趙 坤 96714 部隊(duì)

引言

為了可以更好地加強(qiáng)單位的資金安全管理，同需要我們規(guī)范資金方面的運(yùn)行秩序，對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)進(jìn)一步的加強(qiáng)，同時(shí)還需要對(duì)財(cái)經(jīng)管理的秩序做到進(jìn)一步的規(guī)范，并且可以使資金保障質(zhì)量得到提高。故而，我們只有與單位的實(shí)際情況做到相結(jié)合，才能夠更加深入地分析單位資金安全管理方面存在的安全隱患，并對(duì)單位的資金安全管理對(duì)策加強(qiáng)相關(guān)的探討。

一、單位資金安全管理存在的主要問(wèn)題

(一)關(guān)于資金安全風(fēng)險(xiǎn)的整體防范意識(shí)不強(qiáng)

目前，還是存在著很多單位秉承著“重分配，輕管理”的傳統(tǒng)理念，資金安全管理仍還未處于一個(gè)較為重要的位置，特別是一些單位的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于資金安全管理的重要性以及緊迫性還未達(dá)到重視的程度，對(duì)于資金安全管理就是財(cái)經(jīng)管理的“保底工程”缺乏一定的認(rèn)知，并且對(duì)資金安全管理以及反腐倡廉和財(cái)經(jīng)監(jiān)督的重視，目前是嚴(yán)重缺乏的，進(jìn)而很容易對(duì)管理行為上產(chǎn)生疏忽，故而對(duì)內(nèi)部的整體監(jiān)督上導(dǎo)致淡化。

(二)在資金儲(chǔ)備的各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)不嚴(yán)

目前，很多單位還存在著對(duì)于資金定期的存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)整體意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)象，對(duì)于存款并沒(méi)有按照規(guī)定的程序嚴(yán)格處理，導(dǎo)致手續(xù)不是很完善，公開力度不夠明顯，監(jiān)督的力度不強(qiáng)。還有很多單位存在著從小團(tuán)的利益來(lái)出發(fā)，為了可以收取高額的收益，對(duì)國(guó)家金融的政策以及單位的資金管理規(guī)定而背離，通過(guò)非銀行的金融機(jī)構(gòu)或者是異地具有高息的儲(chǔ)存，更有甚者，還會(huì)違規(guī)進(jìn)行資金的拆借以及進(jìn)行委托存款等。上述的這些行為，不單單是對(duì)所設(shè)規(guī)定進(jìn)行違反，嚴(yán)重的還會(huì)出現(xiàn)，所存入的資金沒(méi)有能夠按期收回的現(xiàn)象，導(dǎo)致發(fā)生關(guān)于存款類的糾紛，個(gè)別者還會(huì)損害單位的聲譽(yù)。

(三)內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度整體執(zhí)行力不夠

目前，關(guān)于崗位的查驗(yàn)糾錯(cuò)機(jī)制、相互制約機(jī)制的建立，基本都已得到完善，但是，有些單位還存在著不按相關(guān)制度執(zhí)行，或者是執(zhí)行的不到位等，并視相關(guān)制度為虛設(shè)，特別是關(guān)于資金的支付以及各崗位間的輪換問(wèn)題，或者是各個(gè)崗位的崗前培訓(xùn)制度等，一系列的相關(guān)管理制度上都沒(méi)有執(zhí)行到位。并且在各個(gè)崗位設(shè)置、報(bào)表、賬簿以及監(jiān)管的控制等等，所有關(guān)于資金安全管理的重要環(huán)節(jié)，都存在著一定程度上與執(zhí)行相關(guān)的紕漏，進(jìn)而給資金安全管理帶來(lái)了重要的風(fēng)險(xiǎn)與安全隱患。

(四)資金安全的監(jiān)督檢查范圍不廣

目前，鑒于相關(guān)的檢查時(shí)間、檢查力量的相關(guān)配置受到一定程度限制，使資金安全監(jiān)督檢查的整體覆蓋率較小，從而檢查的主要內(nèi)容以及主要范圍也較為窄，最終導(dǎo)致了資金安全的監(jiān)管工作很難實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，源于檢查時(shí)間以及檢查的主要業(yè)務(wù)量受到限制，迫使很多相關(guān)的監(jiān)督檢查，往往只能夠?qū)^為重要的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)的抽查、檢查等。例如，單位的現(xiàn)金以及銀行的存款等等，在客觀條件下，還會(huì)存在一部分的作弊行為，亦或是出現(xiàn)差錯(cuò)的情況，并且沒(méi)有得到及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，從而對(duì)資金安全的監(jiān)督形成一定的盲區(qū)。

(五)資金安全動(dòng)態(tài)的監(jiān)管手段不足

近些年來(lái)，一些圍繞在建設(shè)信息化相關(guān)財(cái)務(wù)以及對(duì)信息化建設(shè)的進(jìn)一步保障，或者是相關(guān)信息化的目標(biāo)，隨著信息技術(shù)在財(cái)經(jīng)管理領(lǐng)域的運(yùn)用不斷的加大，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了電子化資金支付以及實(shí)時(shí)化管理監(jiān)督和財(cái)務(wù)辦公網(wǎng)絡(luò)化，但是，在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)帶來(lái)便利的同時(shí)，也隨之而來(lái)新的安全隱患問(wèn)題。從一個(gè)角度來(lái)講，由于目前財(cái)務(wù)辦公自動(dòng)化的逐漸提高以及財(cái)務(wù)管理相關(guān)任務(wù)的增加，使軟件與硬件相關(guān)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人為操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)的丟失或者是相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)等問(wèn)題，進(jìn)而給資金安全管理帶來(lái)不必要的隱患。另一個(gè)角度，目前隨著網(wǎng)絡(luò)支付等相關(guān)技術(shù)的廣泛使用，安全保密也成為了我們不容忽視的重要環(huán)節(jié)。

二、加強(qiáng)單位資金安全管理的主要對(duì)策

(一)強(qiáng)化“三種觀念”

高度重視資金安全管理問(wèn)題；注重資金安全監(jiān)管問(wèn)題：加強(qiáng)資金安全管理責(zé)任意識(shí)：將這些意識(shí)與問(wèn)題與財(cái)務(wù)公作相結(jié)合，做到常抓不懈、防微杜漸。

1.強(qiáng)化政治觀念

當(dāng)單位中的資金出現(xiàn)存儲(chǔ)與運(yùn)行問(wèn)題時(shí)，不僅會(huì)影響單位現(xiàn)代化建設(shè)，甚至還會(huì)波及國(guó)家財(cái)經(jīng)政策及方針，造成無(wú)法估計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失和惡劣的社會(huì)影響。因此，為有效避免此類情況發(fā)生，則需先關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員務(wù)必做好資金管理工作，并提升自身政治高度，當(dāng)把資金管理工作放在第一位，且牢記“資金管理無(wú)小事”的工作準(zhǔn)則。身為一名合格的工作人員，應(yīng)當(dāng)做到認(rèn)真負(fù)責(zé)工作、謹(jǐn)慎小心態(tài)度。

2.強(qiáng)化政策觀念

單位辦理資金業(yè)務(wù)需要與商業(yè)銀行、地方供應(yīng)商進(jìn)行溝通，并嚴(yán)格按照黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策方針執(zhí)行，依法辦理資金存取業(yè)務(wù)，才能保證不會(huì)發(fā)生結(jié)算糾紛及資金風(fēng)險(xiǎn)。即使發(fā)生不可避免的結(jié)算糾紛及資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也可以通過(guò)法律法規(guī)有效保障資金安全。

3.強(qiáng)化法紀(jì)觀念

切勿挑戰(zhàn)法律法規(guī)底線，法律是保障社會(huì)及個(gè)人生命安全及資金安全的主要途徑。因此，加強(qiáng)資金管理制度規(guī)定，是單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。要做到河邊走，就是不濕鞋”，就必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律、法規(guī)。同時(shí)也要做到嚴(yán)杜絕任何會(huì)發(fā)生職務(wù)犯罪的可能，讓務(wù)人員有不想為、不敢為和不愿為的高度思想及意識(shí)不滑坡，性格不扭曲、行為不失控的鋼鐵防線。

(二)完善“三種機(jī)制”

對(duì)資金安全管理的監(jiān)管體系進(jìn)行不斷的完善。

1.資金安全管理內(nèi)部約束體質(zhì)

可以從資金安全管理的不斷加強(qiáng)以及對(duì)財(cái)經(jīng)秩序不斷的規(guī)范等角度來(lái)出發(fā)，對(duì)黨委理財(cái)?shù)南嚓P(guān)制度以及相關(guān)資金的撥付審批等程序做到嚴(yán)格的落實(shí)，并且及時(shí)建立較為健全的資金分配，做到執(zhí)行與監(jiān)督保證了政治的相互平衡的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，對(duì)于資金的收付依據(jù)充分，基本要素齊全，嚴(yán)禁利用資金管理漏洞，進(jìn)而保證資金的安全與相關(guān)規(guī)范可以高效運(yùn)行。搭建完善的銀行賬戶開設(shè)的相關(guān)審批工作以及相關(guān)備案制度等，對(duì)部隊(duì)的銀行賬戶進(jìn)行定期價(jià)差工作，同時(shí)應(yīng)建立軍銀雙控以及信息監(jiān)控的制度。并且要將經(jīng)費(fèi)支出指標(biāo)的相關(guān)管理和資金的撥付工作進(jìn)行區(qū)分、使會(huì)計(jì)和出納以及審核等崗位區(qū)分、進(jìn)行撥款的人員與最后復(fù)核人員區(qū)分、票據(jù)以及印鑒的使用與管理區(qū)分等，對(duì)資金的繳納與具體撥付情況進(jìn)行定期的審核，定期與銀行進(jìn)行核對(duì)工作，保證相關(guān)的記錄具有完整性、準(zhǔn)確性。對(duì)各個(gè)崗位的崗前培訓(xùn)以及職業(yè)的道德教育相關(guān)制度嚴(yán)格實(shí)行，搭建較為完善的資金管理平臺(tái)。

2.資金運(yùn)營(yíng)聯(lián)合監(jiān)控機(jī)制

資金管控機(jī)制是單位財(cái)務(wù)部門和銀行系統(tǒng)加強(qiáng)橫向聯(lián)系，共享技術(shù)和信息，在資金供應(yīng)、管理和監(jiān)控等方面加強(qiáng)協(xié)助，確保單位資金安全，實(shí)現(xiàn)單位銀行雙贏的協(xié)作機(jī)制。通過(guò)依托現(xiàn)金的銀行系統(tǒng)，逐步擴(kuò)大網(wǎng)上銀行的使用范圍，加大POS 機(jī)、公務(wù)卡和電子紙片等現(xiàn)金支付手段的推廣力度，減少現(xiàn)金用量。通過(guò)對(duì)資金安全工作制度聯(lián)防的基本完善，主要是采取了較為有效的安全保密技術(shù)以及相關(guān)設(shè)施，斷絕資金安全漏洞的出現(xiàn)。

3.資金安全監(jiān)督檢查機(jī)制

對(duì)資金安全監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)有明顯的認(rèn)知，并且提高監(jiān)督檢查的整體針對(duì)性。可以按照資金的具體來(lái)源、資金的主要性質(zhì)以及資金運(yùn)行的特點(diǎn)，對(duì)不同的運(yùn)行環(huán)節(jié)進(jìn)行區(qū)別化分，并且將單位的經(jīng)費(fèi)以及在預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一歸納為安全監(jiān)督的范圍內(nèi)，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)地防范以及相關(guān)的管控管理。對(duì)于檢查的時(shí)間進(jìn)行科學(xué)選擇，有效提高監(jiān)督檢查工作，并采取專項(xiàng)檢查、綜合考評(píng)相互結(jié)合的方法，做到互相檢舉，防控結(jié)合，并及時(shí)將事件的不良思想扼殺在搖籃中。

(三)改進(jìn)“三種手段”

不斷提升資金安全管理的成效水平。

1.資金運(yùn)行監(jiān)控手段

可以通過(guò)開戶行簽訂網(wǎng)銀以及貸記卡等安全管理和大額款項(xiàng)需要支付通報(bào)等相關(guān)的資金安全管理協(xié)議。明確相關(guān)責(zé)任，不斷完善資金管理安全措施。運(yùn)用“資金賬戶網(wǎng)絡(luò)結(jié)算監(jiān)控系統(tǒng)”，建立信息化監(jiān)管平臺(tái)，并且對(duì)相關(guān)單位的賬戶，具體的資金情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督。結(jié)合內(nèi)控制度，開通大額資金短信提醒功能，確保資金運(yùn)行軌跡可見。提升“單位公務(wù)卡審核系統(tǒng)”使用力度，對(duì)每筆公務(wù)卡消費(fèi)進(jìn)行逐筆對(duì)照，信息逐項(xiàng)核對(duì)，防范虛假交易、惡意套現(xiàn)等違法行為的發(fā)生。

2.資金票據(jù)核算手段

當(dāng)前，票據(jù)管理具體實(shí)行保管以及使用工作，開票、收款、記賬區(qū)分開，進(jìn)一步加強(qiáng)資金安全管理。但在票據(jù)入賬不是很及時(shí)時(shí)，核對(duì)問(wèn)題已然是一處較大的困難，并且為能得到解決，很容易導(dǎo)致資金截留、資金擅自利用等現(xiàn)象的出現(xiàn)。通過(guò)在建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)與票據(jù)系統(tǒng)信息聯(lián)通登記功能，實(shí)現(xiàn)資金收付業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)登記和有效核對(duì)。通過(guò)完善優(yōu)化賬務(wù)處理分析功能，結(jié)合當(dāng)前現(xiàn)金“雙限額”管理，實(shí)現(xiàn)資金流量異常時(shí)的自動(dòng)預(yù)警。

3.財(cái)務(wù)信息保密手段

辦理資金支付業(yè)務(wù)需要網(wǎng)絡(luò)的連接得以實(shí)現(xiàn)，且必須需要專線進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。對(duì)計(jì)算機(jī)的病毒進(jìn)行防范工作、對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的泄密工作做到嚴(yán)格的遵守，杜絕辦公的電腦連接國(guó)際的互聯(lián)網(wǎng)，對(duì)資金的信息管理和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行物理隔離；同時(shí)應(yīng)禁止使用非正版的光盤，移動(dòng)的儲(chǔ)存設(shè)備禁止隨意進(jìn)行拷貝相關(guān)的資金管理數(shù)據(jù)，進(jìn)一步防范計(jì)算機(jī)感染病毒，從而造成相關(guān)信息的丟失。

(四)加大“三個(gè)力度”

不斷促進(jìn)資金安全管理的長(zhǎng)效運(yùn)行。

1.信息坡度力度

資金管理信息包括資金保管情況、存儲(chǔ)情況、流動(dòng)情況、使用情況、效益情況等。加大資金信息披露力度，增加資金管理透明度，能夠有效地防止資金暗箱操作，使領(lǐng)導(dǎo)更加便于了解以及掌握資金的整體活動(dòng)情況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并且及時(shí)糾正存在的漏洞。故而，綜合反映資金管理、效益、安全程度的信息，單位和部門領(lǐng)導(dǎo)必須及時(shí)掌握。資金管理人員要定期向黨委、領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金管理信息，通過(guò)報(bào)告、報(bào)表、匯報(bào)等形式披露資金管理、銀行存款余額、資金運(yùn)營(yíng)效益情況等，增強(qiáng)資金流動(dòng)和使用信息的準(zhǔn)確性和可靠性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，提高資金管理的質(zhì)量和效果。

2.崗位輪換力度

資金管理崗位是一個(gè)責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)并存的崗位，對(duì)管理人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)有很高的要求。加大崗位輪換力度，定時(shí)調(diào)整交換資金管理人員工作崗位，對(duì)當(dāng)事人糊弄玄虛得以鉆資金管理工作存在問(wèn)題的空子進(jìn)行有效的防止。財(cái)務(wù)人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，提高資金管理業(yè)務(wù)的透明度，增強(qiáng)資金管理的有效性。

3.違法懲處力度

近年來(lái)，資金管理問(wèn)題或大或小時(shí)有發(fā)生，一個(gè)重要原因是對(duì)違法違紀(jì)單位和人員處理力度不夠。一些涉及局部利益、小單位利益的問(wèn)題，如截留應(yīng)上交資金、私設(shè)“小金庫(kù)”、私借公款等，不但得不到有效處理，有的還受到單位領(lǐng)導(dǎo)庇護(hù)，助長(zhǎng)了違法違紀(jì)的風(fēng)氣，削弱了資金管理力度。加大對(duì)資金違法違紀(jì)單位和人員的懲處力度，是遏制資金管理問(wèn)題的重要措施，單位以及個(gè)人只要是違反資金管理相關(guān)規(guī)定，都需要對(duì)此進(jìn)行依法處理，并做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，維護(hù)資金管理的嚴(yán)肅性。