劉秋根（河北大學宋史研究中心）

明清時期，一代又一代晉商前赴后繼、艱苦卓絕地從事商業(yè)金融活動，取得了其他地方商人難以企及的輝煌成就。在這一過程中，晉商秉承契約精神，建立了體系完備且極具技術(shù)操作性的會計制度以及獨特的、代表中國傳統(tǒng)最高水平的商業(yè)金融體制，再加上其特殊的制度及地域文化，為后世留下大量珍貴的民間契約文書資料。世事滄桑，戰(zhàn)爭、內(nèi)亂使這些資料損毀很多，但留存數(shù)量仍相當龐大。如何利用這些資料應對當前晉商研究面臨的資料瓶頸，從新的角度、新的側(cè)面重新認識晉商經(jīng)營機制，彌補晉商研究中的薄弱環(huán)節(jié)，修正學術(shù)界對晉商的某些偏頗認知，真正理解晉商輝煌背后的真實動因和機制，是我們這一代學人義不容辭的責任。

一 晉商研究遭遇資料瓶頸

在學術(shù)研究層面，國內(nèi)外學者對晉商的關(guān)注始于票號。早在1905 年，英國傳教士在《中國銀行與物價》一書中就設有“中國票號”章節(jié)。民國時期的馬寅初、衛(wèi)聚賢、陳其田等關(guān)注的也主要是票號。之后，在不同歷史時期眾多學者的努力下，晉商研究關(guān)注層面擴大，層次深化，論著層出不窮。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前有關(guān)山西地方社會和晉商學術(shù)研究方面的論文有1000 余篇，著作200 余部，涉及票號興衰、晉商經(jīng)營、晉商工商各業(yè)、地域性晉商、晉商會館、晉商金融、晉商家族、晉商生活、晉商商業(yè)倫理等，反映了學界對晉商研究的重視。這些成果數(shù)量雖大，但問題也不少，最大問題是存在重復研究，有些研究題目變了，但論著所涉及到的內(nèi)容還是原來那些，不過是新瓶裝舊酒。之所以如此，主要的原因就是對新資料的應用不夠，尤其是忽視大量涌現(xiàn)的信函、賬冊、票據(jù)等山西商人在商業(yè)實踐中使用的民間契約文書資料[1]。

晉商資料的搜集整理，自清末至今已有百余年歷史。縱觀百年來的資料搜集整理工作，按行業(yè)劃分，關(guān)注最多的是票號資料，其中最著名的當屬《山西票號史料》，但很少涉及晉商從事的其他行業(yè)；按類別劃分，主要搜集了傳世文獻、報刊、文史資料等類型的資料，而對晉商經(jīng)營過程中遺存的大量信函、賬簿、規(guī)程、合約、票據(jù)等最為原始的民間契約文書資料僅有零星搜集。近年來，《明清晉商資料選編》《中國山西民間私帖》《平祁太經(jīng)濟社會史資料與研究》《交易須知》《三晉石刻大全》《晉商史料全覽》等相繼出版，使這一狀況有所改善，但顯然還很不夠，其中缺乏對山西民間契約文書資料全面、大規(guī)模的搜集整理。即便是已出版的作品也存在不少問題，如著名的《明清晉商資料選編》搜集資料字數(shù)太少，略顯薄弱；《三晉石刻大全》舉全省之力，體量龐大，但不收碑陰文字，失去了最為重要的社會經(jīng)濟史信息；《晉商史料全覽》則著重口述史料的收集，但在一些新撰寫的文章中基本上不標注使用資料的出處。故而，較之上世紀，新世紀以來的晉商研究，資料狀況有所改變，但無本質(zhì)改變，資料短缺仍是制約晉商研究深入的瓶頸之一。

二 《晉商史料集成》概述

山西省收藏家協(xié)會會長劉建民先生自20 世紀80 年代后期就開始收集與晉商有關(guān)的紙質(zhì)文獻資料，凡是晉商在經(jīng)營活動和社會交往中形成的文獻材料，哪怕是一個小紙條均予收集，包括信函、賬冊、憑折、票據(jù)、合約等數(shù)萬件。

劉建民先生決定在保持資料原貌的前提下將這些新資料整理分類、匯編成冊，一次性地全部公諸于世，讓更多領(lǐng)域的學者通力合作，共同發(fā)掘其所蘊含的學術(shù)信息，以取得對晉商的全面認識。這是有史以來規(guī)模最大的一次晉商資料整理工作，種類最為齊全、數(shù)量最為龐大、內(nèi)涵最為豐富，可以說是“晉商民間契約文書的百科全書”，故名之曰“晉商史料集成”。

這批資料從種類上看，共分為十三類，包括1、合約、萬金賬、股票；2、信稿、信件；3、簿記、借約。簿記最為大量，包括賬冊、票據(jù)、憑折、清單、單據(jù)；4、票帖、兌換券；5、規(guī)程。包括辦茶規(guī)程、辦布規(guī)程、辦雜貨規(guī)程、典當規(guī)程等；6、商業(yè)知識。包括平碼銀色、糧油斗頭、壇規(guī)、外語讀本、商業(yè)尺牘、俗言雜字、厘金稅本、修身讀本等；7、信息。包括行情單、價目單；8、訴訟呈文；9、商標廣告、包裝；10、著述。包括生意論述、日記自述、專題論述、雜著；11、商人家庭。包括族譜選、墓志、行狀、分家書、遺囑、家庭支出、收入賬、禮賬；12、其他相關(guān)資料。包括楹聯(lián)、合會會簿、鹽業(yè)資料、會館資料、金蘭譜、證書獎章、拜帖、名片賀卡、商鋪代捐項資料等；13、附錄。

如果我們遵從中國經(jīng)濟史學術(shù)理路，至少可以發(fā)現(xiàn)以下幾個方面的內(nèi)容：

第一類是反映明清時期農(nóng)業(yè)社會與手工業(yè)的資料，主要包括地方風俗、區(qū)域文化、土地利用和買賣轉(zhuǎn)讓、家族興替、人口流動遷徙、土地物產(chǎn)、手工業(yè)加工、甚至礦冶業(yè)、初級市場形成和分布等等。

第二類是山西商人從初始的地方性商人、開始成為群體、然后專業(yè)化地“行商天下”遍布海內(nèi)外的路線軌跡，以及不同行業(yè)、不同地域晉商的經(jīng)營思想、操作要領(lǐng)等一系列完整的、體系化的資料。

第三類是反映經(jīng)濟主體（個人、家庭、字號組織、行會團體等）相互往來所建立的錯綜復雜的靜態(tài)性經(jīng)濟契約，以及履行契約過程中的動態(tài)性、延伸性資料，特別是經(jīng)濟機構(gòu)、組織形成、發(fā)展和消亡的整體性軌跡資料。

第四類是充分揭示山西商人從商業(yè)經(jīng)營向金融經(jīng)營升華的過程，以及完成金融壟斷之后的“匯通天下”，一直到衰敗消亡乃至消失之后對地方影響的一系列環(huán)節(jié)性資料。

第五類是清代中期以來工業(yè)化和城市化的最直接資料，如各類重要商鎮(zhèn)、城市晉商人、商號的活動、商鎮(zhèn)城市之間的商品、人員、資金來往情況，清代中期以來城市化進展的大致情況。

第六類是反映山西商人的經(jīng)濟活動與國家、（地方）政治三者相互關(guān)聯(lián)的綜合性資料。

第七類是反映微觀經(jīng)濟學視野中經(jīng)濟組織—商業(yè)字號的資料文獻，涵蓋運行機制、管理制度、人才培養(yǎng)、往來交往、利益分配、收歇清理等等全方位的內(nèi)容。

第八類是明清時期貨幣史資料，尤其是貨幣在實際使用過程中動態(tài)的、區(qū)域化的紛繁復雜的體系化的資料。這對于完成明清中國貨幣史是至關(guān)重要、不可或缺的。

第九類是成系列的會計賬冊和票據(jù)，足以重構(gòu)中國會計史。

第十類是反映商人思想、經(jīng)營理念的信稿、信件、商人論著、商業(yè)知識手冊、商業(yè)規(guī)程等等。

鑒于晉商文書多數(shù)是從市場上購買，文書的原藏地已經(jīng)不能確定，故而不能做嚴格的歸戶研究，即按文書形成地、甚至是形成的家庭來加以分類整理。故而《集成》主要根據(jù)文書在晉商經(jīng)營過程中的地位、功能，對契約文書進行分類整理，當然如果有較大規(guī)模的文書時空因素比較清晰，也可以歸戶研究，如將所有數(shù)百件屬于壽陽糧商—謙瑞益的文書集中在一起，或?qū)⒁粋€人名下的信件收集在一冊之中，如武振德信件、閆企祖信件等。在整理某一類文書的過程中，盡量注意將同一字號、同一行業(yè)的文書收集到一起。如整理字號清單時本應按年代先后整理排列，但是同一字號清單則盡量收集在一起。對于同一行業(yè)的信稿、賬冊、規(guī)程等盡量按行業(yè)分類，如信稿分為票號信稿、布花商信稿、典當信稿、陸陳行信稿、藥商信稿等。賬冊也有票號賬冊、典當鋪賬冊、糧行賬冊等?？傊茸⒁獍床牧项愋?、地位功能加以分類，同時也盡量考慮材料的歸戶性問題。

三 《晉商史料集成》的學術(shù)價值

《晉商史料集成》的地位及價值，從目前所見到的民間契約文書整體情況看，土地、房宅買賣、賦役文書乃至基層政權(quán)檔案等文書，學術(shù)界整理、出版已是海量，但商業(yè)商人文書的整理研究，尤其是大規(guī)模、系統(tǒng)化的整理，這還是第一次。

從具體學科領(lǐng)域來看，這樣一份厚重的資料，當然需要多學科的綜合解讀及研究，這些學科領(lǐng)域，大而言之，如部門經(jīng)濟、區(qū)域社會經(jīng)濟；微觀言之如商人群體、商人思想理念、商人經(jīng)營相關(guān)的制度機制、地方商人集團比較研究等由此取得新的材料。如以部門經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟而言，至少可舉賬局、放賬鋪資料為例說明。

傳世文獻對于賬局的記載，除了放京債的事例，非常匱乏。黃鑒暉先生曾據(jù)中國第一歷史檔案館的資料，對賬局做了最早的研究，但因為資料匱乏，對賬局核心層面的問題，如賬局資本的組織方式，賬局如何為工商企業(yè)服務，賬局的業(yè)務怎么樣，賬局放款利率怎么樣等一系列問題，均未涉獵。而所有這些通過《集成》，都將有比較詳細的了解。從時間上說，從乾隆年間直至清末民國，如收錄有三十多冊嘉慶至咸豐初年壽陽商人所開、在北京營業(yè)的三家賬局的賬折。從材料類型上說，有合伙約，有清單，有賬冊，有借貸契約，還有賬局的東家所開的其他字號的相關(guān)材料等。至于放賬鋪，只有清代幾種方志及文人文集中偶爾提到?！都伞分屑扔嘘P(guān)于放賬鋪的調(diào)查報告，也有與放賬鋪相關(guān)的大量清單、合伙約、甚至賬本。對賬局、放賬鋪的重新研究，意味著我們不但對清代前期以來中國傳統(tǒng)金融機構(gòu)，而且對華北地區(qū)城市金融（賬局）、農(nóng)村金融（放賬鋪）都會有新的認識。

當然《集成》對票號、典當、銀號、錢莊及其他私人高利貸者資料的搜集，也有相當大的量，尤其是典當業(yè)，便有大量的當商信稿、典當業(yè)年終總結(jié)或賬期清單、典當賬簿、開設典當合伙約、典當業(yè)手冊、典當尺牘、當票等，由此應可重新認識晉商典當業(yè)，尤其是晉商在山西以外地區(qū)經(jīng)營典當業(yè)的情況，及清代以來山西典商如何經(jīng)營的整套制度、機制。

通過對這些資料進行商人、商號、行業(yè)、地域的歸戶，再配合方志、文集、小說、報刊雜志、檔案、地方碑刻等材料，我們可以對山西商人進行更小的地域性研究，如研究平遙商人、祁縣商人、太谷商人、忻州商人、汾陽商人、孝義商人等，還可以在全國范圍內(nèi)分地區(qū)進行研究，如研究在直隸、河南、山東、湖北、四川、江南等地晉商的經(jīng)營活動，以及地方商品化、產(chǎn)業(yè)分工發(fā)展、城市化、近代化進程等，甚至郵政史、移民史、語言文化研究、傳統(tǒng)廣告研究等都可以由此取材。

從資料類型來看，以信函資料為例，以往學界主要關(guān)注的是票號信稿。《集成》匯集的商人書信不僅有票號信稿，還包括大量的當商、布商、糧商、藥商、錢莊（銀號）商人以及旅蒙商人的商號公信，還有大量晉商家書和友人往來書信等，總數(shù)達八千多封，對這些商人書信的解讀，不但能使我們了解晉商經(jīng)營的具體情形，更使我們能夠明瞭晉商的“書信經(jīng)營方式”本身，呈現(xiàn)出明清商業(yè)金融史未來學術(shù)追求的全新側(cè)面。此外，諸如借貸契約、借貸賬本、票號信稿、當商信稿、銀錢商人信稿、銀兩平碼冊對于中國傳統(tǒng)貨幣金融史的研究；各行業(yè)規(guī)程、發(fā)貨票、商人運輸、商品包裝、稅賦、價格形成等對于明清民國時代華北、西北乃至長江流域各區(qū)域商品生產(chǎn)與流通的研究；各種類、各行業(yè)賬本、清單、憑折、行情單對于中國會計史的研究等。

具體到某一種類型材料的學術(shù)價值，以清單為例：清單是晉商編制的年終簿記報告，也稱之為鴻單、紅單或者清冊等，其編制時間一般是在年終或者次年年初。在編制時將總清簿上的各類賬務按性質(zhì)分為進、繳、存、該，或者舊管、新收、開除、實在等類，再按照分類分別進行核算，最后得出當年的盈虧情況。在編制完成之后，除商號留存一份外，根據(jù)股東人數(shù)謄錄相應的份數(shù)并報送各個股東，供其審閱。簿記報告可分為三柱式、四柱式等單式簿記報告以及龍門賬、四腳賬等復式簿記報告，其價值主要有以下幾個方面：

一是為研究中國傳統(tǒng)會計史提供了新的史料，有利于會計史研究的推進。比如三柱式簿記報告，其結(jié)算方法已由以前的“收－支=余”變?yōu)椤按妫?利”，并且“存、除”這組術(shù)語又可被“存、該”或者“外該、該外”等術(shù)語所替換。四柱式簿記報告在原有“舊管＋新收－開除=實在”公式的基礎之上增加計算盈虧這一步驟，也有利用“新收－開除”或“實在－舊管”進行盈虧結(jié)算的。這些反映了三柱式、四柱式簿記報告及其編制方法在明清時期的演變。更為重要的是，在一份乾隆十七年編制的清單中已經(jīng)呈現(xiàn)龍門賬——雙軌制運算的特性，表明乾隆時期已經(jīng)出現(xiàn)龍門賬簿記報告的雛形。

二是為研究中國企業(yè)史提供了豐富的資料。雖然晉商開辦的工商業(yè)字號還不能稱為現(xiàn)代意義上的企業(yè)，但它們已經(jīng)具備了企業(yè)的特征與功能。因此，對清單進行研究同樣有利于企業(yè)史研究的推進，尤其是那些長達十幾、二十余年的清單冊。

三是對研究晉商股俸制有著重要意義。有些清單的末尾會附有當年分紅的記錄，有些清單冊中會有股俸變更或者持有人力股者在死后從號內(nèi)獲得故股分紅的記錄，有些持有人力股的伙友退號之時會在其應得分紅之外得到一定的獎勵等，此類信息都會反映在清單或者清單冊之中，有助于晉商股俸制的研究。

四是清單對于貨幣種類、銀錢兌換比率多有記載，甚至是較長時段的記載，這為研究當時的銀錢兌換比率及各地區(qū)之間的貨幣差異暨貨幣市場提供了最為直接的資料。

此外，晉商企業(yè)在開具清單時，常會通過“打厚成”等財務手段使得資產(chǎn)“縮水”，從而達到少記利潤、少分紅，將更多資本用于周轉(zhuǎn)經(jīng)營的目的。這對我們利用清單考察傳統(tǒng)字號的利潤率會造成一定的困擾，但晉商清單無疑是目前個案最多、涵蓋行業(yè)最多、經(jīng)歷時段最長的反映字號利潤率的一手資料。

換言之，如此豐富的商業(yè)文書資料，必然促使我們從商人商業(yè)的角度探討“民間契約文書”，揭示個人與個人、個人與組織，個人與社會等不同類型的契約關(guān)系及契約本身的演變。例如山西商人書信的整套“專門用語”真實地反映了他們開展商業(yè)活動過程中的工具性特征，具體有號信和家信，空信、銀信和物信，隨信和統(tǒng)信，內(nèi)信和外信以及腳信、郵信、轉(zhuǎn)信和捎信等不同用語。

四 當前晉商史研究如何創(chuàng)新

劉建民先生收藏的山西民間契約文獻資料最直接地反映了明清時期晉商的商業(yè)實踐活動。面對如此豐富、龐雜的原始資料，在盡可能科學梳理、解讀的前提下，我們要沖破思維定勢的桎梏，構(gòu)筑完整科學的研究體系，提煉出全新的學術(shù)主張和觀點。

首先，利用這些新史料的學術(shù)難點是對原始資料的正確解讀，而正確解讀的第一件事情就是對一件一件的資料作歸戶研究，當然這種歸戶，不光是歸到某家某戶，而應該從廣義上來考慮，將歸戶作更廣泛的理解，如果不能歸戶到家庭，歸戶到地區(qū)、行業(yè)也是可以的。

其次，進行時空因素的考證。這就需要運用歷史學的考證方法，根據(jù)這些文獻所呈現(xiàn)出來的一系列可以顯示年代特征的事物、事件，如所使用的白銀種類、銀錢兌換價格、重大事件、制度、山西地方方言、風俗習慣等來判斷年代與地域范圍。民間文獻沒有任何的規(guī)律可循，多數(shù)為手抄本，有些可能是一次性寫成的，有些則是一代一代的傳抄、添加，在不斷地運用中形成并流傳下來的。幾代人的傳承，使內(nèi)容的疊加就像地層疊加一樣，包括了不同年代的東西，由此對其內(nèi)容進行考證，區(qū)分其中不同年代的不同內(nèi)容，是其應有之義。與此同時，對文書傳抄情況、文書目錄變動、所用紙張種類等外在情況專門加以考訂也是確定其年代、空間的重要手段。

在此基礎上，還需要我們嚴守實證原則，打破固有的學科界限，具備多學科理論知識，對同類材料進行序列化的歸納、統(tǒng)計，多層次、多角度地提出問題，再多方搜集檔案以及正史、文集、方志等傳世文獻，予以匹配，解決所提出的問題。此外，經(jīng)濟學、金融學、會計學、社會學等相關(guān)領(lǐng)域的理論及研究方法也要給予必要的借鑒，而概率統(tǒng)計、圖表以及個案研究也是不可或缺的技術(shù)手段。

在具體對不同類型的契約文書資料進行整理及以這些資料為主研究相關(guān)問題時，將分散、零碎的資料序列化、類型化處理，注意要素化分析，實證地總結(jié)出系統(tǒng)的“契約譜系”，是我們開展學術(shù)研究的必要前提。要將歷史學的歸納法與經(jīng)濟學的演繹法有機統(tǒng)一在“契約譜系”的建立過程中。例如山西票號的流水賬是在往來編號書信的基礎上完成的。在對其內(nèi)容進行類別化、序列化、數(shù)字化處理后，明清時期白銀貨幣化的色、平、兌的區(qū)域性特點便會彰顯無遺，只有在這個時候我們才能真正體會山西票號輝煌背后的奧秘所在。

總而言之，隨著《晉商史料集成》的出版及深入研究，必將以全新的視角更新晉商、明清商業(yè)金融史乃至整個社會經(jīng)濟史的研究，提升其學術(shù)水準。

注釋：

[1]在晉商研究中對山西民間碑刻資料的發(fā)掘及應用也是相當薄弱的，如系統(tǒng)深入地搜集整理一個區(qū)域的碑刻文獻，運用于晉商及其所在村落、區(qū)域的社會、文化研究。