身?xiàng)l件的建設(shè)

首先要積極引入優(yōu)質(zhì)的信息化管理硬件，因?yàn)榫湍壳皝砜矗芏嗥髽I(yè)雖然已經(jīng)有了一定程度的信息化建設(shè)，但是在設(shè)備和軟件基礎(chǔ)上還有很大的缺陷，特別是對(duì)于設(shè)備來說，有些計(jì)算機(jī)都已經(jīng)使用了快十年左右，根本無法帶動(dòng)新型的軟件系統(tǒng)，那么在此情況下企業(yè)必須要?jiǎng)澇鲆徊糠仲Y金來購(gòu)進(jìn)新的信息化設(shè)備，并加強(qiáng)對(duì)軟件系統(tǒng)的維護(hù)和更新，確保其能夠良好的進(jìn)行運(yùn)作。其次就是要加強(qiáng)制度建設(shè)，而制度建設(shè)的問題主要就是在于其制度條例過于籠統(tǒng)和落實(shí)力度不強(qiáng)的問題。所以一方面企業(yè)要完善投資工作的制度內(nèi)容，落實(shí)投資工作權(quán)責(zé)，要加強(qiáng)對(duì)投資計(jì)劃信息化內(nèi)容的涉及，同時(shí)還需要針對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的行為準(zhǔn)則進(jìn)行完善，確保財(cái)務(wù)管理人員能夠以更加標(biāo)準(zhǔn)的工作效果來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。另一方面需要加強(qiáng)監(jiān)督和激勵(lì)工作，促進(jìn)工作人員去落實(shí)相應(yīng)的制度。當(dāng)然，企業(yè)要適當(dāng)提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的待遇，不僅要給予其一定的進(jìn)修機(jī)會(huì)，還需要提高對(duì)會(huì)計(jì)人員在精神上、物質(zhì)上的雙重待遇，特別是對(duì)具有優(yōu)秀投資計(jì)劃專業(yè)能力和信息能力的人員來說則更是如此[5]。

(三)企業(yè)應(yīng)該加大EPR系統(tǒng)的使用和維護(hù)

要想更好地應(yīng)用ERP系統(tǒng)來開展投資工作，首先企業(yè)自身的ERP系統(tǒng)就要進(jìn)行定期調(diào)整和改進(jìn)。在傳統(tǒng)的信息化建設(shè)中，很多企業(yè)都并沒有重視相應(yīng)信息系統(tǒng)的具體維護(hù)內(nèi)容，很多企業(yè)只是認(rèn)為大家都在信息化建設(shè)，并為信息化建設(shè)對(duì)其他企業(yè)帶來了更好的發(fā)展，所以自己也就一股腦扎入信息化建設(shè)的大潮中，在花費(fèi)大量資源建設(shè)信息系統(tǒng)后也沒有及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行使用和維護(hù)，特別是對(duì)于ERP這種系統(tǒng)來說，如果沒有定期的維護(hù)，那么就很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率的崩潰。所以實(shí)際上，企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)必須要具體一定的規(guī)劃，領(lǐng)導(dǎo)人員必須要重視ERP系統(tǒng)，并且保證各部門能夠積極配合ERP系統(tǒng)的應(yīng)用。當(dāng)然，因?yàn)樵诠ぷ鞣绞降母淖兿?，員工們的工作習(xí)慣并不是一蹴而就的，特別是對(duì)投資計(jì)劃管理的發(fā)展來說，因?yàn)楝F(xiàn)階段投資工作包含的范圍更加廣泛，所以必須要打破與其他部門的壁壘，與其他部門積極展開聯(lián)系，并從中獲取到相應(yīng)的信息，這樣才能夠達(dá)到更好的效果。所以一方面企業(yè)在ERP系統(tǒng)應(yīng)用中要著重于建設(shè)接口工作，另一方面要需要盡量保證信息一體化的建設(shè)，也就是要保證投資管理與其他部門工作以及企業(yè)的業(yè)務(wù)工作能夠在信息管理上使用同類系統(tǒng)或者同類接口，確保信息的有效導(dǎo)入[6]。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文探討了關(guān)于ERP系統(tǒng)在企業(yè)投資計(jì)劃管理中的應(yīng)用要點(diǎn)，并提出了提高ERP系統(tǒng)建設(shè)力度以及相應(yīng)的落實(shí)效果的幾點(diǎn)對(duì)策?？梢哉f投資工作是目前我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)所在，為了能夠更好地增強(qiáng)投資效果，落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，各企業(yè)還需要從多方面角度來提高ERP系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用程度?！?/p>