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引言

本文將針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)問題進(jìn)行探討，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題的探討能夠幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制工作水平，提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量，幫助企業(yè)健康良性發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)問題探討之前，首先簡述一下什么是企業(yè)內(nèi)部控制，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的意義是什么，企業(yè)內(nèi)部控制是一種企業(yè)管理中最核心的工作模式，企業(yè)內(nèi)控管理是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營木匾，保障自身的資產(chǎn)安全而進(jìn)行的一種控制手段，在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中去也還會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息資料的正確性與可靠性進(jìn)行把控，并且對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營方針進(jìn)行貫徹執(zhí)行，保障自身企業(yè)經(jīng)營過程中的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制過程中，企業(yè)還會(huì)進(jìn)行自我調(diào)整，其次針對(duì)內(nèi)部出現(xiàn)的問題進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)員工進(jìn)行約束，并且還能夠評(píng)價(jià)自身企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，控制企業(yè)支出成本等一系列方式，來確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。隨著我國商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的市場(chǎng)也發(fā)生及巨大的變化，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以當(dāng)代企業(yè)如果想取得更大的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行更加嚴(yán)格的控制工作，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的最核心內(nèi)容，在進(jìn)行內(nèi)部控制之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確認(rèn)自身面臨的經(jīng)濟(jì)等一系列風(fēng)險(xiǎn)問題，之后企業(yè)再通過內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的操作。風(fēng)險(xiǎn)分類與企業(yè)內(nèi)控工作結(jié)合在一起考慮的話，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩類，第一種為不可控風(fēng)險(xiǎn)，不可控風(fēng)險(xiǎn)是指政策變化、自然災(zāi)害等認(rèn)為無法改變的客觀風(fēng)險(xiǎn)。還有一種為可控風(fēng)險(xiǎn)，可控風(fēng)險(xiǎn)顧名思義是一種企業(yè)運(yùn)營層面的風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)內(nèi)部控制分析可以得知，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控值能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)避可控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司運(yùn)營帶來的影響[1]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)內(nèi)部控制工作過程中還存在一些問題，比如媒體不時(shí)報(bào)到銀行業(yè)的關(guān)鍵崗位出現(xiàn)的“小官巨腐”的情況，也就是銀行基層，如地市支行的部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、產(chǎn)品經(jīng)理、工會(huì)干事等，掌握審批等實(shí)際權(quán)力，這是由于內(nèi)部控制存在一定的問題，導(dǎo)致巨額貪腐情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要集中在內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行力不足、財(cái)務(wù)內(nèi)控水平低、忽視企業(yè)自身文化建設(shè)以及人力資源應(yīng)用不合理等方面。

（一）內(nèi)控制度不完善

我國企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，存在內(nèi)控制度不完善的情況，其具體表現(xiàn)為各部門相互協(xié)調(diào)性差，不能成系統(tǒng)地進(jìn)行合作。內(nèi)部控制制度不完善影響了企業(yè)的工作效率，由于制度的不完善還會(huì)導(dǎo)致員工懈怠、怠工的情況發(fā)生，影響公司的整體運(yùn)營質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不完善會(huì)導(dǎo)致工作指令無法下行，工作積壓，在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中還存在內(nèi)部控制操作規(guī)范落實(shí)不嚴(yán)格的問題，這些問題都將直接影響到企業(yè)的競(jìng)爭能力，降低企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量[2]。

（二）執(zhí)行力不足

企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善將引發(fā)執(zhí)行力不足的情況發(fā)生，在一部分企業(yè)中存在此類問題，有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立起較為完善的內(nèi)部控制制度，但是由于執(zhí)行力度不足，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，執(zhí)行力度不足就無法落實(shí)企業(yè)內(nèi)控制度中的（控制措施），如獎(jiǎng)懲措施，獎(jiǎng)罰不分明在一定程度上挫傷了員工工作的積極性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度失靈。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控水平低

財(cái)務(wù)內(nèi)控水平低的主要表現(xiàn)就是財(cái)務(wù)集約化程度不高，因此要求企業(yè)對(duì)人力資源、財(cái)、物資源等進(jìn)行統(tǒng)一的分配和結(jié)合，從而提高財(cái)務(wù)控制的有效性，大大提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)支付的效用。從財(cái)務(wù)集約化的程度就可以看出企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的水平，因此企業(yè)需要采取各種有效措施，不斷地提高財(cái)務(wù)集約化的程度，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力。企業(yè)中的財(cái)務(wù)集約化包括很多方面，例如預(yù)算集約調(diào)控、資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控以及資本集中運(yùn)作等，通過全面的建設(shè)，為企業(yè)的快速發(fā)展奠定可靠的基礎(chǔ)。隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)被應(yīng)用到了企業(yè)的信息化建設(shè)中，大大提高了企業(yè)的自動(dòng)化和智能化水平，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程控制[3]。財(cái)務(wù)部門的管控能力決定了企業(yè)財(cái)務(wù)部門中數(shù)據(jù)資料的質(zhì)量，ERP信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用，在應(yīng)用過程中還需要不斷地探索和發(fā)展，這就導(dǎo)致在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合的過程中存在著極大的不足和問題，各個(gè)方面都需要進(jìn)一步的加強(qiáng)。

（四）忽視企業(yè)自身文化建設(shè)

企業(yè)自身文化建設(shè)也是內(nèi)控的重要組成部分，文化建設(shè)能夠彰顯出企業(yè)的文化實(shí)力，能夠幫助員工樹立良好的工作觀念，通過企業(yè)文化的建設(shè)能夠引導(dǎo)企業(yè)員工積極地參與到各項(xiàng)工作中，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，但現(xiàn)在很多企業(yè)只注重規(guī)模、效益的發(fā)展，忽視了企業(yè)文化，無法從內(nèi)而外的調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，員工與企業(yè)僅僅存在一種十分薄弱的利益交換關(guān)系，無法使員工對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一種認(rèn)同感，當(dāng)員工與公司的價(jià)值觀出現(xiàn)了一定的差距，就會(huì)造成員工大量離職的現(xiàn)象產(chǎn)生，降低了企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量，所以在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)不僅要完善好制度，還應(yīng)當(dāng)積極建設(shè)企業(yè)文化內(nèi)涵，提升企業(yè)在員工心目中的形象，使員工的個(gè)人價(jià)值與企業(yè)的集體價(jià)值一同得到發(fā)展[4]。

（五）人力資源應(yīng)用不合理

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，應(yīng)當(dāng)注重人力資源分配的合理性，要均衡各個(gè)部門間的人力資源，將不同的人力資源合理地安置在崗位中，我國企業(yè)在進(jìn)行人力資源利用過程中往往存在用人部門人手不足。管理部門人手冗雜的局面，造成真正的實(shí)干部門人手不足的尷尬局面，這種人手分配不均的現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致員工離職率升高，阻礙了部門的發(fā)展。在人力資源應(yīng)用過程中還存在專業(yè)人才得不到合適崗位的情況，這就會(huì)使專業(yè)人才無法發(fā)揮自身長處，久而久之會(huì)造成專業(yè)人才流失等現(xiàn)象，人力資源得不到合理利用的現(xiàn)象恰恰體現(xiàn)了我國企業(yè)內(nèi)控管理水平較差的客觀事實(shí)。

三、解決對(duì)策

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制問題分析之后，可以得知我國企業(yè)內(nèi)部控制的過程中存在一定問題，下面將針對(duì)這些問題進(jìn)行解決對(duì)策的探索工作。

（一）完善落實(shí)內(nèi)控管理制度

通過前文分析可以得知，我國企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不完善等問題，所以針對(duì)這一情況，首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出一套完善的制度，在制定制度的過程中應(yīng)當(dāng)明確各部門的工作任務(wù)，提高各部門的工作積極性，其次還應(yīng)當(dāng)建立一套各部門協(xié)同工作制度，提高企業(yè)各部門間的協(xié)作能力，使企業(yè)得到良性發(fā)展。其次應(yīng)當(dāng)建立正確的獎(jiǎng)罰制度，要確定各部門間的工作責(zé)任，設(shè)立責(zé)任追查制度，對(duì)于工作中出現(xiàn)失誤的部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)予以追究，并且還應(yīng)當(dāng)建立起一套獎(jiǎng)勵(lì)制度，通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)等多種方式鼓舞員工的工作熱情，提高內(nèi)控制度落實(shí)質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作

在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)與預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)可觀的評(píng)價(jià)工作。財(cái)務(wù)部門需要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)營模式進(jìn)行調(diào)查，從而全面了解企業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)對(duì)才不報(bào)表等資料進(jìn)行嚴(yán)格的審查分析工作，通過報(bào)表顯示的具體數(shù)字來預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)營運(yùn)質(zhì)量。企業(yè)中要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，并備有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的檔案，以供后期工作人員的分析使用。加強(qiáng)內(nèi)控工作還應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)崗位的責(zé)任制度，明確不同崗位的工作責(zé)任，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量[5]。在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)做好事中控制，全方位地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行把控，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稽查，提高事中財(cái)務(wù)控制水平，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)進(jìn)行細(xì)致的核算，并與預(yù)算方案作出對(duì)照，如核算結(jié)果與預(yù)算方案差異較大，則需要立即追查原因，防止不法行為的發(fā)生。

（三）增強(qiáng)公司文化建設(shè)

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)自身文化建設(shè)工作，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)能夠增強(qiáng)企業(yè)員工的認(rèn)同感，激發(fā)企業(yè)員工的內(nèi)部工作動(dòng)力，總公司在進(jìn)行文化建設(shè)過程中，除了要定期舉行團(tuán)建活動(dòng)、晚會(huì)之外，還應(yīng)當(dāng)通過公司主營業(yè)務(wù)，思考公司發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)營理念，通過經(jīng)營理念文化的建設(shè)讓新員工能夠快速了解企業(yè)，讓老員工更加信賴企業(yè)，從而提高內(nèi)部控制質(zhì)量[6]。

（四）人力資源合理利用

在進(jìn)行人力資源合理利用的過程中，管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)中的各部門進(jìn)行深入調(diào)查，將人員冗雜的部門進(jìn)行人員的崗位調(diào)動(dòng)工作，加強(qiáng)助理部門的人手?jǐn)?shù)量，并且還應(yīng)當(dāng)了解每個(gè)員工的專業(yè)及特長，將人才放置在合適的崗位中，嚴(yán)格執(zhí)行必要崗位輪崗制度，提高人才的利用效率，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。

結(jié)語

本文探究了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并給出了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量的對(duì)策。