趙澤欽 廣東省聯(lián)泰集團(tuán)有限公司

立足于資源開發(fā)及經(jīng)濟(jì)增長層面，大數(shù)據(jù)都有著關(guān)鍵性作用。綜合分析企業(yè)的發(fā)展，可將大數(shù)據(jù)當(dāng)成一個(gè)機(jī)遇。就財(cái)務(wù)信息大數(shù)據(jù)來看，財(cái)務(wù)共享屬于具體的實(shí)踐，而且在國外已經(jīng)得到了實(shí)施及驗(yàn)證，但是在我國的發(fā)展相對較晚。對于資金管理而言，它在財(cái)務(wù)共享中占據(jù)重要地位，它的運(yùn)作效率將對財(cái)務(wù)共享的運(yùn)行產(chǎn)生較大的影響。

一、財(cái)務(wù)共享資金管理的優(yōu)勢

1.提升資金管理水平。通過各種信息技術(shù)手段的運(yùn)用，基于資金收付業(yè)務(wù)，完成同類同質(zhì)的抽離，為其提供規(guī)范化及專業(yè)化的流程子集，從而獲得部分人力及物力，達(dá)到資金管理的轉(zhuǎn)型，使其從實(shí)務(wù)操作型變?yōu)閼?zhàn)略管控型。

2.強(qiáng)化資金集中管理。對全部銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，能夠?qū)Σ煌Y(jié)算賬戶中，有關(guān)資金流向進(jìn)行監(jiān)控，從而最大限度地增強(qiáng)動(dòng)態(tài)及靜態(tài)資金管理。根據(jù)銀企直聯(lián)平臺相關(guān)的功能，實(shí)現(xiàn)資金來源及應(yīng)用的集中管理，達(dá)到多層次及類目的統(tǒng)一管理。

3.提高資金統(tǒng)籌率。全面借助資金管理的優(yōu)勢，在有效保證資金安全的基礎(chǔ)上，對集團(tuán)中資金余缺情況進(jìn)行平衡[1]。有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略資金需要，以此為基礎(chǔ)，盡可能地實(shí)現(xiàn)各級企業(yè)的經(jīng)營需要，同時(shí)盡可能地減少沉淀資金余額，使其達(dá)到最小值。

4.增加資金運(yùn)行收益。對集團(tuán)內(nèi)剩余資金加以整合，進(jìn)一步完善存款期限結(jié)構(gòu)，減少資金占用費(fèi)，從而增加存量資金收益。為企業(yè)集團(tuán)資信評級奠定夯實(shí)基礎(chǔ)，并幫助子公司進(jìn)行融資，基于有效債券發(fā)行窗口期，以爭取外部低息籌資。

二、財(cái)務(wù)共享資金管理現(xiàn)狀

1.頂層設(shè)計(jì)存在缺陷，致使管理路徑不暢。就財(cái)務(wù)共享來說，它涉及一系列的工作環(huán)節(jié)，包括籌備及運(yùn)維等，而不是單一的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，是基于頂層設(shè)計(jì)理念，由上至下進(jìn)行引導(dǎo)，由下至上加以提煉，從而進(jìn)行深層次的結(jié)合過程。在初始階段，由于缺乏一定的頂層架構(gòu)思維，在后續(xù)執(zhí)行過程中，就會(huì)無目的地對信息系統(tǒng)進(jìn)行疊加，想要進(jìn)行不同程度的彌補(bǔ)，這將很難充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享資金模式的優(yōu)勢。

2.分而治之，致使管理效率下降。就企業(yè)集團(tuán)而言，由于子公司同股權(quán)之間有著復(fù)雜的關(guān)系，因此在風(fēng)險(xiǎn)管控方面有著一定的困難，就業(yè)財(cái)系統(tǒng)來說，也不能達(dá)到充分的兼容，在信息傳遞也存在不對稱的現(xiàn)象，無法有效落實(shí)資金管理細(xì)則，對于余額控制也不能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理，因而共享資金的調(diào)度存在很多阻礙。

3.人才規(guī)劃力度不足，致使管理存在大量隱患[2]。針對財(cái)務(wù)共享來說，通常情況下，都是錄入及核對等事務(wù)性工作，由于該崗位自身的特征，并不具備適度韌性以及適時(shí)彈性，又由于對人員的管理力度不足，在定崗定編方面不夠健全，對于職能部門的責(zé)任也沒有清晰的界限，在共享遷移人員方面缺乏有效的規(guī)劃，導(dǎo)致人員出現(xiàn)大量的流失現(xiàn)象，因而在共享資金管理上，還有著很多潛在問題。

三、問題的原因分析

1.缺乏信息基礎(chǔ)，還未構(gòu)建共享文化。在共享頂層設(shè)計(jì)中，最為重要的因素有兩個(gè)，一個(gè)是外部信息技術(shù)的升級，另一個(gè)是內(nèi)部共享文化的建立。伴隨云計(jì)算及財(cái)務(wù)機(jī)器人等的出現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部，對于信息化的建設(shè)依然停留在單系統(tǒng)上，這極大地阻礙了共享頂層設(shè)計(jì)，限制了單點(diǎn)連線亦或是從線到面的可能。針對共享資金管理來講，它還具備一定的集權(quán)效應(yīng)，會(huì)對分子公司的效益造成一定的影響，在公司管理理念中，對于共享理念的發(fā)展，還沒有構(gòu)建上下合力的模式。

2.財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要完成，集團(tuán)定位提高。根據(jù)內(nèi)外環(huán)境可以看出，不管是管理業(yè)態(tài)還是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型導(dǎo)向都朝著多元化發(fā)展，這是共享管理環(huán)境相對混亂的原因。根據(jù)“十三五”規(guī)劃，要求會(huì)計(jì)變革需實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，發(fā)展成現(xiàn)代管理型，且應(yīng)具備多板塊經(jīng)營等特點(diǎn)，基于企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化，在財(cái)務(wù)管控方面不夠完善，缺少相應(yīng)的戰(zhàn)略定位。

3.競爭乏力，崗位容限?；诠蚕砣瞬乓?guī)劃，立足于長期發(fā)展的角度，可以看出人才規(guī)劃存在的問題，一種是外部職業(yè)前景方面的問題，另一種是崗位設(shè)計(jì)限定方面的問題[3]。人們普遍認(rèn)為它是基礎(chǔ)操作型崗位，因此其薪酬考評并不具備市場競爭優(yōu)勢，不能有效確保共享人才的儲(chǔ)備。由于工作節(jié)奏的固定化，再加之工作職責(zé)的籠統(tǒng)化，共享崗位存在體量大及模式化等特征，在資金管理崗位上，人員出現(xiàn)大幅度的流動(dòng)現(xiàn)象。

四、改善策略探討

(一)建立頂層設(shè)計(jì)，號召全員參加達(dá)成共識

1.籌備研究環(huán)節(jié)?；诩瘓F(tuán)戰(zhàn)略匹配層面來看，有必要深層次地分析財(cái)務(wù)共享，探討其戰(zhàn)略愿景的優(yōu)劣勢，目的是為了找出與每一業(yè)務(wù)板塊之間的契合點(diǎn)。根據(jù)管理理念的提升，需對管理層加以重視，對各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)所有成員的共識。根據(jù)綜合成本管控層面來看，財(cái)務(wù)共享還沒有形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，因此共享模式在縮減成本，提升效益方面，并未獲得明顯的成效。根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)層面來看，針對財(cái)務(wù)共享來說，需預(yù)留出它同別的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的端口，防止后期錄入數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)重復(fù)錄入的問題。

2.運(yùn)行維護(hù)環(huán)節(jié)。在這一時(shí)期，需對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控加以重視，財(cái)務(wù)共享是開放性項(xiàng)目，但是還是出現(xiàn)了各種各樣的問題，比如工作量過多，項(xiàng)目進(jìn)度較慢，亦或是項(xiàng)目費(fèi)用超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等，有必要掌握大額資金的流向，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。對于數(shù)據(jù)樞紐的構(gòu)建，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)的歸集，比如資金及決算數(shù)據(jù)等，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的開展，為其奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，確保戰(zhàn)略的科學(xué)決策，有效落實(shí)大數(shù)據(jù)分析。

3.改進(jìn)實(shí)施環(huán)節(jié)。針對企業(yè)集團(tuán)而言，其包含多種業(yè)務(wù)單元，需前面增強(qiáng)各方面的能力，以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，就標(biāo)準(zhǔn)化能力來說，基于資金收付業(yè)務(wù)，它不但能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的抽離，還可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的歸集。從變革能力來看，基于提煉后的業(yè)務(wù)，有利于開展流程再造[4]。根據(jù)適配能力來看，針對系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，能實(shí)現(xiàn)有效的識別，讓它可以最大程度地滿足企業(yè)不斷變化的環(huán)境需要。就服務(wù)能力來講，借助財(cái)務(wù)共享能夠給予一定的專業(yè)服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)成本中心的轉(zhuǎn)型，使其變?yōu)槔麧欀行摹?/p>

(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享管理環(huán)境，增加資金管理效能

1.縱向維度。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)范疇，對統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，包含會(huì)計(jì)政策、科目、核算、平臺、業(yè)務(wù)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)，從而促進(jìn)共享資金管理的有效落實(shí)，為其提供可靠的保障。

2.橫向維度。在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，都需進(jìn)行資金管理，應(yīng)積極促進(jìn)各個(gè)專業(yè)隊(duì)伍之間的配合，使其滿足業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)管理的需求，讓業(yè)財(cái)部門一起加入流程的設(shè)計(jì)，開展歸集、分類及整合等工作，將業(yè)財(cái)信息單點(diǎn)全部記錄其中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)輸出的共享。

(三)培育人才梯隊(duì)，提高資金管理能級

1.構(gòu)建職業(yè)發(fā)展渠道。職業(yè)發(fā)展渠道有兩種形式，一種是交互輪崗，結(jié)合基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，對專業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行深層次的了解，把財(cái)務(wù)共享打造成高質(zhì)量管理者的襁褓。另一種是跨界定崗，根據(jù)項(xiàng)目分管，進(jìn)一步了解團(tuán)隊(duì)管理，在各級管理崗位以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人團(tuán)隊(duì)中，持續(xù)輸送高質(zhì)量管理人才。

2.完善考核評價(jià)體系。比較常見的考核指標(biāo)有，單據(jù)處理數(shù)量、質(zhì)量及效率。如果業(yè)務(wù)類型存在差異，那么業(yè)務(wù)處理的難度也是有一定區(qū)別的，應(yīng)構(gòu)建分類考核系數(shù)，可科學(xué)減少考核周期，從而調(diào)動(dòng)共享員工的工作熱情。

3.制定科學(xué)的規(guī)劃體系。第一種是課程傳導(dǎo)式，注重發(fā)散式課程的設(shè)立，有效完成行業(yè)及高校的對接工作，設(shè)立共享專題課程。第二種是項(xiàng)目引導(dǎo)式，積極鼓勵(lì)一線工作者，使其加入工作的核心環(huán)節(jié)，如立項(xiàng)調(diào)研及方案擬定等環(huán)節(jié)。第三種是操作手冊式，對新員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)匾龑?dǎo)，使其學(xué)會(huì)共享平臺的操作，靈活使用不同系統(tǒng)之間的切換功能。

五、結(jié)語

綜上所述，在全新管理視角下，進(jìn)一步增強(qiáng)了內(nèi)生動(dòng)力及潛力，有利于更好地看待管理問題。基于管理思維的變革，迎來了很多新的機(jī)遇及挑戰(zhàn)，有必要對共享服務(wù)進(jìn)行重新定義?，F(xiàn)階段，伴隨信息時(shí)代的深入發(fā)展，亟需進(jìn)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)共享行業(yè)的發(fā)展。針對財(cái)務(wù)共享發(fā)展中的諸多問題，需對頂層設(shè)計(jì)及管理環(huán)境等加以重視，制定統(tǒng)籌規(guī)劃，以達(dá)到資金閉環(huán)管理。從將來發(fā)展來看，需對信息資源的挖掘工作加以重視，同時(shí)對信息手段進(jìn)行創(chuàng)新，做好引流工作。基于財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，可以財(cái)務(wù)共享為核心來實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的競爭力，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展?！?/p>