梁喜珍 新昌信安達聯(lián)合會計師事務所

引言

稅務會計在財務管理的過程中是非常重要的一個部分，現(xiàn)階段我國關于稅務的相關政策也在不斷地進行完善。稅務會計對于企業(yè)的發(fā)展具有很重要的作用，不光需要保證企業(yè)可以將納稅的任務完成，還得充分地加強企業(yè)的會計核算，從而幫助企業(yè)有效地避免相應的風險，讓企業(yè)的發(fā)展更加順利。由此可見稅務會計的重要程度，因此，在大數(shù)據(jù)背景下，必須要制定出合理的對策來應對稅務會計所面臨的挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)背景下稅務會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務會計的發(fā)展較為滯后

在如今正處在大數(shù)據(jù)背景下，在開展稅務會計工作的時候，不管是其工作理念還是專業(yè)知識都有了相應的變化，加上信息技術的快速發(fā)展對稅務會計的工作有了更高的要求。受到大數(shù)據(jù)的影響，企業(yè)將稅收還有征稅的方式都進行了一定的轉(zhuǎn)變，而且逐漸地往智能化以及網(wǎng)絡化的方向去發(fā)展，不過企業(yè)的稅務會計管理卻沒有進行改善，相比較稅務機關的快速發(fā)展，企業(yè)在進行稅務會計工作的時候存在著一定的滯后性[1]。稅務會計工作包含了幾方面的內(nèi)容，主要有稅務籌劃、稅金核算以及納稅申報等其他內(nèi)容，在實際的工作過程中，還是有很多的企業(yè)把稅務會計以及財務管理這兩項內(nèi)容混在一起，甚至還會有一些企業(yè)負責稅務會計以及財務會計工作的都是同一個人。與此同時，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中比較注重企業(yè)的經(jīng)濟效益，將大多的時間以及精力都集中在了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，對稅務會計工作卻存在著一定的忽視，這也使得企業(yè)的稅務會計工作進展得較為緩慢，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是極其不利的。

（二）缺乏專業(yè)的稅務會計人才

在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息技術以及科學技術的發(fā)展都在不斷地深入，很多行業(yè)都在發(fā)展的過程中積極地應用大數(shù)據(jù)技術，進而促進行業(yè)的快速發(fā)展。在應用大數(shù)據(jù)技術的時候還得適當?shù)剡M行創(chuàng)新，這樣才可以更好地發(fā)揮其作用。企業(yè)在開展稅務會計工作的時候也需要做到創(chuàng)新，通過利用大數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)完成數(shù)據(jù)庫的建設，進而將金稅系統(tǒng)進行連接，這樣能夠讓稅務會計可以借助系統(tǒng)平臺及時地進行企業(yè)稅款的申報。不過就目前來看的話，很多企業(yè)都缺乏專業(yè)的稅務會計人才，而且有的稅務會計人員的專業(yè)能力以及素質(zhì)水平都不是很高，很難適應信息化社會的發(fā)展需求，對企業(yè)正常地進行稅收繳納工作也會造成相應的影響，比如說，也許會存在偷稅以及漏稅等問題，那么企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中就會為此繳納更多的滯納金[2]。由此可見，企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要注重提升財務會計人員的專業(yè)化水平，這樣才可以在大數(shù)據(jù)背景下將稅務會計的工作水平提升上來，進而促進企業(yè)的長效以及穩(wěn)定發(fā)展。

（三）稅務管理有較大的風險

企業(yè)在開展稅務統(tǒng)籌工作的時候，還需要把稅務信息進行分類。這句話的意思其實就是說企業(yè)需要根據(jù)相關的法律以及法規(guī)去履行自身的義務，然后把納稅信息及時地更新到信息管理的系統(tǒng)當中。未來在大數(shù)據(jù)背景下獲得更好的發(fā)展，企業(yè)就得將財務信息及時地上傳到網(wǎng)上，還得對比以及分析這些財務數(shù)據(jù)，從而有效地降低企業(yè)的經(jīng)營風險。但是有的企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)不是非常完善，所以缺乏一定的安全性，這就會使得企業(yè)的稅務會計人員在進行工作的時候?qū)嬖谥鄳娘L險問題。比如說，有些財務會計人員的計算機操作水平較低，由于不正確的操作泄露了企業(yè)的稅務信息，進而讓企業(yè)承擔相應的經(jīng)濟損失。此外，稅務會計人員在進行工作的時候也容易被一些外部信息所干擾，諸如企業(yè)的計算機感染了病毒，或者是遭受黑客的攻擊等。這些干擾的信息會導致企業(yè)的納稅信息受到威脅，嚴重的情況下還會損壞企業(yè)的數(shù)據(jù)信息，這樣會讓企業(yè)遭受很大的經(jīng)濟損失。

二、大數(shù)據(jù)背景稅務會計完善的對策

（一）加強稅務會計的信息化建設

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的稅務會計工作也得順應大數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢。為了有效地應對大數(shù)據(jù)給財務會計工作帶來的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要加強稅務會計的信息化建設。首先，企業(yè)需要在硬件設施方面加強信息化建設，加大資金的投入力度，進而不斷地完善稅務管理系統(tǒng)，尤其是得注意建設的系統(tǒng)得和國家的稅務系統(tǒng)之間進行匹配，這樣有利于實現(xiàn)和國家稅務之間的有效連接[3]。其次，需要將稅務會計的信息化功能進行拓展，要實現(xiàn)稅務會計的信息化系統(tǒng)融入企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)當中，還得嚴格地按照相關的稅務政策，從而逐漸提升稅務會計的信息化水平。此外，必須要及時地把財務數(shù)據(jù)納入稅務會計系統(tǒng)當中，這樣能夠有效地避免一些漏稅的風險。再次，必須要將稅務會計的風險預警系統(tǒng)進行完善，根據(jù)目前國家所制定的相關稅務法規(guī)，將企業(yè)的稅務風險系數(shù)分析出來，還得站在企業(yè)的發(fā)展角度上分析企業(yè)可能面臨的風險，盡可能地減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，這樣才能讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）提高稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

稅務會計工作在企業(yè)的發(fā)展過程中有著十分非常重要的作用，尤其是稅收籌劃這項工作，更是對稅務會計人員有著非常高的專業(yè)要求，稅務會計人員的專業(yè)化水平必須較高，還得熟練地掌握相應的稅務知識，這樣才能夠給企業(yè)的發(fā)展制定有效的規(guī)劃。因此，企業(yè)必須要注重提高稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能確保在開展稅務工作的時候更加具有針對性以及實效性。作為一名稅務會計人員，必須要利用大數(shù)據(jù)技術搜集大量的數(shù)據(jù)信息以及資料，還得不斷地提升自身的專業(yè)能力以及預判能力，在最大的程度上保障搜集到的信息更加完整以及真實。所以，作為企業(yè)的管理者，必須要對稅務會計人員的建設進行重視，只有培養(yǎng)出更加專業(yè)的稅務人才，才可以在大數(shù)據(jù)背景下更好地提升企業(yè)的稅務工作水平[4]。為了將稅務會計人員的專業(yè)化素養(yǎng)提升上來，企業(yè)還應該定期地開展稅務會計人員的培訓活動，要讓稅務會計人員掌握更多的信息化管理知識，提升他們的信息化水平，還得讓他們熟練地使用專業(yè)的發(fā)票系統(tǒng)，還需要適當?shù)亓私夂驼块T相關的納稅申報系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)開展企業(yè)的報稅工作，可以在很大的程度上減少出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確等情況。此外，企業(yè)得注重提升稅務會計人員的職業(yè)素質(zhì)，要讓他們在工作的過程中樹立一種正確的價值觀念，要清楚地認識到自己的崗位職責，在工作的時候盡職盡責，必須要嚴格地遵守相關的法律法規(guī)，這樣才能有效地提升稅務會計的工作水平。

（三）加強對稅務會計信息的安全管理

在稅務會計信息化建設的過程中必須要確保信息數(shù)據(jù)的安全性，這也是信息化建設過程中的一個重要基礎?，F(xiàn)階段正處于大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)開展稅務會計工作需要加強對稅務會計信息的安全管理，實現(xiàn)對涉稅信息的全方位管理。第一，需要將信息安全的管理制度進行完善。要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的管理制度以及稅務會計數(shù)據(jù)的保密性，將數(shù)據(jù)信息的處理制度逐漸地進行完善，在企業(yè)建立專門的責任監(jiān)督管理體系，要全面地限定稅務會計工作過程涉及的管理程序以及審批流程等內(nèi)容，要讓稅務會計的工作人員能夠明確自身的職責，對他們的工作權限進行劃分，從而在最大的程度上保障數(shù)據(jù)信息的完整性。此外，對如果出現(xiàn)了違反保密規(guī)定以及越權工作、對涉稅信息進行違規(guī)處理等行為的話，必須要進行嚴厲的懲處，避免給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失[5]。第二，需要對技術性的信息進行安全監(jiān)管。針對稅務會計工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，可以充分地借助大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)全方位地監(jiān)管數(shù)據(jù)，需要利用大數(shù)據(jù)技術嚴格地控制每一個工作環(huán)節(jié)，可以設立一個動態(tài)的保密密碼，加強對數(shù)據(jù)安全的監(jiān)管力度，還可以有效地利用指紋以及臉部識別等技術，加強對涉稅人員的監(jiān)管，要在獲取數(shù)據(jù)信息的時候進行授權，如果是沒有得到授權的人員，一律不可以接觸稅務信息，這樣可以有效地保護企業(yè)稅務信息的安全。第三，需要專門建立一支監(jiān)管稅務信息安全的隊伍，可以利用招聘的形式給企業(yè)招聘一些專業(yè)的大數(shù)據(jù)安全管理的人才，通過技術上的保障實現(xiàn)企業(yè)稅務會計信息的安全，還可以將一些潛在的稅務信息安全隱患及時地找出來，進而不斷地加強企業(yè)稅務會計信息的安全性，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，企業(yè)開展稅務會計工作也變得更加便利，不過稅務會計工作也面臨著一些新的挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展的過程當中稅務會計有著重要的作用，但是很多企業(yè)在開展稅務工作的時候缺乏專業(yè)的稅務會計人才，而且在稅務管理的過程中也存在著較大的風險，對于企業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)必須要對稅務會計工作更加重視，這樣才能推動企業(yè)朝著更加穩(wěn)定的方向發(fā)展。