林陽發(fā)

近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），對注冊會計(jì)師行業(yè)在維護(hù)資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效率方面發(fā)揮的作用予以充分肯定，同時(shí)，對促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展提出了具體措施，充分體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對新時(shí)期注冊會計(jì)師行業(yè)前所未有的關(guān)心重視。《意見》突出頂層設(shè)計(jì)，確定了以全面提升注冊會計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力的目標(biāo)，以及5項(xiàng)工作原則、12項(xiàng)工作任務(wù)，高位推動行業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，為“十四五”以及未來更長時(shí)期內(nèi)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展指明了方向，對行業(yè)長期健康發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。

一、對標(biāo)對表，牢牢把握行業(yè)發(fā)展新機(jī)遇

同全國一樣，福建省注冊會計(jì)師行業(yè)在歷經(jīng)恢復(fù)重建、清理整頓、脫鉤改制、規(guī)范發(fā)展、體制創(chuàng)新等發(fā)展階段后，隊(duì)伍和規(guī)模迅速擴(kuò)大，已經(jīng)成為社會中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督的一支主體力量，為維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和規(guī)范資本市場提供了強(qiáng)有力的專業(yè)支持。特別是近年來，行業(yè)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)主題和誠信建設(shè)主線的重要指示批示精神，緊緊圍繞省委省政府推動高質(zhì)量發(fā)展超越部署，深入實(shí)施行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷創(chuàng)新行業(yè)管理服務(wù)，持續(xù)深化行業(yè)黨的建設(shè)，行業(yè)發(fā)展再邁新臺階。

但是，我們也清醒看到，與新時(shí)代發(fā)展要求相比，我省行業(yè)還存在規(guī)模隊(duì)伍偏小、區(qū)域發(fā)展不平衡、職業(yè)化信息化水平偏低、人才結(jié)構(gòu)與行業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)、不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭、內(nèi)部治理和市場化建設(shè)有待進(jìn)一步優(yōu)化等短板弱項(xiàng)，較新時(shí)期條件下經(jīng)濟(jì)社會對行業(yè)的新要求還有一定距離，亟需從根本上解決制約行業(yè)發(fā)展的問題積弊，處理好規(guī)范和發(fā)展、監(jiān)管和服務(wù)、集中整治和長效機(jī)制的關(guān)系。

當(dāng)前，我省正處于工業(yè)化提升期、數(shù)字化融合期、城市化轉(zhuǎn)型期、市場化深化期、基本公共服務(wù)均等化提質(zhì)期，內(nèi)生動力強(qiáng)，行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?。特別是2021年習(xí)近平總書記來閩考察時(shí)提出的“四個更大”要求、“一個福建篇章”總目標(biāo)和四項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，更是為行業(yè)提供了無限的發(fā)展空間。這次國辦印發(fā)的《意見》堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項(xiàng)工作任務(wù)，不僅為注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管、相關(guān)管理制度的完善指明了方向，同時(shí)也對行業(yè)專業(yè)化、信息化、規(guī)范化水平以及審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮提出了更高的要求。對我省來說，《意見》既是及時(shí)雨，也是強(qiáng)心劑，我們將深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會，對標(biāo)對表，把習(xí)近平總書記的殷殷囑托以及黨中央、國務(wù)院的重視和關(guān)懷轉(zhuǎn)化為加快行業(yè)健康發(fā)展的強(qiáng)大動力。牢牢把握全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展釋放的新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，堅(jiān)定信心，迎難而上，聚焦財(cái)務(wù)審計(jì)秩序整治，加強(qiáng)與監(jiān)管部門、政府相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)市場秩序，豐富監(jiān)管方式方法，營造公平有序的營商環(huán)境；對標(biāo)國內(nèi)一流，著力在發(fā)展轉(zhuǎn)型、增強(qiáng)動力、解決問題、補(bǔ)齊短板上下功夫，不斷提升執(zhí)業(yè)能力、獨(dú)立性、道德水平和行業(yè)公信力；同時(shí)，充分利用福建多區(qū)疊加政策優(yōu)勢，努力在服務(wù)和融入新發(fā)展格局上展現(xiàn)更大作為，在探索海峽兩岸融合發(fā)展新路上邁出更大步伐，實(shí)現(xiàn)行業(yè)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)發(fā)展。

二、落實(shí)落細(xì)，扎實(shí)開展行業(yè)專項(xiàng)整治

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，充分發(fā)揮注冊會計(jì)師審計(jì)鑒證作用，福建省注冊會計(jì)師行業(yè)積極行動，對《意見》進(jìn)行廣泛宣傳，并根據(jù)財(cái)政部等四部委的部署，迅速、高效開展行業(yè)專項(xiàng)整治。

及時(shí)開展學(xué)習(xí)宣傳。省注協(xié)第一時(shí)間將《意見》轉(zhuǎn)載至協(xié)會官網(wǎng)和主任會計(jì)師微信群，要求各會計(jì)師事務(wù)所組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握《意見》的主要內(nèi)容和任務(wù)要求，查找自身在規(guī)范內(nèi)部治理、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、遵守職業(yè)道德、發(fā)揮鑒證作用等方面存在的不足和差距，履行好“看門人”職責(zé)，發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督作用。同時(shí)，召開專題座談會，邀請部分會計(jì)師事務(wù)所首席合伙人和統(tǒng)戰(zhàn)人士，就全省貫徹落實(shí)《意見》精神建言獻(xiàn)策。與會人員就《意見》的重大意義、主要任務(wù)、核心要義以及全省在信息化建設(shè)、誠信建設(shè)、人才培養(yǎng)、業(yè)務(wù)拓展、執(zhí)業(yè)監(jiān)管、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了深入的討論。會議要求各事務(wù)所要提高站位，將貫徹落實(shí)《意見》作為行業(yè)當(dāng)前和今后一段時(shí)間的重要任務(wù)，與黨史學(xué)習(xí)教育、全年工作同部署、共推進(jìn)。要加大宣傳，靈活運(yùn)用培訓(xùn)班、座談會、網(wǎng)站、媒體等多種形式，豐富宣傳方式方法，引導(dǎo)黨員和從業(yè)人員當(dāng)好學(xué)習(xí)表率，確?！兑庖姟肪袢肽X入心。要科學(xué)謀劃，對標(biāo)對表《意見》提出的12項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合實(shí)際制定規(guī)范內(nèi)部治理、提升質(zhì)量管理、強(qiáng)化誠信建設(shè)的任務(wù)清單，確保《意見》精神落地見效。此外，協(xié)會秘書處要求各部門結(jié)合崗位職責(zé)，找準(zhǔn)行業(yè)發(fā)展難點(diǎn)，提出切實(shí)可行措施，完善現(xiàn)行的行業(yè)管理相關(guān)制度，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會職能。

合力推進(jìn)專項(xiàng)整治。嚴(yán)格落實(shí)四部委聯(lián)合開展的會計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等專項(xiàng)整治工作要求。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，第一時(shí)間部署專項(xiàng)整治工作。廳黨組書記、廳長余軍對統(tǒng)籌推進(jìn)專項(xiàng)整治工作作出批示，陳強(qiáng)副廳長第一時(shí)間對相關(guān)工作進(jìn)行部署安排。二是加強(qiáng)組織保障，形成工作合力。成立專項(xiàng)整治工作小組，由分管廳領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，成員單位由廳辦公室、條法處、行政處、教科文處、社保處、會計(jì)處、監(jiān)督局和省注協(xié)組成，各成員單位密切配合，有序推進(jìn)專項(xiàng)整治工作。三是細(xì)化分工，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。印發(fā)《福建省財(cái)政廳關(guān)于開展注冊會計(jì)師行業(yè)四類違法行為整治工作實(shí)施方案》，根據(jù)會計(jì)處、監(jiān)督局和省注協(xié)工作職責(zé)對行業(yè)整治工作進(jìn)行研究細(xì)化，明確分工、夯實(shí)責(zé)任。四是建立聯(lián)席工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享。會計(jì)處、監(jiān)督局和省注協(xié)定期召開聯(lián)席工作會議，通報(bào)整治工作進(jìn)展情況，協(xié)同推進(jìn)專項(xiàng)整治工作。五是公布舉報(bào)郵箱和電話，強(qiáng)化社會監(jiān)督。在省財(cái)政廳政務(wù)公開網(wǎng)和省注協(xié)網(wǎng)站上公布網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告監(jiān)督舉報(bào)郵箱及電話，向社會征集行業(yè)違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)線索。六是合力推進(jìn)，整治工作初見成效。截至9月底，我省已完成138家“無證經(jīng)營”會計(jì)師事務(wù)所的整治工作；對照專職執(zhí)業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)和參保信息異常注冊會計(jì)師名單，經(jīng)核查，注銷未專職執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師357人；開展注冊會計(jì)師超勝任能力的執(zhí)業(yè)行為調(diào)查，將篩查出來的14家事務(wù)所列入2021年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)檢查名單。

三、多措并舉，確保《意見》精神落地見效

為確保國辦《意見》各項(xiàng)政策措施落地見效，省注協(xié)結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際提出具體措施，形成上下聯(lián)動的工作格局。

（一）建立常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制

提升監(jiān)管工作的信息化水平，強(qiáng)化對會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為的日常監(jiān)管。完善行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)功能，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)特別是招投標(biāo)業(yè)務(wù)的收費(fèi)情況，依托系統(tǒng)預(yù)警功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、打擊惡性低價(jià)競爭和批量出具報(bào)告行為；加強(qiáng)報(bào)備數(shù)據(jù)分析，掌握會計(jì)師事務(wù)所超勝任能力執(zhí)業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)開展談話提醒和重點(diǎn)檢查，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管環(huán)節(jié)前移；重視投訴舉報(bào)線索，及時(shí)開展調(diào)查核查工作，遏制注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、虛假報(bào)告行為。同時(shí)，加大對業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)公眾查詢驗(yàn)真功能的宣傳，提高公眾對假冒會計(jì)師事務(wù)所出具報(bào)告行為的甄別能力。

完善聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，歸位盡責(zé)，協(xié)同發(fā)力。建立監(jiān)管主體間聯(lián)系機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，明確監(jiān)管重點(diǎn)領(lǐng)域，發(fā)揮各自監(jiān)管優(yōu)勢，促進(jìn)監(jiān)管信息和監(jiān)管成果相互利用。檢查中合理應(yīng)用分級分類監(jiān)管機(jī)制，加大對行業(yè)反映差、執(zhí)業(yè)情況異常的會計(jì)師事務(wù)所的檢查力度，加大對售賣審計(jì)報(bào)告、出賣簽名等違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的整治和處理力度。

（二）加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)

加強(qiáng)對注冊會計(jì)師的誠信教育。把注冊會計(jì)師職業(yè)道德培養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)提升相結(jié)合，通過開展誠信宣誓、開設(shè)道德講壇、典型案例警示教育等活動，切實(shí)把誠信建設(shè)要求落實(shí)到會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)實(shí)踐中，持續(xù)提升行業(yè)誠信意識。

完善行業(yè)信用體系，強(qiáng)化行業(yè)誠信約束。依法收集、整理、公開信用信息，加大對行業(yè)自律懲戒、行政處罰等信息的披露力度，形成以信用為基礎(chǔ)的優(yōu)勝劣汰競爭機(jī)制，提高失信成本。同時(shí)，暢通投訴舉報(bào)渠道，完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，強(qiáng)化社會監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)部治理

收緊準(zhǔn)入審核管理。重點(diǎn)加強(qiáng)對新設(shè)、幕后控制人控制、受投訴舉報(bào)會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，以及新注冊、高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、外省轉(zhuǎn)入、超出勝任能力執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師監(jiān)管力度。建立與人社部門常態(tài)化合作機(jī)制，以注冊會計(jì)師異常參保信息為線索，核查并清理掛名執(zhí)業(yè)人員。

提升行業(yè)職業(yè)化水平。強(qiáng)化職業(yè)精神的培養(yǎng)，激發(fā)注冊會計(jì)師的職業(yè)榮譽(yù)感和自豪感，將行業(yè)責(zé)任感和使命感內(nèi)化于心、外化于行。強(qiáng)化專業(yè)服務(wù)水平的培養(yǎng)，兼顧不同規(guī)模會計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力提升需求和“專精特”會計(jì)師事務(wù)所的專門領(lǐng)域服務(wù)需求，精心設(shè)置課程，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)拓展培訓(xùn)形式，加大新政策、新制度、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)等領(lǐng)域的培訓(xùn)力度，提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力；支持會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)信息化建設(shè)，普及應(yīng)用審計(jì)作業(yè)和內(nèi)部管理信息化產(chǎn)品，適應(yīng)社會對注冊會計(jì)師知識結(jié)構(gòu)、能力水平、審計(jì)手段的要求。

完善綜合評價(jià)體系。修訂會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法，試點(diǎn)將事務(wù)所人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)一體化管理程度納入評價(jià)指標(biāo)，建立健全科學(xué)、高效、特色的綜合評價(jià)指標(biāo)體系，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、優(yōu)化內(nèi)部治理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識、重視黨建引領(lǐng)、倡導(dǎo)企業(yè)文化，努力打造信譽(yù)度和知名度高、口碑好的行業(yè)品牌。

提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化執(zhí)業(yè)過程的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的水平，對標(biāo)行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。開展行業(yè)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)調(diào)研，綜合考慮會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模、客戶群體、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級等因素，試點(diǎn)推進(jìn)分類投保制度，督促會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金提取和職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)投保，有效提升防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）提升協(xié)會服務(wù)能效

嚴(yán)格落實(shí)行業(yè)黨建責(zé)任。通過行業(yè)黨委加強(qiáng)對行業(yè)工作的指導(dǎo)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，切實(shí)把黨的優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為行業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力。

有效發(fā)揮協(xié)會職能作用。依法履職，準(zhǔn)確定位，充分發(fā)揮協(xié)會“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”職能。支持并積極參與《會計(jì)法》《注冊會計(jì)師法》的修訂工作，推廣宣傳注冊會計(jì)師行業(yè)職能作用和社會價(jià)值，倡導(dǎo)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制，積極打造公平有序健康的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

持續(xù)提升協(xié)會服務(wù)能力和水平。加強(qiáng)協(xié)會專業(yè)服務(wù)隊(duì)伍和信息化建設(shè)，強(qiáng)化“以會員為中心”的服務(wù)理念，制定完善基礎(chǔ)制度，及時(shí)出臺配套措施，大力提升協(xié)會工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化、信息化水平，適應(yīng)新時(shí)期行業(yè)發(fā)展對協(xié)會服務(wù)的要求。